太子建設開發股份有限公司 財務報告 民國九十八年度及九十七年度

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太子建設開發股份有限公司 財務報告

民國九十八年度及九十七年度 (股票代碼 2511)

公司地址:台南縣永康市中正南路 30 號 19F

電 話:(06)282-1155

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太 子 建 設 開 發 股 份 有 限 公 司 民國九十八年度及九十七年度財務報告

目 錄

項 目 頁 次

一、 封面 1

二、 目錄 2 ~ 3

三、 會計師查核報告 4 ~ 6

四、 資產負債表 7

五、 損益表 8

六、 股東權益變動表 9

七、 現金流量表 10 ~ 11

八、 財務報表附註

(一) 公司沿革 12

(二) 重要會計政策之彙總說明 12 ~ 17

(三) 會計變動之理由及其影響 17

(四) 重要會計科目之說明 18 ~ 39

(五) 關係人交易 40 ~ 45

(3)

項 目 頁 次

(十) 其他 50 ~ 55

(十一)附註揭露事項 56 ~ 69

1.重大交易事項相關資訊 56 ~ 63

2.轉投資事業相關資訊 64 ~ 69

3.大陸投資資訊 69

(十二)部門別財務資訊 69

九、 重要會計科目明細表 70 ~ 89

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會計師查核報告

(99)財審報字第 09003806 號 太子建設開發股份有限公司 公鑒:

太子建設開發股份有限公司民國九十八年及九十七年十二月三十一日之資產負債表,

暨民國九十八年及九十七年一月一日至十二月三十一日之損益表、股東權益變動表及現金 流量表,業經本會計師查核竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任,本會計師之責 任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。太子建設開發股份有限公司民國九十八年 及九十七年度部分採權益法評價之長期股權投資,係依該被投資公司所委任其他會計師查 核之財務報表評價而得,本會計師未查核該等財務報表。民國九十八年及九十七年度依據 其他會計師查核之財務報表所認列之投資損失分別為新台幣 275,398 仟元及新台幣 46,660 仟元,及截至民國九十八年及九十七年十二月三十一日止,其相關之長期股權投資餘額分 別為新台幣 878,522 仟元及新台幣 1,761,983 仟元。

本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃 並執行查核工作,以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式 獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會 計原則及所作之重大會計估計,暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作

(5)

依本會計師之意見,基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告,第一段所述 財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編製準則」、「商業會計法」、「商業 會計處理準則」及中華民國一般公認會計原則編製,足以允當表達太子建設開發股份有限 公司民國九十八年及九十七年十二月三十一日之財務狀況,暨民國九十八年及九十七年一 月一日至十二月三十一日之經營成果與現金流量情形。

如附註十(七)所述,太子建設開發股份有限公司按行政院金融監督管理委員會金管證 六字第 0970071652 號函核准採用完工比例法認列損益,因而重編民國九十七年度財務報 告。此項重編使民國九十七年度之營業收入、營業成本及推銷費用分別增加新台幣 489,267 仟元、新台幣 405,801 仟元及新台幣 27,763 仟元,稅後淨利增加新台幣 55,703 仟元。另 如財務報表附註三(二)所述,太子建設開發股份有限公司自民國九十八年一月一日起,工 程若符合完工比例法認列要件者,採完工比例法認列損益,此項會計原則變動使民國九十 八年十二月三十一日之總資產及總淨值均增加新台幣 1,048,717 仟元,民國九十八年度之 淨利及每股盈餘分別增加新台幣 993,014 仟元及 1.07 元。

如財務報表附註三(一)所述,太子建設開發股份有限公司自民國九十八年一月一日 起,採用新修訂之財務會計準則公報第十號「存貨之會計處理準則」,此項會計原則變動使 營業成本增加新台幣 147,965 仟元,民國九十八年度淨利減少新台幣 147,965 仟元,每股 盈餘減少 0.16 元。

(6)

如財務報表附註十(一)所述,有關台灣台南地方法院檢察署 98 年度偵字第 8971 號、

98 年度偵續字第 46 號及 98 年度偵字第 10379 號起訴書對於太子建設開發股份有限公司之 影響乙案,截至目前為止,該起訴案法院仍在審理中,據太子建設開發股份有限公司委任 之律師表示,此係屬對公司負責人之起訴案件,不致對於太子建設開發股份有限公司之營 運或財務產生直接或重大影響。

太子建設開發股份有限公司另編製民國九十八年及九十七年度之合併財務報表,並因 部分子公司採用其他會計師查核之財務報表、適用新修訂之會計原則及採用完工比例法而 重編民國 97 年度財務報告,經本會計師出具修正式無保留意見查核報告在案,備供參考。

資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所

吳郁隆 會計師

王國華

前財政部證券暨期貨管理委員會

核准簽證文號:(86)台財證(六)第 83252 號

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太 子 建 設 開 發 股 份 有 限 公 司

民國 98 年及 97 年 12 月 31 日

單位:新台幣仟元

98 12 31 97 12 31 98 12 31 97 12 31

% % % %

( 業 編 ) 負債及股東權益 ( 業 編 )

請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所吳郁隆、王國華會計師民國九十九年四月一日查核報告。

流動資產 流動負債

1100 現金及約當現金(附註四(一)) $ 294,960 1 $ 381,783 1 2100 短期借款(附註四(十)及六) $ 5,217,904 16 $ 8,592,000 26 1120 應收票據淨額(附註四(二)) 53,893 - 45,314 - 2110 應付短期票券(附註四(十一)及六) 2,000,539 6 3,408,710 11

1140 應收帳款淨額(附註四(三)) 284,403 1 240,973 1 2120 應付票據 155,190 - 394,765 1

1178 其他應收款 510,991 2 6,922 - 2130 應付票據–關係人(附註五(二)) 1,061 - 62,028 -

1180 其他應收款–關係人(附註五(二)) 379,305 1 287,763 1 2140 應付帳款 735,062 2 978,582 3

120X 存貨(附註四(四)、五(二)及六) 14,213,307 42 15,042,804 46 2150 應付帳款–關係人(附註五(二)) 359,516 1 210,387 1

1260 預付款項 675,951 2 529,195 2 2170 應付費用 259,745 1 172,681 1

1280 其他流動資產 74,911 - 145,472 - 2210 其他應付款項 2,367 - 2,325 -

11XX 流動資產合計 16,487,721 49 16,680,226 51 2260 預收款項(附註四(十二)) 3,188,297 10 440,139 1

基金及投資 2270 一年或一營業週期內到期長期負債

1450 備供出售金融資產–非流動(附註四(五) (附註四(十三)) 139,600 - 16,667 -

及六) 164,504 1 83,850 - 2280 其他流動負債 52,364 - 58,075 -

1480 以成本衡量之金融資產–非流動(附註四 21XX 流動負債合計 12,111,645 36 14,336,359 44

(六)及六) 1,164,720 3 1,178,886 4 長期附息負債

1421 採權益法之長期股權投資(附註四(七) 2420 長期借款(附註四(十三)及六) 10,064,113 30 7,907,605 24

及六) 3,213,147 10 3,567,003 11 其他負債

1423 不動產投資(附註四(八)及六) 1,389,426 4 1,391,835 4 2810 應計退休金負債(附註四(十四)) 54,690 - 51,942 -

1440 其他金融資產–非流動(附註六) 243,798 1 53,038 - 2820 存入保證金 118,802 1 83,279 -

14XX 基金及投資合計 6,175,595 19 6,274,612 19 2XXX 負債總計 22,349,250 67 22,379,185 68

固定資產(附註四(九)及六) 股東權益

成本 股本(附註一及四(十五))

1501 土地 132,509 1 143,549 1 3110 普通股股本 9,579,108 29 9,579,108 29

1521 房屋及建築 413,243 1 410,606 1 資本公積(附註四(十六))

1544 電腦通訊設備 32,971 - 31,223 - 3220 庫藏股票交易 667,327 2 667,327 2

1551 運輸設備 27,837 - 27,837 - 3260 長期投資 5,910 - - -

1561 辦公設備 338,295 1 72,276 - 3280 7,232 - 7,232 -

1621 出租資產–土地 2,645,062 8 2,650,699 8 保留盈餘(附註四(十七))

1622 出租資產–房屋 6,535,805 20 3,688,447 11 3310 法定盈餘公積 351,270 1 351,270 1

1631 租賃改良 47,000 - 47,000 - 3350 累積盈餘(虧損) 478,841 1 ( 131,417) -

15XY 成本及重估增值 10,172,722 31 7,071,637 21 3460 股東權益其他調整項目

15X9 減:累計折舊 ( 562,640) ( 2) ( 402,153) ( 1) 3450 金融商品之未實現損益(附註四(五)) 110,515 - 34,325 -

1670 未完工程 20,800 - 2,008,218 6 3420 累積換算調整數 ( 12,370) - 1,615 -

15XX 固定資產淨額 9,630,882 29 8,677,702 26 3430 未認列為退休金成本之淨損失(附註四

無形資產 (十四)) ( 26,729) - ( 19,625) -

1770 遞延退休金成本(附註四(十四)) 1,213 - 2,426 - 3480 庫藏股票(附註四(十八)) ( 60,440) - ( 60,440) -

17XX 無形資產合計 1,213 - 2,426 - 3XXX 股東權益總計 11,100,664 33 10,429,395 32

其他資產 重大承諾事項及或有事項(附註五及七)

1820 存出保證金 12,435 - 21,618 -

1880 其他資產–其他(附註五(二)及六) 1,142,068 3 1,151,996 4

1XXX 資產總計 $ 33,449,914 100 $ 32,808,580 100 1XXX 負債及股東權益總計 $ 33,449,914 100 $ 32,808,580 100

(8)

太 子 建 設 開 發 股 份 有 限 公 司 損 益 表

民國 98 年及 97 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)

9 8 年 度 9 7 年 度

金 額 % 金 額

(業 經 重 編)

%

營業收入

4510 營建收入(附註五(二)) $ 7,183,034 94 $ 7,014,919 97

4800 其他營業收入 468,281 6 212,802 3

4000 營業收入合計 7,651,315 100 7,227,721 100

營業成本

5510 營建成本(附註四(二十一)及五(二)) ( 5,391,995) ( 71) ( 4,973,813) ( 69)

5800 其他營業成本 ( 170,643) ( 2) ( 52,808) ( 1)

5000 營業成本合計 ( 5,562,638) ( 73) ( 5,026,621) ( 70)

5910 營業毛利 2,088,677 27 2,201,100 30

營業費用(附註四(二十一))

6100 推銷費用 ( 369,718) ( 5) ( 356,828) ( 5)

6200 管理及總務費用 ( 618,176) ( 8) ( 544,928) ( 7)

6000 營業費用合計 ( 987,894) ( 13) ( 901,756) ( 12)

6900 營業淨利 1,100,783 14 1,299,344 18

營業外收入及利益

7110 利息收入(附註五(二)) 50,558 1 13,530 -

7122 股利收入 4,807 - 57,087 1

7160 兌換利益 26,828 - 21 -

7480 什項收入(附註五(二)) 184,123 3 268,691 4

7100 營業外收入及利益合計 266,316 4 339,329 5

營業外費用及損失

7510 利息費用(附註四(四)及五(二)) ( 409,992) ( 6) ( 491,345) ( 7)

7640 金融資產評價損失 - - ( 30,134) ( 1)

7521 採權益法認列之投資損失(附註四(七)) ( 321,101) ( 4) ( 1,384,574) ( 19)

7540 處分投資損失 ( 6,874) - ( 4,032) -

7880 什項支出 ( 3,391) - - -

7500 營業外費用及損失合計 ( 741,358) ( 10) ( 1,910,085) ( 27)

7900 繼續營業單位稅前淨利(損) 625,741 8 ( 271,412) ( 4)

8110 所得稅費用(附註四(十九)) ( 22,483) - ( 58) -

9600 本期淨利(損) $ 603,258 8 ($ 271,470) ( 4)

稅 前 稅 後 稅 前 稅 後

基本每股盈餘(虧損)(附註四(二十))

9750 本期淨利(損) $ 0.67 $ 0.65 ($ 0.29) ($ 0.29)

假設子公司對本公司股票之投資不視為庫藏股票時之擬制資料:

(9)

太 子 建 設 開 發 股 份 有 限 公 司 股 東 權 益 變 動 表 民國 98 年及 97 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位:新台幣仟元

普 通 股 股 本

庫 藏 股 票

法 定 盈 餘

( 累 積 虧 損 ) 未 分 配 盈 餘

金融商品之 未實現損益

累積換算 調 整 數

未認列為退 休金成本之

庫藏股票

註:民國 98 年度之董監酬勞$12,929;員工分紅$8,619 已於損益表中扣除。

請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所吳郁隆、王國華會計師民國九十九年四月一日查核報告。

董事長:莊南田 經理人:陳仁欽 會計主管:戴大昌

97

(業 編)

97 年 1 月 1 日餘額 $ 9,300,105 $ 459,349 $ - $ 7,232 $ 311,738 $ 755,381 $ 108,923 ( $12,403) ( $ 20,489) ( $79,585) $ 10,830,251 96 年度盈餘指撥及分配:

提列法定盈餘公積 - - - - 39,532 ( 39,532) - - - - -

提列員工紅利 - - - - - ( 7,116) - - - - ( 7,116)

提列董監事酬勞 - - - - - ( 10,674) - - - - ( 10,674)

現金股利 - - - - - ( 279,003) - - - - ( 279,003)

股票股利 279,003 - - - - ( 279,003) - - - - -

97 年度稅後淨損 - - - - - ( 271,470) - - - - ( 271,470)

子公司處分持有母公司之庫藏股 - 207,978 - - - - - - - 19,145 227,123

未認列為退休金成本之淨損失 - - - - - - - - 864 - 864

國外長期投資換算調整數 - - - - - - - 14,018 - - 14,018

金融商品之未實現損益 - - - - - - ( 74,598) - - - ( 74,598)

97 年 12 月 31 日餘額 $ 9,579,108 $ 667,327 $ - $ 7,232 $ 351,270 ( $ 131,417) $ 34,325 $ 1,615 ( $ 19,625) ( $60,440) $ 10,429,395

98

98 年 1 月 1 日餘額 $ 9,579,108 $ 667,327 $ - $ 7,232 $ 351,270 ( $ 131,417) $ 34,325 $ 1,615 ( $ 19,625) ( $60,440) $ 10,429,395

前期損益調整 - - - - - 7,000 - - - - 7,000

98 年度稅後淨利 - - - - - 603,258 - - - - 603,258

未認列為退休金成本淨損失 - - - - - - - - ( 7,104) - ( 7,104)

國外長期投資換算調整數 - - - - - - - ( 13,985) - - ( 13,985)

依比例認列被投資公司之股東權益變動調整數 - - 5,910 - - - - - - - 5,910

金融商品之未實現損益 - - - - - - 76,190 - - - 76,190

98 年 12 月 31 日餘額 $ 9,579,108 $ 667,327 $5,910 $ 7,232 $ 351,270 $ 478,841 $ 110,515 ( $12,370) ( $ 26,729) ( $60,440) $ 11,100,664

(10)

太 子 建 設 開 發 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表

民國 98 年及 97 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位:新台幣仟元

9 8 年 度 9 7 年 度

( 業 經 重 編 ) 營業活動之現金流量

本期淨利(損) $ 603,258 ($ 271,470)

調整項目

前期損益調整 7,000 -

存貨跌價損失 147,965 -

以成本衡量之金融資產減損損失 - 30,134

採權益法認列之長期股權投資損失 321,101 1,384,574

折舊費用 216,958 65,487

各項攤提 145 1,735

處分投資損失 6,874 -

資產及負債科目之變動

公平價值變動列入損益之金融資產-流動 - 10,642

應收票據淨額 ( 8,579) 4,510

應收帳款淨額 ( 43,430) 1,236,313

其他應收款 ( 504,069) 11,140

其他應收款-關係人 ( 91,542) 143,689

存貨 637,357 ( 20,956)

預付款項 ( 151,804) ( 251,965)

其他流動資產 70,561 ( 120,912)

應付票據 ( 239,575) 7,134

應付票據–關係人 ( 60,967) 62,028

應付帳款 ( 243,520) ( 1,386)

應付帳款–關係人 149,129 ( 163,161)

應付費用 87,064 172,681

其他應付款 42 2,325

其他應付款項-關係人 - ( 301,470)

預收款項 2,748,158 ( 14,230)

其他流動負債 ( 5,711) ( 184,602)

應計退休金負債 ( 2,238) -

營業活動之淨現金流入 3,644,177 1,802,240

投資活動之現金流量

其他金融資產-非流動 ( 190,760) 20,488

備供出售金融資產增加 ( 452) -

備供出售金融資產減資股款退回 272 -

以成本衡量之金融資產-非流動減少 - 136,700

取得長期股權投資-子公司價款 ( 615,179) ( 185,500)

取得長期股權投資-非子公司價款 - ( 600,000)

(11)

太 子 建 設 開 發 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表

民國 98 年及 97 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位:新台幣仟元

9 8 年 度 9 7 年 度

( 業 經 重 編 )

請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 吳郁隆、王國華會計師民國九十九年四月一日查核報告。

董事長:莊南田 經理人:陳仁欽 會計主管:戴大昌

融資活動之現金流量

短期借款(減少)增加 ($ 3,374,096) $ 654,585

應付短期票券(減少)增加 ( 1,408,171) 38,070

長期借款增加 2,279,441 1,720,587

發放董監事酬勞 - ( 10,674)

發放員工紅利 - ( 7,116)

發放現金股利 - ( 279,003)

存入保證金 35,522 15,563

融資活動之淨現金(流出)流入 ( 2,467,304) 2,132,012

本期現金及約當現金(減少)增加 ( 86,823) 87,038

期初現金及約當現金餘額 381,783 294,745

期末現金及約當現金餘額 $ 294,960 $ 381,783

現金流量資訊之補充揭露:

本期支付利息 $ 493,714 $ 591,970

減:資本化利息 82,889 ( 100,292)

不含資本化利息之本期支付利息 $ 576,603 $ 491,678

本期支付所得稅 $ 42,813 $ 3,759

不影響現金流量之投資及融資活動:

營建用地轉列不動產投資 $ 9,499 $ 1,382,651

待出售房地產轉列出租資產及固定資產 $ 129,152 $ 32,048

出租資產及固定資產轉列待出售房地產 $ 33,312 $ 56,865

以成本衡量之金融資產-非流動轉列備供出售金融

資產-非流動 $ 14,167 $ -

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太 子 建 設 開 發 股 份 有 限 公 司 財 務 報 表 附 註

民 國 98 年 及 97 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 (民 國 97 年 度 之 財 務 報 表 業 經 重 編 )

單 位 : 新 台 幣 仟 元 (除 特 別 註 明 者 外 ) 一 、 公 司 沿 革

太 子 建 設 開 發 股 份 有 限 公 司 (以 下 簡 稱「 本 公 司 」)於 民 國 62 年 9 月 奉 准 創 立 , 截 至 民 國 98 年 12 月 31 日 止 之 額 定 資 本 額 為 $ 12,000,000, 實 收 資 本 額 為

$9,579,108, 分 為 957,911 仟 股 (均 為 普 通 股 ), 每 股 面 額 10 元 , 主 要 登 記 經 營 項 目 為 有 關 國 民 住 宅 、 商 業 大 樓 、 觀 光 遊 樂 事 業 (兒 童 樂 園 、 水 上 樂 園 等 )、

平 面 及 立 體 停 車 場 等 之 委 託 興 建 及 經 營 租 售,及 不 動 產 買 賣 及 租 賃。本 公 司 股 票 自 民 國 80 年 4 月 起 在 台 灣 證 券 交 易 所 上 市 買 賣。民 國 98 年 12 月 31 日 本 公 司 之 員 工 人 數 約 為 230 人 。

二 、 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明

本 財 務 報 表 係 依 照「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」、「 商 業 會 計 法 」、「 商 業 會 計 處 理 準 則 」及 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製。重 要 會 計 政 策 彙 總 說 明 如 下:

(一 )現 金 及 約 當 現 金

約 當 現 金 係 指 同 時 具 備 下 列 條 件 之 短 期 且 具 高 度 流 動 性 之 投 資 : 1.隨 時 可 轉 換 成 定 額 現 金 者 。

2.即 將 到 期 且 利 率 變 動 對 其 價 值 之 影 響 甚 少 者 。

本 公 司 現 金 流 量 表 係 以 現 金 及 約 當 現 金 之 基 礎 所 編 製 。 (二 )外 幣 交 易

1.本 公 司 以 新 台 幣 為 記 帳 單 位,外 幣 交 易 按 交 易 當 日 之 即 期 匯 率 折 算 成 新 台 幣 入 帳 , 其 與 實 際 收 付 時 之 兌 換 差 異 , 列 為 當 年 度 損 益 。

2.期 末 就 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額,按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整 , 因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額 列 為 當 年 度 損 益 。

(三 )交 割 日 會 計

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2. 備 供 出 售 金 融 資 產 係 以 公 平 價 值 評 價 且 其 價 值 變 動 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目,累 積 之 利 益 或 損 失 於 金 融 資 產 除 列 時,列 入 當 期 損 益 。上 市 櫃 股 票、封 閉 型 基 金 及 存 託 憑 證 係 以 資 產 負 債 表 日 公 開 市 場 之 收 盤 價 為 公 平 價 值 。 開 放 型 基 金 係 以 資 產 負 債 表 日 該 基 金 淨 資 產 價 值 為 公 平 價 值 。 3.若 有 減 損 之 客 觀 證 據,則 認 列 減 損 損 失。若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少 ,屬

權 益 商 品 之 減 損 減 少 金 額,認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目;屬 債 務 商 品 之 減 損 減 少 金 額,若 明 顯 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 件 有 關,則 予 以 迴 轉 並 認 列 為 當 期 損 益 。

(五 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 及 負 債

1.係 採 交 易 日 會 計,於 原 始 認 列 時,將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 ,並 加 計 取 得 或 發 行 之 交 易 成 本 。

2.係 無 法 可 靠 衡 量 公 平 價 值 之 權 益 商 品 投 資,包 括 未 上 市、未 上 櫃 及 興 櫃 股 票 , 係 以 原 始 認 列 之 成 本 衡 量 。

3.以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 若 有 減 損 之 客 觀 證 據,則 認 列 減 損 損 失,此 減 損 金 額 不 予 迴 轉 。

(六 )備 抵 呆 帳

係 依 過 去 實 際 發 生 呆 帳 之 經 驗,衡 量 資 產 負 債 表 日 應 收 票 據、應 收 帳 款 及 其 他 應 收 款 等 各 項 債 權 之 帳 齡 情 形,並 分 析 其 收 回 之 可 能 性,予 以 評 估 提 列 。

(七 )存 貨

包 括 營 建 用 地、在 建 工 程 及 待 出 售 房 地 等 , 除 依 完 工 比 例 法 認 列 損 益 外 , 係 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎,期 末 並 依 成 本 與 市 價 孰 低 採 總 額 比 較 法 評 價 ; 自 民 國 98 年 1 月 1 日 起 , 期 末 改 依 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 衡 量 , 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 時,採 逐 項 比 較 法,淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 情 況 下 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 須 投 入 之 成 本 及 推 銷 費 用 後 之 餘 額。在 建 工 程 於 建 造 工 作 時 起 至 完 工 期 間 , 將 有 關 之 利 息 資 本 化 。

(八 )營 建 會 計

1.本 公 司 委 託 營 造 廠 興 建 預 售 房 地 專 案 , 自 民 國 98 年 1 月 1 日 起 , 工 程 若 符 合 完 工 比 例 法 認 列 要 件 , 採 完 工 比 例 法 認 列 損 益 , 餘 採 全 部 完 工 法,於 完 成 過 戶 及 實 際 交 屋 時 按 收 入 比 例 法 結 轉 成 本 並 認 列 損 益,惟 資 產 負 債 表 日 前 僅 實 際 交 屋 (或 僅 實 際 完 成 所 有 權 移 轉 ),但 於 期 後 期 間 實 際 完 成 所 有 權 移 轉 (或 實 際 交 屋 )者 亦 得 認 列 。

2. 本 公 司 為 使 取 得 資 產 之 有 關 成 本 得 在 將 來 該 資 產 提 供 效 益 之 期 間 分 攤 , 以 達 收 入 與 成 本 費 用 相 配 合 之 原 則 , 自 民 國 90 年 度 起 按 財 務 會 計 準 則 公 報 第 3 號「 利 息 資 本 化 會 計 處 理 準 則 」之 規 定 ,將 利 息 支 出 予 以

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資 本 化 。

3.營 建 用 地 係 屬 已 有 工 程 興 建 或 屬 目 前 已 積 極 著 手 規 劃 興 建 之 土 地,並 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 , 成 本 包 括 購 入 價 款 及 取 得 該 土 地 之 一 切 必 要 支 出 。

4.因 預 售 房 屋 行 為 所 發 生 之 推 銷 費 用 列 為 「 遞 延 推 銷 費 用 」, 於 房 屋 完 工 時 配 合 收 入 之 認 列 轉 為 營 業 費 用 。

5. 期 末 存 貨 採 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 衡 量 , 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 時,係 採 逐 項 比 較 法。淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 情 況 下 ,合 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 須 投 入 之 成 本 及 推 銷 費 用 後 之 餘 額 。

6.本 公 司 財 務 報 表 對 於 資 產、負 債 之 劃 分,係 考 慮 各 項 資 產 負 債 是 否 與 營 建 相 關,而 以 營 業 週 期 作 為 劃 分 流 動 與 非 流 動 之 標 準,若 無 相 關 則 仍 以 一 年 為 區 分 標 準 。

(九 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資

1.持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 達 20% 以 上 或 具 有 重 大 影 響 力 者 , 採 權 益 法 評 價 。

2.自 民 國 94 年 1 月 1 日 起 對 於 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 , 若 具 有 重 大 影 響 力 但 未 達 控 制 能 力 者,其 投 資 損 失 之 認 列 以 使 對 該 被 投 資 公 司 投 資 及 墊 款 之 帳 面 餘 額 降 低 至 零 為 限,除 非 本 公 司 對 該 被 投 資 公 司 有 背 書 保 證 或 意 圖 繼 續 支 持 該 被 投 資 公 司,則 按 持 股 比 例 繼 續 認 列 投 資 損 失,若 對 投 資 公 司 已 具 控 制 能 力 者,除 被 投 資 公 司 之 其 他 股 東 有 義 務 並 能 夠 提 出 額 外 資 金 承 擔 其 損 失 者 外,以 全 額 吸 收 超 過 被 投 資 公 司 股 東 原 有 權 益 之 損 失 金 額 ,若 該 被 投 資 公 司 日 後 獲 利 ,則 該 利 益 宜 先 歸 屬 本 公 司 , 直 至 原 多 承 擔 之 損 失 完 全 回 復 為 止 。

3.海 外 投 資 按 權 益 法 評 價 時,被 投 資 公 司 財 務 報 表 轉 換 所 產 生 之「 累 積 換 算 調 整 數 」本 公 司 依 持 股 比 例 認 列 之,並 作 為 本 公 司 股 東 權 益 之 調 整 項 目 。

4.對 於 直 接 或 間 接 持 有 表 決 權 之 股 份 超 過 50%以 上 之 被 投 資 公 司 及 其 他 雖 直 接 或 間 接 持 有 表 決 權 股 份 未 超 過 50%, 但 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 七 號

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(十 一 )固 定 資 產

1.固 定 資 產 係 以 成 本 為 入 帳 基 礎 , 並 將 購 置 期 間 之 有 關 利 息 資 本 化 。 2.固 定 資 產 折 舊 按 其 成 本,依 估 計 經 濟 耐 用 年 數,並 預 留 一 年 殘 值 以 直

線 法 計 提,到 期 已 折 足 而 尚 在 使 用 之 固 定 資 產,仍 繼 續 提 列 折 舊 。主 要 固 定 資 產 耐 用 年 限 如 下 :

房 屋 及 建 築 50 年 ~ 60 年

電 腦 通 訊 設 備 5 年

運 輸 設 備 5 年

辦 公 設 備 5 年 ~ 13 年

出 租 資 產 -房 屋 50 年 ~ 60 年

租 賃 改 良 5 年

3.凡 支 出 效 益 及 於 以 後 各 期 之 重 大 改 良 或 修 理 支 出 列 為 資 本 支 出,經 常 性 維 護 或 修 理 支 出 則 列 為 當 期 費 用 。

4. 固 定 資 產 出 售 、 汰 換 或 報 廢 時 , 成 本 及 累 計 折 舊 皆 自 各 相 關 科 目 沖 銷 , 所 發 生 之 出 售 損 益 及 報 廢 損 失 , 列 為 當 期 營 業 外 收 支 。

5.有 關 資 產 減 損 之 會 計 處 理 請 詳 附 註 二 (十 三 )之 說 明 。 (十 二 )遞 延 費 用

以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 , 並 自 發 生 日 起 按 五 年 平 均 攤 提 。 (十 三 )非 金 融 資 產 減 損

本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 針 對 有 減 損 跡 象 之 資 產,估 計 其 可 回 收 金 額,當 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時,則 認 列 減 損 損 失。可 回 收 金 額 係 指 一 項 資 產 之 淨 公 平 價 值 或 其 使 用 價 值,兩 者 較 高 者。當 以 前 年 度 認 列 資 產 減 損 之 情 況 不 再 存 在 時,則 在 以 前 年 度 提 列 損 失 金 額 之 範 圍 內 予 以 迴 轉 。 (十 四 )退 休 金

1.退 休 金 辦 法 屬 確 定 給 付 退 休 辦 法 者,係 根 據 精 算 報 告 就 累 積 給 付 義 務 超 過 退 休 基 金 資 產 公 平 價 值 之 差 額,認 列 最 低 退 休 金 負 債,並 揭 露 相 關 給 付 義 務。淨 退 休 金 成 本 按 精 算 師 精 算 金 額 提 列,包 括 當 期 服 務 成 本、利 息 成 本;退 休 基 金 資 產 之 預 期 報 酬,以 及 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務、退 休 金 損 益 與 前 期 服 務 成 本 之 攤 銷 數。其 中 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 按 十 五 年 平 均 攤 提 。

2.退 休 金 辦 法 屬 確 定 提 撥 退 休 辦 法 者,則 依 權 責 發 生 基 礎 將 應 提 撥 退 休 金 數 額 認 列 為 當 期 退 休 金 成 本 。

(十 五 )遞 延 所 得 稅 及 所 得 稅 費 用

1.所 得 稅 之 計 算 作 跨 期 間 與 同 期 間 之 所 得 稅 分 攤;將 暫 時 性 差 異、虧 損

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扣 抵 及 所 得 稅 抵 減 所 產 生 之 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債,並 評 估 遞 延 所 得 稅 資 產 之 可 實 現 性,認 列 其 備 抵 評 價 金 額。遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 , 依 其 所 屬 會 計 科 目 性 質 或 預 期 實 現 期 間 之 長 短,劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目。當 稅 法 修 正 時,於 公 布 日 之 年 度 按 新 規 定 將 遞 延 所 得 稅 負 債 或 資 產 重 新 計 算,因 而 產 生 之 遞 延 所 得 稅 負 債 或 資 產 之 變 動 影 響 數,列 入 當 期 繼 續 營 業 單 位 之 所 得 稅 費 用 (利 益 )。

2.以 前 年 度 溢 、 低 估 之 所 得 稅 , 列 為 當 年 度 所 得 稅 之 調 整 項 目 。

3.當 年 度 盈 餘 於 次 年 度 經 股 東 會 決 議 未 作 分 配 者,將 該 未 分 配 盈 餘 加 徵 10%之 營 利 事 業 所 得 稅 , 列 為 股 東 會 決 議 年 度 之 所 得 稅 費 用 。

4.依「 所 得 稅 基 本 稅 額 條 例 」規 定 計 算 之 一 般 所 得 稅 額 高 於 或 等 於 基 本 稅 額 者,則 當 年 度 應 繳 納 之 所 得 稅,應 按 所 得 稅 法 及 其 他 相 關 法 律 規 定 計 算 認 定 之;反 之,一 般 所 得 稅 額 低 於 基 本 稅 額 者,其 應 繳 納 之 所 得 稅,除 按 所 得 稅 法 及 其 他 相 關 法 律 計 算 認 定 外,應 另 就 基 本 稅 額 與 一 般 所 得 稅 額 之 差 額 認 定 之。前 開 差 額,不 得 以 其 他 法 律 規 定 之 投 資 抵 減 稅 額 減 除 之 。

(十 六 )庫 藏 股

1.本 公 司 收 回 已 發 行 股 票 作 為 庫 藏 股 票 時,其 帳 面 價 值 按 股 票 種 類( 普 通 股 ) 及 收 回 原 因 分 別 加 權 平 均 計 算 , 有 關 交 易 處 理 依 下 列 方 式 為 之 :

(1)收 回 : 其 屬 買 回 者 , 以 支 付 之 成 本 為 入 帳 之 基 礎 ; 其 屬 接 受 捐 贈 者 , 依 公 平 價 值 入 帳 。

(2)處 分 : 若 處 分 價 格 高 於 帳 面 價 值 , 其 差 額 作 為 「 資 本 公 積 - 庫 藏 股 交 易 」 之 加 項 ; 若 處 分 價 格 低 於 帳 面 價 值 , 其 差 額 沖 抵 同 種 類 庫 藏 股 票 之 交 易 所 發 生 之 資 本 公 積 , 如 有 不 足 , 則 沖 抵 「 保 留 盈 餘 」。

(3)註 銷:除 依 帳 面 價 值 沖 抵「 庫 藏 股 票 」外,並 按 股 權 比 例 沖 抵「 資 本 公 積 - 股 票 發 行 溢 價 」與「 股 本 」。庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 如 高 於 面 值 與 股 票 發 行 溢 價 之 合 計 數 時 , 其 差 額 沖 銷 同 種

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年 3 月 16 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96)基 秘 字 第 052 號 函 「 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 會 計 處 理 」 之 規 定 , 於 具 法 律 義 務 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時 , 認 列 為 費 用 及 負 債 。 嗣 後 股 東 會 決 議 實 際 配 發 金 額 與 估 列 金 額 有 差 異 時 , 則 列 為 次 年 度 之 損 益 。 另 依 民 國 97 年 3 月 31 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (97)基 秘 字 第 127 號 函「 上 市 上 櫃 公 司 員 工 分 紅 股 數 計 算 基 準 」, 本 公 司 以 財 務 報 告 年 度 之 次 年 度 股 東 會 決 議 日 前 一 日 之 每 股 公 平 價 值 (收 盤 價 ), 並 考 慮 除 權 除 息 影 響 後 之 金 額 , 計 算 股 票 紅 利 之 股 數 。

(十 八 )會 計 估 計

本 公 司 於 編 製 財 務 報 表 時 , 業 已 依 照 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 之 規 定 ,對 財 務 報 表 所 列 金 額 及 或 有 事 項 ,作 必 要 之 衡 量 、 評 估 與 揭 露 , 其 中 包 括 若 干 假 設 及 估 計 之 採 用,惟 該 等 假 設 及 估 計 與 實 際 結 果 可 能 存 有 差 異 。

三 、 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 (一 )存 貨

本 公 司 自 民 國 98 年 1 月 1 日 起 , 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 十 號

「 存 貨 之 會 計 處 理 準 則 」,此 項 會 計 原 則 變 動 使 本 公 司 民 國 98 年 度 淨 利 減 少 $147,965, 營 業 成 本 增 加 $147,965, 每 股 盈 餘 減 少 0.16 元 。

(二 )完 工 百 分 比 法

本 公 司 自 民 國 98 年 1 月 1 日 起 , 依 據 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 金 管 證 六 字 第 0970071652 號 函 , 工 程 若 符 合 完 工 比 例 法 認 列 要 件 , 採 完 工 比 例 法 認 列 損 益 , 此 項 會 計 原 則 變 動 使 民 國 98 年 12 月 31 日 之 總 資 產 及 總 淨 值 均 增 加 $1,048,717,民 國 98 年 度 淨 利 增 加 $993,014,每 股 盈 餘 增 加 1.07 元 。

(三 )員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞

本 公 司 自 民 國 97 年 1 月 1 日 起 , 採 用 新 發 佈 之 民 國 96 年 3 月 16 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96)基 秘 字 第 052 號 函「 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 會 計 處 理 」 之 規 定 , 惟 此 項 會 計 原 則 變 動 使 本 公 司 民 國 97 年 度 稅 後 淨 損 增 加 $12,590, 每 股 虧 損 增 加 0.01 元 。

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四 、 重 要 會 計 科 目 之 說 明 (一 )現 金 及 約 當 現 金

98年12月31日 97年12月31日

現 金:

庫存現金 $ 1,145 $ 3,054

支票存款 239,956 290,226

活期存款 29,136 78,638

270,237 371,918 約當現金:

附賣回票券 24,723 9,865

294,960

$ $ 381,783

(二 )應 收 票 據 淨 額

98年12月31日 97年12月31日

應收票據 $ 57,596 $ 49,017

減:備抵呆帳 ( 3,703) ( 3,703)

53,893

$ $ 45,314

(三 )應 收 帳 款 淨 額

98年12月31日 97年12月31日

應收帳款 $ 313,950 $ 270,520

減:備抵呆帳 ( 29,547) ( 29,547)

284,403

$ $ 240,973

(四 )存 貨

1.在建工程

台北分公司 98年12月31日 97年12月31日

太子信義(原信義段) $ 1,370,614 $ 439,473

太子晶華(原文德段) 259,043 182,818

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台中分公司 98年12月31日 97年12月31日

霧峰段 $ 16,165 $ 16,165

謙謙太子(原西屯段2410地號) 201,834 102,395

松觀段802地號 16 -

春安段480地號 672 -

國安段12-12及601-1地號等 59,900 26,528

三塊厝1243地號 160,136 169,781

崇德段 - 148,723

三塊厝1244地號 47 -

438,770 463,592

台南分公司 98年12月31日 97年12月31日

北元段729地號 $ 86 $ -

南科工業區 3,416 4,542

太子文元(原北元段148地號) - 204,914

金義興木業 95,569 95,569

文元會館(原北元段164地號) 253,919 99,818

33 -

193,023 61,489

綠世紀 - 664,778

和館段2期 7,158 619

和館段3期 4,260 590

曾文段192地號 1,423 195

曾文段192-75地號 852 2

北安段56-10地號 14 -

仁和段1379地號 32,275 1,328

善新段288地號 7,735 521

599,763 1,134,365 文化會館(原仁和段1310地號)

善駕段924地號

高雄分公司 98年12月31日 97年12月31日

橋頭新市鎮(原後壁田段120地號) $ 369,434 $ 123,011

鳥松大華段 - 136,530

369,434 259,541

在建工程合計 $ 3,459,141 $ 2,825,546

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截至民國98年及97年12月31日,本公司之在建工程符合完工比例法認列損益之工 案明細如下:

98年12月31日

已售契約 截至98年12月 預計完工 累積認列

總額(未稅) 估計總成本 31日完工比例 日 期 工程利益 太子信義 $11,030,643 $5,966,140 15% 101年6月 $819,238 97年12月31日

已售契約 截至97年12月 預計完工 累積認列

總額(未稅) 估計總成本 31日完工比例 日 期 工程利益 太子晶華 $ 1,254,531 $1,149,692 39% 98年10月 $ 55,702 2.營建用地

台北分公司 98年12月31日 97年12月31日

信義段3小段50地號等 $ 2,364,417 $ 2,364,417

文德段4小段22地號 - 597,080

板橋市幸福段986及988地號 529,056 497,427

龜山精忠段1337地號 - 725,039

內湖潭美段五小段47地號 2,102,827 2,102,827 4,996,300 6,286,790

台中分公司 98年12月31日 97年12月31日

霧峰段霧峰小段365~420地號等 $ 169,416 $ 169,416

崇德段48地號 - 149,197

西屯段2410地號等 266,477 266,477

三塊厝段1242~1244地號等 295,971 526,375 731,864 1,111,465

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台南分公司 98年12月31日 97年12月31日

霞海段660地號等 $ 112,876 $ 80,963

101,463 101,463 善中段1468、1475及1476地號等 234,699 234,699

北元段164地號 143,433 143,433

善新段288及289地號 179,786 179,786

善駕段916及924地號 106,696 106,696

仁和段1379地號 101,251 101,251

北元段148地號 - 48,418

980,204 996,709 仁和段1310、1314-43地號等

高雄分公司 98年12月31日 97年12月31日

大華段425地號等 $ 13,923 $ 273,648

後壁田段120地號 127,948 127,948

141,871 401,596

營建用地合計 $ 6,850,239 $ 8,796,560

3.待出售房地產

台北分公司 98年12月31日 97年12月31日

太子大第 $ 12,706 $ 12,706

太子世界(三) 908 4,834

太子龍邸(三) 56,982 58,195

太子國寶 26,148 27,005

普羅旺世 3,074 2,340

金融中心 7,864 7,864

太子晶華 905,701 -

香格里拉 24,211 24,211

太子101 - 18,594

龜山地球村 - 240,143

統一國際大樓 - 82,075

太子假期 20,199 20,864

太子美麗殿 47,791 51,554

太子天廈 645,414 937,186

三連大樓 47,037 -

1,798,035 1,487,571

(22)

台中分公司 98年12月31日 97年12月31日

統一花園城(六) $ 6,118 $ 6,118

太子天地(十) 1,451 1,451

太子劍橋 10,764 11,225

西雅圖 2,219 -

太子文化 11,795 -

太子哈佛 12,387 13,449

太子哈佛二期 - 3,788

元亨利貞 - 9,842

太子 園 - 3,931

太子種福 - 11,592

作新民A 108,922 -

太子森活 7,942 113,190

太子嶺東大街 - 21,554

太子園野 - 20,967

161,598 217,107

(23)

台南分公司 98年12月31日 97年12月31日

太子大第(一) $ 2,174 $ 2,174

統帥天廈(三) 28,376 28,376

太子盛世 26,419 26,799

億載金城 - 7,671

萬通世界攬翠樓 14,763 14,763

萬通世界(二)-夾層 4,037 4,037

太子鎮 1,012 5,781

太子龍 78,834 93,367

萬通七期 - 14,806

世紀花園 - 5,581

站前LV 23,335 26,163

太子金磚 201,489 201,489

文化大樓 264 -

太子世紀帝國 - 26,514

時尚樓 6,693 6,693

時尚清泉 - 6,914

南科金典 12,468 73,391

綠世紀 518,753 -

太子文元 27,821 -

太子‧新文化 - 46,541

946,438 591,060

(24)

高雄分公司 98年12月31日 97年12月31日

太子殿廈 $ 1,291 $ 1,291

太子大第 18,907 20,863

太子臻品 7,475 8,222

太子天廈(二) - 2,799

太子大第(二) 8,321 8,321

太子文化 24,981 24,981

太子圓山 168,612 -

太子敦園 12,053 15,350

241,640 81,827

待出售房地產合計 $ 3,147,711 $ 2,377,565

4.預付土地購置款

台北分公司 98年12月31日 97年12月31日

迪化街617及618地號等 $ - $ 90,042

台中分公司 98年12月31日 97年12月31日

崇德段288及289地號等 $ 131,443 $ -

台南分公司 98年12月31日 97年12月31日

曾文段190-1-7地號 $ 21,774 $ 21,774

仁武鄉霞海段978地號等 363,311 336,610

仁和段1278地號 213,492 -

怡北段 3,900 -

602,477 358,384

預付土地購置款合計 $ 733,920 $ 448,426

(25)

5.預付房地款

98年12月31日 97年12月31日

購買法拍屋 $ 6 $ 6

台糖國安段 90,545 90,545

台糖春安段 16,354 -

台糖和館段 57,317 504,156

164,222

$ $ 594,707

6.商品

98年12月31日 97年12月31日

商品 $ 6,039 $ -

存貨合計數 $ 14,361,272 $ 15,042,804

減:備抵存貨跌價損失 ( 147,965) -

14,213,307

$ $ 15,042,804

(1)上列部份存貨已提供作為長、短期借款之擔保品,請詳附註六之說明。

(2)本公司民國98年及97年度利息資本化情形如下:

98年度 97年度

利息資本化前之利息總額 $ 492,881 $ 591,637

資本化利息之金額 $ 82,889 $ 100,292

資本化利率 2.11%~3.25% 3.03%~3.84%

(五 )備 供 出 售 金 融 資 產 -非 流 動

項 目 98年12月31日 97年12月31日

非流動項目:

上市櫃公司股票 $ 44,927 $ 33,108

備供出售金融資產評價調整 119,577 50,742

合計 $ 164,504 $ 83,850

本公司部分備供出售金融資產-非流動已提供作為長、短期借款之擔保品,請詳附 註六之說明。

(26)

(六 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 -非 流 動

項 目 98年12月31日 97年12月31日

非流動項目:

私募基金 $ 12,909 $ 12,909

興櫃公司股票 21,281 34,910

非上市櫃公司股票 1,130,530 1,131,067

合計 $ 1,164,720 $ 1,178,886

1.本公司對統一能源開發股份有限公司之投資,承諾將投資1,000萬美元,截至目 前本公司業已繳納股款170萬美元。

衡量。

3.本公司部份以成本衡量之金融資產已提供作為短期借款及發行短期票券之擔保品

,請詳附註六之說明。

2.本公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡量,故以成本

(以 下 空 白 )

(27)

(七 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資

金 額 比 率 金 額 比 率

大成工程股份有限公司 $ 186,227 100.00% $ 64,743 100.00%

王子水電企業股份有限公司 42,953 100.00% 64,567 100.00%

太子房屋仲介股份有限公司 2,077 100.00% 2,031 100.00%

太子不動產鑑定股份有限公司 2,223 83.33% 2,005 83.33%

耕頂興業股份有限公司 280,635 30.00% 275,839 30.00%

太子公寓大廈管理維護股份 73,797 100.00% 66,613 100.00%

有限公司

太子建設投資公司 287,803 100.00% 281,902 100.00%

太陽生物科技股份有限公司 9,555 48.68% 10,860 48.68%

太子生物科技股份有限公司 2,442 50.00% 2,493 50.00%

太子保全股份有限公司 21,421 25.00% 17,555 25.00%

太子大成投資股份有限公司 59,478 99.97% 57,125 99.97%

東豐企業股份有限公司 46,155 100.00% 324,645 100.00%

統一開發股份有限公司 810,380 30.00% 824,209 30.00%

誠實營造股份有限公司 82,460 100.00% 79,785 100.00%

日華金典國際酒店股份 490,871 50.00% 7,408 50.00%

有限公司

時代國際飯店股份有限公司 99,823 100.00% 113,242 100.00%

金義興合板股份有限公司 639,743 99.65% 642,177 99.62%

(註1)

冰原藝術股份有限公司 - - 21,151 34.78%

松崗資產管理股份有限公司 15,683 20.60% 38,569 29.48%

(註2)

Early Success Investments 25,050 100.00% 31,059 100.00%

Limited

英太智慧科技股份有限公司 - - 5,415 100.00%

太子資產管理有限公司 33,886 87.60% 633,125 87.60%

金典資產管理股份有限公司 485 50.00% 485 50.00%

3,213,147

$ $3,567,003

註1:本公司於民國98年10月21日取得金義興合板股份有限公司36股,使期末之持 股比例增加為99.65%。

註2:松崗資產管理股份有限公司於民國98年4月28日增資發行新股84,000,000股,

本公司因未按持股比例認購,致期末持股比例下降為20.60%。

98 年 12 月 31 日 97 年 12 月 31 日

(28)

2. 民國98年及97年度本公司採權益法評價之投資損益,除太子不動產鑑定股份有限 公司、太子生物科技股份有限公司、英太智慧科技股份有限公司及金典資產管理 股份有限公司因營業規模小,故依同期間自編未經會計師查核之財務報表評價外

,餘皆係依據各被投資公司同期間經會計師查核之財務報表評價而得,投資(損) 益明細如下:

被 投 資 公 司 名 稱 98 年 度 97 年 度

採權益法評價者:

大成工程股份有限公司 $ 122,388 ($ 1,156,043)

王子水電企業股份有限公司 ( 21,614) 25,283

太子房屋仲介股份有限公司 46 21

太子不動產鑑定股份有限公司 218 183

耕頂興業股份有限公司 4,796 6,570

太子公寓大廈管理維護股份有限公司 6,495 8,720

太子建設投資公司 13,908 15,284

太陽生物科技股份有限公司 ( 1,305) ( 1,321)

太子生物科技股份有限公司 ( 52) 10

太子保全股份有限公司 3,867 3,455

太子大成投資股份有限公司 2,595 ( 38,407)

東豐企業股份有限公司 ( 272,110) 11,670

統一開發股份有限公司 ( 13,830) ( 13,697)

誠實營造股份有限公司 2,675 12,865

日華金典國際酒店股份有限公司 ( 131,537) ( 148,876)

時代國際飯店股份有限公司 ( 13,419) ( 12,748)

金義興合板股份有限公司 9,496 16,802

冰原藝術股份有限公司 - ( 7,920)

松崗資產管理股份有限公司 ( 28,422) ( 34,443)

Early Success Investments Limited ( 5,421) ( 2,826)

英太智慧科技股份有限公司 52 ( 2,486)

太子資產管理有限公司 73 ( 66,655)

金典資產管理股份有限公司 - ( 15)

321,101)

($ ($ 1,384,574)

(29)

股 份 有 限 公 司 、 太 子 建 設 投 資 公 司 、 太 陽 生 物 科 技 股 份 有 限 公 司 、 太 子 保 全 股 份 有 限 公 司 、 東 豐 企 業 股 份 有 限 公 司 、 誠 實 營 造 股 份 有 限 公 司 、 松 崗 資 產 管 理 股 份 有 限 公 司 、 Early Success Investments Limited 及 太 子 資 產 管 理 有 限 公 司 。

4. 本 公 司 對 大 成 工 程 股 份 有 限 公 司 及 日 華 金 典 國 際 酒 店 股 份 有 限 公 司 之 背 書 保 證 事 項 , 請 詳 附 註 七 之 說 明 。

5. 本 公 司 部 份 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 已 提 供 作 為 短 期 借 款 及 發 行 短 期 票 券 之 擔 保 品 , 請 詳 附 註 六 之 說 明 。

(八 )不 動 產 投 資

1. 截至民國98年及97年12月31日止,本公司已購置而尚未積極著手規劃或興建工程 之土地明細如下:

98年12月31日 97年12月31日

台北普仁段720地號等 $ 152,681 $ 152,681

台北北投區振興3小段122地號等 162,426 162,426

台中松觀段164地號等 228,699 228,699

台南裕東段995地號 93,857 93,857

台南和館段38地號等 116,663 116,663

台南北元段729等地號 141,526 141,526

台南曾文段190等地號 97,545 97,545

其 他 396,029 398,438

1,389,426

$ $ 1,391,835

2. 本 公 司 部 份 不 動 產 投 資 已 提 供 作 為 長 、 短 期 借 款 及 發 行 短 期 票 券 之 擔 保 品 , 請 詳 附 註 六 之 說 明 。

(30)

(九 )固 定 資 產

原 始 成 本 累 計 折 舊 帳 面 價 值

土 地 $ 132,509 $ - $ 132,509

房屋及建築 413,243 ( 81,897) 331,346

電腦通訊設備 32,971 ( 28,281) 4,690

運輸設備 27,837 ( 21,458) 6,379

辦公設備 338,295 ( 55,862) 282,433

出租資產-土地 2,645,062 - 2,645,062

出租資產-房屋 6,535,805 ( 365,742) 6,170,063

租賃改良 47,000 ( 9,400) 37,600

未完工程 20,800 - 20,800

10,193,522

$ ($ 562,640) $ 9,630,882

98 年 12 月 31 日

原 始 成 本 累 計 折 舊 帳 面 價 值

土 地 $ 143,549 $ - $ 143,549

房屋及建築 410,606 ( 92,328) 318,278

電腦通訊設備 31,223 ( 27,126) 4,097

運輸設備 27,837 ( 18,742) 9,095

辦公設備 72,276 ( 66,864) 5,412

出租資產-土地 2,650,699 - 2,650,699

出租資產-房屋 3,688,447 ( 197,093) 3,491,354

租賃改良 47,000 - 47,000

未完工程-台大BOT 1,991,771 - 1,991,771

未完工程-其他 16,447 - 16,447

97 年 12 月 31 日

(31)

(十 )短 期 借 款

98年12月31日 97年12月31日

擔保借款 $ 3,542,404 $ 5,864,000

信用借款 1,675,500 2,728,000

5,217,904

$ $ 8,592,000

利率區間 1.90%~3.53% 1.80%~3.75%

上 述 借 款 之 擔 保 品 , 請 詳 附 註 六 之 說 明 。 (十 一 )應 付 短 期 票 券

98年12月31日 97年12月31日

應付商業本票 $ 2,001,700 $ 3,414,000

減:未攤銷折價 ( 1,161) ( 5,290)

2,000,539

$ $ 3,408,710

利率區間 0.27%~2.10% 1.02%~2.95%

1.上 述 商 業 本 票 係 由 銀 行 及 票 券 金 融 公 司 保 證 發 行 。 2.上 述 應 付 短 期 票 券 之 擔 保 品 , 請 詳 附 註 六 之 說 明 。 (十 二 )預 收 款 項

98年12月31日 97年12月31日

預收房地款 $ 3,111,940 $ 392,543

預收租金 76,000 47,213

其他預收款 357 383

3,188,297

$ $ 440,139

(32)

(十 三 )長 期 借 款

借款性質 借款額度 借款期間 償還方式 98年12月31日 97年12月31日 擔保借款 $1,680,000 96.08.29~ 到期一 $ 1,680,000 $ 1,680,000 (台灣中小企銀) 101.08.29 次償還

擔保借款 367,900 95.12.29~ " 367,900 1,013,600 (土地銀行) 100.12.29

擔保借款 350,000 96.08.17~ " 350,000 350,000 (高雄銀行) 100.02.17

擔保借款 100,000 96.10.25~ " 100,000 100,000 (第一銀行) 99.10.25

擔保借款 785,000 98.05.04~ " 735,000 735,000 (兆豐銀行) 116.11.02

擔保借款 150,000 98.08.31~ " 50,000 - (華泰商銀) 100.08.31

擔保借款 2,600,000 98.09.07~ " 2,600,000 - (台灣銀行) 101.08.27

擔保借款 2,160,000 96.01.19~ " 2,100,000 1,505,000 (兆豐銀行與 116.01.09

聯貸銀行等)

擔保借款 1,384,000 95.11.06~ " 424,000 530,000 (大眾銀行與 102.08.30

聯貸銀行等)

信用借款 16,667 95.06.23~ " - 16,667 (渣打銀行) 98.06.23

長期應付商業本票 1,800,000 2,000,000

(33)

(十 四 )應 計 退 休 金 負 債

1. 本 公 司 依 據 「 勞 動 基 準 法 」 之 規 定 , 訂 有 確 定 給 付 之 退 休 辦 法 , 適 用 於 民 國 94年 7月 1日 實 施「 勞 工 退 休 金 條 例 」前 所 有 正 式 員 工 之 服 務 年 資,以 及 於 實 施「 勞 工 退 休 金 條 例 」後 選 擇 繼 續 適 用 勞 動 基 準 法 員 工 之 後 續 服 務 年 資。員 工 符 合 退 休 條 件 者,退 休 金 之 支 付 係 根 據 服 務 年 資 及 退 休 前 6個 月 之 平 均 薪 資 計 算 , 15年 以 內 (含 )的 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 兩 個 基 數,超 過 15年 之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 一 個 基 數,惟 累 積 最 高 以 45個 基 數 為 限。本 公 司 按 月 就 薪 資 總 額 8%提 撥 退 休 基 金 , 以 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 之 名 義 專 戶 儲 存 於 臺 灣 銀 行 。

2. 本公司依精算報告認列之相關資訊如下:

(1)有關退休金之精算假設彙總如下:

98 年 度 97 年 度

折現率 2.25% 3.00%

未來薪資水準增加率 1.50% 1.50%

基金資產之預期投資報酬率 2.25% 2.25%

(2)退休金提撥狀況表:

98年12月31日 97年12月31日 給付義務:

既得給付義務 ( 35,958) ($ 32,022)

非既得給付義務 ( 42,086) ( 34,269)

累積給付義務 ( 78,044) ( 66,291)

未來薪資增加之影響數 ( 12,540) ( 11,091)

預計給付義務 ( 90,584) ( 77,382)

退休基金資產之公平價值 23,355 14,349

退休金提撥狀況 ( 67,229) ( 63,033)

未認列過渡性淨給付義務 1,213 2,426

未認列退休金損失 36,070 28,421

補認列之應計退休金負債 ( 24,744) ( 19,756)

應計退休金負債 ($ 54,690) ($ 51,942)

(34)

(3)淨退休金成本之內容:

98 年 度 97 年 度

服務成本 $ 1,161 $ 956

利息成本 2,386 2,308

退休基金資產預期報酬 ( 358) ( 208)

未認列為過渡性淨給付義務 1,213 1,213

未認列退休金損失之攤銷 1,574 966

淨退休金成本 $ 5,976 $ 5,235

2.自 民 國 94年 7月 1日 起 , 本 公 司 依 據「 勞 工 退 休 金 條 例 」, 訂 有 確 定 提 撥 之 退 休 辦 法,適 用 於 本 國 籍 之 員 工。本 公 司 就 員 工 選 擇 適 用「 勞 工 退 休 金 條 例 」所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 份,每 月 按 薪 資 之 6%提 繳 勞 工 退 休 金 至 勞 保 局 員 工 個 人 帳 戶,員 工 退 休 金 之 支 付 依 員 工 個 人 之 退 休 金 專 戶 及 累 積 收 益 之 金 額 採 月 退 休 金 或 一 次 退 休 金 方 式 領 取。民 國 98 年 及 97 年 度 , 本 公 司 依 上 開 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為

$4,936及 $3,784。

(十 五 )股 本

本 公 司 於 民 國 97 年 6 月 13 日 經 股 東 會 決 議 以 未 分 配 盈 餘 $279,003 轉 增 資 發 行 新 股 27,900 仟 股 , 增 資 後 實 收 資 本 額 為 $9,579,108, 該 項 增 資 案 業 已 於 民 國 97 年 8 月 14 日 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 (97)金 管 證 一 字 第 0970041251 號 函 核 准,並 已 於 97 年 10 月 13 日 辦 理 變 更 登 記 完 竣 。

(十 六 )資 本 公 積

依 證 券 交 易 法 規 定,資 本 公 積 除 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 於 公 司 無 累 積 虧 損 時,每 年 以 其 合 計 數 不 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之 十 之 限 額 撥 充 資 本 外,餘 均 僅 能 彌 補 虧 損。公 司 非 於 盈 餘 公 積 填 補 累 積 虧 損 , 仍 有 不 足 時 , 不 得 以 資 本 公 積 補 充 之 。

(35)

(1)董 事 及 監 察 人 酬 勞 百 分 之 三 。 (2)員 工 紅 利 百 分 之 二 。

(3)餘 額 加 計 上 年 度 累 積 未 分 配 盈 餘 , 由 董 事 會 依 據 未 來 業 務 或 轉 投 資 需 要 等 相 關 因 素 , 擬 具 盈 餘 分 派 議 案 。 股 利 之 分 派 以 現 金 及 股 票 各 半 為 原 則 , 如 因 公 司 有 重 大 資 本 支 出 計 畫 , 有 保 留 現 金 之 需 要 , 或 為 避 免 股 本 過 度 膨 脹 , 而 改 採 高 現 金 股 利 發 放 政 策 時 , 董 事 會 得 酌 以 調 整 其 比 例 , 唯 現 金 及 股 票 股 利 所 各 別 佔 全 部 股 利 之 比 例 , 最 低 不 得 低 於 三 成 , 並 應 提 請 股 東 會 決 議 後 分 派 之 。 前 項 員 工 紅 利 之 分 配 以 股 票 配 發 者 , 其 對 象 得 包 括 符 合 一 定 條 件 之 從 屬 公 司 員 工 。

2.依 公 司 法 規 定,公 司 稅 後 盈 餘 扣 除 以 前 年 度 虧 損 後 之 餘 額,需 先 提 列 10%之 法 定 盈 餘 公 積 , 直 至 該 項 公 積 累 積 數 等 於 資 本 總 額 為 止 , 法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 撥 充 資 本 外 , 不 得 使 用 之 。

3. 截至民國98年及97年12月31日止,本公司之累積盈餘(虧損)明細如下:

98年12月31日 97年12月31日 87年度及以後年度未分配盈餘

A.未加徵10%營利事業所得稅未分配盈餘 $ 603,258 ($ 271,470) B.已加徵10%營利事業所得稅未分配盈餘 ( 124,417) 140,053

合 計 $ 478,841 ($ 131,417)

4. 本公司於民國97年6月13日經股東會決議通過民國96年度盈餘分派如下:

金額 每股股利(元)

法定盈餘公積 $ 39,532 $ -

股票股利 279,003 0.3

現金股利 279,003 0.3

董監事酬勞 10,674 -

員工紅利 7,116 -

615,328

$ $ 0.6

(1)上述民國96年度盈餘分派情形與本公司民國97年3月26日之董事會提議並 無差異

(2)本公司97年度之盈餘分配,因97年度係為虧損,經98年3月26日董事會決 議,擬不配發股利。

96 年 度

(3)本 公 司 民 國 98 年 度 盈 餘 分 派 議 案,已 於 民 國 99 年 3 月 31 日 經 董 事 會 通 過 , 有 關 董 事 會 通 過 擬 議 及 股 東 會 決 議 盈 餘 分 派 情 形 , 請 至 台 灣 證 券 交 易 所 之 「 公 開 資 訊 觀 測 站 」 查 詢 。

(36)

5.本 公 司 民 國 98 年 度 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 估 列 金 額 分 別 為 $ 8,619 及

$ 12,929, 估 列 方 式 係 以 98 年 度 之 稅 後 淨 利 , 考 量 法 定 盈 餘 公 積 等 因 素 後 , 以 章 程 所 定 之 成 數 為 基 礎 估 列 , 並 認 列 為 民 國 98 年 度 之 營 業 費 用,惟 若 嗣 後 股 東 會 決 議 實 際 配 發 金 額 與 估 列 數 有 差 異 時,則 列 為 次 年 度 之 損 益 。

(十 八 )庫 藏 股 票

1.本 公 司 依 法 自 行 購 入 之 庫 藏 股 票 : (1)民 國 98 年 及 97 年 度 : 無 此 情 事 。

(2)依 證 券 交 易 法 規 定 , 公 司 對 買 回 已 發 行 在 外 股 份 之 數 量 比 例 , 不 得 超 過 公 司 已 發 行 股 份 總 數 百 分 之 十 , 收 買 股 份 之 總 金 額 , 不 得 逾 保 留 盈 餘 加 計 發 行 股 份 溢 價 及 已 實 現 資 本 公 積 之 金 額 。 另 , 為 維 護 公 司 信 用 及 股 東 權 益 所 必 要 而 買 回 之 股 份 , 應 於 買 回 之 日 起 六 個 月 內 辦 理 註 銷 股 份 及 減 資 之 變 更 登 記 。

(3)本 公 司 持 有 之 庫 藏 股 依 證 券 交 易 法 規 定 不 得 質 押 , 亦 不 得 享 有 股 利 分 派 及 表 決 權 等 權 利 。

2.子 公 司 持 有 本 公 司 之 庫 藏 股 票 :

(1)自 民 國 91 年 1 月 1 日 起,子 公 司 持 有 本 公 司 之 股 票 視 同 庫 藏 股 票 處 理 。

(2)本 公 司 之 子 公 司 於 民 國 98 年 及 97 年 12 月 31 日 持 有 本 公 司 股 票 均 為 28,080 仟 股,每 股 平 均 帳 面 價 值 均 為 2.15 元。民 國 98 年 及 97 年 12 月 31 日 本 公 司 股 票 之 每 股 市 價 分 別 為 15.25 元 及 4.75 元 。

(37)

(十 九 )所 得 稅 費 用

1.所得稅費用及應收退稅款調節如下:

98 年 度 97 年 度

稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 $ 156,436 $ -

永久性差異之所得稅影響數 ( 212,751) -

暫時性差異之所得稅影響數 36,155 -

虧損扣抵之所得稅影響數 20,160 -

以前年度所得稅低估數 22,483 58

未分配盈餘加徵10%稅額 - -

當期暫時性差異當期稅率與實現年

度稅率差異影響數 - -

稅法修正之所得稅影響數 - -

遞延所得稅資產及負債淨變動數 - -

所得稅費用 22,483 58

加(減):以前年度所得稅低估數 ( 22,483) ( 58)

以前年度應收退稅款 ( 20,153) ( 45)

遞延所得稅資產及負債淨變動數 - -

預付所得稅 ( 5,000) ( 3,701)

應收退稅款(表列「其他應收款」) ($ 25,153) ($ 3,746) 財務所得與課稅所得之主要差異為土地免稅所得。

2. 截至民國98年12月31日止,本公司所得稅抵減之法令依據、抵減項目、可抵減 總額、尚未抵減餘額及最後抵減年度:

法 令 依 據 抵減項目 可抵減總額 尚未抵減餘額 最後抵減年度

促進民間參與公共建設法 原始認股 $ 30,000 $ 7,517 101 促進民間參與公共建設法 應募 30,000 30,000 102

60,000

$ $ 37,517

3.截 至 民 國 98 年 及 97 年 12 月 31 日 止 , 本 公 司 股 東 可 扣 抵 税 額 分 別 為 $27,802 及 $4,892。本 公 司 民 國 96 年 度 盈 餘 分 配 業 於 民 國 97 年 6 月 13 日 經 股 東 常 會 決 議 分 配 之,並 經 董 事 會 決 議 訂 定 除 息 基 準 日 為 民 國 97 年 9 月 24 日,其 税 額 可 扣 抵 比 率 為 3.10%。由 於 本 公 司 截 至 民 國 97 年 12 月 31 日 係 累 積 虧 損,故 97 年 度 稅 額 可 扣 抵 比 率 為 0%;

另 , 截 至 民 國 98 年 12 月 31 日 係 累 積 盈 餘 , 預 計 98 年 度 稅 額 可 扣 抵 比 率 為 5.87%。

4. 本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 申 報 , 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 96 年 度 , 尚 無 重 大 稅 務 行 政 救 濟 之 情 事 。

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