財務預算

為了評估瞭解健身美容中心成立後之可能財務預算，本計劃編製以 下表格，以預估籌備期及營運前三年之營收及相關費用：

1. 資金設算表 (表 6)

2. 籌備期間營業損益預估表 (表 7) 3. 籌備期間固定費用明細表 (表 8) 4. 第 1 年營業損益預估表 (表 9) 5. 第 1 年固定費用明細表 (表 10) 6. 第 2 年營業損益預估表 (表 11) 7. 第 2 年固定費用明細表 (表 12) 8. 第 3 年營業損益預估表 (表 13) 9. 第 3 年固定費用明細表 (表 14)

一、 資金設算

表 6 列示健身美容中心於成立時所需資金，在資金設算部分，本計 畫考慮需將承租地點裝潢為健身美容中心，因此納入租賃物改良經費。除 了營運所需場地外，健身美容中心還需購入生財設備 (即辦公桌椅、電腦、

電話等)及美容器材等，本計劃亦編列相關預算。健身美容中心在營運時 除了提供健身美容服務以外，亦銷售相關產品。因此本計劃建議健身美容 中心需事先規劃營運初期所需銷售產品數量，且預估庫存存貨數量。

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表 6：資金設算表 (單位:新台幣元)

項目 總金額

租賃改良款 $9,200,000

設備

生財設備 辦公桌椅、電腦(含軟體)、傳真、電話、影印機、飲水機 800,000

美容器材 各種儀器設備 2,000,000

庫存產品 2,000,000

營運初期週轉金 16,000,000

總計 $30,000,000

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二、 營業損益預估表

表 7 則列示籌備期間之營業損益預估表，對一家企業而言，銷售商品 與提供服務始能產生營業收入，而籌備期間主要進行營業場所之裝潢、人 力招募與訓練，及建立供應商關係等事項，並無任何銷售活動，因此營業 收入預估為 0。因無提供服務，亦無銷售商品，相關變動費用預估為 0。

此段期間僅有固定費用，其詳細固定費用預估數列示於表 8。

表 8 列示固定費用分為薪資費用、銷售費用及管理費用三類，薪資 費用包括薪資、勞健保費、退休金及年終獎金等，勞健保費主要根據我國 勞健保相關規定預估，退休金部分根據勞動部勞工保險局相關規定計提，

而年終獎金則根據產業標準預估。銷售費用包括交際費及廣告費，因籌備 期間預估半年，半年結束即進入實際營運，本計劃建議於實際營運前一個 月開始進行密集廣告，以吸引潛在顧客注意。是以，廣告費用僅出現在籌 備期間的最後一個月。管理費用則包括一般行政管理費用，例如：企劃費、

郵電費、文書費用等。其中，因籌備期間並無營運，所以，本企劃案建議 於實際營運前一個月，待營運場所裝潢完成，一併進行環境消毒。因此，

消毒費用僅出現在籌備期間的最後一個月。

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表 7：籌備期間營業損益預估表 (單位:新台幣元)

項目 七月 八月 九月 十月 十一月 十二月 合計

業績 0 0 0 0 0 0 0

營業收入 0 0 0 0 0 0 0

變動費用

耗材 0 0 0 0 0 0 0

銷售佣金 0 0 0 0 0 0 0

信用卡費 0 0 0 0 0 0 0

商品成本 0 0 0 0 0 0 0

固定費用 726,842 736,842 1,400,684 1,621,479 1,811,975 2,255,072 8,552,894

折舊與攤提 0 0 0 0 0 0 0

稅前損益 (726,842) (736,842) (1,400,684) (1,621,479) (1,811,975) (2,255,072) (8,552,894)

營業所得稅 0 0 0 0 0 0 0

稅後淨利 0 0 0 0 0 0 0

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表 9 至表 14 則列示第 1 年至第 3 年所預估之營業損益預估表及固定 費用明細，根據表 9 可知，由於第一年為營運初期，顧客來源尚未穩定，

相關服務及商品出售所產生之收入預估會少於變動費用及固定費用之總 和，因此第一年每一個月均呈現稅前淨損。根據我國營利事業所得稅規定，

企業營業產生虧損不需繳納營利事業所得稅，因此第一年所得稅費用為 0。

表 11 為第二年營運期，預估在員工努力經營下，顧客來源已日趨穩 定，且多數顧客係採會員制，這些會員會根據健身美容中心所提供持續追 蹤評估表以及專業教練與美容團隊之建議，持續參加健身計劃、SPA 療程 或購買商品。除了既有客戶消費，為維持企業成長，本計劃預期在業務部 門員工的努力下，應有新客戶加入。預期本年度的營業收入會大幅成長，

且超過變動費用及固定費用之總和，因此本年度預期各月份均有稅前淨利，

根據我國營利事業所得稅規定，企業營業獲利需繳交營利事業所得稅，所 以本年度預估相關稅費。表 13 為第三年營運期，舊顧客的消費及新顧客 加入穩定成長，帶動營業收入相較於第二年，呈現穩定成長。因此第三年 的稅後淨利亦大幅增加。

綜合表 7 至表 14 結果可知，在籌備期間無營業收入，且需支付大筆 固定費用。而第一年雖有營業收入，但其營業收入小於營業費用因而產生 虧損；自第二年起，因收入大幅增加，相關費用並未大幅增加情況下，公 司開始持續獲利。本計劃預期約在第 3 年時，公司會將所有籌備期間成本 及第一年虧損全部回收，轉虧為盈。

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表 9：第 1 年營業損益預估表 (單位:新台幣元)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合計

營業收入 (含稅)

業績 600,000 1,000,000 1,500,000 2,000,000 2,800,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000 33,100,000 商品 400,000 400,000 400,000 400,000 400,000 400,000 400,000 400,000 400,000 400,000 400,000 400,000 4,800,000 營業收入

(不含稅)

業績 571,429 952,381 1,428,571 1,904,762 2,666,667 3,428,571 3,428,571 3,428,571 3,428,571 3,428,571 3,428,571 3,428,571 31,523,810 商品 380,952 380,952 380,952 380,952 380,952 380,952 380,952 380,952 380,952 380,952 380,952 380,952 4,571,429 變動費用

耗材 57,143 95,238 142,857 190,476 266,667 342,857 342,857 342,857 342,857 342,857 342,857 342,857 3,152,380 人事費用 34,286 57,143 85,714 114,286 160,000 205,714 274,286 274,286 274,286 274,286 274,286 274,286 2,302,859 退休金 2,057 3,429 5,143 6,857 9,600 12,343 16,457 16,457 16,457 16,457 16,457 16,457 138,171 信用卡費 19,048 26,667 36,190 45,714 60,952 76,190 76,190 76,190 76,190 76,190 76,190 76,190 721,901 商品成本 190,476 190,476 190,476 190,476 190,476 190,476 190,476 190,476 190,476 190,476 190,476 190,476 2,285,712 變動費用比例 0.32 0.28 0.25 0.24 0.23 0.22 0.24 0.24 0.24 0.24 0.24 0.24 0.24 固定費用 2,620,072 2,630,072 2,670,072 2,630,072 2,620,072 2,730,072 2,620,072 2,630,072 2,676,172 2,636,172 2,626,172 2,736,172 31,825,264 折舊與攤提 334,000 334,000 334,000 334,000 334,000 334,000 334,000 334,000 334,000 334,000 334,000 334,000 4,008,000 稅前損益 (2,304,701) (2,003,691) (1,654,929) (1,226,167) (594,148) (82,129) (44,815) (54,815) (100,915) (60,915) (50,915) (160,915) (8,339,055)

營業所得稅 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

稅後淨利 (2,304,701) (2,003,691) (1,654,929) (1,226,167) (594,148) (82,129) (44,815) (54,815) (100,915) (60,915) (50,915) (160,915) (8,339,055)

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表 11：第 2 年營業損益預估表 (單位:新台幣元)

項目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合計

營業收入 (含稅)

業績 4,500,000 4,500,000 4,500,000 5,500,000 5,500,000 5,500,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 66,000,000 商品 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000 7,200,000 營業收入

(不含稅)

業績 4,285,714 4,285,714 4,285,714 5,238,095 5,238,095 5,238,095 5,714,286 5,714,286 5,714,286 5,714,286 5,714,286 5,714,286 62,857,143 商品 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 6,857,143 變動費用

耗材 428,571 428,571 428,571 523,810 523,810 523,810 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 6,285,714 人事費用 428,571 428,571 428,571 523,810 523,810 523,810 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 6,285,714 退休金 25,714 25,714 25,714 31,429 31,429 31,429 34,286 34,286 34,286 34,286 34,286 34,286 377,143 信用卡費 97,143 97,143 97,143 116,190 116,190 116,190 125,714 125,714 125,714 125,714 125,714 125,714 1,394,286 商品成本 285,714 285,714 285,714 285,714 285,714 285,714 285,714 285,714 285,714 285,714 285,714 285,714 3,428,571 變動費用比

例 0.26 0.26 0.26 0.25 0.25 0.25 0.25 0.25 0.25 0.25 0.25 0.25 0.25

固定費用 2,726,172 2,736,172 2,776,172 2,736,172 2,726,172 2,836,172 2,926,172 2,936,172 2,996,172 2,956,172 2,946,172 3,056,172 34,354,064 折舊與攤提 334,000 334,000 334,000 334,000 334,000 334,000 334,000 334,000 334,000 334,000 334,000 334,000 4,008,000 稅前損益 531,257 521,257 481,257 1,258,399 1,268,399 1,158,399 1,436,971 1,426,971 1,366,971 1,406,971 1,416,971 1,306,971 13,580,794 營業所得稅 90,314 88,614 81,814 213,928 215,628 196,928 244,285 242,585 232,385 239,185 240,885 222,185 2,308,735 稅後淨利 440,943 432,643 399,443 1,044,471 1,052,771 961,471 1,192,686 1,184,386 1,134,586 1,167,786 1,176,086 1,084,786 11,272,059

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表 13：第 3 年營業損益預估表 (單位:新台幣元)

項目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合計

營業收入 (含稅)

業績 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 72,000,000 商品 700,000 700,000 700,000 700,000 700,000 700,000 700,000 700,000 700,000 700,000 700,000 700,000 8,400,000 營業收入

(不含稅)

業績 5,714,286 5,714,286 5,714,286 5,714,286 5,714,286 5,714,286 5,714,286 5,714,286 5,714,286 5,714,286 5,714,286 5,714,286 68,571,429 商品 666,667 666,667 666,667 666,667 666,667 666,667 666,667 666,667 666,667 666,667 666,667 666,667 8,000,000 變動費用

耗材 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 6,857,143 人事費用 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 571,429 6,857,143 退休金 34,286 34,286 34,286 34,286 34,286 34,286 34,286 34,286 34,286 34,286 34,286 34,286 411,429 信用卡費 127,619 127,619 127,619 127,619 127,619 127,619 127,619 127,619 127,619 127,619 127,619 127,619 1,531,429 商品成本 333,333 333,333 333,333 333,333 333,333 333,333 333,333 333,333 333,333 333,333 333,333 333,333 4,000,000 變動費用比

例 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26

固定費用 3,385,461 3,395,461 3,435,461 3,395,461 3,385,461 3,495,461 3,385,461 3,395,461 3,435,461 3,395,461 3,385,461 3,495,461 40,985,537 折舊與攤提 334,000 334,000 334,000 334,000 334,000 334,000 334,000 334,000 334,000 334,000 334,000 334,000 4,008,000 稅前損益 1,023,396 1,013,396 973,396 1,013,396 1,023,396 913,396 1,023,396 1,013,396 973,396 1,013,396 1,023,396 913,396 11,920,748 營業所得稅 173,977 172,277 165,477 172,277 173,977 155,277 173,977 172,277 165,477 172,277 173,977 155,277 2,026,527 稅後淨利 849,419 841,119 807,919 841,119 849,419 758,119 849,419 841,119 807,919 841,119 849,419 758,119 9,894,221

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