實獲值管理

1967 年，美國國防部為了監控進行中專案的成本與進度之績效，制 訂了 Cost/Schedule Control System Criteria, C/SCSC (成本/進度控 制系統規範)，承攬其專案的廠商被要求必須以該規範來執行專案，而 Earned Value (實獲值) 就是此規範最重要的概念，誕生之初規範的內 容複雜繁瑣，即使認同實獲值分析的價值多半也讓一般民間企業敬而遠 之，可是又不得不做，否則毫無機會承包國防計劃。這種現象在過去十 幾年來逐漸被改善，最主要工業界面臨 前所未有的全球性競爭，迫使 C/SCSC 跟上時代急速變遷。1996 年「成本／進度控制系統規範」更名為

「實獲值管理系統」，同時拗口 的 BCWS，BCWP，ACWP 也被 Planned Value

（PV）、Earned Value（EV）、Actual Cost（AC）堂而皇之的取代了，

其實不只是名詞簡化，背後一大串 35 項規範也一塊兒重組，簡化使得 EVMS 不 再 成 為 中 小 型 產 業 或 是 工 程 顧 問 公 司 的 惡 夢 (周 祥 東 psig.com.tw)。

C/SCSC 使用簡易的方式來整合專案的進度與成本，明顯提升專案的 能見度，經由實獲值指標使得專案經理可以掌控專案的執行。延伸演變 至今，Earned Value Management System (實獲值管理系統)已是許多國 家政府在執行中大型專案時，評估專案績效的重要指標。在許多實獲值 管理代表性的指標中， (Plan Value)規劃工作的預計成本，(Actual Cost)已完成工作的實際成本以及(Earned Value)已完成工作的預計成 本，由這三個數值的運算可以得到所有的實獲值管理數據， 而其中以 SPI 及 CPI 最具代表性。(SPI = EV/PV < 1 表示工作進度落後，CPI = EV/AC <

1 表示專案預算超支) 工程結案同時若能達成時程、品質、成本這三個 專案管理最重要的管理目標，對任何專案經理而言，均是不可承受之重，

也是無數的教科書、研討會、論文所一再探討的焦點。 EVM 對於專案 管理績效控制方面是最好的工具，它利用簡單的手法來作績效衡量與控 制，它將成本與時程整合為同一種貨幣的單位，且在專案進行到 15%時，

將可準確的預估未來的績效。首先，它在管控週期中可以明確知道目前 的績效狀況，進而針對變異的狀況來做管理的活動與矯正措施；再者，

它可利用目前的績效狀況在實獲值管理系統(Earned Value Management System, EVMS)中，累積進度曲線可用來描述專案的實際進度執行績效，

如 Schedule Performance Index(SPI)或 Schedule Variance(SV) ，作

為進度和成本績效的整合性指標。從不同的建築工程進度管理方式結果，

建立客觀、合理的完工績效評比，以利業主或管理階層能夠有客觀的論 文數據瞭解當前管理方式與進度(周祥東 民 92)。

獲值管理(Earned Value Management)，它是我到現在為止所發現，

對成功的專案管理，最有用、最有效或最重要的單一管理工具。(周祥東 民 92)F/A-18E/F 專案於 1991 年開始，由於 A-12 專案及海軍一連串專案 的失敗，我們深切感受到國會及國防部對我們的壓力。為確保我們這一 次能做得對，以往的專案管理方式已不足以勝任，我們必須採取更新，

更好的方法。我們決定擁抱實獲值管理做為專案管理的基石。六年多以 來，我們已完成專案的 96%，不但如期、如預算，品質還超過合約的要 求。在市場導向的環境下，我們的顧客要求更好的產品但卻只願意付更 少的費用，因此，我們必須盡一切的努力達成『更快、更好、更便宜』，

實獲值管理可以幫助您做到這一點」(Sears 民 87)。

2.6.1 實獲值管理發展概述

實獲值管理自 1960 年美國海軍首創至 200 年的發展過程如下表 2.6 所示。

表 2.6 實獲值管理發展

1960 美國海軍於首創 PERT/COST，以改進北極星專案之成本 管制。PERT/COST 旋即成為一時風尚

1963 美國空軍以 PERT/COST 為基礎，在義勇兵專案首度使用實 獲值管理。

1964

出現 10 種以上的版本令業界叫苦連天，因為他們承包美 國國防部或航空太空總署的合約時，必須符合許多繁雜而 且版本不同的 PERT/COST 條款要求。

1966

美國空軍根據美國海、空軍使用 PERT/COST 之經驗，訂定 了 Air Force Cost/Schedule Planning and Control Specification(C/SPEC)。

1967

美 國 國 防 部 又 根 據 C/SPEC 訂 定 了 Cost/Schedule Control Systems Criteria(C/SCSC)，並以 DoDI 7000.2 頒布。C/SCSC 導入了實獲值的觀念及以條款為基礎的管 理方法。迄今幾乎保持不變的 35 項條款，規範了合約商 成本與時程管控系統必須符合的最低標準。

1972

美 國 國 防 部 頒 布 了 C/SCSC Joint Implementation Guide(JIG)，以消弭三軍對條款解讀之差異。C/SCSC JIG 總頁數為 76 頁，其中討論條款的篇幅佔了 12 頁。

9871

總頁數成長到 102 頁，其中 20 頁討論條款。有些合約商 為了通過政府的審查，僅做那些必須做的；每個月產出成 本、時程及績效報告僅送交 C/SCSC 專家做分析。但修正 回饋卻被政府及業界的專案管理部門忽略了，因而發生了 許多原本可以預估及矯正的失敗案例。

1984 美國國防部部長辦公室贊助的一項研究結論指出「C/SCSC 是管制合約績效的最佳工具」。

1989 C/SCSC 的主管機關由主計部門轉移到獲得部門，這個強 大的工具也由財務管理界進入專案管理界。

1995 National Security Industrial Association(NSIA) 代表民間企業開始研究政府的實獲值條款。

1996

出版了「實獲值管理系統工業標準指引」，它將原來的條 款由 35 項減少至 32 項，在文句上也做了大幅的修改，將 許多會計用語改成專案管理用語，以提高專案管理界的接 受度。

1997

美國國防部 DoD 5000.2-R 改版時，將「實獲值管理系統 工業標準指引」放在附錄六，明白宣示了放棄 C/SCSC 而 改採實獲值管理系統，此與其獲得革新中「多用民規，少 用軍規」之政策一致。

1998

在納入了許多業界對「實獲值管理系統工業標準指引」

的修訂意見後，Electronic Industries Alliances (EIA) 出 版 了 ANSI/EIA-748-1998 「 Earned Value Management System」，實獲值管理系統正式成為美國國

家標準。

1999 美國國防部副部長 Gansler 簽署備忘錄，宣示美國國防部 之獲得程式採用 ANSI/EIA-748-1998。

2000

4 月美國國防合約管理局出版「實獲值管理系統成熟模 式」，以使實獲值管理系統熟化並精進運用技巧。

8 月美國國防合約管理司令部出版「實獲值管理系統手 冊」，手冊內有非常完整的實獲值管理系統稽核程式。

2001

1 月美國國防部頒布 DoD 5000.2-R 暫行版，其附錄 D 完全複製實獲值管理系統（ANSI/EIA-748-1998），此為 軍規直接引用民規之首例。

(資料來源 周祥東 民 92)

2.6.2 世界各國實獲值管理應用概況

美國是實獲值管理的發源地，自 1960 年開始導入其國防獲得體系，接 著澳大利亞，加拿大，瑞典，英國，日本等國陸續應用之概況如表 2.7 所 示。

表 2.7 各國實獲值管理應用概況

美 國

美國為實獲值管理的發源地，自 1960 年開始導入其國防獲得體 系，迄今已有 40 餘年的經驗，也是其他國家實獲值管理取經的聖 地，國防部之合約必須使用實獲值管理，目前之應用已由政府擴散至 民 間 。 1993 年 與 澳 、 加 及 瑞 典 等 國 共 同 創 建 International Performance Management Council（IPMC），自此 IPMC 一直為世 界上推廣實獲值管理知識最重要的機構。

澳大 利亞

澳大利亞是美國以外第一個導入實獲值管理的國家，也是 IPMC 的 創始 國之一，1986 年澳大利亞國防部接受 Australian National Audit Office（ANAO） 之建議將實獲值管理導入國防獲得合約，1992 年 10 月頒布 DEF（AUST）5655「C/SCSC 標準」，1994 年 3 月頒布 DEF（AUST）5657「C/SCSC 實現指引」，1995 年簽署「澳大利亞、

加拿大、美國三邊協議備忘錄」─共同促進政府及民間「以實獲 值管理為整合工具提昇風險及專案管理品質」。1999 年 5 月澳大 利亞 Industry & Procurement Infrastructure （HIPI） 所頒布 之「Assessment of Earned

Value Payment」則為全世界「根據實獲值給付合約款」之創 舉，目前已引起極大之迴響，各國均在觀察中。實獲值管理之應 用遍及政府各大小合約，目前正參照實獲值管理系統，制定自己 的實獲值管理國家標準。

加拿 大

加拿大為 IPMC 的創始國之一，1993 年 11 月加拿大公共事務及政府服務 部參照美國國防部之 C/SCSC 頒布了 Cost/Schedule Performance Management Standard （C/SPMS），提供大型專案運用實獲值管 理之作業準則。在 1995 年簽署「澳大利亞、加拿大、美國三邊協 議備忘錄」，在 1999 年頒布了「專案績效管理」標準，提供小型 專案運用實獲值管理之作業準則。實獲值管理之採用為自願性 質 ， 並 不 強 迫 政 府 之 合 約 商 一 定 要 採 用 ， 直 接 採 用 ANSI/EIA-748-1998 作為其實獲值管理系統國家標準。

瑞典

瑞典為 IPMC 的創始國之一，瑞典軍需管理局（FMV）為實獲值管 理主要推動組織。瑞典之 Gripe 戰機專案於 1980 年初期導入實獲 值管理, 1997 年決定將實獲值管理納入其獲得革新中， Defence Materiel Administration Director General 於 1998 年下達決 策開始使用實獲值管理。

英國 英國為 IPMC 的最新會員國，英國之實獲值管理應用，是民間領先 政府，如 Rolls Royce Aircraft Engines 及 British Aerospace 均已採用，英國國防部內之武獲人員對實獲值管理尚不熟悉，不 過已有認知實獲值管理為有效之專案管理及溝通工具，已開始教 育訓練，目前之態度是不強制但是鼓勵其合約商採用實獲值管理。

日本

998 年為了尋找最佳專案管理實務，日本建設部派了一個小組遍訪 澳大利亞、美國、英國、德國、義大利等國的產、官學界，並運 用標竿比對流程（benchmarking process），對各國自 1950 年以 來之主要專案管理實務進行比對，並於 1999 年 2 月於東京，該部 與計管學院東京分會所共同主辦之公開研討會，發表研究結果─

世界上管理大型專案之最佳實務為美國國防部之實獲值管理。

1999 年 9 月 IPMC 通過其入會申請，由先進建設技術中心（Advanced Construction Technology Center）為代表。預計在 2002 年頒布 實獲值管理國家標準，2004 年全國公共工程將全面採用。

資料來源：周祥東 民 92