研究結論

綜合個案公司訪談問卷分析，ERP系統在螺絲產業內部控制施行之生產循環營運活動總 共112項控制點，彙整結果如下: (如圖 5-1生產循環各項活動落實度電達圖)

一、符合控制點落實度方面：

1. 生產計劃活動控制點16個項目，內控辦法控制點符合控制平均11.7項，落實度73%；

ERP系統程式控制點符合控制平均9項，落實度56%。

2. 開立用料清單活動控制點7個項目，內控辦法控制點符合控制平均7項，落實度 100%；ERP系統程式控制點符合控制平均6.7項，落實度95%。

3. 託外加工活動控制點6個項目，內控辦法控制點符合控制平均6項，落實度100%；ERP 系統程式控制點符合控制平均6項，落實度100%。

4. 生產活動控制點10個項目，內控辦法控制點符合控制平均9.3項，落實度93%；ERP 系統程式控制點符合控制平均6.7項，落實度67%。

5. 品質管制活動控制點17個項目，內控辦法控制點符合控制平均17項，落實度100%；

ERP系統程式控制點符合控制平均0項，落實度0%。

6. 成品出入庫活動控制點7個項目，內控辦法控制點符合控制平均5.7項，落實度81%；

ERP系統程式控制點符合控制平均5項，落實度71%。

7. 存貨管理活動控制點30個項目，內控辦法控制點符合控制平均28項，落實度93%；

ERP系統程式控制點符合控制平均26.3項，落實度88%。

8. 生產成本及銷貨成本核算活動控制點19個項目，內控辦法控制點符合控制平均17 項，落實度89%；ERP系統程式控制點符合控制平均16項，落實度84%。

圖 5-1：生產循環各項活動落實度雷達圖 資料來源:本研究繪圖

二、ERP系統施行之後，生產循環營運活動應具備之關鍵控制點方面:

1. 批次需求計劃作業，結合ERP系統資源共享功能，由訂單系統及產品結構系統來源，

批次需求計劃產生需求，自製件展製令生產，採購件展採購單向合格供應商採購，

減少人工作業及資料之錯誤。

2. 產品結構管理作業，在ERP系統產品結構管理系統，每筆品號資料在產品結構管理 系統建立BOM用量清單，標準耗用量由系統管控，產品BOM表展物料需求，取代多人

工又無效的管理模式，另產品途程資料建立，展開製令製程可依加工順序投料生產。

3. 製令託外管理作業，包括廠內製令、領退料、生產入庫、託外加工製令、託外領退 料、託外進貨、加工單價管理等，並且提供了許多相關的報表資訊可以供管理者充 分掌握狀況。這些資訊包括廠內製令之生產進度狀況，製令需求檢視表，託外加工 之進度狀況，用料分析，進貨異常管理等等。這些資訊對於生管人員有很大的助益。

4. 製程管理作業，ERP系統對於螺絲製造，不同的加工處理過程，從抽線、打頭、成 型、搓牙、熱處理、電鍍、烤漆、到包裝完成入庫，每一製程都必須遵行一定的順 序來進行，產品在製程移轉管控產量時,讓管理者得以隨時瞭解該螺絲之製造進 度，以衡量各生產線之效率。

5. 品質管制作業，在ERP系統無符合控制點，只由製程管理系統的移轉單資料轉出，

由自行開發獨立程式作控管，若有品質變異情形無法即時回饋到ERP系統，靠人工 注意控管，容易造成疏失。

6. 生產入庫作業，ERP系統製程管理設定移轉單己完工後，可自動產生入庫單結合到 庫存管理系統，系統會自動編號，且控制使用者單據刪除之權限，可免弊端產生。

7. 存貨管理作業，ERP系統製程管理設定移轉單己完工後，可自動產生入庫單結合到 庫存管理系統，系統會自動編號，且控制使用者單據刪除之權限，可免弊端產生。

本系統的入庫異動來源有製令的生產入庫單、託外進貨單，採購系統的進貨單等，

出庫異動單據，包括製令領料，訂單系統的銷貨單等。

8. 成本計算管理作業，從訪談過程看到，生產成本及銷貨成本核算作業，尚未全面導 入ERP，生產成本該注意的細節相當多,製令製程的流程管控品質，會直接影響此作 業的結果，雖系統擁有多項功能,但未全面使用，無法證明系統的成本計算功能。

三、經與其他學者之研究比較:

表 5-2 研究結果比較差異分析表-在 ERP 系統內稽內控方面 workflow簽核人員設定錯

誤，不易被發現；但資訊之保護功

表 5-3 研究結果比較差異分析表-以台灣螺絲產的優勢資源策略規劃方面

表 5-3 研究結果比較差異分析表-以台灣螺絲產的優勢資源策略規劃方面(續)

第二節 研究建議