延長退休對健保收入的影響 - 政大學術集成

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(1)國立政治大學財政研究所延長退休對健保收入的影響立. 政治大. ‧. ‧ 國. 學. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. i n U. v. 指導教授：連賢明教授研究生：李璿中華民國 106 年 8 月.

(2) 立. 政治大. ‧. ‧ 國. 學. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. 1. i n U. v.

(3) 摘要隨著人口結構老化、戰後嬰兒潮人口即將面臨退休年紀，台灣健保財務採用隨收隨付制度，將面臨健保支出因為人口老化與科技進步提升，健保收入因為大量人口退出勞動市場而萎縮，使得健保財務入不敷出。民國 106 年 6 月 27 三讀通過的公務人員退休資遣撫卹法法案，台灣年金制度改革對於延後退休將勢在必行，欲藉由延長退休，改善台灣勞動市場供給情形，進而增加年金收入。本文旨在透過健保資料庫，了解延後退休政策對健保收入將帶來的增加效果，同時考慮. 政治大. 不同的年齡設定、退休年數以及眷口數下的影響。結果發現在穩健推. 立. 估的情況下，延長退休對健保收入可以帶來約至少 170.59 億至 244.49. ‧ 國. 學. 億元的收入，若以 105 年度的 5,618 億健保收入來說，延長退休的影響效果約佔 3.04%至 4.35%的健保收入，顯示確有增加效果，但並未. ‧. 十分顯著。此外，102 年規定被保險人屬於公、民營事業機構退休後. Nat. sit. y. 無職業者，應先以眷屬身分依附配偶或子女投保，本文研究顯示當政. a. er. io. 策實行後，退休後在地區人口投保的被保險人人數減少約 40%，並且. n. 6,284 增加了當年度的眷屬平均投保薪資，使得當年健保收入提高約 iv l. n U engchi 萬元，反映民眾在健保制度當中，職業選擇情形的普遍以及可能帶來. Ch. 對健保財務的傷害與不公平。因此，未來的退休政策應將退休年齡對於全民健保財務收入的不同影響納入考量。. 關鍵字：人口老化、延長退休、健保收入. 2.

(4) Abstract Since Taiwan’s national healthcare insurance (NHI) is pay-as-you-go, technological development and changes in the demographic structure due to the aging population, have led to a rapid increase in healthcare expenditure. However, national health insurance revenue has shrunk as baby boomers approach retirement age. On June 27 2017, Taiwan’s Legislative Yuan passed the pension reform bill, aimed at increasing the pension fund by deferred retirement. This study uses the NHI research database, to determine the impact of deferred retirement on national health. 治政大 that under a steady and number of dependents. The results suggest 立 estimation, the impact of deferred retirement on national health insurance. insurance revenue under different factors such as age, years of retirement,. ‧ 國. 學. revenue is NTD 17.0-24.45 billion a year, which is about 3.04-4.35% of the total national health insurance revenue of NTD 561.8 billion in 2016,. ‧. indicating an increase thereof. Nevertheless, the impact of deferred. Nat. sit. y. retirement on national health insurance revenue is moderate. On the other. er. io. hand, the healthcare policy changed in 2013. When insured public servants. n. retire, they should be ainsured under their spouse,v son, or daughter on. i l C n priority rather under the district The results of the policy changed h eoffice. ngchi U indicate a 40% reduction in people insured under district offices and an. increase of NTD 62.84 million in national health insurance revenue. Since insurers can choose their insurance status, national health insurance revenue is eroded because people can receive different treatments under different statuses. Consequently, the retirement policy should take the impact on national health insurance revenue into consideration. Keywords: Aging population, Deferred retirement, National health insurance revenue 3.

(5) 目錄壹、緒論 ............................................................................................... 8 貳、文獻回顧 ..................................................................................... 12 一、. 人口老化 ........................................................................... 12. 二、. 延長退休 ........................................................................... 16. 參、制度介紹 ..................................................................................... 19. 學. 二、. ‧ 國. 一、. 政治大全民健康保險制度 ........................................................... 19 立. 退休制度 ........................................................................... 24. ‧. 肆、研究方法與變數選擇 .................................................................. 33. y. Nat. 基本資料介紹與設定........................................................33. 二、. a l ....................................................................... 選擇的變數 43 iv n. er. io. sit. 一、. Ch. n U engchi. 伍、研究結果 ..................................................................................... 46 一、. 延長退休對健保收入的影響 ............................................ 46. 二、. 不同變數下延長退休的影響 ............................................ 48. 三、. 被保險人投保第六類與否對延長退休的影響 ................. 49. 四、. 小結 ................................................................................... 54 4.

(6) 陸、研究限制 ..................................................................................... 55 柒、結論 ............................................................................................. 58 捌、參考文獻 ..................................................................................... 60 玖、附錄 ............................................................................................. 63 一、. STATA 程式碼 .................................................................. 63. 二、. 公、民營被保險人退休定義與實際比較 ........................ 69. 立. 政治大. ‧. ‧ 國. 學. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. 5. i n U. v.

(7) 表目錄. 表 1.1 工作年齡人口年齡結構 ............................................................... 9 表 3.1 年金改革公務人員月退休金請領規定 ..................................... 28 表 3.2 年金改革公教人員月退休金請領規定 ..................................... 30 表 4.1 承保資料檔變數簡介 ................................................................ 34. 政治大. 表 4.2 第一類、第二類被保險人第二年身份異動情形 ..................... 37. 立. 表 4.3 公務人員退休情形與實際統計資料比較表 .............................. 38. ‧ 國. 學. 表 4.4 近三年公、民營受雇員工退休情形比較表 ............................. 39. ‧. 表 4.5 應納保費計算方式 .................................................................... 41. sit. y. Nat. er. io. 表 4.6 健保資料庫身分別與負擔比率對照表.....................................42. n. a. v. l C 表 5.1 退休為眷屬的被保險人退休前後投保薪資差異 ..................... 46 ni. hengchi U. 表 5.2 延長退休對健保收入的影響（穩健推估） ............................. 47 表 5.3 各變數下延長退休對健保收入的影響 ..................................... 49 表 5.4 去除退休年度第六類人口前後健保收入影響數 ..................... 51 表 5.5 公民營被保險人投保於眷屬後薪資分布 ................................. 53. 6.

(8) 圖目錄圖 1.1 三階段人口變動率中推估圖 ...................................................... 8 圖 1.2 OECD 會員國 2014 年與未來退休年齡比較 ............................ 10 圖 3.1 全民健康保險歷年財務收支概況 ............................................. 20 圖 3.2 我國老年經濟安全保障制度示意圖 ........................................ 25 圖 3.3 銓敘部辦理公務人員退休人數按年齡分 ................................. 27. 政治大圖 3.4 105 年度工業及服務業退休人口分佈圖 ................................... 32 立. ‧ 國. 學. 圖 5.1 退休年度公民營被保險人轉換為第六類人數 ......................... 52. ‧. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. 7. i n U. v.

(9) 壹、緒論我國老年人口於民國 82 年正式超越高齡化社會門檻（老年人口占總人口比率超過 7%），邁入高齡化社會，預估將於 107 年成為高齡社會（超過 14%），115 年時台灣將進入成為超高齡社會（超過 20%）；根據報告指出，台灣由高齡社會轉為超高齡社會的時間僅需 8 年，相較歐美國家如美國（14 年）、法國（29 年）及英國（51 年）預計所需時間為快，而與亞洲國家，日本（11 年）、韓國（8 年）及新加坡（7 年）等國之預估時間相當（國家發展委員會，2016）。. 政治大. 由圖 1.1 可以看出，老年人口將於近期超越幼兒人口，並且在民. 立. 國 150 年時，青壯年人口將由原先的 1,729 萬人減少至 946 萬人，幼. ‧ 國. 學. 年人口則由 314 萬人減少至 176 萬人，反觀老年人口預估將由近期的 311 萬人於 150 年時增加至 715 萬人，快速的人口老化將衝擊台灣人. ‧. 口，使人口結構產生劇烈改變。. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. i n U. v. 資料來源：國家發展委員會，中華民國人口推估（2016）. 圖 1.1 三階段人口變動率中推估圖 8.

(10) 人口結構快速改變將導致退休年金短缺、健保財務惡化、勞動人口萎縮以及老人對於長照需求增加等社會問題。以健保財務為例，首先，在健保財務支出方面，未來高齡人口無論在比例或者數量上皆會持續增加，人口老化被視為是未來醫療支出上漲的重要因素（Schneider and Guralnik，1990），將帶來健保財務惡化的壓力；其次，在健保收入方面，高齡化社會帶來的勞動人口萎縮，將導致繳交較高保費的就業中被保險人減少，使得費基減少進而導致健保收入減少。除了人口結構老化帶來的財務壓力外，勞動市場方面的衝擊也可. 政治大降，而 45 至 64 歲占比逐年上升的趨勢。自民國 96 年起，45 至 64 歲立以由表 1.1 了解，近來台灣工作人口比例呈現 15 至 29 歲占比逐年下. ‧ 國. 學. 人數已經超越 15 至 29 歲和 30 至 44 歲成為我國主要的工作年齡人口，高齡工作人口占比也將由現行的 40.5%增加為民國 150 年時的. ‧. 44.6%至 51.7%，屆時高齡工作人口比率幾乎為全國工作人口之半數。. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. i n U. v. 資料來源：國家發展委員會，中華民國人口推估（2016）. 表 1.1 工作年齡人口年齡結構反觀我國勞動市場退休情形，根據 104 年受雇員工動向調查，該 9.

(11) 年報告顯示我國員工平均退休年齡來到 58.1 歲為歷年最高，然而在 OECD 調查其會員國平均退休年齡顯示如圖 1.2，可以發現在 2014 年 OECD 國家平均退休年齡大約集中落在 61 至 65 歲，未來退休年齡預期將集中於 65 歲至 68 歲，可以發現台灣勞動市場相較 OECD 會員國平均而言呈現提早退休的狀況。. 立. 政治大. ‧. ‧ 國. 學. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. 資料來源：OECD Social Indicators（2016）. engchi. i n U. v. 註：左方點為 2014 年統計情形，右方點為未來政策估計值，重疊表示相同. 圖 1.2 OECD 會員國 2014 年與未來退休年齡比較台灣人口結構正處於快速老化階段，然而勞動市場相較各國卻處於提早退休的情況，人口金字塔將於未來呈現倒三角形，若勞工提早退出勞動市場的狀況依舊，意味著未來可以補充進勞動市場的人有限，無論在健保支出或收入面都將造成衝擊。在 2017 年 1 月 22 日舉行的國家年金改革國是會議，當中明確提出了關於延後退休制度設計與配 10.

(12) 套措施（行政院年金改革辦公室，2017），2017 年 6 月 27 日立法院三讀通過了「公務人員退休資遣撫卹法法案」，在公務人員退休資遣撫卹法法案當中，明確訂定了公務人員關於延長退休的規劃，減緩人口老化對於年金財務的衝擊，也顯示台灣未來在面對人口老化的挑戰下，對於延後退休制度的需求。隨著公務人員延後退休政策的實行，以及後續公教人員與勞工延後退休的政策需求，本文欲計算當政府實行延長退休制度後對於健保財務收入將造成的影響，藉由過去資料，觀察在延後退休制度實施後，. 政治大來的增益效果。希望這些模擬計算可以在未來訂定政策時，提供一些立. 被保險人健保保費退休前相較退休後的差額，計算對健保收入可以帶. ‧ 國. 學. 想法與參考，使我國的健保財務穩健性得以提升，以提供未來老年族群更加完善的醫療健保制度。. ‧. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. 11. i n U. v.

(13) 貳、文獻回顧本文旨在討論台灣人口老化嚴重的情況下，當政府實行延長退休制度後對於健保財務收入所造成的影響。本文由兩個階段的討論進而了解延長退休對財務收入的影響。首先，台灣目前健保的財務運作採行隨收隨付制，必須先了解台灣健保財務目前支出與收入設計的關連，進而了解人口老化對財務帶來的衝擊。其次，討論因勞動市場受人口老化衝擊，導致國家對延長退休政策需求的提升，若延長退休實行後將對健保財務所帶來的影響。因此文獻回顧分成兩部分，第一先討論. 政治大. 在人口老化的環境下，台灣與各國在健保財務上所面臨的議題與困境，. 立. 接著透過以往的文獻了解延長退休政策實施後對健保財務可能造成. ‧ 國. 學. 的影響。. ‧. 一、人口老化. sit. y. Nat. 已開發國家現今面臨人口老化的挑戰主要可以分為三個方面，第. er. io. 一，每人平均餘命快速增加，在 OECD 國家每人出生平均餘命的每年. n. 成長速度約為三至四個月（OECD Society at a Glance，2016），第二， a v. i l C n hengchi U 已開發國家生育率低落將誘使人口成長率呈現負成長狀態，最後，處於 1950 年嬰兒潮的人將位於退休年齡，大量的退休人口使得扶養比快速上升，人口老化所帶來的人口結構改變將因為這三方面的影響而變得更加劇烈。人口老化為全球帶來了許多公共政策議題，其中在健保財務方面，近來受到熱烈討論的議題為，在隨收隨付制度下，基金的營運將因為人口老化與嬰兒潮勞動人口退休的影響，使得勞動人口快速減少導致費基萎縮，基金的營運與永續性都將受到挑戰。同時因為人口結構的 12.

(14) 改變，導致社會對醫療與長照需求增加，若國內長照相關措施還尚未到位時，將造成醫療機構成為老人對長照需求的替代品，進而造成醫，造成健保財務惡化。以下分療費用提升（Lovink, M.H. et al.，2015）別就我國與各國因應人口老化的衝擊與解決之道相關文獻進行探討。我國方面我國全民健保收入的財務制度採行隨收隨付制，意即當時之保費收入隨即用於當時的保險給付，在這樣的收費制度下，在過去嬰兒潮時期，勞動人口大量進入勞動市場帶來充裕的財源，然而近來嬰兒潮. 政治大. 工作人口即將到達退休年齡，加上人口出生率下降與平均餘命增加，. 立. 使得退休人口與工作人口的比率快速上升，將對隨收隨付制的健保財. ‧ 國. 學. 務帶來嚴重的壓力（O. Attanasio et al.，2007）。. 我國行政院於民國 104 年 12 月 30 日核定健保費率於 105 年起. ‧. 調降為 4.69%，但是在當時行政院的發文中也指出受到國內人口快速. y. Nat. sit. 老化、醫療需求日增及醫療科技進步等影響，每年醫療費用支出持續. a. er. io. 攀升，將使未來保險財務缺口持續擴大，因此需要確實檢討健保財務. n. v 平衡及收支連動機制，以落實未來費率調整達一致，該文隱含著未來 l ni Ch. U i e h n c g 受到人口結構改變快速，退休人口與勞動者比例將快速上升，健保保費勢必也將因為財務壓力而必須隨之調高，才得以平衡未來的健保收入與支出，因此在健保收入方面，可以預期人口老化與勞動市場關係若未有改善，未來大幅調升健保保費將在所難免。學者對於人口老化的影響秉持不同的看法，部分學者認為人口老化帶來的醫療需求提升將導致醫療支出增加，其他學者則認為人口老化與醫療支出的關係可能存在紅鯡魚現象（Red Herring Effect），所謂. 13.

(15) 紅鯡魚現象是由 Zweifel et al.（1999）指出人口老化對於醫療支出增加所帶來的影響，可能會不如一般人所預期的效果，醫療支出增加的主要原因來自於死亡距離，也就是病患或老人在死亡前的醫療費用才是決定醫療支出的關鍵，而非人口老化，因此若僅使用人口老化在年齡上造成的影響推估醫療支出，將會高估人口老化對醫療費用所帶來的影響。人口老化將帶來醫療需求提升將導致醫療支出增加，如陳寬政（2009）認為人口老化將會推動平均醫療費用穩定上漲，主要原因為. 政治大死亡率的下降表示存活增加，隱含著疾病盛行率將隨之上升，盛行率立. 近期中老年人死亡率快速下降，同時在存活為疾病的必要條件之下，. ‧ 國. 需求增加，自然將導致醫療費用上漲。. 學. 上升的意思即為平均每人存活在疾病狀態下的期間增長，就醫的實質. ‧. 後者紅鯡魚現象的看法如 T.H.-K. Yu et al.（2015）利用台灣健保. sit. y. Nat. 資料庫，檢視台灣是否存在人口老化的紅鯡魚現象，結果證明了. er. io. Zweifel et al.（1999）的研究，發現年齡和醫療支出的關係並不顯著，. n. al 但是距離死亡的時間與醫療支出卻擁有顯著相關。李大正（2011）也 iv n U engchi 證明個人醫療費用的高峰集中於死亡前一段時間，而死亡年齡越高，. Ch. 死亡距離平均醫療費用越低，隱含壽命延長一方面增加高齡人數而對整體醫療費用帶來壓力，另一方面也對整體費用的上漲有遞延作用。綜而言之，整體醫療費用將隨著人口老化而逐漸成長，但是費用推估的結果顯示年齡模型的估計值明顯較死亡距離模型估計值來得高，顯然單從年齡面向探討人口老化與醫療費用的關聯，容易高估人口老化對醫療費用的影響。無論採行何種看法皆指出台灣未來健保支出將持續上升，然而收 14.

(16) 入方面的費收彈性不但無法隨著支出面增加，更因為人口老化與戰後嬰兒潮退休而使得保費收入惡化，未來健保財務勢必將因此而面臨壓力，因此政府公共政策的調整與改進將會是一大重要課題。韓國方面 B. Tchoe et al.（2010）使用韓國資料研究發現韓國醫療資源的使用分布隨著年紀增加而增加，證明了人口老化是醫療成長的主要變數，同時也指出年紀對於醫療支出是很重要的影響因素，但是並不是一個很好的解釋變數，因為如果單純只看年齡推估醫療支出很容易造成偏誤。. 立. 政治大. K.-R. Hyun et al.（2016）指出韓國普遍也認為人口老化將會成為. ‧ 國. 學. 醫療支出成長的主因，但是該文章在將死亡距離當作解釋變數後發現，隨著年齡增加醫療支出呈現下降趨勢，而當距離死亡距離越接近時醫. ‧. 療支出呈現上升狀態，因此證明了人口老化對於醫療支出的影響並非. y. Nat. er. io. 素。. sit. 直接展現於年紀，而是死亡距離才是影響醫療支出增加與否的關鍵因. n. a. iv. l C 而在人口老化衍伸出對於醫療需求的提升導致醫療支出提升的 n. hengchi U. 方面，K.-R. Hyun et al.（2016）也提出說明，韓國在 2008 年實施新的社會保險制度以因應長期照護的需求後，長期照護的提供對於醫院提供的住院供給產生了替代的效果，老人使用長期照護時將可以減少不合理的住院次數，降低醫療支出浪費，因此在有提供長期照護的已開發國家中，醫療支出的成長將會相對低於其他已開發國家。泰國方面泰國與我國相同皆實施全民健康保險制度，然而泰國本身勞動供 15.

(17) 給市場存在地下勞工情況普遍，導致健保費基的勞動基準遠小於實際勞動力，加上未來人口老化影響，將會對未來泰國健保財務產生壓力， M. Hsu et al.（2016）指出若政府政策可以促使地下勞工轉為正式勞工，未來將可以降低超過 40%的健保財務壓力，因此可以發現在改善勞動市場情形後，可以有效增加健保保費費基，進而增加保費收入以穩定未來人口老化下的健保財務。了解各國人口老化對於健保支出與收入的影響後可以發現，在支出方面，人口老化在年齡改變的部分不會直接對醫療支出產生劇烈變. 政治大醫療支出的影響若只從年紀的增加分析，所帶來的醫療支出增加可能立. 動，而是死亡距離具有直接影響醫療支出的效果，因此人口老化對於. ‧ 國. 學. 被高估。而在收入部分，因為健保收入相對健保支出本身較不具彈性，且因為現在嬰兒潮人口正處於退休年齡，使得人口結構改變快速，退. ‧. 休人口與工作人口比率上升，勞動市場勞動力供給狀況惡化，導致健. sit. y. Nat. 保收入費基下降，使得健保財務陷入危機，延長退休在健保收入面的影響，即是可以透過改善勞動市場，當被保險人有工作時其薪資自然. er. io. n. 較無工作時為高，因此健保保費費基有了更多的來源，使得健保保費 a v 收入增加。. i l C n hengchi U. 二、延長退休台灣預計將於 115 年時將進入成為超高齡社會（超過 20%），人口快速老化造成扶養比迅速增加，為了維持社會福利水準以及使社會保險制度持續運作，社會在年金改革中對於延後退休政策的需求也逐漸的上升（Nilsson et al., 2016）。近期延後退休在財務方面較具爭議的議題，即為延長工作年數後是否會造成勞工身體健康惡化，進而使用 16.

(18) 更多的醫療資源，造成健保費用上升而更加惡化健保財務。透過以往的研究，首先可以了解關於勞工提早退休的關鍵決定因素，Nilsson et al.（2016）研究發現對於勞工而言，主觀自評的健康狀況相較客觀的看病紀錄而言，更會影響到勞工主觀認為是否適合繼續待在職場抑或選擇退休。S.A.P. Clouston et al.（2017）也指出勞工決定提早退休或延後退休的關鍵因素在於自我認知而非外在客觀的指標，同時證實先前的研究，透過改善身體狀況、投資自己與進修，將可以提高自我認知進而使得工作年限增加。因此台灣現行的延長退休. 政治大的改善，使雇主與工作環境能夠更加接受高齡工作者以及提供友善的立. 制度不宜僅著重於退休金請領年齡的延長，而應更加致力於工作環境. ‧ 國. 學. 工作環境。. 在健保財務支出方面，延長退休是否會造成勞工身體負擔進而使. ‧. 醫療支出上升，可以由吳春樺（2014）延長退休對於醫療費用的影響. sit. y. Nat. 看出，該研究指出提早退休族群的醫療費用顯著高於未退休的工作人. er. io. 口，提早退休者的整體醫療費用約高出未退休者 7.71 億元至 47.69 億. n. al 元，雖然該文並未提及醫療費用的提升原因究竟是提早退休者有更多 iv. n U engchi 的時間，去增加其健康存量因而增加醫療使用，抑或提早退休導致健. Ch. 康惡化而增加醫療支出，但是可以發現提早退休者的醫療費用顯著高於相對延後退休者，同時也於文內政策建議中提出未來的退休政策規劃，應將退休年齡對於健保財務的影響納入考量。在健保財務收入方面，Minchung Hsu et al.（2015）指出人口結構對於健保收入面的衝擊若在延長退休政策實行下將可以獲得改善，政府若實行延長退休後將可以維持勞動供給，健保的財務負擔就可以獲得舒緩，例如若退休年齡為 55 歲時，在 2050 年時勞動供給將會從現 17.

(19) 行的 30%降至 19%，若退休年齡得以從 55 歲延長至 75 歲時，勞動供給則僅會下降至 26%，將可以使勞動供給維持在 87%的比例。當勞動供給維持在較高的水平，此時健保保費費基就可以擁有較多的挹注，進而使得健保收入得以增加。 Minchung Hsu et al.（2015）雖於文中模擬勞動人口因為延長退休的衝擊，顯示延後退休將有助於維持勞動供給，但並未計算出延後退休所造成的醫療收入影響數，本文希望藉由過去資料，觀察在延後退休制度實施後，被保險人健保保費退休前相較退休後的差額，計算對. 政治大. 健保收入可以帶來的增益效果。. 立. 整合過往關於延後退休對於健保財務的影響可以發現，首先，對. ‧ 國. 學. 於延長退休在支出面的影響，提早退休的工作人口相較未退休人口擁有較高的醫療支出，隱含未來延長退休制度實行後將可以減少或者至. ‧. 少遞延將增加的醫療支出，減少健保財務負擔。其次，延後退休對於. sit. y. Nat. 健保收入的影響，延後退休將可以抑制戰後嬰兒潮退出勞動市場的人. er. io. 口，使得財務惡化的效果可以遞延，並且保留較多的勞動人口繳交健. n. al 保保費，使得費基增加保費收入也將因此上升。然而先前的文章僅有 iv. n U engchi 計算與探討延後退休對於醫療費用的衝擊，在收入部分的影響卻鮮有. Ch. 討論，因此本文旨在計算與探討延後退休對於健保財務收入的影響以及計算其效果。. 18.

(20) 參、制度介紹本章將在兩個部份的制度做介紹與探討，第一部分將介紹健保從實施至今的沿革以及在制度實施上的差異，以便於後續在計算延後退休健保保費差額時，在制度上的改變影響可以有清楚的認知。第二部分將介紹台灣現行對於公務員與勞工相關退休規定，認識台灣目前對於退休年齡的法規規定，以及目前台灣勞動市場退休年齡狀況，以利於後續計算延後退休對於健保收入影響時，掌握可能的延後退休年數與勞動人口退出市場情形。. 學. 財務概況. ‧ 國. 一、. 治政大全民健康保險制度立. 我國全民健康保險自民國 84 年 3 月開辦以來的財務顯示如圖 3.1，. ‧. 可以發現財務部分除了開辦初期外，其它年度大部分處於保險給付支. Nat. sit. y. 出大於收入的狀態，長期的入不敷出結果導致健保財務情況惡化嚴重，. er. io. 安全準備餘額在民國 98 年時虧損近 600 億。藉由分析全民健康保險. n. al 開辦初期的財務狀況即可以了解健保財務的特性，首先在支出的部分， iv n U e n g c h i ，藉以有效控制醫療成本，雖然台灣於民國 91 年起實施總額支付制度. Ch. 使成本由實施前的 6.58%成長率降為 4.23%的成長率，但是在收入方面，全民健保的保費收入成長率僅依靠經濟狀況成長的自然成長率，且保費費基僅含被保險人的經常性薪資，提升保費費率礙於社會與政治困難難以調整，因此健保財務在收入面相較支出面不具彈性，導致健保開辦初期雖有盈餘，隨後即被健保支出的高成長率抵銷且財務惡化嚴重。. 19.

(21) 歷年財務收支概況 2500 2000 1500 1000 500 0 -500 -1000. 政治大. 保險收支餘絀. 立. 安全準備累計餘額. 資料來源：整理自中央健康保險局，全民健康保險統計動向. ‧ 國. 學. 圖 3.1 全民健康保險歷年財務收支概況. ‧. 在各方面的財務壓力之下，首先自 91 年 9 月 1 日起，為了維持. y. Nat. io. sit. 安全準備餘額，政府將健保費率由原先的 4.25%提升至 4.55%，隨後. er. 在民國 99 年 4 月 1 日將費率調升至 5.17%，可以發現在圖 3.1 收支. n. a. v. l C 99 年因保費提升而開始產生盈餘。政餘絀中，全民健保財務自民國 ni. hengchi U. 府在全民健保開辦後不久也了解到健保財務收入成長相對受限，因此於民國 90 年起成立二代健保規劃小組，企望對於健保財務做一個全面性改革，使得健保收入可以具有費收彈性，不會因為醫療費用成長變化快速而使得健保財務惡化。基於希望完成全面性改革使得健保財務獲得改善，二代健保規劃小組試圖對健保存在的問題有全面性回應，包含廢除因為身分類別存在而被詬病保費不公平的六類十四目架構，改為以家戶總所得作為費 20.

(22) 基，不但可以使得身分別不同的保費不公平問題解決，更可以使得費基與經濟有更全面的連結，此外在支出面也將許多行之有年但是卻沒有法律根據的事項納入立法，雖然當時兩黨皆有表示認同，然而因為牽涉過廣，遲遲沒有進度（陳孝平，2013）。因為立法的迄無進度以及健保財務日趨惡化，民國 98 年時，就有了所謂的 1.5 代健保，由家戶總所得折衷為個人總所得，然而該方案因為未獲得各界支持，且方案中對於無工作者設算虛擬所得課徵保費的觀念也不被社會大眾所接受，當時衛生署長葉金川即宣布緩議。. 政治大因此民國 98 年接任衛生署長的楊志良，終在隔年四月啟動健保的新立. 二代與一點五代雖然難有進度，但也反映出健保財務改革的勢在必行，. ‧ 國. 學. 費率，也就是將健保保費由原先的 4.55%提升至 5.17%。隨後政府也於民國 100 年起實施二代健保，加徵雇主與被保險人的補充保險費，. sit. y. Nat. 定健保財務。. ‧. 並且隔年開始將健保費率調降至 4.91%，藉以取得更多的健保收入穩. er. io. 最後，綜合以上健保財務發展的討論，可以發現健保費率的提升. n. al 速度較收入為快，若要增加健保收入則可以分為兩個面向，第一為增 iv. n U engchi 加費基，例如民國 100 年後所課徵的二代健保就是希望藉由納入非薪. Ch. 資所得藉以增加保費彈性，第二為提升費率，然而提升費率這一部份卻受到許多環境與政治的限制，並且健保法於本法中也規定保費費率上限為 6%，因此在面對未來人口老化與科技進步下帶動快速提升的醫療支出，健保財務的穩定將受到嚴厲挑戰。類目規範健保制度在被保險人身分上做了六類十四目分類，原先目的是因. 21.

(23) 為健保於設計初期乃是整合原先勞工保險、農民保險與公務員保險，主要希望快速增加納保人數，因此並未做出一致性的規劃，然而近來產生許多被保險人透過身分別的選擇降低應納保費，例如被保險人於退休時，發現選擇成為地區人口的保費將可以低於成為子女眷屬的應納保費，則造成保費侵蝕的問題，因此政府於 102 年 1 月 1 日修正施行細則，自該日起退休或未以第六類被保險人身分在保者，於公、民營事業機構退休後無職業者，應先以眷屬身分依附工作中的配偶或子女投保；沒有被保險人可依附時，才能以第六類被保險人身分參加健保。在被保險人身分類別存在的情況下，健保財務也間接遭到侵蝕與存在不公平性。. 政治大. 立. ‧ 國. 學. 政府支出總額規定. 二代健保修法當時，政府負擔保險費占一般保險費之 33 至 34%，. ‧. 經立法委員提案增加政府負擔 2%，因此自 102 年起實施二代健保新. sit. y. Nat. 制時，為提升政府負擔健保之法定責任，全民健康保險法第 3 條規定，. er. io. 政府每年度負擔本保險之總經費，不得少於每年度保險經費扣除法定. n. al 收入後金額之 36%。又同法第 2 條規定，保險經費指保險給付支出及 iv Ch. 應提列或增列之安全準備。. n U engchi. 此項政策的改革可以預期，在後續計算個人、雇主及政府負擔時，自民國 102 年後，政府 36%的下限規定，將使得政府負擔部分上升，進而增加健保的財務壓力，相對而言個人與雇主的負擔比率將會下降因此本文所推估政府負擔的金額因為是按照負擔比率算出，可能在 102 年時會略低於未來真正政府所承擔的健保負擔比率。健保制度與年金制度相異. 22.

(24) 台灣健保目前收費方式採取以戶為單位，並且僅考慮戶長的工作職業，依據六類十四目分類選定不同保費計算方式，接著考慮眷口數後計算出整戶應繳納之健保保費，因此延後退休所造成的影響，僅為當戶長換人時，因為薪資差異所造成的健保保費差額，若被保險人沒有眷屬時，延後退休的差異則是自身工作保費與地區人口保費的差異，但是在被保險人沒有工作後，依然仍需繼續繳交健保保費。反觀國外健保在收費的計算方式，國外健保若是有考慮被保險人個別工作屬性以及有無所得的狀況給予不同保費對待時，延後退休將會造成較大的健保收入影響數，因為當被保險人退休成為無所得狀況時，將會給予. 治政大健保保費優惠，與工作時的健保保費差距較原先有工作時為大，因此立延後退休的效果將可以更為強烈。. ‧ 國. 學. 延後退休對年金的影響部分，政府在年金改革的報告當中，說明. ‧. 了延後退休目的在於增加年金的收入，因為在年金制度當中，被保險. sit. y. Nat. 人在工作時將會繳交部分薪資成為年金，然而在退休後，該被保險人將會直接由原先的年金收入來源，轉換為年金的支出對象，開始請領. er. io. n. 年金，因此可以看出延後退休對年金的影響較為劇烈，因為被保險人 a v. i l C n 於退休後會立即轉為年金的財務支出對象，反觀延長退休對健保的影 hengchi U 響主要則是展現在薪資差異當中。本文旨在透過藉由健保資料庫的計算，了解延後退休政策對於健保收入面在費基部分的提升效果，並且考慮各種制度對計算時帶來的效果，包含費率的改變與制度對被保險人規定的變動，然而若健保財務在收入部分要可以與時俱進，當中很重要的部分為費率的提升，以目前健保狀況而言，105 年起因為二代健保實施導致健保收入開始大於支出，準備金超過要求水平，因此費率調降至 4.69%，然而面對未 23.

(25) 來因為人口老化提升的保費，健保法上限費率的 6%將於五年內面臨突破的危機，因此若需使健保財務更為穩定，在費率的考量中，近期健保署提出保費隨著年度滾動式調整的方案，以降低健保費率過久調整一次而使得保費急遽上升的窘境，總而言之，唯有在收入費基與費率制定效率兩者並行的改善，以增加政府健保收入，才可以在未來人口結構快速改變的環境中，使健保財務仍維持足夠的營運。. 二、退休制度使用健保資料庫進行分析時，其中不足之處即為健保資料庫關於. 政治大. 被保險人的特性僅記錄其性別以及生日，但是並未包含被保險人的社. 立. 經變數，因此透過資料庫難以了解被保險人退休狀況，本節將介紹現. ‧ 國. 學. 行公務人員、教育人員以及勞工的退休保險制度，由於受雇人員在決. ‧. 定退休年齡時大多都受到法條對於退休年齡與退休金請領規定的限制，了解不同退休保險制度下對於退休與退休金請領年齡的相關規定，. y. Nat. io. sit. 並且比較現有資料對於公務員以及受雇員工退休年齡統計分布，了解. er. 被保險人的退休年齡概況與分布情形，以便後續在計算延後退休對健. n. a. v. l C 保收入挹注效果時，對於健保資料推估出來的退休年齡有一定的掌握 ni 程度。. hengchi U. 國人退休的選擇部分因素將考慮未來生活退休金的保障，我國在退休金的部分大致可以分為四個層級，如圖 3.2 所示，首先政府對中低收入戶的老人以及榮民有基本的補貼，其次便是依據不同職業下所擁有保險制度的退休金，第三是法定職業退休金，最後是國人的個人儲蓄商業年金，其中法定職業退休金與法定公共年金皆有各自需滿足的條件，方得請領退休金，因此這些退休金制度與保險制度的條件滿 24.

(26) 足，是國人在退休時決策考量的重要因素之一，以下將介紹不同職業在其適用法令下規定的退休年齡要求，以及不同層級退休金制度對於年齡與工作年限的要求，了解現在勞動市場退休年齡的法規要求以及透過統計數據了解現況退休年齡的分佈情形。. 立. 政治大. ‧. ‧ 國. 學 sit. y. Nat. 資料來源：整理自國家年金改革委員會公布資料. n. al. er. io. 圖 3.2 我國老年經濟安全保障制度示意圖公務人員. Ch. engchi. i n U. v. 所謂公務人員即為適用公務人員退休法當中所規定的，依公務人員任用法律任用，並經銓敘部審定資格或登記者，或經法律授權主管機關審定資格之現職人員，銓敘部為其主管機關。公務人員在退休年齡中所謂退休的規定大致可以分為五種類型，分別為自願退休、屆齡退休、命令退休、彈性退休與危險勞力退休。自願退休意思是任職年滿 5 年以上且年滿 60 歲或者任職滿 25 年，屆齡退休意即任職 5 年以上且年滿 65 歲，命令退休是指任職滿 25.

(27) 五年以上，因為身心障礙，致不堪勝任職務者，彈性退休是指配合機關裁撤、組織變更或業務緊縮並依法令辦理精簡，而有下列情形之一者，得准其自願退休：一、任職滿 20 年以上者。二、任職滿 10 年以上，年滿 50 歲者。三、任本職務最高職等年功俸最高級滿 3 年者。最後危險勞力退休相關規定為，對於擔任具有危險及勞力等特殊性質職務者，由主管機關就其職務性質具體規定危險及勞力範圍，送經銓敘部認定後，酌予減低，但不得少於 50 歲。在退休金方面，公務員退休金可以分為來自法定公共退休金的公. 政治大教人員保險的規定中，老年年金給付條件需滿足下列三種條件之一，立. 教人員保險以及法定職業退休金的公教人員職業月退休金，首先在公. ‧ 國. 學. 投保年資滿 15 年且年滿 65 歲、投保年資滿 20 年且年滿 60 歲或者投保年資滿 30 年且年滿 55 歲。. ‧. 其次根據公務人員退休法，公務人員在月退休金請領方面分為三. sit. y. Nat. 種條件，需滿足其中之一者則得擇領月退休金，第一，任職滿 15 年. er. io. 且年滿 60 歲，第二，任職滿 30 年以上，年滿 55 歲，第三，任職滿. n. al 25 年且年滿 50 歲符合指標數規定（年資加年齡） i v。. n U engchi 整理以上的討論，可以發現公務員不論在退休年齡規定或者年金. Ch. 請領的規定當中，可以推估退休年齡將集中於 50 歲、55 歲、60 歲與 65 歲，圖 3.3 顯示民國 105 年公務人員退休的年齡分布，總退休人數 9,259 人，可以發現實際的退休年齡也在 50、55、60 與 65 歲的地方出現相對高點，平均集中於 50 歲至 65 歲。. 26.

(28) 105年公務員退休年齡分佈 1 200 1 000 800 600 400. 0. 44 歲… 45 歲 46 歲 47 歲 48 歲 49 歲 50 歲 51 歲 52 歲 53 歲 54 歲 55 歲 56 歲 57 歲 58 歲 59 歲 60 歲 61 歲 62 歲 63 歲 64 歲 65 歲 66 歲…. 200. 政治大. 資料來源：整理自銓敘部，銓敘統計年報（2016）. 立. 圖 3.3 銓敘部辦理公務人員退休人數按年齡分. ‧ 國. 學. 民國 105 年 5 月 27 日，蔡英文總統核定「總統府國家年金改革. ‧. 委員會設置要點」，並且成立年金改革辦公室，積極進行年金改革，. sit. y. Nat. 並於 106 年 1 月 22 日召開國家年金改革國是會議全國大會報告，說明年金改革的需要以及概況，106 年 6 月 27 日立法院三讀通過「公. er. io. 務人員退休資遣撫卹法」 a ，該法案增加了公務員月退休金法定起支年. n. iv l C n 齡，確立了公務員的延長退休，並且銓敘部退撫司於 7 月公布了公務 hengchi U 人員年金改革內涵介紹，年金改革對公務員月退休金的影響可以由表 3.1 看出來。表 3.1 顯示在年金改革制度下公務人員法定公共月退休金請領年齡的改變，顯示出公務人員月退休金請領年齡將因為年金改革向後延長，若未來月退休金按照政策延後至平均 65 歲領取，且月退休金請領對於退休的影響呈現如圖 3.3 的關係，表示退休金請領條件對於退休年齡有重大影響性，則可以預期在年金改革後民國 110 年起，公務 27.

(29) 人員的退休年齡將由目前平均的 55 歲由後至平均 60 至 65 歲退休。適用對象. 任職年資. 109 年以前起支年齡. 110 年以後起支年齡. 屆齡退休. 15 年. N/A. N/A. 命令退休. 15 年. N/A. N/A. 15 年. 60 歲. 60 歲→65 歲. 25 年/30 年. 60 歲/55 歲. 60 歲→65 歲. 15 年. 55 歲. 55 歲. 15 年. 55 歲. 55 歲. 25 年. 55 歲. 55 歲→60 歲. 自願退休種類任職滿 5 年、年滿 60 歲任職滿 25 年危勞降齡(維持現行規定 70 制) 達公保半失能以上或身心障礙為重度以上等級者或末期惡性腫瘤或安寧病房末期病人或重大傷病不能從事本職工作者. 立. 原住民公務人員. ‧ 國. 精簡退休 20 年. 60 歲. 15 年. 65 歲. 學. 任職滿 20 年. 政治大. 60 歲. 任職滿 15 年、未滿 20 年及任本 65 歲. y. Nat. 且任職滿 15 年. ‧. 職最高職等年功俸最高級滿 3 年. er. io. sit. 資料來源：整理自銓敘部，公務人員年金改革內涵介紹（2017）. n. 表 3.1 年金改革公務人員月退休金請領規定 a v 教育人員. i l C n hengchi U. 所謂教育人員是指各級公立學校現職專任教職員，依照規定資格任用，經呈報主管教育行政機關有案之人員，適用法令為學校教職員退休條例。學校教職員退休條例當中關於退休年齡的規定可以分為自願退休與應即退休兩種。自願退休為滿足任職 5 年以上且年滿 60 歲或者任職年滿 25 年，應即退休則是教職員任職年滿 5 年以上但是因為心神喪失或身體殘 28.

(30) 廢，不堪勝任職務者。教職員已達前項規定之年齡，服務學校仍需其任職，而自願繼續服務者，得報請主管教育行政機關延長之，至多五年。而在教職員法定公共年金與法定職業退休金的部分，教職員法定公共年金依據公教人員保險法，規定與公務人員相同，而在法定職業退休金部分，依據學校教職員退休條例，任職 5 年以上未滿 15 年者給與一次退休金，任職 15 年以上者，可以選擇一次退休金與月退休金提領方案。. 政治大. 人口老化帶來勞動市場短缺的影響，促使年金改革的需要，年金. 立. 改革在公教人員延後退休的部分，，係由權責主管機關教育部依據年. ‧ 國. 學. 金改革方案據以擬具「公立學校教職員退休撫卹條例」，其中在 2017 年 6 月 30 日的版本當中，關於公教人員退休金請領年齡整理如表 3.3. ‧. 所示，關於公教員年金改革在保險養老給付的部分與公務人員影響相. sit. y. Nat. 同，表 3.3 是教職員月退休金在年金改革下的影響，並且年金改革針. er. io. 對大專教職員部分，預計將於 122 年時延後至 65 歲退休，整體而言. n. al 教職員的實際退休年齡也預期將由現在的平均 i56v 歲延後至 60 到 65 歲之間。. Ch. n U engchi. 29.

(31) 法定年齡退休年度. 過渡期. 高級中等以下學校校長其餘教職員指標數. 基本年齡. 及教師 107. 58. 58. 76. 108. 58. 58. 77. 109. 58. 58. 78. 110. 58. 58. 79. 111. 58. 58. 80. 112. 58. 58. 81. 113. 58. 58. 82. 114. 58. 115. 58. 61. 86. 118. 58. 62. 87. 119. 58. 63. 88. 120. 58. 64. 89. 121. 58. 65. 90. 122 以後. 58. 65. N/A. 學. 58. 55. ‧. Nat. 85. y. 117. 60. N/A. sit. 立58. 83 政 5859治大 84. ‧ 國. 116. 50. er. io. 資料來源：整理自銓敘部，公務人員年金改革內涵介紹（2017）. al. n. v i n Ch 年金改革公教人員月退休金請領規定 engchi U. 表 3.2 勞工. 所謂勞工，是指適用勞動基準法的勞工，退休年金的適用法令，在 94 年 7 月 1 日以前到職的本國籍勞工，若沒有選擇適用新制，就要繼續適用舊制，舊制規範於勞動基準法中，新制則規範在勞工退休金條例當中。在舊制的勞動基準法中規範退休條件為，（1）工作 15 年以上年. 30.

(32) 滿 55 歲者、（2）工作 25 年以上者以及（3）工作 10 年以上年滿 60 歲者，符合上述情形之一者得自請退休。年滿 65 歲或心神喪失、身體殘廢不堪勝任工作者，雇主得依法強制勞工退休。而退休金的請領要件，依據勞工退休金條例，需滿足以下之一者方可請領，年滿 60 歲且保險年資合計滿 15 年，年滿 55 歲且擔任具有危險、堅強體力等特殊性質之工作合計滿 15 年，或勞工之勞工保險年資未滿 15 年，但併計國民年金保險之年資滿 15 年，於年滿 65 歲時，得選擇請領勞保老年年金給付。. 政治大. 上開年滿 60 歲保險年資合計滿 15 年的規定，請領年齡自 98 年. 立. 至 106 年為 60 歲，107 年提高為 61 歲，109 年提高為 62 歲，111 年. ‧ 國. 學. 提高為 63 歲，113 年提高為 64 歲，115 年以後為 65 歲。由行政院主計處公布的 104 年度受雇員工動向調查，員工的平均. ‧. 退休年齡為 58.1 歲，由圖 3.4 的退休員工的年齡分佈情形可以發現，. y. Nat. sit. 大都數退休員工集中於 55 至 64 歲中，顯示仍限於現今退休金年齡限. n. a. 將可以使受雇員工退休年齡延後。 l. Ch. engchi. 31. er. io. 制，若 115 年以後勞工退休金將於 65 歲始得請領，可以預見該政策. i n U. v.

(33) 工業及服務業退休人口分佈圖 60000 50000. 40000 30000 20000 10000 0 35-44歲. 45-54歲. 55-64歲. 65歲以上. 政治大. 資料來源：整理自行政院主計處，受雇員工動向調查（2016）. 立. 圖 3.4 104 年度工業及服務業退休人口分佈圖. ‧ 國. 學. 最後，總結以上的討論，可以發現無論在公務人員、教職員或者. ‧. 勞工，近來的平均退休年齡皆集中為 55 歲至 58 歲，而退休規定與退. sit. y. Nat. 休金請領規定的年齡大約也集中於 50 至 60 歲的區間，然而因為人口老化帶來未來人口結構改變，導致社會保險制度面臨改革需求，最新. er. io. 的年金改革草案當中，提出了對於延後退休的規劃，可以發現無論在 a. n. iv l C n 公務員、教職員或者勞工，退休年齡皆會在不久的將來延後至 65 歲， hengchi U. 因此台灣全體工作人口平均退休年齡可望由現在的 55 至 58 歲延後至 65 歲。. 32.

(34) 肆、研究方法與變數選擇臺灣預計將於 115 年時台灣將進入成為超高齡社會（老年人口比率占總人口超過 20%），人口老化將衝擊健保財務支出面，醫療支出因需求面增加而提升，健保收入部分，因為人口老化帶來結構改變，使得工作人口減少，又平均而言退休人口薪資低於工作人口，間接使得健保保費費基遭受侵蝕，使得健保收入惡化，然而費率的提升又因為政治與現實的考量可行性較低，因此本文主要以 STATA 統計軟體，透過健保資料庫的承保檔分析被保險人退休前後的投保金額差異，推. 政治大. 估未來延後退休政策實施後健保收入將增加的額度。以下將分成基本. 立. 資料設定以及選擇的變數進行介紹，首先，透過基本資料設定，了解. ‧ 國. 學. 退休在健保資料庫的定義，以及如何使用健保資料庫計算延後退休可以增加健保收入的差額，接著分析可能影響該差額的重要變數，使得. ‧. 在計算該差額時可以了解其上下限，以及受到環境影響的波動情形。. y. Nat. er. io. sit. 一、基本資料介紹與設定. n. 本文旨在透過健保資料庫計算延後退休對於健保財務收入的影 a v. i l C n hengchi U 響，雖然我國健保資料庫不論在深度或廣度上皆與國外健保資料庫相比毫不遜色，但是卻因為缺少社經變數，使得在使用健保資料庫欲討論健保政策目標時，並不能如預期中的成功（連賢明，2008），因此本節首先探討健保資料庫承保檔所提供的資訊，接著介紹如何利用健保資料庫定義退休，其次，透過資料庫了解第一類與第二類工作人口被保險人在本文退休定義下的分佈情形，最後整理健保資料庫被保險人，其保費在個人、雇主與政府負擔的負擔比例，以便計算延後退休對健保收入的影響。 33.

(35) 健保資料庫承保檔健保資料庫雖然沒有直接提供社經變數，但是透過健保資料庫承保檔仍然可以間接推估被保險人投保狀況，關於本文主要使用的承保檔變數介紹於表 4.1。英文欄位 ID INS_ID INS_ID_TYPE INS_AMT ID_BIRTHDAY UNIT_INS_TYPE. 中文欄位個人身份證字號被保險人身份證字號身份別投保金額出生年月單位保險類別. 資料描述保險對象被保險人可以看出保險對象身分，其中若空白代表為眷屬被保險人投保金額保險對象的出生年月可以了解保險對象屬於六類十四目中的種類. 政治大. 資料來源：整理自全民健康保險資料庫譯碼簿. 立. 表 4.1 承保資料檔變數簡介. ‧ 國. 學. 首先，當個人身份證字號與被保險人身份證字號相同時，代表該. ‧. 個人同時為被保險人與保險對象，因此該人的投保金額即代表全戶的. sit. y. Nat. 投保金額，此時只要將投保金額轉換為保費再乘上眷口數，即可推估該戶的健保保費金額。而在身份別的部分，若被保險人身份別轉換為. er. io. n. 眷屬時就可以了解到該被保險人工作可能發生變化，因此成為眷屬投 a v. i l C n 保在家人之下。單位保險類別則是可以看出被保險人的工作單位，可 hengchi U. 能為公家機關、私部門受僱人員或者是地區人口與低收入戶，都可以由單位保險類別了解。定義退休臺灣健保在設計初期，為了快速增加全民健保覆蓋率，保留了由工作單位投保的特性，將被保險人類別分為六類十四目，主要工作人口集中於一、二類的被保險人，包含公、民營機關的受雇者與職業工會會員，而當被保險人退休時，則代表被保險人無法在原本投保的工 34.

(36) 作單位繼續投保，此時健保身份若有眷屬將會轉為投保於眷屬之下，若無眷屬則會變成地區人口或低收入戶繳交健保保費。本文使用的退休定義主要參考吳春樺（2014）當中使用的退休定義並給予修正，由於健保資料庫變數的缺乏，被保險人的工作情形與退休與否無法直接從健保資料庫得知，然而可以藉由表 4.1 的健保資料庫承保檔變數推估，了解被保險人的工作情形。在臺灣健保制度設計背景下，退休的定義主要可以分為以下四種情形：第一，被保險人如果退休，則身份別將會轉換為眷屬，因. 政治大. 為該被保險人無法再透過工作類別投保；第二，被保險人的單位保. 立. 險類別將會轉為六類十四目中第五類的低收入戶，因為被保險人於. ‧ 國. 學. 退休後，將有可能使生活條件滿足低收入戶門檻而成為第五類低收入戶人口，以第五類被保險人身份投保；第三，被保險人的單位保. ‧. 險類別將會轉為六類十四目中的第六類地區人口，因為被保險人在. sit. y. Nat. 退休後可能不會選擇投保於眷屬底下，此時則會成為第六類地區人. er. io. 口自行投保，繳交平均保費；最後，被保險人的單位保險類別轉換. n. al 為第三類被保險人，若被第一年度有工作的保險人於第二年度轉換 iv n U engchi 為第三類被保險人，即視為退休，因為該被保險人可能原有農舍或. Ch. 者相關自然資源，退休後即符合條件以第三類被保險人身分投保。根據以上判斷方式，若被保險人在第一年原有工作，單位保險類別可能分別為一、二類的被保險人，但是在第二年滿足上述的四種情形之一，本文即假設該被保險人滿足退休的定義。在定義完退休後，就可於健保資料庫當中抓出符合退休定義的被保險人，觀察其退休前後保費差異，最後，即可以了解在延長退休政策實施後，對於健保收入的影響數。 35.

(37) 被保險人選擇本文所使用欲觀察退休行為對象的被保險人為第一類被保險人與第二類被保險人，其中第三類被保險人為農、林、漁、牧工作的被保險人，該類被保險人退休定義模糊，難以界定被保險人是否真正退休，因此選擇第一年度工作類別為第一類與第二類的被保險人，觀察延長退休對此類被保險人在健保收入的影響。然而在第一類與第二類被保險人當中，由於第一類被保險人大多屬與公務員或者有一定雇主受雇者，工作性質相對穩定，因此在理論. 政治大. 上，其退休定義判斷出來的結果會較為穩定，反觀二類，職業工會會. 立. 員一般而言較易轉換工作身份，因此屬於相對不穩定的族群，且退休. ‧ 國. 學. 定義也相較一類被保險人模糊，容易失真，為了瞭解兩種族群被保險人身份別轉換的情形整理如表 3.5，表 3.5 當中的年度皆退休時的年. ‧. 度，為了看出整體情形，篩選條件為 45 歲以上的被保險人同時不設. sit. y. Nat. 定年齡上限，可以發現如第一類被保險人在 2006 時總人數為. er. io. 1,925,497 人，其中在 2007 年時有 182,860 人身份有異動，可以發現. n. al 第一類被保險人身份異動比例大約為百分之十，而第二類被保險人則 iv n U engchi 約為百分之六，相較第一類被保險人在工作發生異動上，反而更為穩. Ch. 定，因此本文選擇第一類與第二類的被保險人為定義退休的對象。. 36.

(38) 第一類被保險人總人數身份異動人數. 2007. 2008. 2009. 2010. 2011. 1,925,497. 2,001,329. 2,054,861. 2,134,088. 2,269,643. 182,860. 214,724. 193,641. 182,806. 173,072. (9.4%). (10.7%). (9.1%). (8.6%). (7.6%). 1,406,377. 1,467,943. 1,476,427. 1,532,725. 1,567,898. 83,309. 166,168. 99,884. 92,694. 86,910. (5.9%). (11.3%). (6.8%). (6.0%). (5.5%). 第二類被保險人總人數身份異動人數資料來源：本文整理. 表 4.2 第一類、第二類被保險人第二年身份異動情形. 政治大. 定義退休與實際退休配適情形. 立. 在選定第一年工作的特定被保險人對象後，接著欲了解在本文退. ‧ 國. 學. 休定義下，退休人數與現實統計數據是否相當或者存在顯著落差。台. ‧. 灣現有退休人數的統計調查主要可以分為兩個來源，第一為銓敘部每年調查一次的銓敘業務統計，第二是行政院主計總處為期每年一次的. y. Nat. io. sit. 受雇員工動向調查，然而兩種調查對象的分類與健保資料庫六類十四. er. 目的分類皆存在落差，因此難以直接進行比較，以下分別詳述此兩種. n. a. v. l C 退休統計的內容以及為了和健保資料庫比較所做的整理，以便了解在 ni. hengchi U. 本文退休定義下與實際退休情形的落差。. 首先，銓敘業務統計主要調查台灣公務員的退休情形，其中的公務員定義涵蓋範圍，在健保資料庫當中包含一類被保險人當中的中央非事業機關公務人員、中央公職人員、國立大專學校教職員、地方公職人員、公營事業機構職員與公營事業機構工員，根據銓敘部公務人員定義，不包含公、私立學校教師。因此，此處將健保資料庫第一類被保險人人數加總後，將扣除當年度退休的公立教師，即可以得到符 37.

(39) 合本文退休定義的公務員與銓敘部的退休人數比較情形整理如表 4.3 所示，為了刪除經濟大衰退對退休造成的影響，此處使用的退休比較年數為 2011 至 2013 年，經濟成長率較為相近，大致上預估的退休人數與實際差異不大。表 4.3 同時顯示了在被保險人篩選條件訂定在 45 歲與 50 歲時的配適程度，可以發現若在挑選退休的被保險人時，若設定 45 歲條件，刪除小於 45 歲的被保險人後，所得到的退休總人數與銓敘部的退休人數準確度誤差大約在 20%，若調整為 50 歲設定時約可以提升至 10%誤差的準確度。 45 歲設定治政 2011 年 2012 年 2013 大年立. Nat. 地方公職人員公營事業機構工員. 當年退休人數（銓敘部）配適度. 9,493. 8,283. 2,260. 658. 554. 1,589. 1,810. 2,036. 5,027. 5,306. 4,685. 4,176. 1.293. 1.168. 1.126. 4,817. 8,794. 7,602. 621. 531. 1,479. 1,721. 1,977. 5,027. 5,306. 4,685. 11,813. 10,662. 9,601. 10,047. 10,169. 9,484. 1.176. 1.048. 1.012. 8,406 2,138. a l 12,990 11,882 10,678i v n C h 10,169 U 10,047 9,484 engchi. n. 符合退休定義總人數. io. 扣除：當年度退休國立教師. 8,985. 4,832. y. 學校公教人員. 4,490. ‧. 省以下政府機關. 5,227. 2012 年 2013 年. sit. 國立大專學校教職員. 5,183. 學. 中央公職人員. ‧ 國. 中央機關公務員. 2011 年. er. 被保險人工作類目. 50 歲設定. 資料來源：本文研究結果整理，銓敘統計年報. 表 4.3 公務人員退休情形與實際統計資料比較表其次，在行政院主計總處為期每年一次的受雇員工動向調查方面，該動向調查主要調查對象為公、民營受雇員工，相比健保資料庫相對應的被保險人工作類別分別為代號 12F、12G 以及 12H 的公營事業機構職員、公營事業機構工員和民營機構事業受雇者。退休定義與實際 38.

(40) 退休人數的配合情形可以整理如表 4.4 所示，表 4.4 同時顯示了被保險人篩選條件訂定在 45 歲與 50 歲時的配適程度，可以發現若在挑選退休的被保險人時，若設定 45 歲條件，刪除小於 45 歲的被保險人後，所得到的退休總人數與銓敘部的退休人數準確度誤差大約在 30%，但是在調整為 50 歲的篩選條件時，準確誤差也約可以降低至 10%。 45 歲設定. 50 歲設定. 被保險人工作類目. 2011 年. 2012 年. 2013 年. 2011 年. 2012 年. 2013 年. 公營事業機構職員. 1,675. 2,220. 1,455. 1,644. 2,181. 1,427. 公營事業機構工員. 1,589. 1,810. 2,036. 1,479. 1,721. 1,977. 66,068. 89,102. 86,458. 69,191. 93,004. 89,862. 61,359. 93,948. 101,668. 1.128. 0.990. 0.884. 114,326 108,904 治政 92,107 118,356 112,395 大 61,359 93,948 101,668 立. 民營事業機構受雇者. 88,843. 符合退休定義總人數當年退休人數（主計處）. ‧ 國. 1.501. 1.260. 1.106. 資料來源：本文研究結果整理，受雇員工動向調查. 學. 配適度. ‧. 表 4.4 近三年公、民營受雇員工退休情形比較表. y. Nat. io. sit. 其中因為公、民營受雇員工退休情形變動較大，於附錄二附上公、. er. 民營被保險人在不同年齡設定下與真實退休數據的比較，可以發現在. n. a. v. l C 50 歲設定時會有最好的配適程度，若設定超過 n i50 歲後，則符合退休. hengchi U. 人數開始快速下滑，可以發現與表 3.4 的退休統計情形相符，因為 50 歲後已開始出現大量退休人口，因此當設定超過 50 歲後即會誤刪真實退休的被保險人，進而低估整體符合退休定義人數的數據。整理表 4.3 與表 4.4 的退休定義與實際退休情形的比較可以發現，首先在年齡設定的部分，50 歲的年齡條件比 45 歲年齡條件更接近現實實際退休情況，其次，若選擇 50 歲的被保險人篩選條件，定義的退休與實際退休誤差約在 10%左右，整體而言，仍可以透過健保資料 39.

(41) 庫所定義的退休，觀察被保險人在延後退休政策實行後，對健保收入所造成的影響。保險費計算方式因為健保資料庫的變數並未直接提供被保險人所繳納的保費，而是其保險的投保金額，因此若要計算延後退休對健保收入帶來的影響時，首先需要了解如何將投保金額轉換為應納保費，全民健康保險將被保險人依照職業與身份分為六類十四目，其中依據被保險人職業與身份的不同有不同的應納保費計算方式，其次，被保險人的應納保費. 政治大. 主要會由三個單位來共同負擔，分別為被保險人個人、雇主與政府共. 立. 同負擔所計算出來的應納保費。. ‧ 國. 學. 本文主要旨在計算延後退休可以對健保收入帶來的影響，因此除了了解所計算出來的被保險人退休前後保費差額外，更需了解該差額. ‧. 主要是由何種單位負擔，若延後退休所增加出來的健保保費主要是由. y. Nat. sit. 政府負擔，則會導致政府的健保財務負擔反而加重，並不能有預期健. a. er. io. 保收入增加的效果。反之，若是延後退休所增加出來的健保保費主要. n. v 是由個人以及雇主負擔，則對於政府而言將有助於減輕健保財務負擔。 l ni Ch. engchi U. 首先，要計算被保險人退休前後健保保費變動數時，應先將被保險人投保金額依據其六類十四目的歸類，轉換為應納保費，再計算其差額。主要差異在於，第一類至第三類被保險人的應納保費為其投保金額乘上當時之費率乘上眷口數，即為應納保費，至於第四類到第六類則是以平均保險費計算應納保費，依據類目不同的計算方式整理如表 4.5，其中若依照現行規定，第三類的農民、漁民、農田水利會會員目前投保金額固定為 22,800 元，平均保險費為 1249 元。. 40.

(42) 被保險人類別. 應納保費總額計算方式. 第一類被保險人投保金額 × 當時法定費率. 第二類第三類第四類第五類. 以平均保費計算. 第六類資料來源：本文整理. 表 4.5 應納保費計算方式其次，為了分析退休後健保負擔的差異，在計算出應納保費後，. 治政再依據個人、雇主與政府負擔比率整理如表大 4.6，其中表頭的代號，立意即在健保資料庫被保險人身份的分類，根據個人、雇主與政府負擔 ‧ 國. 學. 比率的不同，分別計算三方最終分別應該繳交的健保費用，進而了解. 退休政策對政府健保財務的影響。. Nat. sit. y. ‧. 當延長退休政策實行時，所增加的保費主要是由何方負擔，以及延長. 然而由表 4.6 中也可以發現在計算健保財務負擔時的限制，由於. er. io. 11A 至 11C 和 12F 至a13N 的被保險人，雇主皆負擔了被保險人健保. n. iv l C n 負擔超過半數的比例，其中公務員的雇主其實就是政府，但是學校教 hengchi U 職員部分雇主卻是學校機構，然而被保險人健保類別分類卻定義於相同類別，因此雇主部份因為包含部份政府，可以得知雇主部份負擔的金額將被高估。. 41.

(43) 代號被保險人個人中央機關公務員、中央公職人員 11A 國立大專學校教職員 30 11B 省以下政府機關、學校公教人員 11C 地方公職人員 11D 私立大專學校教職員 30 11E 私立中小學校教職員 12F 公營事業機構職員 12G 公營事業機構工員 12H 民營事業機構受雇者 13I 中央機關工員、國立大專學校工員 13J 省以下政府機關、學校工員 30 13K 私立學校工員 13L 有一定雇主之受雇者 12M 非營利事業機構之受雇者 13N 職業訓練機構之學員 14O 自營作業者 100 15P 專門職業及技術人員自行執行業者 21 職業工會會員 60 22 海員總工會或船長公會之外僱船員 31Q 農民 31R 水利會會員 30 32 漁會會員 al v i 51 社福機構之低收入戶 n Ch e n g c h i U0 52 鄉公所之低收入戶 61 0 榮民本人 30 榮眷 62 60 地區人口. 立. 雇主. 政府. 70. 0. 35. 35. 60. 10. 0. 0. 政治大. ‧. sit. n. er. io. 40. 0. 70. 0. 100. 0 0 0. 100 70 40. y. ‧ 國. 學. Nat. 0. 資料來源：本文整理. 表 4.6 健保資料庫身分別與負擔比率對照表. 42.

(44) 退休前後健保費差異計算為了計算延長退休政策對健保收入的影響，首先必須瞭解被保險人在退休前後健保費的差異，將該差異乘上延長退休的年數，就可以得出延長退休政策對健保收入在個人方面的增加效果。退休前後的差異計算方式為，在抓出健保資料庫第一年屬於在工作第一類、第二類的被保險人後，留下第二年符合退休條件的被保險人，計算該被保險人第一年（退休前）與第二年（退休後）的健保保費，其中因為延長退休的影響，就是第二年原先會退休的被保險人將. 政治大. 會延長退休時間，因此將第一年的健保保費減去第二年繳交的健保保. 立. 費就是延長退休將帶來健保收入增加的部份，最後乘上預估延長退休. ‧ 國. 學. 年數，即為延長退休對該被保險人繳交給政府健保收入的影響。. ‧. 二、選擇的變數. sit. y. Nat. 在了解如何計算延後退休對健保收入的影響數後，本文選用 2009 年至 2013 年的資料，觀察延後退休對健保收入的影響，以下分別針. er. io. n. 對選擇的變數，包含所選用的年齡、延長退休年數以及平均眷口數進 a v 行探討。. i l C n hengchi U. 年齡影響延長退休對於健保財務收入的變數主要包含被保險人個人年齡面以及延長退休年數的政策面和經濟環境面等影響因素，首先在被保險人個人方面，主要影響原因是依據年齡設定底限不同，篩選出來符合退休定義的人數將會產生差異，由於銓敘部與主計總處在製作退休人數調查報告時，皆以 45 歲為退休年齡底限，因此本文也採用年齡底限 45 歲的標準，也就是說在篩選工作人口時會先將年齡小於 43.

(45) 45 歲的被保險人刪除。然而，根據 45 歲至 50 歲退休人口占總退休人口比率在表 3.3 可以發現仍屬少數，因此在計算延長退休影響數時也考慮若以 50 歲為退休年齡底限時，延長退休對於健保財務的影響，因此本文在分析時總共包含 45 歲與 50 歲兩種被保險人選用的底線設定，上限年齡的部分則設定在 80 歲，若被保險人符合退休定義但是年齡大於 80 歲則會被刪除，不計入符合退休的人口當中。透過表 4.3 與 4.4 比較，可以發現在 50 歲設定時，退休被保險人人數較符合實際的退休人數，因此後文研究結果的呈現，將設定 50. 政治大延長退休對健保收入的影響。立. 歲篩選條件為穩健推估的情形，45 歲篩選條件為高推估的情形，預估. ‧ 國. 學. 延長退休年數. 延長退休年數的不同也將會直接影響所計算出來延長退休對健. ‧. 保財務的影響，由第三章退休制度的分析可以了解現在年金改革與勞. y. Nat. sit. 工退休的制度皆將由現行規定的 55 歲退休規定延長至 65 歲，預估可. a. er. io. 以帶來 10 年的退休延長效益，然而現在受雇員工平均退休年齡為 58.1. n. v 歲，相距未來法定對休年齡 l 65 歲有 7 年的延後退休空間，因此後續 ni Ch. U i e h n c g 的分析採用延後退休 7 年以及 10 年的延長效果，計算延後退休對健保收入的影響。平均眷口數在退休前後差額計算出來之後，是指延長退休退於個人面的財務. 影響，然而健保保費是以家庭為單位，因此總影響數仍需考慮眷口數，現今眷口數為 0.61 人，根據民國 94 年出版的全民健康保險費率精算報告，當時眷口數為 0.69 人每戶，因此本文使用眷口數為平均的 0.65 44.

(46) 人，考慮眷口數後的健保費退休前後差異即為延長退休對健保財務收入的總影響數。. 立. 政治大. ‧. ‧ 國. 學. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. 45. i n U. v.

(47) 伍、研究結果一、延長退休對健保收入的影響欲得知延長退休對健保收入的影響，方法為先選取基準年度年紀大於 50 歲，小於 80 歲且符合第一類、第二類的被保險人，以 50 歲（穩健推估）的篩選條件當作計算的基礎，透過 STATA 篩選出第二年度符合本文退休定義的被保險人，接著藉由第四章的保險費計算方式，計算出基準年以及退休年度的保費，將基準年保費與退休年保費. 政治大保資料庫的保費是以每月為計算單位，因此將該數字轉換成年為計算立. 相減的數額即為政府健保收入在延長退休後可以增加的幅度，因為健. 單位後，即可求得在延長退休政策實施後，政府健保年增收入為何。. ‧ 國. 學. 首先，由表 5.1 可以看出來，表中的薪資皆為平均薪資，被保險. ‧. 人在退休前的平均投保薪資皆高於其眷屬的平均投保薪資，且退休後. sit. y. Nat. 依附在眷屬下的被保險人人數大約佔了總退休人口的 60%，可以得知. er. al. n. 重要因素之一。. io. 在延長退休政策實施後，退休人口與其眷屬薪資的差異數是健保差異. Ch. engchi. i n U. v. 退休年份. 人數. 被保險人退休前平均薪資. 退休後眷屬平均薪資. 2009. 109,453. 33,060. 26,099. 2010. 88,362. 34,340. 25,930. 2011. 95,505. 35,218. 26,595. 2012. 174,072. 36,452. 26,569. 2013. 179,749. 39,134. 27,701. 資料來源：本論文研究結果. 表 5.1 退休為眷屬的被保險人退休前後投保薪資差異. 46.

(48) 其次，延長退休對健保保費收入差額的影響在穩健推估的假設下，可以整理出表 5.2，表 5.2 當中的年份指的是退休年度，例如 2009 年指的就是，2008 年有工作的被保險人在 2009 年時符合退休定義，表 5.2 顯示的資訊包含各年度的退休人數以及健保保費在個人、雇主與政府的負擔比例。健保收入增加數，為被保險人個人負擔加上雇主負擔減去政府負擔，也就是政府實際可以增加的健保收入。其中，會扣除政府負擔的原因為，若政府負擔為正數，代表政府於被保險人延長退休後需要多負擔被保險人的健保，造成政府的財務壓力增加，因此在計算政府健保收入增加數時，必須將其扣除。最後，因為健保資料. 治政大庫的保費是以月為單位，因此只要將健保收入增加數乘上 12 個月即立可得到延長退休後政府健保的年增收入。. ‧ 國. 學. 由表 5.2 可以知道每年符合退休定義人數的退休人口大約為 20. ‧. 萬人，若延長退休政策實行後，每位被保險人約可以帶來 500 元左右. sit. y. Nat. 的健保收入挹注，其中可以發現大部分的健保收入增加數集中於雇主. io. al. n. 大的比率。. er. 負擔的差異，也隱含在退休前雇主其實相對負擔了被保險人保費中較. Ch. engchi. i n U. v. 年份. 退休人數. 個人負擔雇主負擔政府負擔健保收入增加數. 年增收入(百萬). 2009. 170,773. 109.4. 303.4. -96.3. 509.1. 1,043. 2010. 147,982. 75.6. 349.6. -157.0. 582.2. 1,034. 2011. 158,779. 194.5. 415.8. -94.2. 704.6. 1,342. 2012. 256,787. 304.2. 206.0. 29.3. 480.9. 1,482. 2013. 227,842. 323.7. 177.5. 59.7. 441.4. 1,207. 資料來源：本論文研究結果. 表 5.2 延長退休對健保收入的影響（穩健推估）延後退休對健保收入的影響，若以 2009 年至 2013 年舉例，假設 47.

(49) 延長退休政策若以 7 年計算，表 5.2 的穩健推估方案顯示出，平均而言延長退休可以增加約 72.4 億至 103.7 億元的健保收入，若以 105 年度的 5,618 億健保收入來說，約可以對健保收入帶來 1.29%至 1.85% 增加的百分比，可以發現延長退休對健保可以帶來的增加效果是適度的，並非造成顯著的成長，主要原因為被保險人於退休後，不論是成為眷屬投保在家人之下或者成為地區人口，依然還是會繳交一定金額的健保保費，因此可以得知延長退休的健保費主要差異，在於退休前被保險人的投保薪資較其子女或者其他類目下的投保薪資為高，因此可以相較退休後繳交較高的保費，使得延長退休可以進而增加健保收入。. 立. 政治大. ‧ 國. 學. 二、不同變數下延長退休的影響. ‧. 考慮的變數主要包含計算被保險人符合退休定義時的年齡、延長退休政策的有效年限以及平均眷口數，穩健推估的基準結果是在被保. y. Nat. io. sit. 險人設定年齡 50 歲以上、延長退休 7 年以及不考慮平均眷口數產生. er. 出來的結果，高推估則是被保險人年齡設定在 45 歲以上，因為條件. n. a. v. l C 的放寬，將會導致有較多的被保險人符合退休定義，增加影響數，在 ni. hengchi U. 考慮不同的變數，且考慮眷口數的情況下健保收入的增加情形整理如表 5.2 所示，表中的數字即為延後退休對健保收入的總影響數。. 48.