國立空中大學 97 學年度上學期期中考試題【正參】35
科目：家庭稅務規劃
一、是非題 (每題 3 分，共 30 分) 1.( ) 節稅與避稅二者都不違法。
2.( ) 水平公平是指納稅能力相同者，應負擔相同的稅額。
3.( ) 若新法為普通法，舊法為特別法，依新法優於舊法的原則，應適用普通法。
4.( ) 我國之國稅，其稅收全數歸中央政府使用，地方政府無權使用。
5.( ) 土地增值稅由稅捐稽徵處負責徵收。
6.( ) 依現行綜合所得稅的規定，公教人員 98 年度的年終獎金，雖因農曆年關係，於 99 年 1 月下旬 才發放，但仍應視為 98 年度的所得申報所得稅。
7.( ) 合併申報綜合所得稅之受扶養兄弟姐妹，其人身保險費得列入列舉扣除額，但每人每年不得 超過 24,000 元。
8.( ) 一般土地買賣，土地增值稅應由賣方負擔。
9.( ) 適用自用住宅用地優惠稅率課徵地價稅須由土地所有權人自行提出申請，土地所有權人應於 每年地價稅開徵 50 日（即 10 月 22 日）前提出申請，逾期申請者，自申請之次年度才開始適 用。
10.( ) 房屋部分作住家使用，部分作非住家使用，亦可申請按實際使用面積，分別適用房屋稅率課 稅，但非住家使用面積的課稅比例不得低於六分之一。
1. O p. 6 2. O p.18 3. × p.22 4. × p.34 5. O p.40 6. × p. 52 7. × P.73 8. O p.101 9. × p.94 10. O p.119 二、選擇題 (每題 3 分，共 30 分)
1.( ) 下列何者不屬於國稅？ (A)綜合所得稅；(B)遺產稅；(C)土地增值稅；(D)證券交易稅。
2.( ) 下列何者為不為直接稅？ (A)營業稅；(B)綜合所得稅；(C)土地增值稅；(D)贈與稅。
3.( ) 下列何者不屬於土地稅的範圍？ (A)田賦；(B 房屋稅；(C)土地增值稅；(D)地價稅。
4.( ) 賦稅法規之擬定為下列哪一個稅務單位的職掌？ (A)稅制委員會；(B)財稅資料中心；(C)國稅 局；(D)賦稅署。
5.( ) 下列哪一項所得不是免稅所得？ (A)人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付；(B) 出售家庭日常使用之衣物、家具之所得；(C)因繼承、遺贈或贈與而取得之財產；(D)取自營利 事業贈與之財產。
6.( ) 下列那一項不屬於綜合所得稅的列舉扣除額？ (A)災害損失；(B)捐贈；(C)財產交易損失；(D) 醫藥及生育費。
7.( ) 現行綜合所得稅申報實務，下列那一項關係人一定要與本人合併申報，不得自行申報？ (A) 年滿 60 歲之父母；(B)成年子女仍在校就學者；(C)已婚之未成年子女；(D)配偶。
8.( ) 老王採列舉扣除額申報綜合所得稅，若其當年度申報之儲蓄投資特別扣除額為 21 萬元，而當 年度之購買自用住宅借款利息為 19 萬元，則當年度他可列報扣除之購屋借款利息為： (A)19 萬元；(B) 2 萬元；(C) 0 元；(D) 40 萬元。
9.( ) 一般土地地價稅之基本稅率為： (A)千分之二；(B)千分之八；(C)千分之十；(D) 千分之十二。
10.( ) 每人一生得享用一次為限之土地增值稅之優惠措施為： (A)自用住宅用地優惠稅率；(B)重購 退稅；(C)扣抵稅額；(D)免稅額。
1. C p. 39 2. A p.41 3. B p.38 4. D p.42 5. D p.67
6. C p. 72 7. D P.82-83 8. C p.73 9. C p.92 10. A p.107
三、配合題 (每格 3 分，共 24 分，作答時請書寫空格編號) 請在下列答案組中選一適當代號填入(1)至(8)的空格中。
(A)公告地價 (B)公告現值 (C)申報地價 (D)評定價格 (E)房屋現值 (F)土地漲價總數額 (G) 3 公畝 (H) 5 公畝 (I) 7 公畝 (J) 10 公畝 (K) 10 萬元 (L) 20 萬元 (M) 30 萬元 (N) 40 萬元 (O) 50 萬元
1.房屋稅是依據 (1) 作為課稅之依據。
2.課徵地價稅的土地地價是以 (2) 為準。
3.土地增值稅是按照 (3) 採累進稅率課徵。
4.依土地增值稅重購退稅規定，淑真於民國 95 年出售自用住宅用地一筆，申報移轉現值總價 150 萬 元，課徵土地增值稅 30 萬元。淑真復於民國 96 年購進自用住宅用地一筆，申報移轉現值為 140 萬 元，則淑真可申請重購退稅之金額為 (4) 。
5.沿上例，若淑真 96 年購進之自用住宅用地，申報移轉現值為 190 萬元，則怡平可申請重購退稅之 金額為 (5)
。
6.地價稅的累進起點地價是以各該直轄市或縣（市）土地 (6) 之平均地價為準。
7.土地所有權人出售其自用住宅用地者，都市土地面積未超過 (7) 部分或非都市土地面積未超 過 (8) 部分，其土地增值稅得申請就該部分之土地漲價總數額按百分之十徵收之。
(1) E p. 117 (2) C p.90 (3) F p.102 (4) L p.108-109 (5) M p.108-109 (6) I p.92 (7) G p.100 (8) I p. 100
四、解釋名詞 (每題 4 分，共 16 分) 1.稅務規劃 p.6
2.租稅法定主義 p.19
3.命令不得牴觸法律原則 p.22 4.租稅的轉嫁 p.24
