第一節 高齡化現象
在2005 年底台灣人口已達到 2280 萬人，其中男性比例為 50.7％，女性比 例為49.3％。隨著醫療水準的進步，台灣國民的平均餘命也逐年提高，並且人 口結構也跟著改變。表5-1 說明了近 30 年來台灣平均餘命的情況，在 1980 年 時，男性平均餘命為69.56 歲，而女性為 74.54 歲；到了 1990 年時，男性的平 均餘命為71.33，女性為 76.75；而到 2004 年時，男性平均餘命為 73.47，而女 性為79.70，從表一可知台灣人口的平均餘命從過去幾十年間是逐年增加。
表5-1 台灣人口平均餘命
根據內政部統計，在1993 年台灣超過 65 歲以上的老年人口有 150 萬人，
約佔總人口的 7％；到了 2005 年老年人口已經達到 220 萬人，已經佔台灣總 人口的9.74％，因此台灣已經達到聯合國所定義的老年化社會，並且預估到了 2011 年時老年人口比例將會達到 15％，2031 年時老年人口比例會達到 20％。
從另一方面來看，近年來台灣的生育率卻是逐年下降，從1993 年到 2005 年，台灣人口從2100 萬人增加到 2280 萬人，然而在這期間的人口出生率卻從 千分之 10.27 下降到千分之 5.8，因此人口成長趨緩的主要原因來自於出生率 的下降。
綜合以上種種因素，台灣老年人口的依賴比例在過去也逐漸增加，老年人 口依賴比之定義為退休老年人口和工作人口之比例，從1951 到 1971 年台灣的 老年人口依賴比大約都在 5％左右，也就是 20 個工作人口扶養一個老人，但 是近年來依賴比例大幅上升，並且在表5-2 顯示出從 2001 年到 2036 年的情況，
在2001 年的時候，依賴比為 13.52％，並且預估到了 2021 年時老年人口依賴 比會達到22.87％，到了 2036 年更高達 34.13％，表示到了 2036 年時每三個工 作人口必須扶養一個老年人。因此，我們也可以預期在台灣未來工作人口扶養 老年人口之負擔將會越來越大。特別注意的是，這樣的問題將會使得未來台灣 社會保險基金可能面臨嚴重破產危機的嚴厲挑戰。
表5-2 台灣老年人口依賴比
年度 1970 1980 1990 1995 2000 2004
男性 66.66 69.56 71.33 71.85 72.67 73.47
女性 71.56 74.54 76.75 77.74 78.44 79.7
資料來源 :http://www.moi.gov.tw/stat/
年度 65 歲以上人口 65 歲以上人口比例 老年人口依賴比
2001 194 萬 8.65% 13.52%
2021 362 萬 14.42% 22.87%
2036 561 萬 21.66% 34.13%
資料來源: http://www.moi.gov.tw/stat/
第二節 退休及長期看護制度
一、 台灣退休制度介紹
與其他國家相同，台灣的退休制度可分為三大部分：社會保險老年給付制 度、雇主退休金計畫以及個人退休儲蓄等。而其主要的制度介紹介紹如下：
第一層：社會保險老年給付制度
對於台灣的老年人而言，社會保險老年給付制度是退休保障中最重要的一 個部分，在台灣社會保險老年給付制度主要可分為兩大類：勞工保險與公務人 員保險。這兩種計畫都是確定給付制，並且都採取一次給付的支付方式。茲將 這兩個社會保險老年給付制度的主要內容整理如下：
(一)、 勞工保險
1. 型態：為確定給付制。
2. 保險費率：被保險人薪資的 6.5％，其中保費的 60％到 80％是由政府和雇 主負擔。
3. 基金情況：採取隨收隨付制度，在過去 8 年的基金平均報酬率為 5.3％。
4. 老年給付請領標準：必須工作滿 25 年，或是工作滿 15 年且年齡 55 歲以上 者。
5. 給付計算：採取一次給付，給付的基數為工作前 15 年每年累積一個基數，
之後每工作一年累積兩個基數，而基數的上限為45 個。此外，近年來也開 始研擬將老年給付改採年金給付方式，目前正在修法制訂中。
6. 所得替代率：若不考慮通貨膨脹成本，在利率為 4％的情況下，勞保老年
給付之所得替代率約在18％到 25％之間。
(二)、 公務人員保險老年給付 1. 型態：為確定給付制。
2. 保險費率：被保險人薪資的 7.15％，其中 35％的保費由員工負擔，65％由 政府負擔。
3. 基金情況：採取隨收隨付制，在過去 10 年的基金平均報酬率為 6.5％。
4. 老年給付請領標準：工作滿 15 年且年齡 55 歲以上者。
5. 給付計算：採取一次給付，給付的基數為每工作一年增加 1.2 個基數，基 數的上限為36。
6. 所得替代率：若不考慮通貨膨脹成本，在利率為 4％的情況下，老年給付 之所得替代率約在15％到 20％之間。
圖 5-1 顯示台灣社會保險保障之結構，從圖中可知台灣的工作人口（25 到64 歲）約有 1200 萬人，退休人口（65 歲以上）有 206 萬人。在工作人口 當中，63％的人有社會保險保障，不過也有 32％的人沒有任何保障，另外有 5
％的人已經請領社會保險的給付。
資料來源：本研究整理 圖5-1 社會保險保障
在 65 歲以上的退休人口當中，有 49％的人已從社會保險中獲得老年給
付，有30％的人可從政府的社會救助制度得到每月 3000 元的給付，另外值得 注意的是，有22％的人，相當於 45 萬人沒有任何社會保險的保障，也就是將 近450 萬的自營勞工、家庭主婦、失能之人以及其家屬都沒有任何的退休計畫 保障。與其他國家相比，此比例非常高，因此本研究建議政府應注意這個問題，
並且未來退休給付制度需針對此現象加以改進，目前政府已研擬將在未來開辦 國民年金制度。
第二層：雇主退休計畫
在台灣，第二層同樣也有兩種主要的雇主退休金制度，分別是勞工退休金 制度以及公務人員退休撫恤制度。此兩種計畫都屬於確定給付計畫，並且都以 一次給付的方式請領退休金。
(一)、 勞工退休金舊制 -- 勞基法退休金制度 (簡稱勞退舊制）
1. 型態：為確定給付制。
2. 提撥方式：雇主每月提撥員工薪資的 2％到 15％到退休準備基金當中，而 員工則完全不用提撥。
3. 基金情況：退休準備基金在過去 15 年當中的平均報酬率為 6％左右。
4. 請領標準：至少在同一公司工作 15 年以上並且年滿 55 歲，或是在同一公 司工作滿25 年以上才可領取。
5. 給付計算：為一次給付，給付的基數為工作前 15 年每年累積兩個基數，之 後每工作一年累積一個基數，而基數的上限為45 個。
6. 所得替代率：若不考慮通貨膨脹成本，在利率為 4％的情況下，老年給付 之所得替代率約在15％到 25％之間。
此部份的退休給付，在過去只有約 10％的公司有固定提撥資金到退休準 備金上，並且最後只有不到 15％的勞工領到這筆退休金，主要的原因在於請 領條件相當嚴苛，並且沒有制度中沒有所謂的賦益權（Vesting）的機制設計。
許多過去研究顯示，80％的台灣勞工所服務之中小企業，其公司平均營運期間 低於13 年，因此很難使勞工在退休時符合達到工作 15 年以上的請領條件。政 府為了改善勞退舊制的缺失，研擬新的退休法令（勞工退休金條例）來解決這 樣的問題，並且於2005 年 7 月 1 日正式開始實施，新制勞工退休條例將取代 現有的制度，不但保障員工的退休金權益，並且嚴格規範雇主的提撥義務。
(二)、 勞工退休計畫新制 -- 勞工退休金條例 (簡稱勞退新制) 1. 型態：為確定提撥制。
如果公司人數在 200 人以下，雇主必須為勞工開一個個人帳戶，統一
由勞保局管理；
如果公司員工人數大於 200 人，並且超過半數同意的話，雇主可以為 其員工向保險公司投保年金保險，當作員工的退休計畫，取代原本的 個人帳戶。
2. 提撥：雇主每月至少提撥員工薪資的 6％，而員工也可以自願提撥薪資的 1
％到6％，並且在此範圍內可享有稅賦優惠。
3. 基金情況：為單一基金由政府管理，並且基金報酬率保證不低於兩年期定 存存款利率。
4. 領請標準：年滿 60 才能請領退休金。
5. 退休給付：若員工參與的期間低於 15 年，則一次領回退休金；若超過 15 年，則可以選擇採取年金給付方式。
6. 退休所得替代率：視個人帳戶的投資報酬率或年金保險保單之給付水準而 定。
(三)、 公務人員退撫制度 1. 型態：為確定給付制。
2. 提撥：員工每月提撥本俸的 8％到 12％，並且員工負擔 35％，政府負擔其 餘的65％。
3. 基金情況：在過去 10 年的基金平均報酬率為 8％。
4. 請領標準：至少工作 5 年並且年滿 60 或工作 25 年以上。
5. 退休給付：可採一次給付，給付標準為每工作一年累積 1.5 個基數，最多 53 個基數。若工作滿 15 年可採用月領方式，每年給予薪資的 2％，最多可 累積到70％。或是可採用一次領以及月領的混合方式。
6. 所得替代率：若假設沒有通貨膨脹率，並且利率在 4％的情況下，老年給 付之所得替代率約在60％到 70％之間。
第三節 年金保險商品與市場概況
一、 我國年金保險市場概述
年金保險是個人和保險公司之間所簽定的重要財務契約，其設計是用來提 供老年人口退休後的退休收入，因此，年金保險可視為對對抗長壽風險的最佳
工具。在過去 20 年來，世界各國對於年金保險的需求與重視逐年不斷增加，
但在台灣過去對年金保險的需求卻很小，直到近幾年來才有顯著的增加。
表5-3 為台灣壽險業從 1998 年到 2004 年初年度保單保費收入的情況，從表 中可以看出在 2001 年之後年金保險保費收入明顯成長上升。而圖 5-2 和圖 5-3 為2003 和 2004 年各險種的初年度保費市場佔有率，從圖中發現，在 2003 年年 金保險保費收入佔所有險種的21％，到了 2004 年年金保險的市占率率上升到 35
％。另外，圖5-4 為年金保險從 2001 年到 2004 年的初年度保費收入成長率，從 圖5-4 中也可以看出，過去 5 年年金保險的成長比例非常高。
此外，在2005 年 7 月勞退新制實施後，勞工在超過 200 人以上之公司可 以決定以購買保險公司之年金保險契約來取代個人帳戶，因此可以預見的是，
在未來我國團體年金保險的市場也將會有明顯的成長。
從財團法人保險事業發展中心所出版之 2005 年上半年台灣壽險市場概 況，2005 年上半年的總體保費收入為 7,032 億元，比 2004 年同時成長了 15.16
％，不過在2004 年主要的三種熱門保險類別：投資型保險、年金保險以及傳 統型保險到2005 年上半年時已經有了變化，傳統型壽險的保費比去年同期大 幅成長了86％，保費收入為 1,118 億元，而市場佔有率提高到 41.9％，大幅成 長的主要原因在於短年期的儲蓄險熱賣，因此提高了傳統型壽險的保費收入。
％，不過在2004 年主要的三種熱門保險類別：投資型保險、年金保險以及傳 統型保險到2005 年上半年時已經有了變化，傳統型壽險的保費比去年同期大 幅成長了86％，保費收入為 1,118 億元，而市場佔有率提高到 41.9％，大幅成 長的主要原因在於短年期的儲蓄險熱賣，因此提高了傳統型壽險的保費收入。