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第一章 緒論
第一節 研究背景
2003 年 10 月 31 日聯合國通過《聯合國反貪腐公約》（United Nations Convention against Corruption, UNCAC），並於 2005 年 12 月 14 日生效，提供、指導各國政府執 行反貪腐法制、政策，促使各國共同致力於反貪腐議題，包括貪腐行為預防措施、定 罪、執法、國際合作、落實 UNCAC 執行機制等。我國法務部廉政署於 2011 年成立，
雖非締約國，仍積極努力於國際反貪腐作為，接軌相關法制，落實 UNCAC 揭示之各 項規範。
在UNCAC第9條規定：「政府採購和政府財政管理：1.各締約國均應依其國家法 律制度基本原則採取必要步驟，建立對預防貪腐特別有效，且以透明度、競爭及依客 觀標準決定為基礎適當採購制度。」因此，我國《政府採購法》參酌了世界貿易組織 (WTO)政府採購協定(GPA)規範、精神，訂定公開、公平、透明兼具興利防弊特性，
使我國採購制度公開透明，落實《聯合國反貪腐公約》。另UNCAC第12條規定：「私 部門：1.各締約國均應依其國家法律基本原則採取措施，以防止涉及私部門貪腐，加 強私部門會計及審計標準，並酌情對不遵守措施行為制定有效、適度且具有警惕性民 事、刑事或行政處罰。」為落實UNCAC成效，由公、私部門協力合作，共同致力反 貪腐。
國際透明組織以企業透明揭露程度與反賄賂措施，對全球性大企業給予等第（一 至五顆星）或名次，彙整公布完整性報告（Transparency In Corporate Reporting, TRAC）。
2009年全球受評近500家大企業之「企業反貪腐暨透明作為評比報告」中，我國納評 10家企業均僅有「一顆星」評價，特別指出台灣沒有完整防止賄賂策略，並提出企業 應提昇誠信、透明，以及反賄賂及防制貪腐的對策，反映我國私部門在反貪腐、誠信、
透明，以及公司治理層面，仍有待提昇。
此外，國際透明組織亦針對全球最大124家跨國企業，在其內部反貪方案措施
（Reporting on anti-corruption programmes, ACP）、營運項目揭露（Organizational transparency, OT）與針對跨國的財稅揭露（Country by country reporting, CBC）等三 個層面，於2014年11月5日公布「企業透明揭露報告」評比。該評比我國標竿企業台
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積電是國內唯一被納入評比的企業。台積電一向公司治理評鑑績優，惟在該評比中僅 列名第87名，顯示我國企業在透明揭露與反貪作為，尚有很大成長進步空間。
我國於 2018 年進行聯合國反貪腐公約之首次國家報告，及國際專家審查，向國 際展示廉政現況與政策，全面性檢視法規制度與改進缺失決心，制定揭弊者保護法並 推動預防措施，朝建構零貪腐的廉潔政府方向努力，另亦積極推動企業誠信，鼓勵私 部門建立反賄賂與防貪機制（如 ISO37001 反賄賂認證）。
台灣透明組織亦於 2019 年 1 月 23 日公布國際透明組織評比 2019 年全球清廉印 象指數（Corruption Perception Index, 簡稱 CPI），全球納入評比的國家和地區計 180 個，我國在本次評比中以 65 分，名列全球第 28 名。其中敘利亞（13 分，第 178 名）、
南蘇丹（12 分，第 179 名）及索馬利亞（9 分，第 180 名）則是全球最貪腐的國家。
在 2019 年評比中有超過 2/3 國家地區清廉分數低於 50 分，全球平均分數為 43 分，凸 顯貪腐問題在國際社會仍是嚴重治理的難題。
南 投 縣 前 縣 長 李 朝 卿 ( 任 期 自 2005 年 12 月 20 日 起 至 2012 年 11 月 30 日 止 )任 內 利 用 莫 拉 克 災 修 工 程 共 計 111件，收 取 回 扣 2千 餘 萬 元；桃園機場公 司工程處長林文楨負責承辦桃機第二航廈擴建、第三航站工程、機場道面維護、機坪 和加油站新建等多項重大工程，多次洩漏底標金額收取3％至5％回扣，還接受廠商招 待國外旅遊，不法所得近250萬元，顯示私部門勾結公部門行、收賄，藉由賄賂向公 部門尋求更多不法利益。當前政府和私部門要如何能抑制貪腐，是彼此共同要努力的 方向，過往學術論文研究面，似多偏重強化國內公部門之廉政制度相關功能論述，而 從私部門如何共同與公部門合作，抑制貪腐現象產生所進行之研究甚少，觀諸全球貪 腐治理趨勢已逐步強化公私協力反貪腐機制，我國亦無法置身事外，建立及強化公、
私部門合作機制有其必要性。未來我國廉政工作之推動，應跨出公部門本位立場，協 助私部門(廠商)建立倫理規範、增強公司治理外，建立公私協力反貪腐機制甚屬重要 課題。
第二節 研究動機
依據2010年國際透明組織調查報告顯示，我國貪腐最嚴重的單位依序是警察、國 會、政黨與私部門(並列第三)。另依據法務部調查局統計107年7月至108年7月間偵辦
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企業掏空移送26案73人、金融貪瀆移送7案14人，合計共33案87人，凸顯政府在私部 門反貪作為容有努力空間。不論私部門或公部門的貪腐，均會造成破壞國家競爭力，
近年全球反貪聲浪下，為與全球反貪接軌，我國已逐步強化私部門反貪的措施，從法 規面、制度面及執行面上推動企業誠信倫理、資訊揭露、提供誘因、凝聚反貪共識、
結合私部門協力建立反貪機制之作為。
私部門(廠商)對於採購案件行賄，公部門(公務員)收賄，除造成企業商譽毀損、
投資人財物重大損失外，若舞弊導致工程偷工減料，危害民眾財產、生命安全，更有 損政府形象，影響至深且鉅。作者服務於廉政單位，職司受理檢舉貪瀆不法及查察等 業務，受理檢舉案件中涉及工程採購弊案層出不窮，其態樣如採購圍綁標、洩露採購 底價、估驗計價、驗收不實圖利廠商外，尤以廠商行賄、公務員收賄態樣最具複雜。
在公部門現有採購作業內部控制制度下，已建立公共工程採購全生命週期(可行性評 估、規劃、設計、招標、施工、 驗收、接管、營運各階段)管控機制；私部門(廠商) 內部亦有採購相關作業內控下，採購舞弊案件仍層出不窮。實際上公、私部門似不乏 內部控制機制，主要是公、私部門係獨立各行其政，降低其監督力道。如何建立公、
私協力反貪腐機制，增加二者監督力道，以降低、減少採購舞弊、貪腐情事發生，並 有效提升國家清廉度及競爭力。
公、私部門各行其政，如透過公、私部門協力，有共同目標，建立於互信基礎，
建構公、私協力反貪腐機制，此部分已有相關文獻探討以企業倫理思考私部門(廠商) 貪腐，建議建構反貪網絡或協力機制，惟目前尚未見有相關文獻或研究探討以評估採 行第三方機構進行 ISO 37001 反 賄 賂 管 理 機 制 認證，作為私部門(廠商)投入公共工 程採購時獎勵誘因，如評選加分、減免押標金、保固保證金，或給予政策性銀行優惠 低利貸款等可行性，並預期該認證機制可增加公、私部門監督力道，強化公、私部門 採購作業內控，降低、減少採購舞弊、貪腐情事發生，提昇公共工程品質及國家清廉 度及競爭力，實值成為研究課題。
第三節 研究目的
依據美國Donald R. Cressey 所提出「舞弊三角理論」（Fraud TriangleTheory），
係指其組織內部產生舞弊三項基本因素，分別為誘因或壓力、機會及行為合理化，從 事舞弊者多係受到誘惑或壓力，鋌而走險並辜負別人信任；受到誘因趨使，或解決壓 力，透過內部控制未建置或不足時，增加發生舞弊機會，舞弊者在事前找藉口或事後
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訂定研究主題
辯解，「這樣做，別人不會發現」。因此，訂定「舞弊即一定會被發現」內部控制環 境，減少舞弊者可趁之機，內部舞弊將可降至最低。
本研究企圖探討在公私協力反貪腐機制下，整體評估公私協力關係人採行第三 方機構辦理 ISO37001 反 賄 賂 管 理 機 制 認證，作為私部門(廠商)參加公共工程採購 時獎勵誘因可行性，並提出該認證機制之效益、風險、成本或配套措施，評估可否強 化公、私部門採購作業內控，提昇公共工程品質，促進誠信治理，降低、減少採購舞 弊、貪腐情事發生，提供政府主管相關機關研擬公共工程採購反貪腐相關政策參考。
第四節 研究流程
本研究主題將透過文獻蒐整與分析，規劃質性訪談 ISO37001 反 賄 賂 管 理 機 制 認證試辦單位，經濟部政風處、國營事業機構中油公司採購單位及廠商，預計 各訪談 1 位代表，以及未參與 ISO37001 反 賄 賂 管 理 機 制 認證單位，交通部公路總 局採購單位、廠商(甲級營造業、中小企業) ，預計各訪談 1 位代表，並針對政府採購 法主管機關行政院公共工程委員會，推動反貪腐機制主管機關法務部廉政署，預計各 訪談 1 位代表。歸納產生研究發現與提出相關建議。
圖 1 研究流程
資料來源：作者整理
研究發現與建議 文獻蒐整與分析
質性訪談
ISO 37001 反 賄 賂 管 理 機 制 認證 之效益、風險、成本或配套措施