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新竹市政府強化內部控制實施方案
中華民國一百零四年十二月二日核定實施全文 8 點 中華民國一百零八年五月二日府主決字第 1080072416 號函頒修正第 5 點、刪除第 8 點，並自
一百零八年五月一日生效
一、新竹市政府（以下簡稱本府）為合理確保達成政府施政目標、依 法行政及展現廉政肅貪之決心，特訂定本方案。
二、本方案之實施，以促進合理確保達成下列四項主要目標：
（一）實現施政效能。
（二）提供可靠資訊。
（三）遵循法令規定。
（四）保障資產安全。
行政透明為前項第三款遵循法令規定之次目標。
三、本方案以本府及所屬各機關、學校（以下簡稱各機關）為實施對 象。
四、本方案推動單位包括：
（一）本府成立內部控制推動及督導小組，負責規劃、推動內部控制 制度，並督導落實執行。
（二）各機關分別組設內部控制小組，負責推動及執行本方案相關工 作。
五、本方案推動策略及分工如下：
（一）本府內部控制推動及督導小組
1、辦理內部控制（含內部稽核）教育訓練，對主管機關（單位）
首長(主管)、副首長(副主管)等說明內部控制（含內部稽核）
之重要性、實施作法，獲取共識及支持。
2、審議本府強化內部控制實施方案、內部控制制度設計原則及 內部控制監督作業要點等訂定。
3、備查內部控制制度共通性作業範例等。
4、督導各主管機關（單位）落實執行內部控制（含內部稽核）
工作，並定期或不定期擇主管機關(單位)進行訪查。
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5、審議或備查各主管機關(單位)提報檢討內部控制（含內部稽 核）作業，所發現之重大缺失及督導改善情形。
6、審議各主管機關（單位）提報監察院彈劾、糾正(舉)或提出 其他調查意見及審計機關之審核意見等涉及內部控制缺失事 項之權責分工。
7、審議各主管機關（單位）提報內部控制（含內部稽核）作業 落實執行情形，包含已獲致具體成效，可供其他機關借鏡等 案件。
（二）財政處、政風處、主計處、人事處及行政處(以下簡稱各權責 單位)：研訂內部控制制度共通性作業範例(如附表)，提報本 府內部控制推動及督導小組。
（三）各機關
1、機關首長對推動、落實內部控制（含內部稽核）作業負最終 責任。
2、由副首長以上人員擔任召集人，指定內部各單位主管組成內 部控制小組，辦理下列事項：
(1)辦理內部控制教育訓練。
(2)檢討強化現有內部控制作業。
(3)整合檢討個別性業務內部控制作業。
(4)參採各權責單位所訂內部控制制度共通性作業範例等，並審 視個別性業務之風險性及重要性，訂定合宜之內部控制制度，
其中除本府所屬各一級機關及區公所免函送本府備查，餘所 屬各機關及學校應報送主管機關（單位）備查。
3、規劃及執行自行評估作業。
4、辦理內部稽核教育訓練，並規劃及執行內部稽核工作，另得 審視業務之風險性及重要性，訂定內部稽核作業規定。
（四）各主管機關（單位）除辦理前款所列事項外，並辦理及督導下 列事項：
1、辦理內部控制（含內部稽核）教育訓練，對所屬首長、副首
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長說明內部控制（含內部稽核）之重要性、實施作法，獲取 共識及支持，並持續培育內部控制種子教師，推派其擔任本 機關或所屬教育訓練講座，以協助機關推動內部控制。
2、針對監察院彈劾、糾正(舉)或提出其他調查意見及審計機關 之審核意見等涉及業管內部控制事項，應即會同所屬依本府 訂頒內部控制相關規定，釐清屬本機關及所屬機關之內部控 制缺失，並督導所屬積極檢討改善
。
3、內部控制缺失涉及跨機關業務，應主動與相關權責機關進行 溝通協調，必要時得提報本府內部控制推動及督導小組，以 釐清權責及問題所在，並儘速檢討改善。
4、督導所屬訂定內部控制制度，屬性質相同者，得為一致規定，
或指定所屬統一訂定。
5、督導所屬審視業務之風險性及重要性，得訂定內部控制監督 作業相關規定，屬性質相同者，並得為一致規定，或指定所 屬統一訂定。
6、督導所屬落實執行內部控制（含內部稽核）工作，並檢視所 屬內部控制缺失案件認定情形，另得定期或不定期對所屬進 行訪查。
7、彙整本機關及所屬下列辦理情形，提報本府內部控制推動及 督導小組：
(1)檢討現有內部控制（含內部稽核）作業，所發現之重大缺失 及督導改善情形。
(2)落實執行內部控制（含內部稽核）作業情形，包含已獲致具 體成效，可供其他機關借鏡等案件。
六、各機關依本方案辦理內部控制(含內部稽核)工作情形應予以評核，
其評核方式另訂之。
七、各機關執行本方案所需經費，由各機關編列年度預算支應。
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附表:內部控制制度共通性作業範例分工表
作業範例 權責單位
研訂標準化作業流程及控制重點-出納、財產管理業務 財政處
研訂標準化作業流程及控制重點-政風業務(貪瀆防弊
處理、廉政建設…) 政風處
研訂標準化作業流程及控制重點-主計業務（概算籌 編、預算案審查、收支內部審核、會計報告及決算編 製、統計調查管理…）
主計處
研訂標準化作業流程及控制重點-人事業務（人員進
用、薪資、福利、退休…） 人事處
研訂標準化作業流程及控制重點-行政管考業務（施政
績效評估、年度施政計畫管理、風險管理…） 行政處
研訂標準化作業流程及控制重點-採購業務（政府採購
及其管理作業…） 行政處
研訂標準化作業流程及控制重點-資訊安全業務 行政處
