37
自用住宅用地，是否每年均需申請適用優惠稅率，試問，下列敘述何者正確? (A) 已核定而用途未變更，以後免再申請 (B) 每 3 年申請 1 次
(C) 每 2 年申請 1 次 (D) 原因事實消滅，仍免申報 (A) 38
依土地稅法規定，主管稽徵機關應於每年地價稅開徵前多少日，將適用特別稅 率之有關規定及其申請手續公告週知?
(A)15 日前 (B)30 日前 (C)60 日前 (D)90 日前 (C)
39
依土地稅法規定，某甲的土地原適用自用住宅用地之優惠稅率，但經過1 年之 後，改為營業使用，未向主管機關主動申報，主管機關除會追補稅款外，並得 處多少倍以下之罰鍰 ?
(A)10 倍 (B)5 倍 (C)2 倍 (D)3 倍
(D)
題號 題目
選項 答 案
01
依所得稅法之規定，財產無償借與他人使用時，下列說明何者為所得稅法之規 定?
(A) 皆應參照當地一般租金情況，計算租賃收入，繳納所得稅。
(B) 除經查明確係無償供營業或執行業務者使用外，皆應參照當地一般租金情 況，計算租賃收入，繳納所得稅。
(C) 皆應參照當地一般租金情況，計算租賃收入，且不得扣除必要耗損及費用。
(D) 無需申報租賃所得及繳納所得稅。
(B)
02
依所得稅法之規定，押金之規定，下列說明何者為所得稅法之規定?
(A) 財產出租，收有押金或任何款項類似押金者，均應就各該款項按當地銀行 業通行之1 年期存款利率，計算租賃收入。
(B) 財產出租，收有押金或任何款項類似押金者，均應就各該款項按當地銀行 業通行之6 個月 存款利率，計算租賃收入。
(C) 財產出租，收有押金或任何款項類似押金者，均應就各該款項按當地銀行 業通行之1 年貸款利率，計算租賃收入。
(D) 財產出租，收有押金或任何款項類似押金者，均應就各該款項按當地銀行 業通行之6 個月貸款利率，計算租賃收入。
(A)
03
依所得稅法之規定，租金所得之規定，下列說明何者為所得稅法之規定 ? (A) 租金所得應由扣繳義務人於給付時，依規定之扣繳率或扣繳辦法，扣取稅
款。
(B) 租金所得應由納稅義務人於收取時，依規定之扣繳率或扣繳辦法，扣取稅 款繳至稅局。
(C) 租金所得稅金應由扣繳義務人負擔並自行扣繳稅款繳至稅局。
(D) 租金所得應由納稅義務人分離課稅申報租金收入。
(A)
六、租賃所得及費用申報知識與應用
04
依所得稅法之規定，承租人如自然人且為中華民國居住者，請問租金所得之稅 額扣繳及申報，下列說明何者較為正確?
(A) 由出租方納稅義務人自行扣繳稅款並繳於國庫。
(B) 自然人承租方非扣繳義務人，無須代出租方扣繳稅款，納稅義務人於所得 隔年5 月 1 日至 5 月 31 日依租約自行申報租金所得及納稅。
(C) 納稅義務人該筆所得免稅。
(D) 自然人承租方依法為扣繳義務人，應依規定期間及扣繳率進行扣繳義務。
(B)
05
依所得稅法之規定，扣繳義務人行蹤不明，下列說明何者為所得稅法之規定? (A) 扣繳義務人未履行扣繳責任，稽徵機關不得逕向納稅義務人徵收稅款之。
(B) 扣繳義務人未履行扣繳責任，納稅義務人無需納稅。
(C) 扣繳義務人未履行扣繳責任，稽徵機關得逕向納稅義務人徵收收取罰款。
(D) 扣繳義務人未履行扣繳責任，而有行蹤不明或其他情事，致無從追究者，
稽徵機關得逕向納稅義務人徵收之。
(D)
06
依所得稅法之規定，每年租金所得扣繳稅款額應於何時列單申報該管機關? (A) 租金所得當年 12 月底前。 (B) 租金所得隔年 2 月 10 日前。
(C) 隔年 1 月底前。 (D) 隔年 5 月底前。 (C)
07
依所得稅法之規定，營利事業解散、廢止、合併或轉讓，或機關、團體裁撤、
變更時之租金所得扣繳稅款及租金所得需何時申報? (A) 30 日內向該管稽徵機關辦理申報租金支出。
(B) 隨時就已扣繳稅款數額，填發扣繳憑單，並於 10 日內向該管稽徵機關辦理 申報支出。
(C) 45 日內向該管稽徵機關辦理申報租金支出。
(D) 60 日內向該管稽徵機關辦理申報租金支出。
(B)
08
依各類所得扣繳率標準之規定，中華民國境內居住之個人之所得扣繳率(%) 下 列何者正確?
(A)20% (B)15% (C)5% (D)10% (D) 09
依各類所得扣繳率標準之規定，非中華民國境內居住之個人之所得扣繳率(%) 下列何者正確?
(A) 20% (B)15% (C) 5% (D)10% (A)
10
依所得稅法及施行細則規定，將財產無償借與他人使用者時，下列說明何者最 正確?
(A) 應由雙方當事人訂立無償借用契約，經雙方當事人以外之 2 人證明確係無 償借用。
(B) 無須申報租金收入。
(C) 只需由雙方當事人訂立無償借用契約以資證明。
(D) 無需申報租金收入，但出借人需申報贈與。
(A)
11
依所得稅法及施行細則規定，納稅義務人違反所得申報規定，未依限辦理結算 申報，下列說明何者最正確?
(A) 但在稽徵機關填發之滯報通知書送達前自行申報者，無需加徵滯報金。
(B) 但在稽徵機關填發之滯報通知書送達前自行申報者，仍應加徵怠報金。
(C) 但在稽徵機關填發之滯報通知書送達前自行申報者，仍應加徵滯報金。 (C)
題號 題目 選項 答 案
12
依所得稅法及施行細則規定，納稅義務其逾滯報通知書通知補報期限，而在稽 徵機關送達核定所得額及應納稅額通知書前自行申報者，下列說明何者最正 確?
(A) 無需加徵怠報金。 (B) 仍應規定加徵怠報金。
(C) 只需加徵利息。 (D) 無需加徵怠報金及滯報金。
(B)
13
依各類所得扣繳率標準規定，中華民國境內居住之個人之租金免扣繳金額下列 何者正確?
(A) 每次應扣繳稅額不超過新臺幣 1,000 元者，免予扣繳。
(B) 每次應扣繳稅額不超過新臺幣 20,000 元者，免予扣繳。
(C) 每次應扣繳稅額不超過新臺幣 10,000 元者，免予扣繳。
(D) 每次應扣繳稅額不超過新臺幣 2,000 元者，免予扣繳。
(D)
14
依全民健康保險法及相關解釋，租金所得單次給付達多少需扣繳二代健保，下 列何者正確?
(A) 新臺幣 20,000 元。 (B) 新臺幣 2,000 元。
(C) 新臺幣 5,000 元。 (D) 最低工資。
(A)
15
依財產租賃必要損耗及費用標準相關規定，中華民國境內居住之個人僅出租土 地之收入，必要損耗及費用之規定，下列規定何者較正確?
(A) 不得減除該土地當年度繳納之地價稅及當年標準所訂之費用耗損率。
(B) 得減除當年標準所訂之費用耗損率但不得減除該土地當年度繳納之地價 稅。
(C) 只得減除該土地當年度繳納之地價稅，不得減除當年標準所訂之費用耗損 率。
(D) 得減除該土地當年度繳納之地價稅及當年標準所訂之費用耗損率。
(C)
16
依財產租賃必要損耗及費用標準相關規定，中華民國境內居住之個人出租農地 供太陽能發電之租金收入，必要損耗及費用之規定，下列規定何者較正確? (A) 出租人負擔水費者得減除每年規定之必要損耗及費用，不負擔水費者則無
法減除必要損耗及費用。
(B) 出租人不論負擔水費與否，均得減除每年規定之其相對損耗及費用。
(C) 出租人不論負擔水費與否，均不得減除每年規定之其必要損耗及費用。
(D) 農地出租收入免稅，無需申報租金收入。
(B)
17
依財產租賃必要損耗及費用標準相關規定，中華民國境內居住之個人出租林地 租金收入，必要損耗及費用之規定，下列規定何者較正確?
(A) 出租人負擔造林費用或生產費用者，需按實際發生之支出列報必要損耗及 費用；不負擔造林費用者，其租金收入額悉數作為租賃所得額。
(B) 出租人負擔造林費用或生產費用者減除每年規定之必要損耗及費用；不負 擔造林費用者，其租金收入額悉數作為租賃所得額。
(C) 出租人不論負擔造林費用或生產費用者與否，均不得減除每年規定之其必 要損耗及費用。
(D) 林地出租收入免稅，無需申報租金收入。
(B)
18
依所得稅法及其施行細則相關規定，中華民國境內居住之個人財產租金收入，
必要損耗及費用之規定，下列規定何者較正確 ?
(A) 納稅義務人只能依財政部核定之減除標準申報之。
(B) 納稅義務人可以就能提具確實證據支出及財政部核定之減除標準兩者中，
選擇對納稅義務人有利方式申報之。
(C) 納稅義務人無需申報必要損耗及費用，由稅捐稽徵機關依一般通常水準減 除之。
(D) 納稅義務人能提具確實證據者，從其申報數；其未能提具確實證據或證據 不實者，稽徵機關得依財政部核定之減除標準調整之。
(D)
19
依所得稅法及其施行細則相關規定，中華民國境內居住之個人財產租金收入，必 要損耗及費用之規定，下列規定何者較正確?
(A) 係指固定資產之折舊、遞耗資產之耗竭、無形資產之攤折、修理費、保險 費及為使租出之財產能供出租取得收益所支付之合理必要費用。
(B) 係指固定資產之折舊、遞耗資產之耗竭、無形資產之攤折、修理費、保險 費、地價稅及房屋稅。
(C) 係指固定資產之折舊、遞耗資產之耗竭、無形資產之攤折、仲介費、地價 稅及房屋稅。
(D) 係指固定資產之折舊、遞耗資產之耗竭、無形資產之攤折、仲介費、廣告 費、保險費、地價稅及房屋稅。
(A)
20
依所得稅法及其施行細則相關規定，納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在中 華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用者，其所支付之租金扣除額 之規定，下列規定何者較正確?
(A) 每一申報戶每年扣除數額以 270,000 元為限。但申報有購屋借款 利息者，
不得扣除。
(B) 每一個人每年扣除數額以 270,000 元為限。
(C) 每一申報戶每年扣除數額以 120,000 元為限。但申報有購屋借款利息者，
不得扣除。
(D) 每一個人每年扣除數額以 120,000 元為限。
(C)
21
納稅義務人已經辦理租金所得結算申報，但是有漏報或短報應課稅所得的時，
依所得稅法及稅捐稽徵法，下列規定何者較為正確? (A) 處以所漏稅額 1 倍以下之罰鍰。
(B) 在沒有被檢舉或國稅局還沒有進行調查以前，自動提出補報，則加計利息 可免予處罰。
(C) 處以所漏稅額 3 倍以下之罰鍰。
(D) 在沒有被檢舉或國稅局還沒有進行調查以前，自動提出補報，處以所漏稅 額2 倍以下之罰鍰。
(B)
22
納稅義務人未辦理租金所得結算申報，除依法核定補徵應納稅額外，依所得稅
納稅義務人未辦理租金所得結算申報，除依法核定補徵應納稅額外，依所得稅