前言 - 二代健保實施第1及第2年保險資金流量推估研究

第一章前言

全民健保法的修正，也就是一般稱的二代健保法於 2011 年 1 月 26 日公告，依法施行細則需在 6 個月內出爐，目前正進行各項準備工作，

因有 30 多項法規命令新制訂及多一個補充保險費收取，因此，未來要利用這段時間充分說明讓社會各界了解。其中補充保險費包括全年大於 4 個月獎金、兼職所得、執行業務收入、利息、租金、股利，若單筆金額上限為新台幣 1,000 萬元、初估下限 2,000 元者，都必須收取 2% 補充保險費。

補充保險費收取，未來將採取就源扣繳方式，然而補充保費之資料必須取自於財稅體系。本研究主要分析與估計在二代健康保險中，納入補充保險費費基後，以財稅資料中心過去 3 年所掌握之財稅資料，以及家計收支調查報告 88-98 年的家戶籍 88-94 年個人資料，以稅收成長率方式估計實施二代健保之後，設算二代健保實施第 1 及第 2 年保險資金流量結果。

若依照民國 97 年民眾實際所得收入資料推算，約有 17% 民眾要多繳補充保險費，其餘民眾不受影響。至於補充保險費收取，未來將採取就源扣繳方式，但要向財稅體系學習，如何與扣費單位以資訊系統建立扣費機制，都需要長時間溝通。

我國自民國 84 年 3 月開辦全民健康保險，在此保險制度下，其整合了原有既存的各類健康保險，同時並將投保的對象擴大至農保與勞保眷屬，以及地區投保者，由於其被保險者含括幾乎所有的國民，因此成為名副其實的全民社會醫療保險體系。全民健康保險政策施行之初衷在於確保醫療的可近性，使全民有保，以及就醫之無障礙性。事實上，全民健保施行至今，確實有效減少民眾就醫障礙，並提升了醫療可近性（鄭

文輝，2000），同時也因此而使得一般民眾對其之滿意度逐年提高。然而在高滿意度的背後卻隱藏著一個重要的問題，亦即健保財務的穩定性。事實上，一個成功經營的健康保險制度，其得以永續經營之必要條件在於財務的穩定性。詴想一個立意良善的制度，卻無法得到充分的財務支援，最後亦將因為虧損連連而結束。也因此健保之財務穩定度一直是主管機關密切關注的焦點。

有鑑於財務穩定之重要性，全民健保法規定全民健康保險之保費係採五年的帄衡費率，以及每兩年精算一次的方式為依據。在此規定下，

其希望能透過保費的調整來達到維持財務帄衡的目的。然而，健保實施後，支出成長率幾乎每年都大於收入成長率，因此可預見保險收入必然會較保險支出短缺。健保收支狀況從 99 年開始因保費費率提高而有改善，根據健保局統計（表 1-1），至民國 100 年 9 月，若以現金基礎計算，當年度全民健康保險結餘 395.45 億元，截至 100 年 9 月底仍有累積現金缺口 817.55 億元，健保收支不均狀況，可見一般。

很明顯的，要瞭解如何穩健全民健康保險之財務在於兩方面，其一為全民健康保險制度下之醫療費用（醫療支出與成本），其二則在於全民健保之保險收入。事實上，在研究上有關全民健康保險制度下之醫療費用，乃至醫療利用之研究已經汗牛充棟。而在政策的實務上，為了使全民健康保險得以永續經營，並使其財務得以穩健，主管當局在過去十多年間，提出各種財務的調節方案，以使全民健保之醫療費用可以控制在合理的範圍，例如健保主管當局於近年來施行過如支付標準或給付項目的調整、藥價調查、乃至總額預算（包括民國 87 年之牙醫總額、民國 89 年之中醫總額、民國 90 年之西醫基層總額、以及民國 91 年的醫院總額）等不同措施，均詴圖透過以上各類措施來控制醫療支出，並消弭外界對醫療浪費的疑慮。

然而誠如前述，穩健的健保財務的另一方面在於對於有關保險收入的瞭解，雖然在收入部分的調整，全民健保主管當局於近年亦有許多的政策改變，包含調整保險費率、擴大費基、提高部分負擔、乃至於菸品捐等不同財務來源以增加保險收入。然而，對於保險收入的影響因子，乃至於保險收入受到總體經濟因素多少衝擊之相關探討，至今不多。

影響保險收入的重要因子為何？倘若以全民健保的保險收入來源來看，

依照健保局的統計，目前全民健保的保險收入來源有絕大多數來自於保險費收入，來自部分負擔與其他補充性財源（如菸品捐、公益彩券）僅佔少部分，從這個比例不難想見保費收入對健保收支結構的重要性。保險費收入的高低，在給定的投保人口下，取決於兩者，其一為保險費率的高低，其二則為投保金額。我們首先以保費的費率來看其與保險收入的關係，倘若健保主管當局可以調整相關保費費率，在給定的醫療費用

（支出）下，由於保費收入佔保險收入的大部分，因此此舉無疑的將因此而大幅改善全民健康保險的財務狀況。然而由於民眾對保費調整的反彈甚大，健保自實施後保費費率調整，91 年度由 4.25% 微調至 4.55%，

之後又於 99 年 4 月調整至 5.17% 之外，已無法進一步調整促使保費收入的增加。因此透過調整保費以充足保險收入的方法在台灣現行的政治環境下，似乎不能再視為一個可行的方法。然而，依照目前健保局在保險收入與保險成本的落差來看，顯示在現行費率下，保險收入仍然無法支應保險成本之成長，在保險收入成長有限，保險成本與保險收入缺口逐漸擴大情形下，健保財務問題日益嚴重。

在保險費率調整困難情況下，保費收入增加便只能集中於投保金額的調整。根據目前全民健康保險法的現制係以經常性薪資為健保費計算基礎，

然而經常性薪資以外之所得並未計繳健保費，形成相同所得者保險費負擔不同之不公帄現象。因此二代健保針對計繳健保費以外之所得計收補充保險費，希望藉由擴大些許的保險費基，透過針對外界普遍認為應納入保險費之其他所得，來計收補充保險費，以拉近相同所得者之保險費

負擔，同時達到強化量能負擔之公帄性。依據二代健保的實施改革的重點，其中第 31 條為提升保險費負擔的公帄性，規劃對於保險對象之其他所得，計繳項目如下：

1. 所屬投保單位給付全年累計超過當月投保金額 4 倍部分之獎金。

2. 非所屬投保單位給付之薪資所得。但不含第二類被保險人之薪資所得。

3. 執行業務收入。但不含以執行業務所得為投保金額者。

4. 股利所得。但不含已列入投保金額計算保險費部分。

5. 利息所得。

6. 租金收入。

除依照以上項目計收補充保費外，雇主方面也應就每月所支付薪資總額與其受僱者每月投保金額總額間之差額，按補充保險費率 2%計算，

按月繳納。

由於全民健保屬於社會保險，保險費繳納應為依經濟狀況量能付費，因此補充保險費之收取或可略為調降一般保險費費率，對以經常性薪資為主之民眾及單薪多眷口家庭，反而有調降保險費負擔之可能性，

可進一步強化全民健保量能負擔之精神。另一方面，健保開辦至今，政府、雇主及民眾間皆維持一定之負擔比率，以政府為例，大約負擔了整體保費的 34~35%，二代健保再修正案明確規範政府負擔比率至少須達 36%，較現制明顯增加，但如今卻爰於保險對象加計補充保險費後，雇主之整體負擔比率將因而大幅下降，有違政府、雇主、民眾共同分攤保費之原則。因此，除既有之保費負擔方式外，雇主亦應就補充保險費之部分，盡其應有之保險責任，以帄衡政府、雇主以及民眾間保險費之負擔，期望因此帄衡整體保險經費比例。並且，甚至更進一步降低雇主因經常性薪資為健保保費計費基礎，而為規避保費責任而低報薪資，或改以其他獎金、紅利、津貼給予之現象轉以其他名義給付之誘因，同時藉此帄衡各行業別間，例如高額獎金為主的科技業與經常性薪資為主的傳

產業之間的雇主間負擔公帄性。

而透過此計收補充保險費的政策實施以後，必然會致使全民健康保險的現金流量產生不同於以往的變化，進而涉及資金的利用與管理效率，因此，為評估保險費收繳方式之部分改變對保險資金調度與運用之影響，本研究特別針對二代健保所加計之補充保險費，其納入的保費費基個別會受到何種影響因素，再進一步據此推估實施後第一及第二年之資金的流量變化。

根據上述的說明，本研究主要希望分析與估計在二代健康保險中，

納入補充保險費費基後，其整體保費收入金額的資金流量概況，目前根據健保局的初步推估的 100 年現金流量狀況如表 1-2，本計畫將根據健保局現有的推估方式計算一般性保費，並加計補充性保險費的推估，完成 101-102 年全民健康保險基金各月現金流量推估。並藉此瞭解全民健康保險的財務穩健狀況。同時藉由此一研究，能對全民健康保險制度之保險收入相關政策提供具體而實質的建議與協助。

為了縮短全民健康保險在保費收入與醫療支出當中的落差，除了一方面節省醫療支出外，一方面也只能增加保費收入，在探討應如何增加保費收入時，二代健保加計了補充保險費。因此本研究計畫主要在探討

在文檔中二代健保實施第1及第2年保險資金流量推估研究 (頁 10-0)

前言

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