編號 IA11 版次 2
修訂日期 102.11.13
項目名稱 國立水里商工主計室文書處理作業流程 承辦單位 主計室(分機 281、282)
作業程序 說明
一、主計室文書處理應切實管制每一件公文之處理流程及使用時間。
二、一般公文應按最速件、速件、普通件、限期公文等分門別類予 以管制。
三、發文時應確實檢查未有漏章或漏件情形。
四、承辦人員於經辦各類公文時，應依據相關規定及公文書辦理原 則簽辦、擬稿、會稿及陳核，並依據「機關檔案保存年限及銷 毀辦法」辦理
控制重點 一、凡經本校總務處文書組分辦本室之文件，本室收辦人員認為不 屬於本室業務範圍者，應立即退回總務處文書組改分。
二、各類經辦公文均須依行政院秘書處所定「文書處理手冊」規定，
確實區分速別及應完成之時間，並積極掌握公文處理品質與時 效，主管人員則應詳加審核。
三、各類須歸檔之公文書承辦人應依檔案法規定，註明歸檔公文之 正確檔號及保存年限。
四、限期公文辦理完成時如未逾來文所定期限但超過6日者，以 6 日計算；未超過 6日及未逾來文所定期限者，依實際處理日數 計算。如有彙辦案件則於全案辦結時計算辦理日數
有關法令 一、公文程式條例 二、國家機密保護法
六、行政院訂定文書流程管理手冊 七、機關檔案點收作業要點
八、機關檔案保存年限及銷毀辦法 九、檔案分類編號規範
附 件
附件一、法律統一用字表 附件二、法律統一用語表 附件三、標點符號用法表
附件四、應用在公文上的文言語彙 附件五、公文書橫式書寫數字使用原則 附件六、法制用字、用語之補充
附件七、立法慣用語詞及標點符號
國立水里商工校務基金內部控制制度自行檢查表
年度 自行檢查單位：主計單位
作業類別(項目)：文書處理作業流程 檢查日期： 年 月 日 檢查重點 自行檢查情形
檢查情形說明
符合 未符合
一、作業流程有效性
(一)內部控制制度是否有效設計及 執行。
二、文書處理作業流程
（一）所簽辦之公文是否依檔案法 規定期限內辦理歸檔。
（二）
（三）
結論/需採行之改善措施：
註：1.機關得就 1 項作業流程製作 1 份自行檢查表，亦得將各項作業流程依性質分類，
同 1 類之作業流程合併 1 份自行檢查表，就作業流程重點納入檢查。
2.自行檢查情形除勾選外，未符合者必須於說明欄內詳細記載檢查情形。
填表人： 複核： 單位主管：
編號 IA12 版次 1
修訂日期 102.07.31
項目名稱 國立水里商工出納會計事務查核作業 承辦單位 主計室 (分機 281、282)
作業程序 說明
一、出納管理人員擔任出納職務年資資料。
由出納管理人員填列資料：姓名、擔任出納職務起始日期、
出納年資。
二、銀行存款帳列數是否與銀行存款餘額相符，不符時，是否已 作差額解釋。
三、有無取具銀行對帳單正本複核上述銀行存款餘額，如有，請 附銀行對帳單正本。
四、各種收款收據
(五) 是否冠以字軌、裝訂成冊、按印製編號順序領用，並設 置收據紀錄卡。
(六) 是否確實辦理各種收款收據之銷號作業。
(七) 作廢、註銷及保管收據方式是否妥善。
五、出納收納各種現金、票據及證券
(一) 是否及時存入銀行，並通知主計室編製傳票入帳。
(二) 是否依照規定限期繳庫。
(三) 所送專戶存款收款通知單、繳款書或支出收回書等金額 是否與傳票金額相符。
六、公款支出是否依支付期限辦理，除零用金外，是否一律以劃 撥或簽發支票之方式辦理。
七、已簽發支票之支出傳票是否加蓋「已開支票」章戳或管制記 號，並載明所開支票之字軌及號碼。
八、原始支出憑證是否註明付款傳票號碼，並加蓋付訖章。
控制重點 一、出納人員有無任相同工作 6 年以上之情形，是否貫徹實施休 假代理制度。
二、是否由查核人員逕向銀行索取查核日之銀行存款餘額查詢單 及銀行定期存款對帳單。
三、金融機構出具之銀行存款對帳單與帳載數是否相符?如有差 額，出納組有無查明其原因之正當性，並據以編製「差額解 釋表」。
四、自行收納款項收據之保管、使用是否妥適；作廢收據是否併 同各聯保存。
五、出納組經收款項是否儘速繳庫並及時通知主計室入帳。
六、付款除零用金外，是否一律以劃撥或簽發抬頭支票之方式辦 理。
相關法令 一、內部審核處理準則 二、出納管理手冊
表單名稱 ㄧ、出納管理人員資料 二、銀行存款明細表 三、定期存款明細表
四、自行收納款項統一收據銷號紀錄卡 五、收入款項查核工作底稿
六、支出款項查核工作底稿 七、零用金及週轉金盤點表
八、出納會計事務查核情形調查表