多重目的個案研究整合型計畫---總計畫暨子計畫一：平衡計分卡之實施對公司各層面之影響

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行政院國家科學委員會專題研究計畫成果報告

多重目的個案研究整合型計畫--總計畫暨子計畫一：平衡

計分卡之實施對公司各層面之影響

研究成果報告(完整版)

計畫類別：整合型計畫編號： NSC 95-3114-H-004-005- 執行期間： 95 年 07 月 01 日至 96 年 09 月 30 日執行單位：國立政治大學會計學系計畫主持人：吳安妮共同主持人：吳克振、林豪傑、喬友慶、謝惠元、彭火樹溫肇東、王健安、李佳玲、彭玉樹、池祥麟沈仰斌、李春安、何坤龍、蔡淑梨、施智婷張文、黃國、周玲臺計畫參與人員：學士級-專任助理：黃怡蓁博士班研究生-兼任助理：謝素芳、張謙恆、莊皓鈞、邱靜萍、賴弘程、姜佳瑗、邱重崴、盧鈺欣、陳庭萱、彭琪祿、李岱砡、楊晴安、陳儀庭、劉沂佩、林順隆碩士班研究生-兼任助理：謝旻欣、蔡正鵬、萬柏洲、黃郁凱、游曜如、邱聖棻、陳又慈、莊政達、方和揚、柯佳慧、陳嫣凌、劉韋呈、劉光哲、彭詠銘、梁晉嘉、戴伶仴、楊鯉嘉、史元馨、柯如欣、張閔婷、陳曉穎、方志宏、林高賦、陳靜佳、李佩芬大學生-兼任助理：林宜儒、邱奕淳報告附件：國外研究心得報告處理方式：本計畫可公開查詢

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行政院國家科學委員會補助專題研究計畫

;成果報告

多重目的個案研究整合型計畫

Integrated Multiple-purpose Case Study Project

計畫類別：個別型計畫 ;整合型計畫計畫編號：NSC 95-3114-H-004-005 執行期間：民國 95 年 7 月 1 日至 96 年 9 月 30 日計畫主持人：吳安妮教授共同主持人：溫肇東教授、蔡淑梨教授、周玲臺教授、黃國峰教授、池祥麟教授、彭火樹教授、彭玉樹教授、林豪傑教授、李佳玲教授、喬友慶教授、王健安教授、沈仰斌教授、吳克振教授、李春安教授、謝惠元教授、何坤龍教授、施智婷教授成果報告類型(依經費核定清單規定繳交)：精簡報告 ;完整報告本研究報告包括以下應繳交之附件：;赴國外研究心得報告一份處理方式：執行單位：國立政治大學會計學系暨研究所中華民國 96 年 12 月 27 日

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【中文摘要】

『多重目的個案研究整合型計畫』結案報告

本計畫擬建立個案研究平台，針對台灣具有競爭力之產業中，選擇代表性廠商進行多重個案研究(multiple-case study)，進一步彙集成產業分析，為台灣產業的競爭力進行調查盤點，且與國際比較及接軌。此個案研究計畫之目的係多重的，包括協助個案、田野及田野實證研究之進行、建立產業研究資料庫、形成實證研究之理論假說、發掘研究議題、同產業之知識分享、產業分析、國際學術或產學合作之研究、產業政策研究及個案教學等目的。透過個案平台之建立，學術界可深入地了解台灣產業界之實務運作，有利於學術研究之進行，同時能將台灣的優勢帶進國際之學術舞台之中，進而創造台灣學術研究之獨特性及競爭優勢。同時促進研究與教學之結合，產業界知識分享與管理平台之建立及政府亦可透過研究結果作為制定產業政策之參考。關鍵詞：個案研究、產學合作、競爭力分析、田野實證研究、產業政策研究。

【英文摘要】

Integrated Multiple-purpose Case Study Project

This project forms a case study platform to facilitate the cooperation between industry and academics. First, choose competitive industries in Taiwan and select representative cases of each industry. Second, conduct a multiple-case study and competitive advantages analysis for each industry. Finally, compare the former results with those of other countries. The purposes of this project are multiple, such as facilitating case and field studies, establishing research databases, developing empirical research hypotheses, finding research issues, conducting industrial analyses and sharing knowledge, enhancing international academic and industrial cooperation, presenting opinions for industrial policies, and offering cases for teaching, etc.

By joining this project, academics could get familiar with the industrial practice, companies could have a diagnosis of their management, and governmental agencies could use the findings to form their industrial policies.

Keywords: Case Study, Industry and Academics Cooperation, Competitive Advantages

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壹、計畫背景

多重目的個案研究整合型計畫之目的，主要是以個案為溝通平台，結合學術界、實務界與政府之力量，提升產業界與學術界合作機制，進一步針對台灣不同產業進行整體競爭力之盤點，以提供產業未來發展之建議。對商學領域之學術研究而言，透過與產業界合作，以達到下列之多重目的綜效(見下圖 1)。圖 1：以個案為平台之多重目的綜效亦即，本計畫希冀透過教學與研究整合之計畫，提升國內商管教育品質、發展實務與理論結合之學術性研究外，尚可經由教學個案與研究提供個案公司經營上之良性回饋意見及整體產業發展之未來建議。個案教學產業政策研究國際學術產學合作產業分析同產業之知識分享發掘研究問題形成實證研究理論假說建立研究資料庫田野實證研究個案或田野研究個案平台

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貳、多重目的整合型計畫之策略定位

一、以「本土化」教學個案為主軸鑑於國內各大專院校使用之教學個案大多為國外企業，學生無法產生直接的感受與動機，且哈佛大學與加拿大 Ivey 學院之教學個案並未能完全闡述國內企業所面臨之經營挑戰與威脅，故本計畫以發展「本土化」之教學個案為主體，探討台商經營管理之內涵。第一年教學個案議題著重於「變革」，主要探討位處不同產業之個案公司於經營模式上之改變或新的管理制度引進時，產生之問題與衝突，透過決策點與焦點議題之邏輯性討論，將學術之理論與實務現象結合，以提供教學上對於學生之啟發與實務界之回饋。第二年計畫主要分成二部份，第一部份為著重教學個案與量化之個案研究，主題包括台商經營、國際化、製造業、服務業等(相關主題，見下圖 2)；第二部份為以質性研究方法之教學個案與研究。其他(重點) 台商大陸國際化服務業(重點) 製造業(重點) 績效評估獎酬制度多品牌策略其他(重點) 圖 2：第二年教學個案之主要涵蓋議題第三年計畫主要延續前二年計畫，以本土化企業之教學個案為主，涵蓋更多產業之企業及主題，目的在於建立更完整本土化教學個案之多構面議題且以大中華區得以應用為目標，並擬改寫成英文，以提升對華人企業經營有興趣之國際學者。二、建立以個案為主體之量化與質性研究本計劃擬透過個案為平台，學術界可深入了解台灣產業之實務，搜集寶貴的一手資料，進行田野研究，建立資料庫，形成假說，驗證理論，發掘實務的問題所在，豐富教學內容（特別是 EMBA 的教學），並與企業界知識分享。另外，為達到實務與學術結合及並重之目的，本計畫擬推廣以個案為主之量化及質性研究計畫為目標，並鼓勵發表至國際性研討會及學術期刊，建立以產學應用為主之研究社群。另外，透過跨校跨領域的共同參與，可進行多個案(multiple-case study)分析研究，在國際知

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名期刊發表，提升台灣學術界甚至實務界之國際能見度，加速以台灣為個案主角之國際商業管理學界與業界使用教材。三、建立商管產學個案交換中心本計畫擬與商管產管個案發展與研究計畫結合，共同建立全國性之商管產學個案交換中心及研究社群，以提供全國對於產學個案有興趣研究、撰寫及使用之學者及業界人士教育訓練時使用，以提升教學品質、實務與理論結合之研究、產業界經營回饋建議。

參、計畫執行說明

一、計畫執行組織結構：建立「個案研究社群」、「質性研究社群」 (一)個案研究社群：係本計畫執行的基本方式，主要以跨校、跨學科之學者形成個案研究團隊，第一年成立 16 個教學個案研究群，共計 19 位商管領域學者。每個教學個案研究群，由 1 至 2 位學者組成，並各自指導 1-3 位之碩、博士班學生為研究助理。每個教學個案研究群負責參與教學個案之訓練課程、撰寫教學個案與教學指引(個案研究社群，請參見圖 3)。二、研究社群、研究主題及個案企業總計畫主持人政治大學吳安妮教授政治大學周玲臺黃國峯溫肇東台北大學彭火樹池祥麟暨南大學王健安屏東科技大學謝惠元樹德科技大學林豪傑 (現任教於中正大學) 中正大學李佳玲中興大學喬友慶台灣科技大學吳克振東華大學彭玉樹元智大學沈仰斌雲林科技大學李春安高雄餐旅學院何坤龍輔仁大學蔡淑梨（溫肇東教授之共同主持人）樹德科技大學施智婷（林豪傑助教之共同主持人）圖 3：個案研究社群架構圖彰化師範大學張文瀞（周玲臺教授之共同主持人）

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本計畫之第一年主題為「變革」，各研究社群依據其研究專長、興趣與個案公司之合作意願及程度，建立研究主題與個案公司。本計畫主要涵蓋 9 個產業，包括食品產業、會計師產業、高科技產業、服務產業、製造產業、觀光產業、銀行產業及非營利事業機構醫院-醫院、宗教團體等(第一年各子計畫之研究內容，見下表 1)。表 1：第一年子計畫之研究內容(2006 年 7 月-2007 年 6 月) 學校主要學者研究主題個案公司溫肇東、蔡淑梨多品牌連鎖快速展店之研究王品集團周玲臺、張文瀞由個案探討會計師懲戒對審計品質之影響王金來會計師(訊碟事件) 黃國峰多角化事業策略之評估中國砂輪公司政治大學吳安妮平衡計分卡之實施對公司各層面之影響恆光化學股份有限公司(實際公司名稱公隆化學， Kelly) 池祥麟企業社會責任與策略性慈善玉山金控台北大學彭火樹 E 化與經營模式精技電腦林豪傑、施智婷統茂連鎖旅館事業發展模式統茂休閒旅館中正大學李佳玲因應健保制度變革下之醫院管理嘉義基督教醫院中興大學喬友慶國際管理能力調速與海外市場進入序列之關聯性－動態能力觀點盟鑫工程股份有限公司東華大學彭玉樹探討非營利／政府組織國際化行爲之成因及績效間的關聯性慈濟基金會暨南大學王健安赦免與處罰東隆五金之重整案元智大學沈仰斌聯電 ADR 財報重編事件：跨國會計與跨國資本市場的互動聯電台灣科技大學吳克振法鼓山的經營與管理法鼓山雲林科技大學李春安資本預算決策愛之味屏東科技大學謝惠元經營模式變革大田精密工業高雄餐旅學院何坤龍 OT 案之策略河邊餐飲機構

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三、計畫之學習活動及主要產出 (一)計畫之學習活動本研究於第一年之計畫期間，每月定期召開會議，進行有關教學個案撰寫、個案教學及訪談個案公司技巧之訓練(第一年之每月會議主題及內容，請參見附件 1)。並於會議中針對 16 個子計畫之教學個案內容不斷進行試教與提出修改意見。另於 2007 年 9 月舉辦全國性公開之中文教學個案試教之會議，藉此廣泛地蒐集全國大專院校及實務界之修正回饋意見，以提升本計畫第一年教學個案之產出品質。此外，於 2006 年 09 月 23 日與 2007 年 06 月 17 日，分別聘請在教學個案寫作與研究學有專精之國外華人學者陳明哲教授與陳時奮教授來台直接給予本團隊成員指導；另於 2007 年 04 月由本計畫團隊之九位老師遠赴加拿大 Ivey 學習個案教學之寫作技巧(加拿大 Ivey 學院之教學個案撰寫技巧寫作課程，請參見附件 2)，以避免土法練鋼之資源浪費與減少錯誤發生，藉以提升國內在個案教學與個案研究之能力，期能快速與個案教學著名之美國哈佛大學與加拿大 Ivey 學院接軌。 (二)本計畫之主要產出本計畫之第一年研究成果包括 16 篇中文教學個案與 16 篇教學指引(Teaching Note)，各教學個案研究社群之個案焦點議題如下表 2。表 2：教學個案研究社群之個案焦點議題主要學者研究主題個案名稱焦點議題溫肇東蔡淑梨多品牌連鎖快速展店之研究王品集團以餐飲概念轉化成關鍵營運執行，績效之間的鏈結，分別探討單店多店多品牌及多地域的升級挑戰。周玲臺張文瀞由個案探討會計師懲戒對審計品質之影響王金來會計師的訊碟經驗探討會計師懲戒之恰當性與其對審計程序及審計品質的影響。黃國峰多角化事業策略之評估中國砂輪鑽石碟、轉投資事業併購與光學玻璃三大產業之佈局決策。吳安妮平衡計分卡之實施對公司各層面之影響恆光化學股份有限公司探討平衡計分卡與獎酬制度結合後，對於組織之影響。池祥麟企業社會責任與策略性慈善玉山金控企業社會責任與策略性慈善。彭火樹 E 化與經營模式精技電腦股份有限公司面臨激烈之競爭情況下，如果透過 E 化與經營模式之結合，以創造組織之優勢。林豪傑統茂連鎖旅館事業統茂休閒旅館系列探討事業發展模式之變革。

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主要學者研究主題個案名稱焦點議題施智婷發展模式李佳玲因應健保制度變革下之醫院管理嘉義基督教醫院因應健保制度與競爭環境下之醫院經營模式。喬友慶國際管理能力調速與海外市場進入序列之關聯性－動態能力觀點盟鑫工業股份有限公司探討於不同時點進入不同開發程度之海外市場時，國際管理能力所需之調適。彭玉樹探討非營利／政府組織國際化行爲之成因及績效間的關聯性慈善國際化，大愛無國界。轉型的佛教，知行合一的行者。非營利組織—慈濟之國際化成功模式，以及國際化過程中發生之問題與解決之道。王健安赦免與處罰東隆五金的重整探討預先包裹制之觀念與財務重整時，誘因機制分配問題。沈仰斌聯電 ADR 財報重編事件：跨國會計與跨國資本市場的互動聯華電子股份有限公司以聯電 ADR 財報重編事件探討三項焦點議題：1、跨國會計原則差異引起的財報重編事件所代表的意義。 2、台灣與美國股票市場之效率性以及投資人的因應之道。3、跨國企業 CFO 該如何處理影響資本市場的重大消息。吳克振法鼓山的經營與管理法鼓山—一個慈悲願力的發展與永續經營。探討非營利組織--法鼓山之形成、組織管理以及傳承與轉變。李春安資本預算決策愛之味股份有限公司愛之味之機會與挑戰－投資決策評估。謝惠元經營模式變革大田精密工業股份有限公司由傳統代工業轉換為製造服務業之變革。何坤龍 OT 案之策略河邊餐飲集團系列 OT 案相關策略議題。另，於 2007 年 09 月 29 日假政治大學舉行為期一天之教學個案公開發表活動，邀請全國之學者、碩博士班在學生及企業界人士參與，並將於會中公開表揚與感謝合作廠商。並於教學個案發表會結束後，開放給全國、甚至大陸地區有興趣使用本計畫之各教學個案之人士，以電子郵件或電話直接向本計畫成立之個案中心申請使用。

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肆、計畫執行效果自評

本計畫於第一年計畫期間，完成了 16 個教學個案與教學指引，並分別邀請在教學個案撰寫與研究學有專精之華人學者陳明哲教授、陳時奮教授各舉辦一天之研討會，另邀請任教於英國政經學院之教授 Wim 來台演講，將教學個案與個案研究之精髓儘快於台灣紮根。另於每次之學習活動中邀請媒體記者報導及參與活動，目的在於儘速將中文之教學個案推廣至國內之各大專院校，以提升國內學生對於本土個案公司之重視與了解，加強獨立思考與解決問題之能力；另透過教學個案提供個案公司經營之回饋與建議。本計畫帶來之效益如下： z 提高商管類別教育之效果透過教學個案，讓不論任何層級之學生(大學生、碩士、博士生及 EMBA)皆可學習如何運用邏輯性思維，深入了解企業實務運作時，所面臨的所有情況及問題之根本所在，並學習運用可得資料、資源進行分析，並做成最佳決策或解決問題之方法。 z 促進實務與理論結合之研究透過教學個案發展，可使得研究者由實務現象找到背後理論支持之研究議題，以解決現況學術研究與企業實務運作脫節之現象，並創造教學理論運用之實例，以提升學生學習興趣與動機。此外，透過本計畫跨學科跨校之交流互動，可能可以激發出跨領域整合性之研究與教學。 z 提供產業發展之建議透過教學個案與研究訪談、撰寫與發表之過程，除了學術界可提供理論之指引外，尚可透過教學個案授課時或個案研究發表時之參與者，提出企業界未來發展與營運之建議，並提供企業內部教育訓練時之最佳工具。

伍、報告附件

一、第一年之每月會議主題及內容。二、加拿大 Ivey 學院之教學個案撰寫技巧寫作課程。三、恆光企業個案摘要內容與授權。

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【附件一】每月月會內容一覽場次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 日期 2006/07/16 2006/08/27 2006/09/23 2006/10/29 2006/11/26 2006/12/17 2006/12/20 2007/01/28 2007/03/04 2007/03/25 2007/05/26 2007/05/27 2007/06/17 2007/06/24 2007/07/04 2007/09/29 主題個案教學、計畫相關議題討論個案教學 Q&A、個案研究、計畫相關議題討論個案研究個案分享、各子計畫第一年產出計畫書報告巨大許立忠特助分享個案進度報告、試教排版教學、個案進度報告、試教解析個案教學之技巧— Know How 分享個案進度報告、試教個案進度報告、試教個案進度報告、試教個案進度報告、試教個案進度報告、試教、教學個案與研究實例之結合分享個案撰寫教學研習營個案研討會（包括教學及研究）個案教學與研究結合研習演說個案團隊年度對外大型發表會主講者及報告教授李吉仁老師于卓民老師司徒達賢老師周玲臺老師吳安妮老師陳明哲老師黃銘章老師邱奕嘉老師巨大許立忠特助林豪傑老師彭玉樹老師林孟彥老師喬友慶老師吳克振老師陳時奮老師李春安老師李佳玲老師侯勝宗老師、瑞麟老師(視訊連線）沈仰斌老師吳安妮老師彭玉樹老師謝惠元老師黃國峰老師彭玉樹老師王健安老師池祥麟老師彭火樹老師李佳玲老師溫肇東老師吳克振老師周玲臺老師李春安老師何坤龍老師蕭瑞麟老師陳時奮老師團隊老師 Wim A. Van der Stede 團隊老師參與人數 28 43 211 61 47 43 54 55 64 44 43 40 74 50 34 123 李吉仁老師個案教學司徒達賢老師個案教學 Q&A 黃銘章老師邱奕嘉老師個案分享巨大許立忠特助分享林孟彥老師 E 世代排版教學李春安老師個案進度報告、試教沈仰斌老師個案進度報告、試教謝惠元老師個案進度報告、試教池祥麟老師個案進度報告、試教吳克振老師個案進度報告、試教李佳玲老師個案進度報告、試教吳安妮老師個案進度報告、試教黃國峰老師個案進度報告、試教彭火樹老師個案進度報告、試教周玲臺老師個案進度報告、試教周玲臺老師個案教學林豪傑老師個案進度報告、試教于卓民老師 -個案教學吳安妮老師個案研究喬友慶老師個案進度報告、試教侯勝宗老師研究經驗分享彭玉樹老師「不用數字的研究」心得分享彭玉樹老師個案進度報告、試教李佳玲老師個案進度報告、試教李春安老師個案進度報告、試教溫肇東老師個案進度報告、試教月會內容計畫相關議題討論計畫相關議題討論陳明哲老師個案研究（由于卓民、黃國峯、林豪傑老師負責）各子計畫第一年產出計畫書報告彭玉樹老師個案進度報告、試教吳克振老師個案進度報告、試教解析個案教學之技巧— Know how 分享蕭瑞麟老師研究經驗分享團隊網站及 LOGO 展示王健安老師個案進度報告、試教各項議題討論何坤龍老師個案進度報告、試教陳時奮老師個案撰寫教學研習營個案研討會 (包括教學及研究) 個案教學與研究結合研習分為管理（一）、管理（二）及財務會計組等三組，進行個案發表。

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國科會多重目的整合型計畫個案研究會議紀錄

時間：九十五年七月十六日(星期日) 上午十點至下午五點地點：政治大學逸仙樓 201 教室會議紀錄：謝素芳甲、個案教學【個案一】授課教師：李吉仁個案公司：博溫腳踏車公司討論問題：如果身為博溫公司負責人，要不要接受高檔公司訂單？為什麼？主要的決策考量為何？個案重點：企業策略方向決策。思考邏輯：由「決策思維」轉變成「策略思維」。決策思考步驟：步驟思考方向 1 描述個案面臨的各種情況 2 接單後的經濟結果為何(邊際貢獻、競蝕情況分析) 靜態結構分析動態分析接單與否 (票數) 討論前討論後 (step 1：觀念討論) 討論後 (step 2：量化分析) 五年後的博溫有何不同 (step3：策略) Y 9 21 19 N 11 3 4 無意見 10 5 6 決策重點訂單接不接策略定位

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動態市場結構改變(策略方向思考) 3 Q：市場結構改變，博溫公司的策略如何因應？(策略定位問題) cOEM(接下高檔公司訂單) dlow-end brand(同時保有中、低價位的市場) e直接降至低價位市場 f將原先市場 OEM 給別的廠商，而往高價位市場邁進。(不可行) 個案結論：不論博溫企業的策略走向為何，就是不能維持現狀。【個案二】授課教師：于卓民個案公司：興農集團討論問題：(1)興農集團中，各事業部間之綜效(相互合作)有哪些？ (2)集團總部如何促進事業部間綜效之發揮(或產生)？個案重點：集團企業存在的價值及各事業體如何互相幫助 Æ公司治理、專業化、激勵效果明確、交易成本低、稅制考量。思考邏輯：藉由圖解方式瞭解集團企業綜效創造之情況(圖形如下)。高高 Î 中中低改變趨勢：高價位市場未明顯改變，中價位市場明顯萎縮，低價位市場比重顯著增加。

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圖形重點&思考： 1、網絡理論的實例。 2、事業部的角色： (1)「超市」扮演替其他事業單位創造價值的角色。 (2)「塑膠事業部」為一邊緣單位。 (3)「農業事業部」為企業總部，但可能會隨著時間，其重要性逐步下降。 3、各部門心甘情願合作的原因： (1)老闆交待(遠/長期觀點)或難以計價 (2)互利(短期) (3)轉播計價公式 (4)企業文化(程序正義) 個案結論：由總公司角度來創造出整體綜效。罐/$ 策略聯盟資訊產品/$ 資訊資訊冷凍 know-how 資訊罐/$ 軟體/$ 人布/$ 供應中心菜/$ 藥/$ 植保人員資訊軟體/$ 菜/$ 農藥塑膠食品廠農民非現有農民代工廠超市消費者 IT 其他超市裕毛屋棒球

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乙、計畫相關議題討論：【議題一】「國科會多重目的整合型計畫個案研究」方向報告。決議： 1、本研究計畫為同時著重「個案教學」與「個案研究」二方面。 2、即日起至九十五年度十月二十九日止，擬請對於個案教學與個案研究專精之學者分享經驗與教學。 3、九十五年十月二十九日至九十六年五月二十七日，擬進行各組個案教學與研究分享交流。 4、詳細資料請參閱「國科會多重目的整合型計畫個案研究年度會議規劃」。【議題二】國內差旅費補助項目之確認。決議： 1、交通費包括行程中必須搭乘之飛機、汽車、火車、捷運、輪船等費，均按實報支。 2、凡公民營汽車到達地區，除因急要公務者外，其搭乘計程車之費用，不得報支。 3、研究助理之差旅費不得報支，但若子計畫之經費足夠，可調整用以支付助理之差旅費用。 4、詳細資料請參閱「行政院國家科學委員會補助專題研究計畫經費處理原則」。【議題三】研究助理聘用資格之確認。決議：原則上聘任之研究助理應為在校碩博士生，若是已畢業學生則可以臨時工方式聘任。丙、散會：九十五年七月十六日下午五點十分丁、預訂下次議程時間：九十五年八月二十七日上午十點。

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國科會多重目的整合型計畫個案研究會議紀錄

時間：九十五年八月二十七日(星期日) 上午十點至下午五點地點：政治大學逸仙樓 201 教室會議紀錄：謝素芳甲、Q&A 時間授課教師：司徒達賢討論重點節錄、分類：個案教學重點： (1) 學生與老師共同參與才是最重要的成功因子，個案本身與教室環境次之。 Ö老師「會問」、學生「會想」。 (2) 基本上「分組討論」是必要的，透過互動討論可以培養學生溝通、思考能力。 (3) 創造學生積極參與方法： (a)利用卡片抽籤方法：應先提問，再抽籤。 (b)隨機現場抽點，請求發言。 (c)授課教師保持「開放」心態，尊重學生、回饋每位同學的應答，鼓勵的言詞與態度。 Ö由學生陳述中，經過萃取、詮釋、濃縮、摘要與澄清當中有價值部份、爭議部份或可提供額外資訊的部份，即時給予學生回饋。 (d)事先充分了解每位參與課程學生的背景資料。 (4)對於未有具先備知識的學生，不需事先授課，但可用相關書籍輔助，對於大學以上的學生，應訓練其閱讀的習慣與能力。 Ö口訣：「把會的學生問到不會，不會的學生問到會」。 (5)黑板使用與是否需協助學生整理重點，視學生成熟度而定。 Ö真正個案討論的價值在「討論的過程」，而且「思維是無法紀錄」。 (6)個案安排的次序是隱約有理論架構背景於後面，而且建議一開始以短個案、中文的漸近方式挑選個案。 (7)個案教學不應另外蒐集資料，應讓學生在共同事實、情況下，進行參與式討論。

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乙、個案教學授課教師：周玲臺個案公司：Molex 討論問題： 1、為何 Molex 要雇用外部會計師？ 2、 Molex 企業存在什麼樣的財務報導問題？該如何於該公司財務報表中更正此問題？ 3、什麼因素會影響公司管理當局採取不配合會計師提議之決策？ 4、為何會計師會如何在乎 Molex 財務報導的問題呢？身為董事會成員的你，會同意會計師的考量嗎？ 5、身為董事會成員的你，會如何回應會計師要求必須更換 CFO 的提議呢？ 6、額外問題：請根據此個案準備一個教學計畫，當中包括研究目的、主要討論議題與每個議題預計所花費時間。個案重點：公司治理-審計委員會(Audit Committee)、董會事、外部會計師及管理當局的角色。思考邏輯：藉由存貨入帳的財務報導問題，透過不同角色的思維及考量(會計師、管理當局、董事會、審計委員會)，以了解每個公司治理環結的重要性。個案結論：財務報導過程中，「溝通」與「信任」對於外部會計師，審計委員會，董事會及管理當局互動之重要性。丙、個案研究授課教師：吳安妮個案與研究結合的思維重點：

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Ö透過各研究領域的基礎架構，找尋不同研究議題，結合個案實務與理論基礎而進行個案研究。研究議題來源：報紙、雜誌、EMBA 課程與文獻。丁、散會：九十五年八月二十七日下午五點戊、預訂下次議程時間：九十五年九月二十三日上午九點十五分(陳明哲老師來台演講、教學)。 Research Issues Theories: 1. Economic 2. Strategic 3. Organizational 4. Psychological 5. Social 6. Human Resources 7. Others Theoretical foundation for the research

Research Methods: 1. Data Available 2. Research Design 3. Data Analyses Techniques Finding Developing Analyzing Research Results Feedback Exploring Practices: Cases 圖 1：研究議題、理論基礎與研究方法整合概念流程圖

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個案撰寫、教學與研究整合研習營

時間：九十五年九月二十三日（星期六）上午九時至下午七時地點：政治大學商學院國際會議廳會議記錄：謝旻欣會議流程：09:15~10:45 個案討論（陳明哲老師） 11:00~12:30 個案教學之經驗分享（陳明哲老師） 14:00~15:30 分組討論 15:45~17:45 分組報告&問與答時間 18:00~18:50 總結（陳明哲老師）

議程內容摘要：

壹、個案討論

一、前言本研習營的主旨在於個案教學，以及教學如何與研究整合之議題；藉由今天的活動，希望能讓與會者感受到世界的界線縮小了（making the world smaller）;亦即，目的在東方與西方間、理論與實務間、教學與研究間搭一座橋樑，透過橋樑的搭建過程，提供與會者一個全新的思維（perspective），俾使未來學術生涯和家庭生活能達到一平衡（balanced）的狀態。 由於理論和實務一直有明顯的差距，個案教學法即是為了要彌補此一差距而產 生之新教學法。而個案教學在近年來才深受國內學者的重視，其使用的教材又以哈佛個案為主，基於風俗民情的不同，導致於國內學生閱讀國外個案時常常無法感同身受，於是有此國科會計畫產生以全力支持國內教學個案的撰寫。哈佛個案之教學精神有二：一為重心的轉移（重心已由老師移往學生）；二是不能直接教導學生，而應透過問學生問題藉以幫助學生思考、學習，故個案教學中聽問題和問問題的能力是相當重要的。正因為如此，故個案教學的準備時間比一般課堂的準備時間長，個案教學可說是對傳統教學的「文化大革命」。

二、討論 The Section Just Took Over: A Student，

s Reflection

此文章描繪 Webster 教授在課堂中討論個案，兩位學生（Kay 和 Bob）爭論與教師 Webster 如何處理的情形。經由討論的結果，大家認為 Webster 在課堂上的優缺點分別如下；優點缺點個案教學的過程行雲流水。允許爭吵的空間略嫌太大。時間點抓的很好（如準時上下課、問題切入的時點很好）。討論前已有一套自己的討論步驟，設限了學生的討論空間。上課前的準備很充分。每個問題的背後都有一個自己設想好的答案。此外，進行個案教學時，有以下兩點非常重要：

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（一）Trust 個案討論中，一般都不會稱呼學員為學生（student），而是稱呼其為學習夥伴（learning partner），因為個案教學的重點在於討論，大家透過討論的過程來學習；而討論過程要順暢，需要學習夥伴適宜的應對態度和用字遣詞，此部分和學習夥伴對於老師的信任是密切相關的；一個相互信任的團隊才能激起最佳的學習火花。（二）Intervention：有二個問題值得探討，分述如下： 1、老師是否要介入學習夥伴之間的爭論，並且表達自己的看法？ 2、老師若要介入，其介入的時點為何？

貳、教學之經驗分享

Ú詳細資訊請自行參考陳明哲老師之報告檔案。

參、分組討論

將與會人員分成四大組、二十四小組，由司徒達賢老師、李吉仁老師、洪世章老師、吳安妮老師以及于卓民老師帶領討論。

肆、分組報告以及問與答時間

由司徒達賢老師主持，李吉仁老師、洪世章老師、吳安妮老師以及于卓民老師參與報告和心得分享。個案挑選、撰寫（事前準備工作） 1. 挑選個案可和老師本身之研究結合。 2. 要求學習夥伴參考 資料僅限於個案本身，不可另行參考其他資料。課堂；個案討論 1. 每堂課的第一個問題是關鍵 2. 老師要控制整個討論過程。 3. 如何拿捏討論議題的收放點 4. 清楚記得每位學員說過內容、提問的問題，以促進點和點連結之平滑性。 5. 個案討論是 sharing learning common value 個案評定 1. 下課時馬上針對課堂討論的進行過程作紀錄、寫評語。 2. 重要的評分條件： contribution to learning 可要求學習夥伴先行討論，俾使大家處於同一水平，提高討論的效率。

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一、分組報告【A 組】李吉仁老師 1、個案研究和個案教學的有效整合 9 兩者是一個循環，有很大的空間可以結合。 9 若是一個好理論，一定可以找到一個實務現象加以印證。 9 個案教學也許比較容易找到一些研究的靈感。因為藉由討論的過程，學習夥伴會給予一些老師從未想過的意見。 2、個案教學的環境限制 9 個人的內部上：例如個案教學的準備時間長 9 現實的研究環境 9 教學環境的問題：例如班級人數、基本配備等問題。【B 組】洪世章老師 1、個案研究和個案教學之有效整合 9 個案教學不適合實務界的人。 9 可依教學者本身的研究背景選擇個案。 2、MBA 和 EMBA 的教學有何相同相異點 9 相同點：Syllabus、case、傾聽的技術等。 9 相異點：教法、問題等。 3、如何利用研究的靈感來撰寫個案 9 研究最好有架構。 9 適合的個案：不同的理論於不同的個案中可彰顯其不同的解釋力。 4、如何從個案中獲取靈感以幫助研究 9 質與量的思考點。 5、學校在個案教學上有哪些限制 9 硬體設施：如教室。 9 台灣學生的特質。 9 台灣個案的缺乏。【C 組】吳安妮老師 1、現行制度下，個案教學的限制為何？ 9 個案成果如何計入教師的研究成果中。 9 教學負擔這麼大的狀況下，如何再勝任個案教學？ 2、MBA 和 EMBA 的教學衝突 9 理論和實務的完美結合。 9 不同背景、不同時空環境可激發出不同的火花。【D 組】于卓民老師 1、個案教學時，老師應注意的事項 9 很少的價值判斷。 9 鼓勵學習夥伴多發言。

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9 事前的準備時間長。 2、如何判定個案的好壞：視個案的主題而定。 3、如何加快個案之發展 9 同僚之間的相互支援與心得交換。 9 機構外部的支持：如國科會等。二、問與答時間 （一）基礎課程之教學亦可採用個案教學之方式 應回歸個案教學之精神觀之：即個案教學本就彌補講授（lecture）方式之不足；以會計課程舉例說明，可每週以一篇偏重財務報表之個案輔助教學；而在哈佛大學的個案中，其比重最多的是財務（Finance）方面，甚至 Excel 也可採取個案教學。故基礎課程的個案教學，最重要的是個案的議題與問題（Issue），依此方向帶領討論即為個案教學之重點。 （二）個案教學議題的獲取 只要牽涉到決策，決策後面有分析，分析後面有道理者，皆可成為個案。故個案的議題俯拾即是，從公司策略到內部管理機制皆可深入討論。 （三）個案教學中，學生領域不同、無管理理論基礎之解決方法。 可於開課前做一些修課同學資格的限制、或採取考試先篩選學生的程度；課堂中亦可請有經驗的同學於課堂的前半段作經驗分享，以提高討論之效率。 （四）如何增加公司對於個案研究的支持。 應取得高階主管的同意方可開始撰寫個案。個案公司亦可藉由個案之發表而得到一些潛在利益，例如知名度上升、於過程中得到一些諮詢服務等等。 （五）在現行教學環境中，如何推廣個案之教學方式。 個案教學是一種時勢。個案教學的重點不僅了解個案公司及其所處產業外，尚可藉由許多個案討論經驗之累積，增加思考的流暢性、決策的合理性，俾使學習夥伴於未來實務的運作中遊刃有餘。

伍、總結

個案教學與研究的重要性漸增，因此如何在傳統方法與個案方法中取一平衡點是迫在眉睫的問題。永遠詢問自己三個問題：

※Why are we here？ ※Why should we care？

※How much do we know？

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國科會多重目的整合型計畫個案研究會議紀錄

時間：九十五年十月二十九日（星期日）上午十點至下午五點半地點：政治大學逸仙樓 101 教室會議記錄：謝旻欣、謝素芳壹、台大個案團隊經驗分享與傳承：一、中興大學企管學系邱奕嘉老師以成霖個案之原型（proto type）為例（一）成霖個案原型之問題：議題太多（如行銷、策略管理、國際企業、資訊管理、知識管理等等），無明確的決策點。（二）修改成霖個案原型之思考步驟及解決方法： 1、目前成霖的問題（1）利潤下降導因為何？是產業因素或公司因素？（2）成霖未來的發展方向為何？其機會或問題何在？又 cash cow 是什麼？（3）併購美國、德國品牌的問題（4）成霖透過併購成長，但獲利狀況卻不如預期，其成長和獲利如何取捨？ 2、老師們想問學生的第一個問題（1）成霖若要成長，其優勢何在？可能會遇到的問題和方向為何？（2）成霖的營運模式為何？（3） 2003、2004 年併購美、德品牌之動機和成功因素為何？ 3、個案原型可再補充之資料（1）整個集團的財報資料（2）競爭者分析（3）各市場狀況（4）股價資料（三）最後決定的議題：以 2002 年收購 Gerber 為分段點（1）以併購為前提，探討後續之發展方向。（2）購併整合後之問題與解套。（四）如何尋找個案公司？（1）資料取得性（2）資料豐富性二、個案分析之過程－于卓民老師資料根據資料學生可回答之問題 1.個案資料描述型問題整理、分析、推論等決策型問題*（決策、衝 2.產業知識、相關理論突、評估不同方案…等）

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Ú 透過以下四要素互動後，可協助決定「決策型」問題。（1）個案公司（2）課程目的/專案主題（3）評估能夠取得之所有次級資料（4）小組討論（可幫助確定值得探討的議題）三、個案發展與撰寫經驗分享－黃銘章老師分享（一）訪談前需與個案公司確認其可配合的程度，請務必取得最高負責人的同意。個案公司可能會質疑老師和助理的研究能力，此時事前準備的功夫及帶有自信、決心的態度是關鍵成功因素。（二）個案教學者一定要清楚教學內容，方可決定個案之議題。此外，訪談後之議題方向亦可能與原先設計之議題不同。（三）研究個案和教學個案之差別：廠商授權與資料修飾之有無、action issue 之有無。（四）外國企業資訊取得：倫敦證交所和香港證交所之網站。（五）訪談時不可挑戰受訪公司之績效表現，亦不可傷害受訪者在公司的地位。（六）討論問題有二種：assignment questions 和 discussion questions，二者可分開

或合而為一，端視個案教學的情況而定。（七）個案第一段的撰寫應力求趣味性，不可落入俗套；應以如何吸引老師的注意為思考點。 Ú詳細資訊請自行參考黃銘章老師之報告檔案。貳、各研究團隊報告第一年教學個案計畫書報告順序各子計畫主持人個案公司研究議題建議** （于卓民老師）京城建設探討四階段之策略： 1.併購緯城階段 2.不景氣時之經營策略 3.景氣時之經營策略 4.新投資階段-多角化建議另可討論「購併」時不同的差別(購併對象、整合的問題-員工離職、客戶離開、如何解決)。 1 謝惠元大田精密自有品牌之議題。「TPS」教學個案是個有趣的討論議題-引入 TPS 制度遇到的困難、解決方法。 2 池祥麟玉山金融控股公司企業社會責任與策略性慈善。另可討論決策推動哪幾個 projects。 3 李春安耐斯集團集團的興起與跨業經營版圖的發展過程。另外建議可再探討企業再造不同的決策議題及面臨的問題。

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報告順序各子計畫主持人個案公司研究議題建議** （于卓民老師） 4 沈仰斌聯電事件跨國會計制度差異與市場資訊傳遞的效率性對股市之影響。建議可探討分紅制度的持續或中斷。 5 林豪傑 _施智婷統茂休閒系列_旅館獨特之事業經營模式。可行。 6 喬友慶盟鑫工業在不同時點進入不同開發程度之海外市場時，國際管理能力所需之調適。可行。另外尚可從下列議題出發： (1) 國際管理能力。 (2) 整合角色 (由單一企業轉變至整合角色的過程) 。 7 李佳玲嘉義基督教醫院 BSC、TQM、MRS 與競爭策略之關係。建議可選擇 MRS 及 TQM 與競爭策略二個教學個案議題。BSC 議題不易發揮。 8 彭火樹宏達國際電子 1.產品選擇策略思維 2.如何創造股東最大財富 3.未來發展策略探討建議應可採同一議題，不同個案公司。 9 彭玉樹佛教慈濟基金會非營利組織的國際化模式與隨之而來的組織變革。可行。 10 何坤龍河邊餐飲機構 1.OT 案之機會與高雄觀光發展的結合 2.策略性的調整客群 3.加入 OT 營運決策之模式 4.品牌商品之研發、上市、通路與推廣 5.組織調整可行。 (另外，OT 議題較可行) 11 黃國峰中國砂輪公司多角化事業策略之評估。可行。 (由傳統產業走向高科技產業的相關事宜) 12 溫肇東 _蔡淑梨王品集團創新能力、激勵制度、經營權和所有權結合的行業特殊性問題。可行。 13 王健安東隆五金藉由探討重整之成本與效益，以檢視重整相關法令規定。考量不同國家法令規章制度下，可著重於「組織重整」教學個案議題。

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報告順序各子計畫主持人個案公司研究議題建議** （于卓民老師）明門實業 1.設備投資決策 2.自製 vs.外包決策 14 吳安妮恆光企業策略事業單位(SBUs)與共同服務單位(SSU)角色之衝突。可行。 (建議先以恆光企業為主軸，強調 BSC 的重要性。) 15 吳克振法鼓山 1.如何組織、管理志工以及獲得志工的認同。 2.如何獲得高社會影響力志工的認同並吸引其加入 3.如何有效引導不同背景志工，使其產生良好的相互影響與互動？ 4.如何激發志工對社會組織貢獻其更高的效用？可探討組織一開始到現在，其重大組織變革的實況。 16 周玲臺張文瀞致遠會計師事務所會計師懲戒對審計程序（procedure）及審計品質的影響。可行。 (此教學個案特色在於探討會計師產業) Ú本計畫的主軸有二：組織變革（創新）與管理制度變革〈創新〉。請每位老師之教學個案議題務必與此二主軸相關。思考架構可依下圖進行分析；

WHY WHAT HOW 現象 Decisions/ Alternatives Decisions/ Alternatives （此部分之議題較多 /Tension/Conflict 後續較好發揮）（1）撰寫個案是一個不斷修改之過程，建議第一年產出一個教學個案。（2）每個教學個案不宜包含太多議題，以 2~3 個為佳。（3）個案本文以 10 頁為宜，附表頁數約略同本文。。（4）財務報表是必備資訊，其他相關報表則視討論議題而定。參、計畫相關議題討論：【議題一】11 月份會議之進行方式一、擬邀請彭玉樹老師、林豪傑老師團隊報告教學個案進度。二、擬邀請巨大許特助分享實地訪談企業之經驗，或邀請彭玉樹老師介紹「不用數字的研究」一書。【議題二】後續會議之進行方式一、12 月份之議程將安排林孟彥老師分享「個案編輯 editing」。

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二、明年 1 月起，每月的會議將安排 4 組子計畫團隊進行進度報告與議題討論，請各位老師盡早規劃。【議題三】本計畫產出的確認一、第一年的產出為教學個案；但本計畫之最終產出為個案研究，故之後第二、三年的產出將為個案研究，請各位老師儘早規劃。【議題四】其他相關事項一、委請台大李吉仁老師團隊舉辦之助理研習營，第一次已於 10/20 於台大順利舉辦完畢，有出席的助理皆深感受益良多；日後尚有兩次的助理研習營將盡可能於假日舉行，敬請各位老師、助理踴躍參加。二、為避免不必要之紛擾，敬請各位老師、助理不要複印本計畫發放之哈佛個案，謝謝配合。三、本計畫將於最近架設網站，日後老師和助理們將可於網站上搜尋、閱讀相關資訊；也會於網站公佈需要聯繫的事項，敬請各位老師及其助理不定期地主動上網留意最新消息。肆、散會：九十五年十月二十七日下午五點三十分。伍、預訂下次議程時間：九十五年十一月二十六日上午十點。

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國科會多重目的整合型計畫個案研究會議紀錄

時間：九十五年十一月二十六日（星期日）上午十點至下午五點地點：政治大學逸仙樓 101 教室會議記錄：謝旻欣壹、企業訪談技巧與經驗之分享：一、演講者：巨大公司許立忠特助。二、訪談流程及相關注意事項 ※ 詳細資料請參考許特助簡報之 ppt 檔案三、問與答時間 1、關於訪談 （1）訪談尺度的拿捏 若受訪者不方便給具體之財務數字資料，可改以百分比、成長率、趨勢圖等方式替代之。一般受訪者對於學術界的訪談都會採取較寬鬆的態度。（2）訪談者根據事實而做出錯誤判定時之解決之道訪談者 9 從受訪者關心的角度切入較易取得對方的認同。 9 事前準備 1、明確訪談之主題、目的、對象與產出之用途。 2、提出訪談大綱，應包括訪談者想了解之所有項目。 3、研讀受訪者相關資料，此時可先不論資料來源之可靠與否。 4、行前確認。受訪者 9 事前準備 1、安排適當之受訪人員、時間及地點。 2、研讀訪談大綱；盡早蒐集資料或請其他人員支援。 3、準備及寄送相關資料及地圖。 4、行前確認。三大目的：事實、公正、客觀成功訪談之特徵 1、準時進行。 2、確認進行方式，如由受訪者先做簡報等。 3、確認主談者。 4、正確掌握議題及時間。 5、避免涉及商業機密 6、錄音、攝影需先徵詢受訪者同意訪談後續 1、後續訪談，可採電話、傳真、E-mail 等方式。 2、確任訪談內容之正確性及適當性；訪談者可將訪談之後整理之草稿讓受訪者確認後再定稿。 3、尊重智慧財產權；任何欲公開之資訊均需註明出處及取得受訪者之同意。 4、分享訪談結果；給予受訪者回饋。

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訪談容易造成受限制的盲點；因此可透過和不同職位的人員進行討論與溝通，以找出雙方皆認同之平衡點。（3）如何選擇訪談對象可先從公關部門或公司發言人著手，但必先釐清訪談主題及備好訪談大綱。（4）訪談技巧事前的充分準備及態度是決定訪談成功與否的關鍵。訪談過程中若因問題太過尖銳而導致氣氛僵化，可先行跳至其他議題，等待時機再重新發問。（5）訪談者從外部管道取得之資訊，若受訪者不願意公開時之解決方法若資料有誤，應和受訪者討論以取得正確資訊；然若資料本身即為正確，此時應尊重訪談者，但仍應考慮受訪廠商最終同意授權的機率。（6）非上市公司財務資料之取得問題此部份難度甚高，可透過向受訪者證明教學個案之貢獻及提供管理之幫助等方式以取得此種資訊；若僅為個案研究而不發表，則可從相關競爭對手、會計師、律師處取得，然會計師、律師有保密條款加以規範。 2、關於巨大公司（1）因應主要競爭者如喬山、美麗達等之未來策略巨大公司在 R＆D 上之表現一直都是非常亮眼，當前最重要為提昇產品之價值，可透過導入新技術、和合作伙伴建立更緊密的通路關係、品牌顧問等方式以提升產品之價值。早期由於大量產業外移，導致台灣經濟漸趨空洞化，故巨大公司之策略一直都是以台灣的競爭優勢做高附加價值的事情；巨大公司採取之方式為結合零件廠商和競爭者，例如和第二大競爭對手美麗達的整合。（2）若巨大公司要寫成教學個案，許特助認為值得探討之議題 I. 從 OEM 至 OBM 之發展過程 II. 全球化之過程 III. 在中國大陸的投資策略 IV. 兩個失敗案例（美國公司連續 13 年虧損、併購通路商）（3）中國大陸投資策略的特色 I. 考慮中國之內需市場：一般公司進軍大陸時，皆以外銷為主，且僅考慮成本低廉之優勢，故設廠地點皆在華南；然巨大公司認為成本抑減一定有飽和的時候，故改以中國之內需市場為主，設廠地點改於華東。 II. 機車和自行車的平衡點：中國大陸的一級城市和二級城市皆全面禁行機車，然僅以自行車作為代步之工具又太過辛苦，故巨大公司在 2005 年於中國大陸設置一事業部，主攻電動自行車。（4）關懷員工、顧客之理念人才是公司最重要的資產，重視人才應從關懷之角度切入；讓員工獲得成就感及協助其成功是關懷員工之不二法門。若為關懷顧客層面，巨大公司提供一地買車全球服務、完全負責產品之傷害賠償等方式以提升顧客之滿足感與價值感。貳、團隊之進度報告

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一、林豪傑老師和施智婷老師團隊－統茂休閒旅館系列租賃回春經營模式之探討（一）個案試教 1、主題：租賃回春 2、特點：無自有資金、賺取委託經營的利潤、資本額小、風險低、有經營權無所有權 3、適合租賃回春模式之企業：中小企業（資金和人才皆不足） 4、知名旅館業者不使用之原因：（1）若經營好將提高房東不願續租的可能性。（2）缺乏自有資金，故無法融資或公開取得資金。（3）市場區隔因素（例如考量企業形象等）。 5、租賃回春應用於旅館產業之成功條件：來客量、租金、固定成本如人事、管理、維修以及經營者的客觀條件。 6、租賃回春應用於統茂休閒旅館系列（知本統信大飯店）之成功因素：（1）掌握關鍵成功因素（遊覽車及司機）。（2）套裝旅遊行程。（3）至競爭者處做市場調查。（4）加強餐飲服務－低調奢華。 7、高雄統茂大飯店為何無法成功複製知本經驗？（1）過去的成功導致未來的失敗。（2）資本投資決策錯誤。（3）集團總部的成立必要性。（4）觀光區經驗無法完全移植（Location）。 8、一般租賃與政府租賃之差異：獲利率、企業形象、資本額。 9、統茂成功取得政府租賃之關鍵因素：企業專業經營的形象（獲獎記錄頻繁）、市場定位明確、精確的成本預估。（二）相關建議 1、可再增加知名旅館業者不使用租賃回春之原因的篇幅，例如策略之定位問題等。 2、顧客議價力的部份可改以明確的數字表達，而不僅限於文字。 3、應把 OT 案和租賃回春分割，以明確主題。 4、如施總為個案之關鍵成功因素，應加強施總之描述（此為中小企業的普遍現象）；若施總不為關鍵成功因素，則應加強其他因素之描述。 5、可從此議題著手：中小企業在一定規模後，如何從人治提升至法治，亦即如何突破個人領導的過程，且中間的困難點為何？ 6、產業分析建議簡化，以利讀者閱讀。 7、不動產證券化可再行深入探討，另外寫成個案 B。 ※ 詳細資料請參考林豪傑老師簡報之 ppt 檔案二、彭玉樹老師團隊－慈濟基金會海外分會成長模式比較 1、各分會概述（1）夏威夷分會管理者和員工之間凝聚力強，雙方目標一致。

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9 以醫生為主的分會，強調醫療。 9 組織制度化之困境：財務報告有分會指導總會之不合理現象。 9 本土化的困境：第二代接棒之問題。（2）香港分會 9 決策模式：為集體決策，故決策通常較沒效率。 9 推動會務有不迅速之問題。（3）馬來西亞分會 9 該分會的最大貢獻為凝聚華人的向心力。 9 分會領導人極具說服力與領導能力。 9 行政與志工分開，專業專職。（4）麻六甲與吉隆坡分會 9 堅持職工是從志工而來。 9 與國際組織合作的影響。 2、教學個案預計探討之議題上述四個海外分會中，發展較理想的是馬來西亞分會，較不理想的是香港分會與夏威夷分會；教學個案預計採對比的方式呈現，以香港和馬來西亞兩個發展迥異的海外分會作為主要探討對象，探討的議題主要有分會接棒人員的選擇問題、本土化的策略問題以及組織架構等等。 ※ 詳細資料請參考彭玉樹老師簡報之 ppt 檔案參、計畫相關議題討論：【議題一】後續會議之進行方式一、12 月份之會議請喬友慶老師、吳克振老師團隊報告教學個案進度並試教。二、2007 年 1 月份請彭玉樹老師做「不用數字的研究」一書的簡報。【議題二】12/20 邀請陳時奮老師演講事宜訂於 12/20(三)下午兩點至五點邀請陳時奮老師至政大行政大樓會議室一進行演講，請大家盡量出席。【議題三】其他相關事項一、最遲於 2006 年 12 月份或 2007 年 1 月份即要有教學個案之初稿產生，以便日後的修改。二、日後每月會議輪到要個案試教之團隊，請於三天前將初稿分享給其他團隊成員，以便大家在討論前的準備工作。三、每次會議希望各子計畫團隊之成員皆能盡量參加；若有人員不克前來，也請該團隊一定要有代表參加。肆、散會：九十五年十一月二十六日下午五點。伍、預訂下次議程時間暨地點：九十五年十二月十七日上午十點於國立台灣科技大學。

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國科會多重目的整合型計畫個案研究會議紀錄

時間：九十五年十二月十七日（星期日）上午十點至下午五點地點：台灣科技大學國際大樓 IB1302 室、管院 206 室會議記錄：謝旻欣壹、個案編撰之文書技巧－台灣科技大學企管系林孟彥老師 ※ 由於授課內容偏重 word 軟體之實際指導與操作，請自行參考當天課程之錄影檔案。貳、團隊之進度報告一、喬友慶老師團隊－盟鑫工程股份有限公司（一）個案內容 1、決策議題：（A）如何選擇擴張市場（國內＆國外）？若進軍國內市場該如何經營？若選擇國外市場應先以哪一國家為主？（B）訂單之取得方式（主動＆被動）？（C）如何抉擇下一個成長契機？是否該投入開發中國家？ 2、應用課程：國際企業、國際行銷、國際化、市場選擇、策略管理（公司成長）。（二）相關建議 1、個案（C）中描述取得訂單之關鍵成功因素，可再補充相關網路關係或綁標之因素。（司徒老師所說之陰陽兩面抉擇） 2、可再補充之部分：產業狀況、產業集中度、市占率、進入障礙低但打入網路困難之現況、競爭者的描述及其競爭態勢情況、資本額的數據、產業上中下游之情形、以及財務資料等。 3、可思考公司其他產品之銷售狀況，因產品線廣度可能為此個案重要的策略變數。 4、針對決策議題，目前個案初稿提供之內容尚嫌不足。 ※ 詳細資料請參考喬友慶老師之個案初稿二、吳克振老師團隊－法鼓山的組織與管理（一）教學個案預計呈現之內容 1、介紹心靈教育的概念與世界和平。 2、以故事的方法介紹法鼓山。 3、深入描繪法鼓山目前現況。 4、法鼓山現有的成就與特色。 5、延伸法鼓山的未來：此部份即為個案之議題，目前有四個方向，分別是如何有效進行人力資源管理、非營利機構如何和社會資源結合、組織管理以及如何做好國際弘化；預計將挑選其中之一至二個議題深入探討。（二）相關建議

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1、個案定位可從組織變革、品牌形象著手，例如心靈教育之於法鼓山如此重要，則相關組織管理該如何配合；或心靈教育和環境變動的關係。 2、藉由以前法鼓山和企業合作的案例，探討非營利組織和營利組織的策略聯盟，並加進心靈成長的議題。 3、可於內容中加入具體數字，如會員人數的成長趨勢，幫助讀者對照與思考。 4、可於內容中加入一些具體的小案例幫助心靈成長的說明。 5、建議以教學及研究為基準點出發，進行個案內容之舖陳。 ※ 詳細資料請參考吳克振老師之個案初稿或簡報檔案參、計畫相關議題討論：【議題一】後續會議之進行方式後續會議每月將安排 3 個子計畫團隊進行個案試教，請各位老師盡早報名，以充分準備。肆、散會：九十五年十二月十七日下午五點。伍、預訂下次議程時間暨地點：九十六年一月二十八日上午十點。

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國科會多重目的整合型計畫個案研究會議紀錄

時間：九十六年一月二十八日（星期日）上午十點至下午五點五十分地點：政治大學逸仙樓 101 教室記錄：謝旻欣壹、各團隊進度報告 一、李春安老師團隊：後發品牌的成功策略—愛之味鮮採蕃茄汁 （一）個案內容 1、適用課程：行銷學。 2、教學個案架構： (1) 個案公司簡介。 (2) 飲料產業環境分析。。 (3) 後發品牌之成功策略： I. 明確的市場定位，引領消費。 II. 藍海策略，開創新市場。 III. 跨部門整合互動平台機制。 IV. 掌握打開市場金鑰的時機點。 V. 創新思維的廣告行銷策略。 (4) 成功模式帶來的組織變革與管理制度創新： I. 落實產品經理制度。 II. 業務系統與代工廠商的擴編：增加第二條生產線並走向國際化。 III. 成立無菌冷充填寶特二廠。 IV. 進軍保鮮食品與保健食品。 V. 開創全新的銷售通路：開始採取網路訂購方式，同時造成組織內部的大變革。 (5) 愛之味的未來挑戰。 3、教學個案特色： (1) 後發品牌之成功原因：差異化（崇尚健康、自然）、管理制度創新（產品經理制度）、搭上時代熱潮。 (2) 產業特殊性：進入和退出障礙皆低，但先佔優勢強烈。 (3) 產品特殊性：替代性高、生命週期短、競爭激烈。 (4) 後發品牌成功後，如何維繫產品之競爭優勢。 4、討論問題： (1) 後發品牌成功後，其他競爭者加入市場，如何延續後發品牌之壽命？ (2) 後發品牌在行銷上有何困難？個案中後發品牌之關鍵成功因素為何？ (3) 試說明專案經理在公司中所扮演的角色為何？ (4) 個案中，新產品的延伸計畫有哪些方向？ (5) 新產品帶來的組織變革，對於公司未來造成哪些影響？ ※ 詳細資料請參考李春安老師之個案初稿

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（二）相關建議 1、當此個案為行銷主題時，組織變革內容不宜過多，應加強如產業環境、品牌成功因素、部門別資訊等內容。 2、建議本個案以「市場變革」為主軸，分別探討鮮採番茄汁之成功過程中，組織衝突與協調、組織再造等議題。 3、本個案內容豐富，諸多議題皆有趣且值得深入探討，但以個案教學時間為考量下，建議個案可更行聚焦於某些議題上。 4、個案最後之討論問題可再加強組織衝突與解決之道之比重。 5、若要和李春安老師的背景做結合，建議此教學個案以「財務」做為背景，例如開頭即說明公司股價下跌、財務績效變差，進而衍生後續行銷、產品管理等未來方向之問題。另個案研究可著重於公司新產品推出後，市場反應、對於金融市場的衝擊等議題。 6、初稿開頭之標題為「後發品牌的成功策略」，此一「成功」之字眼容易誤導學生，建議可再修改。可以闡述該個案決策的困難點、陷入兩難的窘境等等做為開場白。

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二、李佳玲老師團隊：因應健保制度變革下嘉義基督教醫院之管理（一）個案試教決策點： I. 競爭者環視（長庚、慈濟、台大、奇美），且皆為全國性教學醫院，嘉基如何以區域醫院之姿和其競爭？ II. 面對未來，嘉基是否要升格為教學型醫院？若是，在不違背嘉碁成立宗旨－醫療傳道下，相關之配套措施為何？ ※ 詳細資料請參考李佳玲老師之個案初稿（二）相關建議 1、可將個案決策點放在嘉基是否要升格為教學型醫院，並輔以相關財務資料分析，嘉義地區之疾病特性、就醫人口特性等顧客分析。 2、可再增加之內容：競爭者資料、在地化經營內容、健保給付區域醫院和教學醫院之差異化資料、聯合設備採購之成本抑減資料等。 3、本教學個案之題目提到「全民健保」，為一外部制度；為和國科會個案主題「變革」結合的話，建議可將全民健保視為外在競爭，再反推至內部改革，例如：管理改變、籌資決策等。嘉基成立（51 年） 9 資源缺乏 9 自行募款、義診（秉著耶穌愛人如己的心，對台灣人民之關環） 9 規模小嘉基現狀（95 年） 9 雲嘉地區規模最大之區域教學醫院 9 營收平穩（95 年營收為 83 年之 5 倍多） 9 注重公益、社區關環，為國內第一家獲選國家公益獎之醫院。面臨之環境變革 1、健保開辦與醫院擴建：健保初期採用「論量計酬」方式、舉債經營、加強軟硬體設備投資等。 2、稅務法規之影響。管理制度之改善 1、品質管理：申訴專線、TQM 等。 2、品格教育。 3、重視員工：薪資優於同業、提供專任助理等。

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貳、蕭瑞麟老師與侯勝宗老師研究團隊之經驗分享 一、朱彩馨老師：如何將個案資料轉換成研究文獻的歷程 ※ 詳細資料請參考朱彩馨老師簡報之 ppt 檔案 二、李慶芳老師：質性研究之過程 ※ 詳細資料請參考李慶芳老師簡報之 ppt 檔案

Step 1：Finding a case with potential（F）找到個案 Step 2：Asking the phenomenon interested（A）定義議題

Step 3：Collecting rich data（C）蒐集資料 Step 4：Elaborating the argument point（E）發展論點

事前辯證過程：透過資料和理論間的不斷對話（正、反、合），同時不斷詢問兩個問題：此現象為什麼有趣？新貢獻在哪裡？進入田野（質疑與控制場面）：取得受訪者信任、心中永遠保持正和反思維、懷疑所言的可信度、讓受訪者多講。事後整理資料：立刻進行討論，並整理成摘要和逐字稿。

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三、蕭瑞麟老師：研究九問－質性研究的經驗分享 ※ 詳細資料請參考蕭瑞麟老師簡報之 ppt 檔案參、計畫相關議題討論： 【議題一】Ivey 個案研討會 一、Ivey 預計於六月底或七月中為本計劃以及台大團隊之老師開設個案研討會，預計為期七天，內容主要和個案教學、個案撰寫和個案研究相關，請尚未去過哈佛之本團隊老師踴躍報名。二、近期將會請助理發信詢問各位老師之參加意願，請密切留意電子信箱。 【議題二】蕭瑞麟老師之個案經驗分享 一、蔡淑黎老師邀請蕭瑞麟老師來台灣分享個案經驗，預計於 3/16、3/17 兩天舉行，地點尚待確認，相關細節將於日後發信通知各位老師。二、惟經日前和蔡淑黎老師確認後，因時間無法配合，固本活動確定取消。 【議題三】各子計畫團隊之個案成品相關事宜 本團隊之個案成品預計日後將進入政大「台灣企業史研究中心」之資料庫，以提升國內個案教學之水平與風氣。肆、散會：九十六年一月二十八日下午五點五十分。 伍、預訂下次議程時間暨地點：九十六年二月二十五日上午十點。 什麼是質性研究 9 質性研究是一種技藝，不是工具，無法速成。 9 研究過程不似記者採訪，而像偵辦案件，為不斷探索之過程。 9 判斷質性研究之優劣標準：真實度、合理度、批判度。 9 研究者需具備之特性：好奇心大、避免工程性。如何開始進行質性研究 9 深入研究一家公司，訪談時應盡量隱藏問題，通常問 5 個問題以內。 9 應適度包裝問題，依受訪者感興趣之處著手，並以受訪者之語言和其溝通。如何發表 9 資料之主要功能為「詮釋」、「說明」，而不是「證明」，主要目的為讓讀者看到新東西。 9 個案之「獨特性」為關鍵。 9 先確認研究者所屬社群，並取得相關人士之聯絡，進而尋找幫助；或可依該社群知名學者之範本發展質性研究。

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國科會多重目的整合型計畫個案研究會議紀錄

時間：九十六年三月四日（星期日）上午十點至下午四點十分地點：政治大學逸仙樓 101 教室記錄：謝旻欣壹、各團隊進度報告 一、沈仰斌老師團隊：聯電ADR財報重編事件—跨國會計與跨國資本市場的互動 （一）個案試教 5、財務會計觀念： (1) 效率市場：弱勢、半強勢、強勢。 (2) 內線交易。 (3) ADR（美國存託憑證）。 (4) 事件分析法。 6、事件內容： (1) 2005/9/23：美國證管會來函要求聯電「改善財報表達形式」。 (2) 2005/10/3：聯電將 2005/9/23 美國證管會的來函內容上傳美國證管會網站，惟並未以中文告知台灣投資者。 (3) 2005/12/14：上午五時五十一分，聯電對於美國證管會的來函做出一些相關回應，惟仍未以「中文」方式告知台灣投資者；上午九時三十分，台灣證交所要求聯電將此財報重編事件以「重大消息」之方式公佈。 (4) 2005/12/15：台灣證交所對聯電罰鍰五萬元。 (5) 2005/12/28：聯電在台灣各大報紙刊登廣告，指責政府處理不當。 (6) 2005/12/29：聯電曹興誠董事長表示，將正式辭去聯電董事長及董事職務。 (7) 2005/12/30：聯電澄清張副董事長內線交易之相關報導。 (8) 2006/2/13：聯電函覆美國證管會之說明已獲接受。 (9) 2006/3/28：美國證管會答覆聯電所回覆的信件。 7、美國證管會要求聯電重編財務報表之原因：兩國之一般公認會計原則（GAAP）不同，說明如下： (1) 商譽減損。 (2) 衍生性金融商品評價。 (3) 員工分紅。 8、探討台灣股票市場對上述各事件之反應情形，以及是否合理。 ※ 詳細資料請參考沈仰斌老師之個案初稿（二）相關建議 1、本議題以跨國性的差異為主軸，為一有趣之個案討論方向，建議作者可先選擇個案之核心點為股票市場之效率性、GAAP 之差異或為類似事件之管理決策。 2、討論提綱可增加：例如，此事件有無最佳公布時點？公佈內容以及背後的考量

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因素為何？ 3、個案應先決定決策者與決策時點，再以決策者之角度決定討論提綱，並增減個案之內容。 4、建議另行補充之資料：美國證管會和台灣證交所之角色定位、公司治理如何運作、分析師的看法、會計師的角色等。 5、員工分紅之問題：可探究第二年和第三年並未調整員工分紅之原因，另員工分紅可能會影響未來之現金流量。 二、吳安妮老師團隊：恆光化學股份有限公司 （一）個案試教 1、恆光導入平衡計分卡之原因： (1) SBU 之差異使得既有政策無法反應員工之努力。 (2) 績效評估和獎酬制度之考量。 (3) 缺乏策略之執行力。 (4) 缺乏策略之溝通平台。 (5) 加強重視非財務指標。 (6) MBO 執行不彰。 2、MBO 制度之問題： (1) 公司上下階層之認知差異很大。 (2) 目標間之因果關係不強。 (3) 與策略之結合性不強。 3、恆光實施平衡計分卡後之影響： (1) 正向影響： I. 各績效目標成長。 II. 員工較清楚策略方向。 III. 公司發放之獎金增加。 IV. 獎酬制度一致化。 (2) 負項影響： I. 執行繁瑣，對於基層員工而言容易失焦。 II. 個人和團隊績效制度的權衡。 III. 獎酬制度一致化與因地制宜彈性化的權衡。 ※ 詳細資料請參考吳安妮老師之個案初稿（二）相關建議 1、可再補充兩大事業處（塗料事業處與表面處理事業處）之客戶類型、銷售表現、競爭狀況等相關資料，並另行思考此兩大事業處有無 business model 不同之可能性。 2、平衡計分卡之觀念應貫串整個個案，建議可另行再撰寫以平衡計分卡基本觀念之教學個案。 3、可加強說明 KPI 是如何從 SBU 層次推展成員工個人層次，並進而推展成與獎酬制度相關之層次。 4、可增加公司背景之資料：例如公司人數、兩大事業處人數、華東和華南之

多重目的個案研究整合型計畫---總計畫暨子計畫一：平衡計分卡之實施對公司各層面之影響

行政院國家科學委員會專題研究計畫 成果報告

多重目的個案研究整合型計畫--總計畫暨子計畫一：平衡

計分卡之實施對公司各層面之影響

研究成果報告(完整版)

行政院國家科學委員會補助專題研究計畫

;成果報告

多重目的個案研究整合型計畫

Integrated Multiple-purpose Case Study Project

【中文摘要】

『多重目的個案研究整合型計畫』結案報告

【英文摘要】

Integrated Multiple-purpose Case Study Project

壹、計畫背景

貳、多重目的整合型計畫之策略定位

參、計畫執行說明

肆、計畫執行效果自評

伍、報告附件

國科會多重目的整合型計畫個案研究會議紀錄

國科會多重目的整合型計畫個案研究會議紀錄

個案撰寫、教學與研究整合研習營

議程內容摘要：

壹、個案討論

貳、教學之經驗分享

參、分組討論

肆、分組報告以及問與答時間

伍、總結

國科會多重目的整合型計畫個案研究會議紀錄

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行政院國家科學委員會專題研究計畫成果報告