金融業防制洗錢及打擊資恐法令遵循制度之研究 —以金融集團防制洗錢及打擊資恐資訊分享為核心 - 政大學術集成
231
0
0
全文
(2) 謝辭 這本論文的完成要感謝太多人。 我想先謝謝我的家人，我能好好生活到現在，都是有賴家人的支持。 他們辛苦工作讓我不用一畢業就背學貸，使我在經濟和生活都沒有憂慮的 情況下，在學生時代盡情地四處闖蕩。 第二，謝謝我的朋友們。北大法律的孝、傅、楷、雷臻、暖男旻諺、 穴、品璇，一直到現在我們還是一個厚厚的同溫層，互相取暖的感覺真好。 北大熱舞的各屆朋友們，尤其是 14 屆，從大學一路走到現在，認識你們真 的非常幸運，真的是非常重要的一群朋友。在政大認識的朋友們，雖然時. 政 治 大 第三，謝謝我的老師們。謝謝指導教授劉連煜老師在研究所的提拔和 立 照顧，謝謝口委朱德芳老師在研究所的訓練和提攜，謝謝口委張心悌老師 間不長，但也謝謝緣分和大家認識。. ‧ 國. 學. 在大學時期的諄諄教誨和鼓勵。另外想特別謝謝李素華老師和張哲倫律師， 時時刻刻激勵我們，使我們了解自己不比別人差。. ‧. 第四，謝謝在國泰遇見的 Judie 副總、啟源、伯寅、思廷、Mandy、郁. y. Nat. 雯、Laureen、庭芝、Sandy，碩二生活有一半是因為你們而填滿，在國泰體. er. io. sit. 驗貨真價實的「磨練」，但必須說學生生活遇到你們真好。. n. 第五，謝謝在安永認識的 Anna 會計師、Sophie 會計師、Paddy、Sony、 a. iv. l C Eden、Rickie、Chenwei、Winni、Nina，安永的實習讓我在踏入律師職業前 n 更是拓寬眼界。. hengchi U. 第六，謝謝明蒂的陪伴，謝謝包容我的脾氣，謝謝常常端出美食，謝 謝時時刻刻想到我，謝謝陪我四處吃喝玩樂，謝謝互相扶持打氣，以後我 們要一直走下去。 最後，現在是 2019/11/21，01:18，一邊看著臉書朋友們分享著香港的 新聞，一邊帶著憂鬱的心情想著謝辭。我們這世代的年輕人注定生活在動 盪的時代，面對越來越嚴峻的國際情勢和越來越未知的生活模式，我們要 保持希望，以身為台灣人為榮耀，並且支持這片養育我們的土地。. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(3) 摘要 2016 年兆豐商銀紐約分行因防制洗錢及打擊資恐內控制度未遵循當 地法令，因而遭紐約州金融署裁罰 1.8 億美元，且為因應 2018 年亞太反洗 錢組織至台進行第三輪評鑑，金融業的法令遵循及防制洗錢及打擊資恐機 制頓時成為我國矚目之議題，而在各方努力下，我國相關法制漸趨完備， 並受國際組織肯認。然於整體防制洗錢及打擊資恐機制趨向健全之際，實 務運作上卻出現「社會資源重複浪費」 、 「過度擾民」 、 「風險管理出現落差」 、 「無法有效取得客戶資料」及「無法落實風險基礎方法」等困境，國際上. 政 治 大 制，並出版實務指引供各國作為建置資訊分享法制之參考。 立. 也認知到此等難題而開始討論如何建置防制洗錢及打擊資恐資訊分享機. ‧ 國. 學. 關於防制洗錢及打擊資恐資訊分享，從資訊分享主體角度可區分為： 同一集團內之私部門間的資訊分享、不同集團之私部門間的資訊分享、公. ‧. 私部門間的資訊分享及公部門間的資訊分享。目前，我國主要討論焦點為. y. Nat. sit. 金融集團內資訊分享，性質上屬於同一集團內之私部門間的資訊分享，而. a. er. io. 依照現行規範，我國金融集團內資訊分享可進行既有客戶（含實質受益人）. n. iv 之盡職調查資訊分享及負面新聞名單資訊分享，但不得進行新客戶之盡職 l. n U engchi 調查資訊分享和可疑交易資訊分享，然現行規定是否符合國際規範意旨、. Ch. 是否適當平衡資訊使用及資訊保護之利益，仍值深入討論。故本文將以金 融集團資訊分享作為討論重點，以期健全現行防制洗錢及打擊資恐機制。 關鍵字：防制洗錢、打擊資恐、防制洗錢及打擊資恐資訊分享、金融集團 防制洗錢及打擊資恐資訊分享、客戶資訊分享、可疑交易資訊分享。. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(4) Abstract In 2006, the New York branch of the Mega Bank was fined for USD $180 million as it’s anti-money laundering and counter-financing terrorism(AML/CFT) internal controls didn’t comply with applicable laws and regulations. In addition, in 2018 APG came to Taiwan for evaluating and assessing the technical compliance and effectiveness of AML/CFT. As a result, the issues regarding compliance and AML/CFT in financial industries are still in the spotlight so far, and Taiwanese government and private sector make a great effort together to strengthen AML/CFT laws, regulations and practices. However, with relevant laws and regulations being more complete and severe, some problems happen in the AML/CFT practices of financial industries, such as wastes of resources, excessive disturbance to the public, incapability of obtaining clients’ information, gap of risk management and non-compliance with the riskbased approach. Therefore, FATF starts doing the research into the AML/CFT information sharing and publish a guideline with regards to the best practices of AML/CFT information sharing.. 立. 政 治 大. ‧ 國. 學. sit. io. n. er. Nat. y. ‧. The AML/CFT information sharing, from the perspective of information subject, includes information sharing between private sectors within the group, information sharing between private sectors not in the same group, information sharing between private sectors and public sectors and information sharing between public sectors, and currently, the financial group information sharing attracts most of attention to be discussed and researched. According to Taiwanese regualtions, our financialagroup i v identity information l C can share existed clients’ n and significant negative news h for the purposei of e n g c h U carrying out customer due diligence and risk management, excepting information regarding new client’s identity and suspicious transaction. However, concerns about whether our regulations comply with FATF international standards or appropriately balances the benefits arising from information sharing and information protection are growing and worthy of a more detailed study. As a consequence, this thesis focuses the financial group’s AML/CFT information sharing in order to improve AML/CFT in the financial industries. Keywords: Anti-Money Laundering(AML), Counter-Financing Terrorism(CFT), AML/CFT Information Sharing, Financial Group’s AML/CFT Information Sharing, Customer Information Sharing, Suspicious Transaction Information Sharing.. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(5) 目錄 第一章. 緒論 ................................................................................................... 1. 第一節. 研究動機與目的 ......................................................................... 1. 第二節. 研究範圍與方法 ......................................................................... 2. 第三節. 研究架構 ..................................................................................... 3. 第二章. 金融業防制洗錢及打擊資恐機制及國際規範 ............................... 5. 第一節. 金融業防制洗錢及打擊資恐機制概述 .................................... 5. 第二節. 防制洗錢及打擊資恐之國際標準及評鑑方法論 .................... 7. 第一項 國際組織發展簡介 .............................................................. 7 第二項 防制洗錢及打擊資恐之國際標準 ...................................... 9. 政 治 大 第三節 小結 ........................................................................................... 25 立 第三章 我國金融業防制洗錢及打擊資恐機制分析 ................................. 26 第三項 防制洗錢及打擊資恐之國際評鑑方法論 ........................ 17. ‧ 國. 第二節. 我國金融業防制洗錢及打擊資恐法令規範架構 .................. 26. 學. 第一節. 我國金融業防制洗錢及打擊資恐之內部控制制度 .............. 39. ‧. 第一項 洗錢及資恐風險管理政策 ................................................ 40 第二項 防制洗錢及打擊資恐計畫 ................................................ 49. Nat. sit. 我國金融機構防制洗錢及打擊資恐之重點管理措施 .......... 58. er. io. 第三節. y. 第三項 監控防制洗錢及打擊資恐機制之標準作業程序 ............ 51. n. 第一項 客戶身分審查 .................................................................... 58 a. iv. l C 第二項 帳戶及交易之持續監控 .................................................... 70 n. i U. h. e n g c .................................................... h 第三項 大額及可疑交易之申報 72 第四項 交易紀錄留存 .................................................................... 75 第四節 第四章. 小結：論現行制度下產生的困境 .......................................... 78. 金融集團防制洗錢及打擊資恐資訊分享發展及規範 ................. 81. 第一節. 金融集團防制洗錢及打擊資恐資訊分享國際規範 .............. 81. 第一項 金融集團防制洗錢及打擊資恐資訊分享之規範沿革 .... 81 第二項 金融集團防制洗錢及打擊資恐資訊分享之國際規範 .... 82 第二節. 我國金融集團防制洗錢及打擊資恐資訊分享沿革與規範 .. 92. 第一項 金融集團防制洗錢及打擊資恐資訊分享法制沿革 ........ 92 第二項 金融集團防制洗錢及打擊資恐資訊分享法制分析 ........ 93 第三項 現行法制爭議 .................................................................. 105 I. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(6) 第三節 第五章. 小結 ......................................................................................... 115. 金融集團防制洗錢及打擊資恐資訊分享之比較法制 ............... 117. 第一節. 美國法 ..................................................................................... 117. 第一項 防制洗錢及打擊資恐規範沿革 ...................................... 117 第二項 金融機構防制洗錢及打擊資恐重要規範簡介 .............. 119 第三項 金融集團防制洗錢及打擊資恐資訊分享規範 .............. 127 第二節. 新加坡法 ................................................................................. 145. 第一項 防制洗錢及打擊資恐沿革 .............................................. 145 第二項 金融機構防制洗錢及打擊資恐重要規範簡介 .............. 147 第三項 金融集團防制洗錢及打擊資恐資訊分享規範 .............. 151 第三節. 小結 ......................................................................................... 158. 政 治 大 第一節 法制建議 ................................................................................. 162 立 第一項 以「法律」明文客戶盡職調查資訊分享 ...................... 163 我國法制及運行方式之研析 ....................................................... 162. 學. ‧ 國. 第六章. 第二項 修訂實務指引開放新客戶盡職調查資訊分享 .............. 170 第三項 開放金控集團內部分享可疑交易相關資訊 .................. 171 實務運行方式 ......................................................................... 178. ‧. 第二節. 第一項 既有客戶盡職調查資訊分享之可能方式 ...................... 178. y. Nat. sit. 第二項 新客戶盡職調查資訊分享之可能方式 .......................... 179. er. 第三節. io. 第三項 可疑交易資訊分享之可能方式 ...................................... 181 小結：資訊分享之實務展望................................................. 183 a. n. v i l n 第七章 結論 ............................................................................................... 185 Ch U i e h n gc 參考文獻 ....................................................................................................... 190 附件：金融業防制洗錢及打擊資恐重要規範............................................. 194. II. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(7) 表目錄 表 1：FATF 40 項建議內容簡介.................................................................... 10 表 2：技術評鑑遵循評等 ............................................................................... 19 表 3：階層式成果之效能評鑑 ....................................................................... 21 表 4：效能評鑑評等及決定基礎................................................................... 24 表 5：金融業洗錢防制法令規範之層級架構............................................... 26 表 6：洗錢風險面向及考量因素................................................................... 45 表 7：防制洗錢及打擊資恐計畫細項內容................................................... 50. 政 治 大 表 9：可能得分享的資訊及實益 立 ................................................................... 87 表 8：內部控制三道防線功能概述............................................................... 52. ‧ 國. 學. 表 10：FATF 指引中關於金融集團內分享可疑交易報告之方式 .............. 90 表 11：愛國者法案 Section. 314 全文 ......................................................... 128. ‧. 表 12：31 CFR §1010.540 全文 ................................................................... 132. sit. y. Nat. 表 13：美國和新加坡的金融集團資訊分享規範比較 .............................. 160. er. io. 表 14：美國、新加坡及台灣現行法制比較............................................... 162. n. 表 15：洗錢防制法第 6a條規定建議修正對照表 ...................................... 166 v 表. i l C n hengchi U 16：金控法第 42 條規定建議修正對照表............................................. 168. 表 17：金控集團資訊分享實務做法第 4 項規定建議修正對照表 .......... 170 表 18：洗錢防制法第 17 條規定建議修正對照表 .................................... 174 表 19：金控集團資訊分享實務做法第 4 項規定建議修正對照表 .......... 175. III. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(8) 圖目錄 圖 1：內部控制、法令遵循與洗錢防制之概念圖 ...................................... 25 圖 2：洗錢防制之風險基礎方法流程圖....................................................... 43 圖 3：剩餘風險—風險矩陣圖例示............................................................... 49 圖 4：金融業防制洗錢及打擊資恐內部控制機制 ...................................... 78 圖 5：既有客戶（含實質受益人）之盡職調查資訊分享機制一 .............. 98 圖 6：既有客戶（含實質受益人）之盡職調查資訊分享機制二 .............. 99 圖 7：既有客戶（含實質受益人）之盡職調查資訊分享機制三 .............. 99. 政 治 大 圖 9：既有客戶（含實質受益人）盡職調查資訊分享可能運行方式 .... 178 立 圖 8：既有客戶（含實質受益人）之盡職調查資訊分享機制四 ............ 100. ‧ 國. 學. 圖 10：新客戶盡職調查資訊分享之可能方式 .......................................... 180 圖 11：可疑交易資訊分享之可能方式 ....................................................... 181. ‧. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. i n U. v. IV. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(9) 第一章 緒論. 第一節 研究動機與目的 2016 年我國兆豐商銀紐約分行因內控制度出現嚴重缺失，特別是其防 制洗錢及打擊資恐內控制度未遵循當地法令，因而遭美國紐約州金融署裁 罰 1.8 億美元1，且為因應 2018 年亞太反洗錢組織至台進行第三輪評鑑2， 我國政府開始全面檢視和翻修金融業的「法令遵循」和「防制洗錢及打擊. 政 治 大 頓時成為各界矚目之議題。所謂金融業防制洗錢及打擊資恐，其實是金融 立. 資恐」之相關規範，也因此金融業的法令遵循及防制洗錢及打擊資恐機制. ‧ 國. 學. 機構就機構本身所涉的洗錢及資恐風險進行管理，故其必須建置特定防制 洗錢及打擊資恐內控措施，包含：客戶身分審查、帳戶及交易之持續監控、. ‧. 大額及可疑交易申報及交易紀錄留存等等。. sit. y. Nat. 然而，金融機構嚴格執行防制洗錢及打擊資恐卻同時帶來其他負面效. er. io. 果，例如：銀行嚴格執行客戶身分審查導致開戶時間變長3，或銀行因執行. n. 定期客戶審查而須不斷聯絡既有客戶而造成擾民；或者，民眾每次至不同 a v. i l C n hengchi U 金融機構接受服務就必須接受客戶盡職調查，而目前各金融機構僅得透過 自身資源重新審查民眾身分，無法透過分享其他金融機構所有之該民眾身 分資訊協助執行調查，有重複浪費社會資源之嫌；又或者，現行大型金融 集團內都含有複數個金融機構，各自獨立的金融機構於面對相同客戶或交. 1. 兆豐金紐約分行出包 被美重罰逾 57 億元，自由時報，網址： https://ec.ltn.com.tw/article/breakingnews/1800878（最後瀏覽日：2019 年 07 月 27 日）。. 2. 亞太防制洗錢組織相互評鑑 11 月在台登場，自由時報，網址： https://news.ltn.com.tw/news/politics/breakingnews/2534848（最後瀏覽日：2019 年 07 月 27 日）。. 3. 洗錢防制 矯枉過正反擾民，工商時報，網址：https://m.ctee.com.tw/album/ab438efa-d2454a92-b786-11a2cbb976ee/800282（最後瀏覽日：2019 年 07 月 27 日）。 1. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(10) 易時，可能會採取不同的防制洗錢及打擊資恐措施，從而導致金融集團整 體洗錢及資恐風險管理出現落差，而無法有效阻斷不法金流。上述種種問 題成為目前金融業防制洗錢及打擊資恐的新興挑戰，也因此國際上開始研 析能否透過「金融集團防制洗錢及打擊資恐資訊分享機制」 ，解決目前實務 瓶頸。 所謂「金融集團防制洗錢及打擊資恐資訊分享」 ，亦即金融集團內部得 基於防制洗錢及打擊資恐目的分享相關資訊，資訊接收方可藉此快速取得 客戶（含實質受益人） 、交易或帳戶資訊，並直接利用該等資訊協助完成客. 政 治 大 效率，且因為集團內部係獲取相同資訊，亦能夠有效解決金融集團風險管 立. 戶身分審查並監控及申報可疑交易，可顯著提升防制洗錢及打擊資恐執行. ‧ 國. 學. 理落差之問題。我國主管機關和銀行公會也認知到金融集團防制洗錢及打 擊資恐資訊分享能夠解決現行實務作業瓶頸，因此分別制定相關行政命令. ‧. 或實務指引，惟金融集團防制洗錢及打擊資恐資訊分享尚可能涉及「個人. sit. y. Nat. 資料保護」 、「銀行秘密義務」、 「可疑交易資訊秘密義務」等重大爭議，而. er. io. 此等問題可能削弱資訊分享的成效。因此，本文將以金融集團防制洗錢及. n. 打擊資恐資訊分享機制作為探討核心，分析其可能涉及之爭議，並試提出 a v. i l C n hengchi U 相關建議以期能夠提升現行法制之完備。 第二節 研究範圍與方法. 本文研究範圍將會著重金融集團防制洗錢及打擊資恐基本機制及金 融集團防制洗錢及打擊資恐資訊分享機制，先介紹金融集團防制洗錢及打 擊資恐現行法制及實務瓶頸，從而引申出本文探討重點—「金融集團防制 洗錢及打擊資恐資訊分享」。 另外，本文將以比較法分析作為主要研究方法。首先，本文將蒐集相 關文獻並輔以筆者工作經驗，整理現行金融集團防制洗錢及打擊資恐法制 2. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(11) 和實務操作方式，以及個體金融機構防制洗錢及打擊資恐法制及實務運行 機制，並分析現行金融集團所面臨的實務困境；承此，本文將引申出金融 集團防制洗錢及打擊資恐資訊分享的國際發展及規範，同時探討我國現行 法制及所面臨的問題。接著，本文將以美國和新加坡兩國法制作為比較分 析之對象，介紹並分析該二國的金融集團防制洗錢及打擊資恐資訊分享法 制，作為比較法參考依據。最後，參考比較法及自身工作經驗，試提出法 制建議及實務可能運行機制。. 第三節 研究架構. 政 治 大 本文共分為七章。第一章即為本章之「緒論」 ，主要分為：研究動機與 立. 目的、研究範圍與方法及研究架構，以先概括介紹本文欲探討重點及編寫. ‧. ‧ 國. 學. 架構。. 第二章為「金融業防制洗錢及打擊資恐機制及國際規範」 ，該章內容分. sit. y. Nat. 為：金融業防制洗錢及打擊資恐機制概述和防制洗錢及打擊資恐之國際標. er. io. 準及評鑑方法論。該章分析及彙整基本防制洗錢及打擊資恐機制及現行國. n. 際標準規範，以初步介紹金融業防制洗錢及打擊資恐之起源和發展。 a v. i l C n hengchi U 第三章為「我國金融業防制洗錢及打擊資恐機制分析」 ，該章內容分為：. 我國金融業防制洗錢及打擊資恐法令規範架構、我國金融業防制洗錢及打 擊資恐之內部控制制度、我國金融機構防制洗錢及打擊資恐之重點管理措 施及現行制度下產生之困境。該章將著重介紹現行法規及實務機制，並分 析目前制度施行下之困境，從而引申出本論文欲探討之核心內容—金融集 團防制洗錢及打擊資恐資訊分享機制。 第四章為「金融集團防制洗錢及打擊資恐資訊分享發展及規範」 ，該章 內容包含：金融集團防制洗錢及打擊資恐資訊分享國際標準規範、我國金 3. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(12) 融集團防制洗錢及打擊資恐資訊分享規範沿革與規範內容。該章首先介紹 金融集團防制洗錢及打擊資恐資訊分享機制之國際標準規範，特別是整理 及分析防制洗錢金融行動小組就金融集團防制洗錢及打擊資恐資訊分享 所發布之建議及實務指引；接著將回頭檢視我國現行相關法制，探討現行 規範情形及相關法律爭議。 第五章為「金融集團防制洗錢及打擊資恐資訊分享之比較法制」 。鑒於 美國法和新加坡之金融集團防制洗錢及打擊資恐資訊分享法制發展較為 成熟，因此該章將整理及分析該二國之金融集團防制洗錢及打擊資恐資訊. 政 治 大. 分享規範，作為第五章比較我國法制之參考依據。. 立. 第六章為「我國法制及運行方式之研析」 ，該章內容將綜合我國金融集. ‧ 國. 學. 團防制洗錢及打擊資恐資訊分享法制不足之處，並以美國法和新加坡法之 規定作為修法參考對象，對於我國現行金融集團防制洗錢及打擊資恐資訊. ‧. 分享法制及實務機制提出若干建議。. y. Nat. er. io. sit. 第七章為本文之結論，綜合本文前述各章節之研究內容及本文意見， 再次呼應全文內容，以使讀者更易理解本文內容。. n. al. Ch. engchi. i n U. v. 4. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(13) 第二章 金融業防制洗錢及打擊資恐機制及國際規範. 第一節 金融業防制洗錢及打擊資恐機制概述 世界各國為打擊犯罪，除了將洗錢及資恐定義為刑事犯罪，且考量金 融業產業特性，亦課予金融業進行防制洗錢及打擊資恐的法定義務，而金 融業為履行義務而須於公司內部建置一套遵循法令的防制洗錢及打擊資 恐機制，以防堵不法資金流動並協助公部門偵查犯罪，故可知金融業防制. 政 治 大 洗錢及打擊資恐機制前，應先初步理解法令遵循之意涵及發展，將有助於 立. 洗錢及打擊資恐機制實為「法令遵循」之產物。因此，於分析金融業防制. ‧ 國. 學. 理解現行金融業防制洗錢及打擊資恐之規範及實務運行方式。 「法令遵循」一詞之概念最早來自審計學之內部控制，此係源於美國. ‧. COSO 委員會 4 （Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway. y. Nat. sit. Commission）於西元（下同）1992 年提出之「內部控制—整體架構」 （該. a. er. io. 報告現已更新至 2013 年 5 月5） ，該報告定義內部控制具有三大目標： 「營. n. iv 運效果及效率（包含營運及財務績效） 」 、 「財務報導之可靠性（包含內外部 l 4. Ch. n U engchi. COSO 委員會係一專門研究企業風險管理、內部控制及舞弊防制機制之贊助型機構，其贊助者 分別為：「美國會計協會（the American Accounting Association, AAA）」、「美國財務主管協 會（Financial Executives International, FEI）」、「美國會計師協會（the American Institute of Certified Public Accountants, AICPA）」、「美國管理會計師協會（the Institute of Management Accountants, IMA）」，及「國際內部稽核協會（The Institute of Internal Auditors, IIA）」。. 5. COSO 的 1992 年「內部控制-整體架構」報告發布迄今已逾 20 年，由於競爭環境、全球化進 展、企業型態及組織結構改變等因素，美國 COSO 委員會為充實內部控制架構之意涵，以提供 更適切之內部控制指引及相關實務運用，於 2013 年 5 月發布新版「內部控制-整體架構」報告 及相關說明文件，預期此次更新報告將使公司更有效率設計及執行其內部控制制度，請參考： 林淑芸、金旻珊，美國 COSO 內部控制相關報告之介紹，證券暨期貨月刊，第 33 卷第 6 期， 頁 5，2015 年 6 月。. 5. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(14) 財務及非財務報導之可靠性、時效性、透明性等）」及「法令遵循（企業應 遵循一切法律及規範）」6。而後，巴賽爾銀行監理委員會（Basel Committee on Banking Supervision）於 2003 年發布「諮詢文件—銀行法遵功能7」 ，首 次將銀行業之法遵功能（compliance function）定義為： 「一個可以辨識、評 估、提出建議、監控及報告銀行法遵風險之獨立功能；所謂法遵風險，乃 指銀行業因未遵守相關法令、規章、行為準則及道德標準等規範，而可能 遭受訴訟或主管機關制裁、財物及名譽損失之風險8」。 前述 Basel 文件中所稱「相關法令、規章、行為準則及最佳實務標準. 政 治 大 擊資恐、正當商業行為（利益衝突之防免） 、隱私及資料保護及客戶信用等； 立. 等規範」 ，主要係指與銀行營業活動相關之規範，範圍涵蓋：防制洗錢、打. ‧ 國. 學. 且依各監管機關或銀行自身所採用之法令遵循機制，上述規範可能尚包含： 勞動法令及稅務法令9。因此，金融業法令遵循並非全然等同防制洗錢及打. ‧. 擊資恐，防制洗錢及打擊資恐僅是金融業法令遵循之其一面向，而金融業. sit. y. Nat. 應遵循現行防制洗錢及打擊資恐相關法令規範及實務指引，建制符合法令. n. al. er. io. 的防制洗錢及打擊資恐內控制度，以免受有刑事處罰或行政裁罰之風險。. Ch. engchi. i n U. v. 6. See: COSO, Internal Control-Integrated Framework, Executive Summary(2013), at 3, available at: https://www.coso.org/Documents/990025P-Executive-Summary-final-may20.pdf, last visited 2019/8/1.. 7. Basel Committee on Banking Supervision, Consultative Document - The compliance function in banks (Oct. 2003), available at: https://www.bis.org/publ/bcbs103.pdf, last visited 2019/2/12.. 8. “An independent function that identifies, assesses, advises on, monitors and reports on the bank’s compliance risk, that is, the risk of legal or regulatory sanctions, financial loss, or loss to reputation a bank may suffer as a result of its failure to comply with all applicable laws, regulations, codes of conduct and standards of good practice (together “laws, rules and standards”).”, see supra note 7, p.3, last visited 2019/2/12.. 9. “The applicable laws, rules and standards are principally those relevant to the business activities of the bank. They include those dealing with the prevention of money laundering and terrorist financing, the conduct of business (including issues such as avoiding or mitigating conflicts of interest), privacy and data protection, and consumer credit (if a bank engages in consumer credit business). They may also extend beyond the business activities of the bank to areas such as employment and tax law, depending on the approach adopted by the supervisory authority or the bank itself.” , see supra note 7, p.3, last visited 2019/2/13. 6. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(15) 綜上，金融業防制洗錢及打擊資恐機制其實為法令遵循之一環，而法 令遵循又是企業內部控制所欲達成之目標，因此金融業落實防制洗錢及打 擊資恐機制即同時落實企業內控制度。雖然金融業法令遵循功能面向涵蓋 甚廣，但考量金融業的產業特性，其本身所涉洗錢或資恐風險本較其他服 務業更高，故金融業防制洗錢及打擊資恐機制已成為其法令遵循及內部控 制之重點。. 第二節 防制洗錢及打擊資恐之國際標準及評鑑方法論. 政 治 大 「防制洗錢金融行動工作組織（Financial Action Task Force，以下簡稱 立. 關於金融業防制洗錢及打擊資恐機制的重要來源，國際上目前係由. ‧ 國. 學. 「FATF」） 」統整出一套國際標準供各國據以參考制定相關規範，其中包含 國家應如何建置金融業防制洗錢及打擊資恐機制及金融業應如何執行此. ‧. 等機制；同時，FATF 為確保各國有效遵循防制洗錢及打擊資恐國際標準，. sit. y. Nat. 其亦提出國際標準評鑑方法論以檢視並評估各國遵循國際標準之情形。若. er. io. 國家未遵循 FATF 提出的國際標準，將會受到其他國家的聯合制裁，是故. n. FATF 的國際標準和評鑑方法論目前為各國制定防制洗錢及打擊資恐規範 a v. i l C n hengchi U 的重要參考，亦為金融業執行防制洗錢及打擊資恐機制的重點依據 。因此， 下文將介紹 FATF 組織沿革並分析 FATF 提出的國際標準和評鑑方法論。. 第一項 國際組織發展簡介 國際間鑑於毒品犯罪所獲得巨額利潤和財富，使得犯罪集團能滲透、 腐蝕各級政府機關、合法商業或金融企業，以及社會各階層，因此 1988 年 維也納會議時，訂定「聯合國禁止非法販運麻醉藥品及精神藥物公約」即 要求締約國立法處罰毒品犯罪的洗錢行為。七大工業國體認到毒品犯罪所 涉洗錢行為，對於銀行體系與金融機構產生嚴重威脅，於 1989 年高峰會議 7. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(16) 中決議設置「防制洗錢金融行動工作組織（FATF） 」 ，FATF 於 1990 年制訂 40 項反洗錢建議，並至 1996 年修正 40 項建議，更進一步將洗錢的前置犯 罪擴大至毒品犯罪以外其他的重大犯罪行為。2001 年及 2004 年，FATF 針 對打擊資恐分別頒布 8 項及 1 項資恐特別建議。2012 年 2 月，FATF 重新 檢視前述建議，整併建議及特別建議後，頒布 40 項建議，作為防制洗錢及 打擊資恐和打擊資助大規模武器擴散之國際標準10。 另外，FATF 目前另有 9 個區域性組織（FATF-Style Regional Body）， 其中亞太防制洗錢組織（Asia/Pacific Group on Money Laundering, APG）11. 政 治 大 履行 FATF 所制訂有關防制洗錢、打擊資恐及打擊資助大規模毀滅性武器 立 為 1997 年設立的區域性防制洗錢組織，其目的在於協助其會員國接受與. ‧ 國. 學. 擴散之國際標準，目前亞太防制洗錢組織計有 41 個會員國、觀察員 8 國 及 28 個國際組織觀察員，並為 FATF 之準會員，我國係 APG 之創始會員. ‧. 國，名稱係「中華臺北」 ，故得以亞太防制洗錢組織會員之身分參與 FATF. sit. y. Nat. 之會務活動12。目前，FATF 透過對其會員進行相互評鑑以確認會員針對. er. io. FATF 40 項建議的技術遵循（Technical Compliance）和效能（Effectiveness） 。. al. v i n 調查局洗錢防制處，歷史沿革，網址 C：hhttps://www.mjib.gov.tw/EditPage/?PageID=e21658e0-bde6engchi U 475f-884d-f2415a446d02，最後瀏覽日：2019/10/6。 n. 10. 11. 其他區域性組織包含：加勒比海地區反洗錢金融行動工作組織（Caribbean Financial Action Task Force）、歐洲理事會之評估反洗錢措施及打擊資恐之專家委員會（Council of Europe Committee. of Experts on the Evaluation of Anti-Money Laundering Measures and the Financing of Terrorism）、 歐亞防制洗錢及打擊資恐組織（Eurasian Group on Combating Money Laundering and Financing of Terrorism）、東南非反洗錢組織（Eastern and Southern Africa Anti-Money Laundering Group） 、 拉丁美洲反洗錢金融行動工作組織（Financial Action Task Force of Latin America）、西非跨政 府反洗錢組織（Inter Governmental Action Group against Money Laundering in West Africa）、中 東與北非反洗錢金融行動工作組織（Middle East and North Africa Financial Action Task Force）. 12. 及中非反洗錢工作組織（Task Force on Money Laundering in Central Africa），請參考：FATF, Members and Observers, available at: https://www.fatf-gafi.org/about/membersandobservers/, last visited 2019/10/6。 調查局洗錢防制處，國際合作，網址：https://www.mjib.gov.tw/EditPage/?PageID=3d436d3b-b3e04374-8834-1f1fc06faee7，最後瀏覽日：2019/10/6。. 8. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(17) 因此，亞太防制洗錢組織於其 2017 年的第三輪相互評鑑程序手冊（APG Third Round Mutual Evaluation Procedures for AML/CFT 2017）中明訂，亞 太防制洗錢組織將根據 2012 年 FATF 40 項建議及不時修正的 2013 年 FATF 評鑑方法論對亞太防制洗錢組織會員執行第三輪的相互評鑑13。. 第二項 防制洗錢及打擊資恐之國際標準 現行防制洗錢及打擊資恐國際標準乃 FATF 提出的「FATF 建議—防制 洗錢及打擊資恐和武擴的國際標準（該國際標準總計有 40 項建議，故業界 習慣簡稱為「FATF 40 項建議」）14」，其首度出現於 1990 年，用以打擊毒. 政 治 大 品犯罪洗錢分子使用金融系統進行洗錢。1996 年時，FATF 建議首次進行 立 修正，以反映最新洗錢趨勢及技術，且就洗錢範圍之認定亦不限於毒品犯. ‧ 國. 學. 罪之洗錢。2001 年時，FATF 開始處理資助恐怖主義及恐怖組織之相關議. ‧. 題，並提出防制資恐八項特別建議（於 2004 年更改為防制資恐九項特別建. y. Nat. 議） 。2003 年，FATF 40 項建議和防制資助恐怖活動特別建議，受全球 180. er. io. sit. 個國家同意成為防制洗錢及打擊資恐的國際標準15。2012 年，FATF 重新檢 視 40 項建議並將其和防制資助恐怖活動九項特別建議整合為單一文件，. al. n. v i n Ch 發布新修正的 FATF 40 建議，新建議旨在強化全球防護網並確保政府加強 engchi U 保護金融體系，亦將大規模武器擴張納入防制範圍，同時重視金融經濟透 明度及反貪腐16。. 13. 許道義，從 FATF 評鑑方法論看 APG 第三輪相互評鑑，證券服務，第 666 期，頁 31，2018 年 8 月。. 14. FATF, The FATF Recommendations–International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation, 2012/2 (updated 2019/6), available at: www.fatfgafi.org/recommendations.html (last visited 2019/10/16). Id., at 6 (last visited 2019/10/16). See: FATF, History of the FATF, available at: https://www.fatf-gafi.org/about/historyofthefatf/ (last visited 2019/10/9). 9. 15 16. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(18) 關於新修正的 FATF 40 項建議的內容，本文整理於下表 1 供參。 表 1：FATF 40 項建議內容簡介 FATF 40 項建議 主題 A.. 項次. 防 制 洗錢 及 打 1. 擊 資 恐政 策 及 協調機制. 內容簡介 評估風險並採用風 國家應辨識、評估並瞭解自身 險基礎方法 洗錢及資恐風險，並採取有效 降低風險的措施。因此，國家 應採取風險基礎方法，以確保 防制洗錢及打擊資恐措施與其 所辨識出的風險相符，於高風 險時應採取強化措施，於低風 險時採取得簡化措施。另外， 國家亦應要求金融機構和指定 估並採取有效措施降低自身的 洗錢及資恐風險。. 學. 國家合作及協調機 國家應有全國性防制洗錢及打 制 擊資恐政策以能因應辨識出的 風險，並能定期檢視該政策，. 2.. ‧. ‧ 國. 立. 政 治 大 非金融業和專業人士辨識、評. n. al. er. io. sit. y. Nat. B.. 洗錢及沒收. 以及指定主管機關或具有協調 機制負責該政策。國家亦應確 保立法者、金融情資單位、執 法機關、監理機關及其他機關 之間具有合作、協調及資訊交 換的機制。. Ch. engchi. i n U. v. 3.. 洗錢犯罪. 國家應將洗錢行為訂為刑事犯 罪，並應從寬訂定洗錢前置犯 罪的類型。. 4.. 沒收及臨時性措施. 國家應確保權責機關能凍結或 沒收洗錢財產、洗錢犯罪或前 置犯罪所得、用以或預計用以 洗錢或洗錢前置犯罪的工具、 用以資恐的財產或其他價值相 當的財產。權責機關應能辨識、 追蹤並評估應沒收之財產，執 行臨時性措施，採取防制有礙. 10. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(19) FATF 40 項建議 主題. 項次. 內容簡介 機關執行凍結或沒收之行動， 及執行其他調查措施。. C.. 資 恐 及資 助 武 5. 器擴張. 資恐犯罪. 國家應將資助恐怖主義行為、 資助恐怖組織及恐怖分子等行 為列為刑事犯罪，並將該等犯 罪訂定為洗錢前置犯罪。. 涉及恐怖主義及資 國家應遵循聯合國安全理事會 恐之目標金融制裁 關於打擊恐怖主義及資恐的決 議，並施行目標金融制裁，以. 6.. 立即凍結特定人士或個體的資 金或其他財產。. 非營利組織. 8.. 國家就易被濫用進行資恐的非 營利組織，應檢視相關法令及. ‧. 規範的規定密度是否足夠。. io. y. al. n. 10. 客戶盡職調查. Ch. engchi. 國家應確保金融秘密法令不會 限制 FATF 40 項建議之施行。. sit. 金融機構秘密法令. 9.. er. 防制措施. 裁，以立即凍結特定人士或個 體的資金或其他財產。. Nat. D.. 政 治 大 關於防制大規模毀滅性武器擴 立標金融制裁 張的決議，並施行目標金融制 涉及武器擴張之目 國家應遵循聯合國安全理事會. 學. ‧ 國. 7.. v. 金融機構應禁止匿名帳戶及假 名帳戶，並於建立業務關係時、 執行價值 15,000 美金或歐元以 上之交易時、發生可疑交易時 或對客戶之前留存的資料之真 實性及正確性有所懷疑時，應 執行客戶盡職調查。金融機構. i n U. 應以下列方式執行客戶盡職調 查：（一）以可靠、獨立來源 之文件、資料或資訊，辨識及 驗證客戶身分；（二）辨識客 戶實質受益人，並以合理措施 驗證其身分。對於法人或法律 協議之客戶，驗證措施應包含 瞭解其所有權及控制架構。 11. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(20) FATF 40 項建議 主題. 項次. 內容簡介 （三）瞭解業務關係之目的與 性質，並視情形取得相關資訊。 （四）執行客戶身分之持續審 查，並對客戶業務關係中之交 易進行詳細審視，以確保所進 行之交易與客戶及其業務、風 險相符，必要時並應瞭解其資 金來源。. 11. 紀錄保存. 金融機構應留存關於境內和境 外交易之紀錄至少 5 年，以確 保能遵循權責機關要求提供相 關資訊。. 政 治 大 12. 重要政治性職務人 金融機構就外國重要政治性職 立士 務人士，除一般客戶盡職調查，. ‧ 國. 學. ‧. 亦應執行下列措施：（一）決 定客戶或其實質受益人是否為 重要政治性職務人士的風險管 理系統；（二）與其建立業務. n. al. er. io. sit. y. Nat. 關係前應取得高階管理層同 意；（三）採行合理措施驗證 其財富及資金來源；及（四） 執行強化性持續交易關係監控 程序。 另外，金融機構應採行合理措 施驗證客戶或實質受益人是否 為國內重要政治性職務人士或 國際組織重要政治性職務人 士；若是，並符合高風險情形. Ch. engchi. i n U. v. 時，金融機構應執行上述（二） 至（四）之措施。 13. 跨國通匯往來銀行 金融機構就跨國通匯往來銀行 業務 業務，除一般客戶盡職調查， 亦應執行下列措施：（一）蒐 集足夠之可得公開資訊，以充 分瞭解該委託機構之業務性 質，並評斷其商譽及管理品質， 12. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(21) FATF 40 項建議 主題. 項次. 內容簡介 包括是否遵循防制洗錢及打擊 資恐之規範，及是否曾受洗錢 及資恐之調查或法律處分； （二）評估委託機構的防制洗 錢及打擊資恐的內控措施； （三）於建立新通匯業務關係 時取得高階管理層同意；（四） 清楚瞭解各機構的各自責任； 及（五）當通匯往來銀行業務 涉及過渡帳戶時，須確認該委 託機構已對可直接使用通匯往 來銀行帳戶之客戶，確實執行. 政 治 大 確認客戶身分等措施，必要時 並能依通匯往來銀行之要求提 供確認客戶身分之相關資料。. 學. 14. 金錢及價值移轉服 國家應確保提供金錢及價值移 務 轉服務之自然人或法人取得相 關執照或經註冊登記，並受到. ‧. ‧ 國. 立. sit. y. Nat. 有效的監管或遵循 FATF 建議 的相關措施。. n. al. Ch. 國家及金融機構應辨識及評估 關於新產品發展、新商業慣例、 新商業通路及使用全新或發展 中科技之洗錢及資恐風險。. er. io. 15. 新科技運用. engchi. i n U. v. 16. 電匯. 國家應確保金融機構取得電匯 匯款人及受益人的資訊，且於 電匯整體付款流程中皆應留存 該等資訊。. 17. 仰賴第三方之措施. 國家得允許金融機構於符合下 列要件時得仰賴第三方執行第 10 項建議的客戶盡職調查措 施：（一）金融機構能立即自 第三方取得確認客戶身分之必 要資訊；（二）應採取符合金 融機構本身需求之措施，確保 所依賴之第三方將依金融機構. 13. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(22) FATF 40 項建議 主題. 項次. 內容簡介 之要求，毫不延遲提供確認客 戶身分所需之客戶身分資料或 其他相關文件影本；（三）確 認所依賴之第三方受到規範、 監督或監控，並有適當措施遵 循 FATF 第 10 項及第 11 項建 議；（四）國家應取得可決定 第三方所在國的風險層級之相 關資訊。另外，縱然允許仰賴 第三方，金融機構仍負擔客戶 盡職調查措施之責。. 政 治 大 立支機構和子公司 擊資恐計畫，而金融集團則應 實施集團整體性的防制洗錢及. 學. 打擊資恐計畫，其中應包含集 團防制洗錢及打擊資恐資訊分 享政策及程序。. ‧. ‧ 國. 18. 內部控制及國外分 金融機構應實施防制洗錢及打. 19. 高風險國家. 金融機構就與來自 FATF 公告. n. al. er. io. sit. y. Nat. 的高風險國家的自然人、法人 或金融機構有業務往來關係及 交易者，應執行強化性盡職調 查。. Ch. i n U. v. 20. 可疑交易申報. 金融機構於懷疑或有正當理由 足資懷疑交易資金為犯罪所得 或涉及資恐，其應向金融情資 單位申報可疑交易。. 21. 揭露與保密. 除善意向金融情資單位申報可 疑交易之行為應豁免任何關於. engchi. 因違反保密規定的民刑事責 任，金融機構、其董事、經理 人及員工應受法律禁止揭露可 疑交易申報之事實及相關資 訊，惟該等保密規定並非意在 限制第 18 項建議關於資訊分 享之規範。. 14. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(23) FATF 40 項建議 主題. 項次. 內容簡介. 22. 指定非金融事業及 建議第 10 項至第 12 項、第 15 專業人員：客戶盡 項及第 17 項關於客戶盡職調 職調查 查及記錄保存的規範，同樣適 用於指定非金融事業及專業人 員。 23. 指定非金融事業及 建議第 18 項至第 21 項在符合 專業人員：其他措 特定要件下亦適用於指定非金 施 融事業及專業人員。 透 明 度及 法 人 24. 透明度及法人之實 國家應採取措施防制法人被濫 和 法 律協 議 之 實質受益權. 質受益權. 政 治 大. 學. ‧. 25. 透明度及法律協議 國家應採取措施防制法律協議. io. al. n. F.. 被濫用進行洗錢及資恐，特別 是權責機關能及時有效取得明 示信託的委託人、受託人及受 益人資訊。. sit. Nat. 之實質受益權. y. ‧ 國. 立. 用進行洗錢及資恐，其權責機 關應能及時有效取得法人實質 受益權及控制權的資訊。若國 家允許發行無記名股或無記名 認股權、或允許匿名股東或董 事之存在，其應確保該等制度 不被濫用成為洗錢或資恐的管 道。. er. E.. Ch. v i n 國家應確保金融機構應受足夠 U. 權 責 機關 之 權 26. 金融機構之規範與 力 和 責任 及 其 監理 規範及監理並有效遵循 FATF 他制度上措施 建議。權責機關應採取必要防 制措施，避免罪犯及其關係人 作為金融機構之實質受益人、 控制人或管理階層。. engchi. 27. 監理機關之權力. 監理機關應有足夠權力監督、 監控並確保金融機構遵循防制 洗錢及打擊資恐規範，且具有 金融檢查之權限。. 28. 指定非金融事業及 國家應確保指定非金融事業及 專業人員之規範與 專業人員有防制洗錢及打擊資 監理 恐監理規範之適用。. 15. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(24) FATF 40 項建議 主題. 項次. 內容簡介. 29. 金融情資單位. 國家應建立金融情資單位，作 為國家分析可疑交易申報其他 相關資訊之中心。. 30. 執法及調查機關之 國家應確保指定執法及調查機 責任 關於全國性防制洗錢及打擊資 恐政策架構下，有調查洗錢及 資恐之責任。 31. 執法及調查機關之 權責機關於調查洗錢、洗錢前 權力 置犯罪及資恐時，應能具備取 得任何必要資訊之管道，且其 可強制要求金融業或指定非金 融業或專業人員提供相關紀錄 文件，用以搜尋罪犯、取得證 言或保存證據。. 政 治 大. 學. 32. 現金攜帶. 國家應建置相關措施以偵測跨 境攜帶貨幣或無記名可轉讓工 具之情形，如申報或揭露系統。. 33. 數據統計. 國家應就其防制洗錢及打擊資. ‧. ‧ 國. 立. n. al. er. io. sit. y. Nat. 恐系統之成效及效率留存全面 性的數據統計，包含可疑交易 申報及成案之數量、洗錢及資 恐之調查、追訴及判決的情形、 凍結及沒收財產之情形及司法 互助與合作之情形。. Ch. engchi. 34. 指引與反饋. i n U. v. 權責機關、監理機關及區域性 反洗錢組織應建置指引並提出 反饋，以協助金融機構和指定 非金融業和專業人員採行防制 洗錢及打擊資恐之全國性措 施，特別是偵測及申報可疑交 易。. 35. 制裁. 國家就第 6 項及第 8 項至第 23 項建議所涵蓋之自然人及法人 未遵循有關防制洗錢及打擊資 恐規範者，應確保施行有效、 適當且具嚇阻性的制裁措施。 16. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(25) FATF 40 項建議 主題. 項次. 內容簡介 該等制裁措施不僅處罰金融業 和指定非金融業，亦會處罰其 負責人及高階管理層。. G.. 國際合作. 36. 國際相關公約與規 國家應採取適當措施施行國際 範 相關公約及規範。 37. 雙邊司法互助. 國家應快速且有效提供最大可 能的司法互助，包含關於洗錢、 洗錢前置犯罪及資恐的調查、 追訴及其他程序。. 38. 雙邊司法互助—凍 國家應確保其權責機關可按外 結與沒收 國要求快速執行辨識、凍結並 沒收洗錢財產、因洗錢、洗錢. 政 治 大 前置犯罪或資恐產生之所得， 或相當價值之財產。. 學. 39. 引渡. 國家應有效且無不當遲延地執 行關於洗錢及資恐的引渡要 求，並確保洗錢及資恐為可引 渡犯罪，以及建置有效的引渡. ‧. y. Nat. 程序和法律基礎。. io. n. al. 國家應確保權責機關能快速並 有效提供關於洗錢、洗錢前置 犯罪及資恐的國際合作，並訂 定能進行合作的法律基礎。. er. 40. 其他形式合作. sit. ‧ 國. 立. Ch. engchi. i n U. v. 參考資料：FATF, The FATF Recommendations–International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation, at 9-28. 第三項 防制洗錢及打擊資恐之國際評鑑方法論 FATF 制定 40 項建議後，為確保各會員國的防制洗錢及打擊資恐規範 及機制符合上述 40 項建議並達成一定成效，其於 2013 年出版「防制洗錢 及打擊資恐評鑑方法論（以下簡稱「評鑑方法論」） 17」，以評鑑各國對於 17. FATF, Methodology for Assessing Technical Compliance with the FATF Recommendations and the Effectiveness of AML/CFT Systems, 2013/02 (updated 2018/11), available at: www.fatfgafi.org/media/fatf/documents/methodology/FATF%20Methodology%2022%20Feb%202013.pdf (last visited 2019/10/16). 17. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(26) FATF 40 項建議之技術遵循程度並檢視該國防制洗錢及打擊資恐體系效能 水平。因此，在評鑑各國防制洗錢及打擊資恐執行情形時，主要有兩大評 鑑重點： 1. 技術遵循評鑑（technical compliance assessment） ：主要處理遵循「40 項 建議」且主要與國家法規、體制架構、權責機關權力及程序等相關之特 別規範，以瞭解該國防制洗錢及打擊資恐體系之基礎18。 2. 效能評鑑（effectiveness assessment） ：評估「40 項建議」執行成效，並 辨識該國達到完善防制洗錢及打擊資恐體系應有成果的程度。因此，效. 政 治 大 因此， 「技術遵循評鑑」及「效能評鑑」將呈現對該國遵循 40 項建議 立. 能評鑑的重點，在於檢視法規及體制架構所能產生預期成果的程度19。. ‧ 國. 學. 程度之整體分析，及如何依據 40 項建議維持健全的防制洗錢及打擊資恐 體系，故下文即分別介紹「技術遵循評鑑」及「效能評鑑」的方法論。. ‧. 第一款 技術遵循評鑑. sit. y. Nat. er. io. 技術效能評鑑是評斷各國防制洗錢及打擊資恐基礎制度是否遵循. n. FATF 40 項建議之施行情形，包括法律架構及強制性規範、權責機關及其 a v. i l C n h e n g c h i U 40 項建議之標準；惟技 權力與作業方式，以此檢視各國在技術上是否遵循 術遵循評鑑並不涵蓋效能評鑑標準的主要規範，故在評鑑方法論中技術遵 循評鑑和效能評鑑係屬二事20。另外，雖然 40 項建議是各國防制洗錢及打 擊資恐所應適用之標準，但各國立法、制度及監理架構有所不同，故縱然 各國遵循 40 建議的方法有所不同，仍可依其國內的立法及制度系統執行 40 項建議規定之標準21。而在遵循評等方面，評鑑員應對各國是否遵循每. 18 19 20 21. Id. at 5, para 2 (last visited 2019/10/16). Id. at 5, para 2 (last visited 2019/10/16). Id. at 12, para 30 (last visited 2019/10/16). Id. at 12, para 31 (last visited 2019/10/16). 18. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(27) 一項建議標準的程度做出結論，遵循程度可分為 4 個等級：遵循 （Compliant, C） 、大部分遵循（Largely Compliant, LC）、部分遵循（Partially Compliant, PC）及未遵循（Non-Compliant, NC），並於特殊例外情形始可能被評為不 適用（Not Applicable, NA）22，關於各遵循評等的標準可見下表 2。 表 2：技術評鑑遵循評等 技術遵循評鑑等級. 等級內容. 遵循. C. 無缺失. 大部分遵循. LC. 僅有輕微缺失. 部分遵循. PC. 有中度缺失. 未遵循. NC. 不適用. NA. 立. 有重大缺失 政 治 大 由於結構上、法律上或制度的因素， 無法適用該項要求. ‧ 國. 學. 資料來源：FATF, Methodology for Assessing Technical Compliance with the FATF Recommendations and the Effectiveness of AML/CFT Systems, at 13. ‧. 除此之外，在計算是否遵循各項建議標準之權重時，每項建議下的各. y. Nat. io. sit. 項準則之重要性並不相同，而符合準則數量之多寡亦非每項建議整體遵循. er. 程度的重點指標，評鑑員於評鑑時反而應考慮該項準則在各國背景下的相. n. a. v. l C 對重要性，評鑑員在已知各國風險概況、其他結構性及背景資訊（諸如高 ni. hengchi U. 風險地區或金融行業占大部分）下，應考量任何一個缺陷的嚴重程度。在 某些案例，即使已遵循建議中之其他準則，但可能單一的重要缺陷亦可能 被評為「未遵循」評等。相反地，屬於低度風險或很少被使用的金融活動 型態之缺陷，可能對單項建議的整體評等僅有些微的影響23。同時在許多 案例中，同樣的基本缺陷可能在數項不同「建議」評鑑中產生交叉性的影 響，例如：有缺陷的風險評估會破壞以風險為基礎之全面防制洗錢及打擊 資恐系統；或特定類型之金融機構或指定之非金融事業或人員未能遵循防. 22 23. Id. at 12, para 33 (last visited 2019/10/16). Id. at 13, para 35 (last visited 2019/10/16). 19. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(28) 制洗錢及打擊資恐規範，會影響所有適用於金融機構或指定之非金融事業 或人員的建議評鑑，因此評鑑員於此情形中考量評等時，應在每一相關建 議評等中反映該缺陷因素，並適當地據此給予評等，另亦應於相互評鑑報 告中明確指出，同一基本原因所牽涉之所有相關建議24。. 第二款 效能評鑑 效能評鑑與技術遵循評鑑等同重要，其意在促進 FATF 重視防制洗錢 及打擊資恐的直接成果、辨識各國防制洗錢及打擊資恐系統遵循 FATF 40. 政 治 大 項。依據評鑑方法論，所謂「效能」係指「直接成果達成之程度」 ，而就防 立 項建議意旨之程度及系統性弱點，並促使各國將系統強化措施列為優先事. 制洗錢及打擊資恐方面言之，該效能特指「金融及經濟體系緩減洗錢及資. ‧ 國. 學. 恐風險及威脅的程度」 ，且其可能與「政策、法律或強制性規範」 、 「執法、. ‧. 監理或情資運用」或「降低洗錢及資恐風險之成果」有關25。效能評鑑目標. y. Nat. 是提供各國整體防制洗錢及打擊資恐系統及其運作狀況之評價，效能評鑑. er. io. sit. 與技術遵循評鑑基本上使用不同方法，其係要求判斷是否已達各項直接成 果或達成之程度，亦即是否具有防制洗錢及打擊資恐系統之主要目標，且. al. n. v i n Ch 標準，而不在於檢查是否符合特定要求，或是否具備 40 項建 engchi U 26. 符合 FATF. 議之所有要件 。而被評鑑國家有責任證明其防制洗錢及打擊資恐系統具 有成效，若無法證明，評鑑員僅能作出該系統不具成效之結論27。. FATF 執行效能評鑑時是採行「階層式成果」的方法。於最高層級，實 施防制洗錢及打擊資恐措施之目標為「金融系統與經濟體系受到保護而免 於洗錢及資恐之威脅，從而強化金融行業的健全、安全及防備」 。並且，FATF 為在對於各國防制洗錢及打擊資恐系統效能達成整體瞭解，與評析其構成 24 25 26 27. Id. at 13, para 36 (last visited 2019/10/16). Id. at 15, para 38 and 39 (last visited 2019/10/16). Id. at 15, para 40 (last visited 2019/10/16). Id. at 15, para 41 (last visited 2019/10/16). 20. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(29) 要素運作情況間取得平衡，其主要依據「11 項直接成果（eleven Immidiate Outcomes）」來評鑑效能，每項直接成果代表一個有效防制洗錢及打擊資恐 系統應達到的主要目標，而該些直接成果又可匯集成三個中階成果，分別 代表防制洗錢及打擊資恐措施之主題式重點目標。惟此方法並不直接評鑑 該國施行 40 項建議中之各項建議的成效或特定組織或機構之表現，且縱 使評鑑員在準備相互評鑑書面報告及總結各國整體效能時可能會與高階 目標或中階成果產生關聯，其等亦毋須直接評鑑高階目標或中階成果 28。 關於「階層式成果」方法論，請見下表 3。. 治 政 高階目標（High-Level Objective） 大 立 金融系統與經濟體系受到保護而免於洗錢及資恐之威脅，從而強化金融行業的 表 3：階層式成果之效能評鑑. 直接成果（Immediate Outcomes）. 緩減洗錢及資恐風險之政策、協調及 1. 合作機制. 瞭解洗錢及資恐風險，並在適當 情形下，協調國內打擊洗錢、資恐. ‧. ‧ 國. 中階成果（Intermediate Outcomes）. 學. 健全、安全及防備。. io. er. 2.. sit. y. Nat. 及資助武器擴張之措施。 國際合作傳遞適當資訊、金融情 資及證據，並執行打擊罪犯及其 資產之行動。. al. n. v i n Ch 防制資恐之犯罪所得及資金流入金融 3. 監理機關適當地監理、監控和規 U i e h n c g 及其他產業，並由該等產業偵測及申 範金融機構及指定之非金融事業 報 4.. 5.. 28. 或人員，以遵循與其風險相當之 防制洗錢及打擊資恐規範。 金融機構和指定之非金融事業或 人員適當地採取與其風險相當之 防制洗錢及打擊資恐措施，並申 報可疑交易。 防制法人及法律協議被濫用進行 洗錢或資恐，且權責機關得不受 阻礙地取得其實質受益權資訊。. Id. at 15-16, para 42 (last visited 2019/10/16). 21. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(30) 高階目標（High-Level Objective） 金融系統與經濟體系受到保護而免於洗錢及資恐之威脅，從而強化金融行業的 健全、安全及防備。 中階成果（Intermediate Outcomes）. 直接成果（Immediate Outcomes）. 偵查並防堵洗錢威脅、制裁罪犯並剝 6. 奪其犯罪所得。偵查並防堵恐怖主義 威脅，剝奪恐怖主義資源及資恐分子， 從而防制恐怖主義行為 7.. 權責機關適當運用金融情報及所 有其他相關資訊進行洗錢及資恐 調查。 洗錢犯罪與其活動受到調查，且 犯罪者被起訴並受到有效、合乎 比例且具勸阻性的處罰。. 8. 9.. 犯罪所得與犯罪工具的沒收。 資恐犯罪及其活動受到調查，且 資恐分子被起訴並受到有效、合. 立. 政 治 大 乎比例且具勸阻性的處罰。. sit. Nat. 決議案。. y. ‧. ‧ 國. 學. 10. 防制恐怖分子、恐怖組織及資恐 分子籌募、移轉及使用資金，並濫 用非營利組織。 11. 防制涉及大規模毀滅性武器擴散 之分子及團體籌募、移轉及使用 資金，以符合聯合國安理會相關. er. io. 資料來源：FATF, Methodology for Assessing Technical Compliance with the FATF Recommendations and the Effectiveness of AML/CFT Systems, at 16. n. al. i n U. Ch. v. engchi 除此之外，評鑑員進行效能評鑑時，應考量將技術遵循程度納入效能 評鑑範疇，技術遵循評鑑係檢視是否有一個有效防制洗錢及打擊資恐系統 的法律及制度基礎，故各國若在是否遵循 FATF 建議之技術層面被評為低 度遵循，即不可能具備有效能的防制洗錢及打擊資恐系統（雖然技術層面 遵循良好的國家亦不必然等同效能良好） ，在許多案例中，效能不佳主要導 因於國家對 FATF 建議之技術遵循有嚴重缺陷29。並且，評鑑員亦應逐一個 別評鑑 11 項直接成果，而非馬上彙集到中階或高階成果，且對於每項直接 成果，評鑑員應試著回答並釐清下列兩個中心問題： 29. Id. at 17, para 45 (last visited 2019/10/16). 22. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(31) 1.. 直接成果達成之程度為何？評鑑員應評估該國對該項成果是否展現效 能（即該國是否達到良好防制洗錢及打擊資恐系統的預期成果）？評 鑑員的結論應以核心議題（Core Issues）為主，佐以相關資訊範例 （examples of information）及特定因素範例（examples of specific factors） 30. 2.. ，並考量技術遵循等級及背景因素。. 可採取何項措施改善效能？評鑑員應探討該國無法達到高度有效之原 因，並提出建議，以改善該國達到該特定成效之能力。評鑑員所為之 分析及提出之建議，應以核心議題及支持核心議題評定成果之特定因. 政 治 大 量技術遵循之缺失對效能之影響，並考量相關因素之關連性，若認定 立. 素範例為基礎，包括活動、過程、資源及基礎設施等。評鑑員亦應考. 該成果達到高度有效，則不需考慮改進效能之細節（雖然辨識良好實. ‧ 國. 學. 務方式或潛在的改善作為，抑或必要的持續作為以維持高度效能仍有. ‧. 其價值）31。. sit. y. Nat. 針對每項直接成果，評鑑員應就各國有無效能及其程度作出結論，若. er. io. 未能達到高度效能，評鑑員亦應針對其原因及改善措施提出建議，俾該國. n. 可以達到成效32。效能評鑑基本上不同於技術遵循，評鑑員對於該國效能 a v. i l C n hengchi U 多寡程度之結論，應立基於對該國達成直接成果程度的整體瞭解，直接成 果的核心議題不應被視為準則之檢查表（checklist） ，反僅是協助評鑑員適 當瞭解該國之每項直接成果成效的一組題目，且核心議題並非同等重要， 其重要性將因考量洗錢及資恐風險及相關結構因素，隨每一國家特殊狀況 而有所不同；因此評鑑員必須保持彈性原則，並運用其判斷及經驗達成結. 30 31 32. 各項直接成果皆有各自的核心議題、資訊範例及特定因素範例。 Id. at 17-18, para 47 (last visited 2019/10/16). Id. at 20, para 59 (last visited 2019/10/16).. 23. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(32) 論33。且為確保達成清楚及可比較性的決定，評鑑員應以評等的形式總結 結論，對於每項直接成果，依據核心議題及特性的處理程度，其效能有四 個可能的評等：高度有效、相當有效、中度有效及低度有效34，各評等之決 定基礎見下表 4。 表 4：效能評鑑評等及決定基礎 效能評鑑評等 高度有效. 直接成果絕大部分內容已達成，僅須作輕微改善。. 相當有效. 直接成果大部分內容已達成，僅須作適度改善。. 中度有效. 直接成果部分內容已達成，但仍須作重大改善。. 低度有效. 直接成果內容都未達成或達成之部分無關緊要，須從基本作改善。. 政 治 大 資料來源：FATF, Methodology for Assessing Technical Compliance with the FATF 立 Recommendations and the Effectiveness of AML/CFT Systems, at 21 ‧. ‧ 國. 學. n. er. io. sit. y. Nat. al. 33 34. Ch. engchi. i n U. v. Id. at 20, para 60 (last visited 2019/10/16). Id. at 21, para 63 (last visited 2019/10/16). 24. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(33) 第三節 小結 綜上可知，金融業法令遵循屬於金融業內部控制一環，金融業防制洗 錢及打擊資恐機制又是金融業法令遵循所涵蓋的其一元素（參下圖 1） ，因 此，若須全面性理解金融業防制洗錢及打擊資恐機制，必先研究金融業內 部控制及法令遵循機制，更有助於對於防制洗錢及打擊資恐細項措施之理 解。並且，國際上目前以 FATF 40 項建議作為防制洗錢及打擊資恐的標準 規範，並以 FATF 評鑑方法論評估國家防制洗錢及打擊資恐制度是否遵循 40 項建議（技術遵循評鑑）及執行成效（效能評鑑），是故金融業的防制. 學. ‧ 國. 政 治 大 洗錢及打擊資恐機制必須以 FATF 標準為依歸，始為適當。 立 公司治理. ‧. Nat. y. 內部控制. n. er. io. al. sit. 法令遵循. Ch. 防制洗錢、 打擊資恐. engchi. i n U. v. 圖 1：內部控制、法令遵循與洗錢防制之概念圖 （資料來源：筆者自繪）. 25. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(34) 第三章 我國金融業防制洗錢及打擊資恐機制分析 關於我國金融業防制洗錢及打擊資恐機制，目前相關法令規範眾多， 故瞭解法令規範架構有助於正確研究金融業防制洗錢及打擊資恐機制，且 鑒於金融業防制洗錢及打擊資恐機制乃金融業法令遵循一環，而金融業法 令遵循又為金融業內部控制的重要元素，因此於討論金融業防制洗錢及打 擊資恐機制時先分析金融業的防制洗錢及打擊資恐內部控制制度，接著再 行討論金融業的防制洗錢及打擊資恐重點管理措施，較為適當。. 政 治 大 第一節 我國金融業防制洗錢及打擊資恐法令規範架構 立. ‧ 國. 學. 現行我國金融業應遵循的防制洗錢及打擊資恐規範為數眾多，其中以. ‧. 洗錢防制法和資恐防制法作為我國最上位階的法令依據，以下有金管會制. y. Nat. 定的金融機構防制洗錢辦法作為現行我國金融業執行防制洗錢及打擊資. er. io. sit. 恐的最重要規範，加上其他法規命令和實務指引作為實務執行參考，而為 能清楚理解我國防制洗錢及打擊資恐法令規範的層級架構並明晰本文探. n. al. C 討重點，本文特整理重要規範於下表 5。. hengchi. i n U. v. 表 5：金融業洗錢防制法令規範之層級架構 規範階層. 主管機關/ 最新修正日 單位. 規範名稱. 法源依據. 洗錢防制法35. NA. 法務部. 2018/11/07. 資恐防制法36. NA. 法務部. 2018/11/07. 法律. 35. 民國 107 年 11 月 7 日總統華總一義字第 10700120581 號令修正發布。. 36. 民國 107 年 11 月 7 日總統華總一義字第 10700120591 號令修正發布。 26. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(35) 規範階層. 規範名稱. 洗錢防制法第 7 條 金 融 機 構 防 制 洗 第 4 項前段、第 8 條 錢辦法37 第 3 項、第 9 條第 3 項及第 10 條第 3 項。. 金管會. 2018/11/14. 洗錢防制法第 5 條 辦 理 融 資 性 租 賃 第 2 項適用第 7 條 業 務 事 業 防 制 洗 第 4 項前段、第 8 條 錢辦法38 第 3 項、第 9 條第 3 項及第 10 條第 3 項. 金管會. 2018/06/20. 政 治 大. 學 金管會. n. Ch. sit. i n U. 銀行業及其他經 金融監督管理委 員會指定之金融 洗錢防制法第 6 條 機構防制洗錢及 第3項 打擊資恐內部控 制與稽核制度實. engchi. er. io. al. 2018/03/31. y. Nat. 金融控股公司法第 51 條、銀行法第 45 金融控股公司及 條之 1 第 1 項、信用 銀行業內部控制 合作社法第 21 條第 及稽核制度實施 一項、票券金融管理 辦法39 法第 43 條及信託業 法第 42 條第 3 項. ‧. ‧ 國. 立. 法規命令. 主管機關/ 最新修正日 單位. 法源依據. v. 金管會. 2018/11/09. 施辦法40. 37. 民國 107 年 11 月 14 日金管會金管銀法字第 10702745220 號令修正發布。. 38. 民國 107 年 6 月 20 日金管會金管銀法字第 10702723830 號令訂定發布。. 39. 民國 107 年 3 月 31 日金管會金管銀國字第 10702712280 號令修正發布。. 40. 民國 107 年 11 月 9 日金管會金管銀法字第 10702744660 號令訂定發布。. 27. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(36) 規範階層. 規範名稱. 主管機關/ 最新修正日 單位. 法源依據. 保險業內部控制 保險法第 148 條之 3 及稽核制度實施 第 1 項。 辦法41. 金管會. 2018/05/29. 金管會. 2018/11/09. 保險公司與辦理 簡易人壽保險業 務之郵政機構及 其他經金融監督 洗錢防制法第 6 條 管理委員會指定 第3項 之金融機構防制 洗錢及打擊資恐. 立. 政 治 大. ‧ 國. 學. 內部控制與稽核 制度實施辦法42. ‧. 證券交易法第 14 條 證 券 暨 期 貨 市 場 之 1 第 2 項、期貨交 各 服 務 事 業 建 立 易法第 97 條之 1 第. 金管會. n. Ch. engchi. sit. i n U. 證券期貨業及其 他 經 金 融 監 督 管 洗錢防制法第 6 條 理委員會指定之 第 3 項 金融機構防制洗 錢及打擊資恐內. 2018/05/30. er. io. al. y. Nat. 內 部 控 制 制 度 處 2 項及證券投資信 理準則43 託 及 顧 問 法 第 93 條。. v. 金管會. 41. 民國 107 年 5 月 29 日金管會金管保財字第 10704502401 號令修正發布。. 42. 民國 107 年 11 月 9 日金管會金管保綜字第 10704566961 號令訂定發布。. 43. 民國 107 年 5 月 30 日金管會金管證審字第 1070319112 號令修正發布。. 2018/11/09. 28. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(37) 規範階層. 規範名稱. 主管機關/ 最新修正日 單位. 法源依據. 部控制與稽核制 度實施辦法44 辦理融資性租賃 業 務 事 業 防 制 洗 洗錢防制法第 5 條 錢 及 打 擊 資 恐 內 第 2 項適用第 6 條 部控制與稽核制 第 3 項 度實施辦法45 重要政治性職務 之人與其家庭成. 立. 治 政 洗錢防制法第 7 大 條. ‧ 國. sit. y. NA. n. er. io. engchi. 2018/10/16. 法務部. Nat. 金融機構對經指 定制裁對象之財 資恐防制法第 7 條 物或財產上利益 第4項 及所在地通報辦 法47. Ch. 法務部. ‧. 資恐防制法第 4 條 資恐防制法公告 第 1 項及第 5 條第 1 制裁名單 項. al. 2018/11/09. 學. 員及有密切關係 第 4 項後段。 之人範圍認定標 準46. 金管會. i n U. v. 金管會. 44. 民國 107 年 11 月 9 日金管會金管證發字第 1070340728 號令訂定發布。. 45. 民國 107 年 11 月 9 日金管會金管銀法字第 10702744580 號令訂定發布。. 46. 民國 107 年 10 月 16 日法務部法令字第 10704527740 號令修正發布。. 47. 民國 107 年 11 月 14 日金管會金管銀法字第 10702745350 號令修正發布。. 2018/11/04. 29. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(38) 規範階層. 規範名稱. 主管機關/ 最新修正日 單位. 法源依據. 存款帳戶及其疑 銀行法第 45 條之 2 似不法或顯屬異 第 3 項。 常交易管理辦法48. 金管會. 2014/08/20. 國 際 金 融 業 務 分 國際金融業務條例 行管理辦法49 第 5 條第 2 項。. 金管會. 2017/05/22. 國 際 證 券 業 務 分 國際金融業務條例 公司管理辦法50 第 22 條之 6 第 2 項. 金管會. 2017/08/18. 金管會. 2017/08/18. 治 政 大 國 際 保 險 業 務 分 國際金融業務條例 立 第 22 條之 15 第 2 項 公司管理辦法 51. ‧ 國. 學 y. 及打擊資恐內部控 制要點52. n. al. sit. io. 自律規範. 2017/06/28. 銀行公會. er. 事項範本」. ‧. Nat. 洗錢防制法、資恐防 中 華 民 國 銀 行 公 制法、銀行業及電子 會「銀行防制洗錢 支付機構電子票證 及 打 擊 資 恐 注 意 發行機構防制洗錢. i n U. 銀行評估洗錢及 資 恐 風 險 及 訂 定 銀行業及電子支付 相 關 防 制 計 畫 指 機構電子票證發行 機構防制洗錢及打 引. Ch. engchi. v. 2017/06/28. 48. 民國 103 年 8 月 20 日金管會金管銀法字第 10310004610 號令修正發布。. 49. 民國 106 年 5 月 22 日金管會金管銀外字第 10650001370 號令修正發布。. 50. 民國 106 年 8 月 18 日金管會金管證券字第 1060027209 號令、中央銀行台央外拾壹字第 1060031033 號令會銜修正發布。. 51. 民國 106 年 8 月 18 日金管會金管保綜字第 10602562991 號令、中央銀行台央外拾壹字第 1060032701 號令會銜修正發布。. 52. 民國 107 年 11 月 9 日，金管會發佈金管銀法字第 10702744680 號令廢止該要點，惟此自律規 範尚未為相應修正。. 30. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(39) 規範階層. 規範名稱. 主管機關/ 最新修正日 單位. 法源依據 擊資恐內部控制要 點53. 中 華 民 國 銀 行 公 洗錢防制法、資恐防 會「辦理信用卡業 制法、金融機構防制 務 機 構 防 制 洗 錢 洗錢辦法、銀行業及 及 打 擊 資 恐 注 意 電子支付機構電子 事項範本」 票證發行機構防制 洗錢及打擊資恐內 部控制要點54. 政 治 大. n. y. sit. a l 公 制法、金融機構防制 i v 中華民國銀行 n C U 會 電 子 支 付 機 構 h洗錢辦法 、 銀行業及 engchi 洗 錢 防 制 及 打 擊 電子支付機構電子 資 恐 注 意 事 項 範 票證發行機構防制 本 洗錢及打擊資恐內 部控制要點56. 53. 同前註。. 54. 同註 52。. 55. 同註 52。. 56. 同註 52。. 2017/10/12. er. io. 洗錢防制法、資恐防. ‧. Nat. 銀行業及電子支付 信用卡業務機構 機構電子票證發行 評估洗錢及資恐 機構防制洗錢及打 風險及訂定相關 擊資恐內部控制要 防制計畫指引 點55. 學. ‧ 國. 立. 2017/10/12. 2017/09/30. 31. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(40) 規範階層. 規範名稱. 主管機關/ 最新修正日 單位. 法源依據. 銀行業及電子支付 電子支付機構評 機構電子票證發行 估洗錢及資恐風 機構防制洗錢及打 險及訂定相關防 擊資恐內部控制要 制計畫指引 點57. 2017/09/30. 洗錢防制法、資恐防 制法、金融機構防制 中 華 民 國 銀 行 公 洗錢辦法、銀行業及 會「電子票證發行 電子支付機構電子 機 構 防 制 洗 錢 及 票證發行機構防制. 政 治 大. 立. n. Ch. 中華民國信託業 商業同業公會「信 託業防制洗錢及 打擊資恐注意事 項範本」. 57. 同註 52。. 58. 同註 52。. 59. 同註 52。. engchi. sit. i n U. 洗錢防制法、資恐防 制法及銀行業及電 子支付機構電子票 證發行機構防制洗. 2017/09/30. er. io. al. y. Nat. 銀行業及電子支付 電子票證發行機 機構電子票證發行 構評估洗錢及資 機構防制洗錢及打 恐風險及訂定相 擊資恐內部控制要 關防制計畫指引 點59. ‧. ‧ 國. 學. 打 擊 資 恐 注 意 事 洗錢及打擊資恐內 項範本」 部 控 制 要 點 58 及 電 子票證發行機構業 務管理規則. 2017/09/30. v. 信託公會. 2017/08/24. 32. DOI:10.6814/NCCU201901259.
(41) 規範階層. 規範名稱. 主管機關/ 最新修正日 單位. 法源依據 錢及打擊資恐內部 控制要點60. 銀行業及電子支付 信託業評估洗錢 機構電子票證發行 及資恐風險及訂 機構防制洗錢及打 定相關防制計畫 擊資恐內部控制要 指引 點61. 立. 2017/08/24. 洗錢防制法、資恐防 治 政 制法、金融機構防制 大. 票 券 商 防 制 洗 錢 洗錢辦法及銀行業 及 打 擊 資 恐 注 意 及電子支付機構電 事項範本 子票證發行機構防 制洗錢及打擊資恐 內部控制要點62. 2017/09/06. ‧ 國. 學 ‧. n. Ch. engchi. 同註 52。. 61. 同註 52。. 62. 同註 52。. 63. 同註 52。. 64. 同註 52。. sit. i n U. 洗錢防制法、資恐防 制法及銀行業及電 信用合作社防制 子支付機構電子票 洗錢及打擊資恐 證發行機構防制洗 注意事項範本 錢及打擊資恐內部 控制要點64. 60. er. io. al. y. Nat. 銀行業及電子支付 票券商評估洗錢 機構電子票證發行 及資恐風險及訂 機構防制洗錢及打 定相關防制計畫 擊資恐內部控制要 指引 點63. 票券公會. 2017/09/06. v. 信用合作 社聯合社. 2017/09/25. 33. DOI:10.6814/NCCU201901259.
相關文件
Cowell, The Jātaka, or Stories of the Buddha's Former Births, Book XXII, pp.
6 《中論·觀因緣品》，《佛藏要籍選刊》第 9 冊，上海古籍出版社 1994 年版，第 1
You are given the wavelength and total energy of a light pulse and asked to find the number of photons it
Reading Task 6: Genre Structure and Language Features. • Now let’s look at how language features (e.g. sentence patterns) are connected to the structure
好了既然 Z[x] 中的 ideal 不一定是 principle ideal 那麼我們就不能學 Proposition 7.2.11 的方法得到 Z[x] 中的 irreducible element 就是 prime element 了..
Wang, Solving pseudomonotone variational inequalities and pseudocon- vex optimization problems using the projection neural network, IEEE Transactions on Neural Networks 17
volume suppressed mass: (TeV) 2 /M P ∼ 10 −4 eV → mm range can be experimentally tested for any number of extra dimensions - Light U(1) gauge bosons: no derivative couplings. =>
Define instead the imaginary.. potential, magnetic field, lattice…) Dirac-BdG Hamiltonian:. with small, and matrix
