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23 活動在不同層面上的有效輸出。
部分學者認為，績效是指完成工作的效率與效能。組織所追求的目標雖然 是組織成員所共同努力的方向，但是在追求目標的過程中，組織會面臨兩個 問題：「目標是否恰當？」，以及「目標追求的相關成本效益」。前一個問 題與效能（Effectiveness）相關，也就是杜拉克（Peter F. Drucker）所說的：
「做對的事情（Do the Right Thing）」，對一個企業而言，是利潤率比較重要？
還是市場占有率或風險控管比較重要？因此，效能是牽涉到目標正確與否的 問題。而後一個問題則有關效率（Efficiency）相關，也就是杜拉克所說的：
「把事情做對（Do the Thing Right）」，而這也就是如何做的問題。效率是指 投入與產出的關係，從相同的投入可以得到更多的產出，或者使用較少的資 源，卻能得到相同產出，都表示效率的增加。企業不僅關心資源的有效運用
（效率），也關心企業目標的正確性（效能）。只有在同步達成效能與效率 下，企業才能產生績效。
綜上所述：績效是成績與成效的綜合，是一定時期內的工作行為、方式、
結果及其產生的客觀影響。在企業中，員工的績效具體表現為完成工作的數 量、質量、成本費用以及為企業作出的其他貢獻等。另績效係指對原定目標 的達成程度，是對於組織目標達成程度的一種衡量。然而，績效的衡量至今 仍相當模糊，無論是性質上、功能上及運用上，每個產業不盡相同，因此較 難以使用概括性的模式來衡量。
（二）經營績效之衡量
績效在管理上的重要性不容置疑，然而有關績效的衡量至今仍相當模糊，
有人以投資報酬及獲利率等財務指標作為績效衡量的標準；也有人以生產力、
組織承諾及員工工作滿意度等定性數據來描述組織的經營績效。績效是一個 管理上普遍應用的名詞，因管理的意義就在於藉由他人及團體的力量來達成 組織的目標，提升組織的效能。而這些都只是衡量績效的指標之一，換言之，
他們都僅代表了整體績效的某一構面而非整體績效的涵義。目前雖然尚無統 一的績效衡量標準，但一個普遍為大家所接受的共識，就是完整的績效衡量 應包括定性與定量的衡量，亦即需涵蓋數量與非數量上的衡量。
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所謂績效，是指對於組織目標達成程度的一種衡量。但定義中所指的組織 目標，往往過於籠統與抽象，為更具體說明組織目標的意義，通常會運用最 明確的財務指標作為績效衡量的代表。銀行是重要的金融中介機構，經由出 售負債，購買資產的資產轉換過程而獲利。銀行一方面從社會大眾資金剩餘 者吸收各類存款作為資金來源，構成其存款業務：另一方面則將所吸收的資 金貸放給資金需求者，而構成其授信業務。在本質上，與一般企業僅僅以追 求最大利潤為目的相比較，具有相當大的差異。由於銀行本身業務的特殊性 與公共性，因此在利潤的追求中，為應付客戶提款與借款的需求，銀行必須 隨時保持適當的流動性。此外，由於銀行的資金絕大部分來自社會大眾的存 款，因此資金的運用必須確保其安全性，避免遭受損失，以維護公眾的權益。
本研究將過去的文獻整理後歸納，銀行的營運須考慮安全性原則、流動性原 則、獲利性原則、效率性原則，成長性原則及資本適足性。其衡量考慮原則 如下：
1.安全性原則
所謂安全性係指銀行的資本結構健全性，償債能力良好，故又稱為償債性。
銀行之資產大多來自於存款，其自有資金之比率相當低，資產價值相當比率 的損失，即可能影響其償還負債的能力。因此，銀行須維持適當的自有資本 比率，以提高財務結構的健全性以及注意資產品質與風險的分散，隨時注意 市場利率及匯率的走勢，調整資產組合，以免因為資產的市場價值下跌而產 生資本損失，進而發生淨值為負數的周轉不靈危機。
2.流動性原則
所謂流動性係指銀行為應付隨時可能發生的資金需求，其所持有可用的資 金或可迅速變現的資產之多寡以及迅速向外借入資金的能力而言。銀行的流 動性資產除為了應付各項必要的業務開支外，尚可應付客戶提取存款以及貸 款需求。在整體營業方面，亦有依存放比率來自行規範，故維持適當的流動 性，為銀行健全營運的基本原則之一。銀行的流動性需要，主要來自存款與 放款兩方面：
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（1）存款的流動性需要：所謂存款的流動性需要係為應付存款期限屆滿，或接 獲顧客提款通知之支付需要，又稱為保護性流動需要。
（2）放款的流動性需要：所謂放款的流動性需要乃指為了應付貸款需求之季節 性波動或計劃性放款擴增，並維持與優良顧客之良好關係，所必須保持的 變現能力。
3.獲利性原則
銀行為一營利事業，其資金運用除應保持流動性與安全性外，亦與一般公 司一樣，降低資金來源成本、提高資金運用收益為銀行經營的努力目標。銀 行每期所創造的盈餘，短期間除了反應銀行的績效外，進而會影響銀行的信 用地位；長期而言，會關係著銀行的償債能力，決定其是否具備繼續經營的 能力與價值，對於銀行業的資金管理者，必須牟取盈餘目標的達成，以支付 營運成本與營業費用，避免發生虧損。同時，由於銀行負債比率通常較一般 產業高出很多，其財務槓桿風險相當高，經營業務自然不應採取過分追求風 險的態度，因此銀行的盈餘應以避免大幅度的波動，維持穩定為宜。一般而 言，銀行的獲利主要來自二方面，一為存放款利差，另一為金融投資與金融 服務收入。
值得注意的是，安全性、流動性與獲利性三者間存有替換關係，以流動性 與收益性言，流動性越高的資產，其收益性越低；反之流動性越低的資產，
其收益性越高。例如，現金是完全不生利的，而長期放款的利息要較短期放 款的利息要高。在就安全性與收益性的關係而言，通常安全性越高的資產，
其收益性越低，如短期債券的利率低於長期債券，但其相對的風險也較小；
反之安全性越低的資產，其收益性也越高，如長期放款之放款期間長，不到 約定到期日便無法收回本息，故相對風險較高，即安全性低，然其收益性高。
由此可知，流動性及安全性與獲利性存有反方向替換關係，即流動性、安全 性高的資產其獲利性也越低。反之，獲利性較高的資產，通常流動性較低，
而安全性也較差。
4.效率性原則
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效率性原則係指銀行的經營效率，亦即能以最少的投入，獲得最多的產出。
銀行效率性的衡量，可以從費用支出與其收入的比率看出來，因為銀行的主 要業務就是吸收存款，然後再貸款出去或從事投資，接受存款必須支付利息 成本及相關管理費用，從事放款或投資則可產生收入。若是費用支出與收入 的比率越低，顯示銀行以較少的成本，而能獲得較多的投入，銀行的獲利能 力較高，經營績效也較好；反之比率太高，較不具效率。因此銀行對於其資 金的運用與管理的制度，都必須加以重視，以提高銀行經營效率。
5.成長性原則
銀行為永續經營，並能維持其應得的利潤，其業務量必須持續而穩定的成 長。因業務量的成長，不但可使本身獲利提高，也表示經營規模的擴大與市 占率的增加。但是業務量的成長應事先加以妥善的規劃，倘若業務擴張太快，
低成本的資金來不及支應而需借入高成本資金，將會影響銀行的收益與增加 營業風險。故銀行的成長，應就自身資金、市場利率與經濟情勢等，詳加考 量後，擬定最符合本身需求的成長策略。
6.資本適足性
銀行資本在意義上是銀行資金來源的一種，也是代表投資人應享之股東權 益或淨值，銀行資本具有兩項基本功能，其一為提供銀行扮演資金媒介之功 能及作為其他服務之基礎，另一為提供發生意外損失的保障。資本適足性係 指銀行的自有資本與風險性資產比率的最低標準，由於銀行的財務結構特殊，
其財務槓桿之程度遠超過一般企業，其資金來源 90%-95%，皆來自於負債。
所以各國政府皆會在銀行的安全性、流動性與獲利性的考量下，限制銀行必 須持有一定的資本比率。國際清算銀行在 1988 年時通過的巴賽爾協議規定國 際性銀行其風險性自有資本比率到 1992 年必須要大於 8%。故資本適足性攸 關銀行在國際金融市場的信用地位，且符合該比率有助於從事國際性業務及 國際化推展。此外銀行有較高的自有資產比率，可增加銀行承擔風險的能力，
有助於銀行健全經營。
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二、銀行績效相關文獻探討
有關銀行經營績效的相關文獻相當多，且所選取的指標亦不盡相同，在銀行 經營績效上，至今尚無一套公認的理論基礎可為依據。有些研究從結構-行為-績 效來探討銀行的行為與績效的關係，著重在探討銀行的生產效率與規模經濟；有 的研究以環境結構與經營策略的方向來探討銀行的績效；有的研究以財務指標作 為績效衡量的標準。經過本研究之整理，銀行經營績效文獻大致上可分類如下：
（一）探討景氣循環對經營的影響或是不同屬性的銀行間經營績效的差異。
（一）探討景氣循環對經營的影響或是不同屬性的銀行間經營績效的差異。