附錄二 各類會計報告之編報期限、編送單位及份數

註： 現金收支概況表適用於 學校法人及所設專科以上私立學校。

會 計 事 項

原 始 憑 證

記 帳 憑 證 收 入 傳 票 支 出 傳 票 轉 帳 傳 票

序 時 帳 簿 現 金 出 納 登 記 簿

分 錄 簿

總 分 類 帳

資 產 類 項 目 明 細 表

收 　 支 　 餘 　 絀 　 表

平 　 　 　 衡 　 　 　 表

總 分 類 帳 各 項 目 彙 總 表

明 細 分 類 帳 備 　 查 　 簿

收 入 類 項 目 明 細 表 成 本 與 費 用 類 項 目 明 細

表 負

債 類 項 目 明 細 表

現 　 金 　 流 　 量 　 表

其 他 報 表 現

金 收 支 概 況 表

註

留存 董事會 編送主管機關份數 月 報 101 總分類帳各項目彙總表

7月份月報：九月五日以前 其餘各月月報：次月十五日 以前

ˇ ˇ 1 遞送單

或備文 102 現金及銀行存款月報表

7月份月報：九月五日以前 其餘各月月報：次月十五日 以前

ˇ ˇ 主管機關通知時編 送。

遞送單 或備文 103 銀行存款調節表

7月份月報：九月五日以前 其餘各月月報：次月十五日 以前

ˇ ˇ 主管機關通知時編 送。

遞送單 或備文 104 長期營運資產增減表

7月份月報：九月五日以前 其餘各月月報：次月十五日 以前

ˇ ˇ 主管機關通知時編 送。

遞送單 或備文 105 借款變動表

7月份月報：九月五日以前 其餘各月月報：次月十五日 以前

ˇ ˇ

1 份 ， 若 有 新 增 借 款 ( 含 舉 新 債 還 舊 債)時應編送之。

遞送單 或備文

106

人事費明細表

（學校法人及所設專科以 上私立學校適用）

7月份月報：九月五日以前 其餘各月月報：次月十五日 以前

ˇ ˇ 1 遞送單

或備文

決算書表 201 平衡表 十一月三十日以前 ˇ ˇ 3 備 文

202 收支餘絀表 十一月三十日以前 ˇ ˇ 3 備 文

203 現金流量表 十一月三十日以前 ˇ ˇ 3 備 文

204

現金收支概況表

（學校法人及所設專科以 上私立學校適用）

十一月三十日以前 ˇ ˇ 3 備 文

205A 長期營運資產變動表（採

報廢法提列折舊者適用） 十一月三十日以前 ˇ ˇ 3 備 文

205B 長期營運資產變動表（採

直線法提列折舊者適用） 十一月三十日以前 ˇ ˇ 3 備 文

206 借款變動表 十一月三十日以前 ˇ ˇ 3 備 文

207 收入明細表 十一月三十日以前 ˇ ˇ 3 備 文

208 成本與費用明細表 十一月三十日以前 ˇ ˇ 3 備 文

209 各項目明細表 十一月三十日以前 ˇ ˇ 3 備 文

210

最近3年財務分析表

（學校法人及所設專科以 上私立學校適用）

十一月三十日以前 ˇ ˇ 3 備 文

預算書表 301 預算說明書 七月三十一日以前 ˇ ˇ 3 備 文

302 收支餘絀預計表 七月三十一日以前 ˇ ˇ 3 備 文

303A

預計長期營運資產變動表

（採報廢法提列折舊者適 用）

七月三十一日以前 ˇ ˇ 3 備 文

303B

預計長期營運資產變動表

（採直線法提列折舊者適 用）

七月三十一日以前 ˇ ˇ 3 備 文

304 預計增置重要長期營運資

產明細表 七月三十一日以前 ˇ ˇ 3 備 文

305 預計借款變動表 七月三十一日以前 ˇ ˇ 3 備 文

306 收入預算明細表 七月三十一日以前 ˇ ˇ 3 備 文

307 成本與費用預算明細表 七月三十一日以前 ˇ ˇ 3 備 文

308

預計購建土地及重大工程 明細表

（學校法人及所設專科以 上私立學校適用）

七月三十一日以前 ˇ ˇ 3 備 文

309

最近5年現金概況表

（學校法人及所設專科以 上私立學校適用）

七月三十一日以前 ˇ ˇ 3 備 文

備註：學校法人及所設專科以上私立學校適用之報表，非專科以上私立學校之主管機關如有需要，得通知轄管學校報送。

編 送 單 位 遞送 方式

附錄二 各類會計報告之編報期限、編送單位及份數

區 分 編號 名 稱 編報期限

單位：新臺幣元

截至本月底止累計數 本月數 本月數 截至本月底止累計數

資 產 現金 銀行存款 流動金融資產 應收款項 存貨 生物資產－流動

預付款項 採權益法之投資

非流動金融資產 長期應收款項 附屬機構投資 特種基金 投資基金

土地 土地改良物

房屋及建築 機械儀器及設備 圖書及博物 其他設備 購建中營運資產 租賃資產 租賃權益改良物 減：累計減損總額 減：累計折舊總額 投資性不動產 購建中之投資性不動產 減：累計減損總額 減：累計折舊總額 消耗性經濟植物－非流動 消耗性經濟動物－非流動 生產性經濟植物－非流動 生產性經濟動物－非流動 減：累計折舊總額 專利權 電腦軟體 租賃權益 發展中之無形資產 其他無形資產 減：累計減損總額 減：累計攤銷總額 遞延資產

存出保證金 存出保證品

代管資產 閒置資產 學校流用 什項資產

小計 負 債 短期債務

應付款項 預收款項 代收款項 其他借款 長期銀行借款

全 頁第 頁 借 方

項 目 貸 方

編號：101 (名稱)

總分類帳各項目彙總表

○年○月○日

單位：新臺幣元

截至本月底止累計數 本月數 本月數 截至本月底止累計數

全 頁第 頁 借 方

項 目 貸 方

編號：101 (名稱)

總分類帳各項目彙總表

○年○月○日

長期應付款項 其他長期借款

存入保證金 應付退休及離職金 應付代管資產 學校流用 負債準備 什項負債

小計 權益基金及餘絀 指定用途權益基金 未指定用途權益基金 累積餘絀 累積其他綜合餘絀

小計 收 入 學雜費收入

推廣教育收入 產學合作收入 其他教學活動收入 補助及受贈收入 附屬機構收益 財務收入 銷貨收入 其他收入

小計 成 本 與 費 用 董事會支出

行政管理支出 教學研究及訓輔支出 獎助學金支出 推廣教育支出 產學合作支出 其他教學活動支出 附屬機構損失 財務費用 銷貨成本 其他支出

小計 本 期 其 他 綜 合 餘 絀 備供出售金融資產未實現餘絀 現金流量避險中屬有效避險部分之 避險餘絀

國外營運機構財務報表換算之兌換 差額

未實現重估增值

採權益法認列之其他綜合餘絀份額 小計

合 計

1.信託代理與保證資產科目,本月餘額為***元 。 2.信託代理與保證負債科目,本月餘額為***元 。

說明：1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達：(1)以學校法人為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校 財團法人」，經董事長核章；(2)以學校法人所設之私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學 校」，經校長核章。

2.本表根據總分類帳各項目本月份借貸方金額及其餘額編製之。

　　　3.本表會計項目依分類及編號順序排列。

4.如有信託代理與保證資產及負債者，應附註揭露。

製表 主辦會計 校長或董事長 附註:

單位：新臺幣元 摘 要 上 月 結 存 本月 共 收 本 月 共 付 本 月 結 存 現 金

銀 行 存 款 (1) ○○銀行戶 (2) ○○銀行戶

總 計

製表 主辦出納 複核 主辦會計 校長或董事長

說明：1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達：(1)以學校法人為編製主體者，單位名稱為 「ＯＯ學校財團法人」，經董事長核章；(2)以學校法人所設之私立學校為編製主體者 ，單位名稱為「ＯＯ學校」，經校長核章。

2.本表為表示每月收付終了後，現金及銀行存款之結存。

3.本表由出納部門編製。

4.本表本月結存之總計欄金額，應與總分類帳之「現金」及「銀行存款」同月底止結存 餘額之和相等。

○年○月○日

現金及銀行存款月報表

編號：103 （名 稱）

銀行名稱： 銀 行 存 款 調 節 表

帳 號： 　　 ○年○月○日 單位：新臺幣元 摘 要 金 額 摘 要 金 額

銀行對帳單餘額 帳載餘額

加：在途存款 加：銀行已收現尚未入帳數

…… 託收票據收現數

…… 託收學雜費收入收現數

…… 存款利息收入收現數

…… ……

減：未兌現支票 減：銀行已扣款尚未入帳數

…… 存款不足退票

…… 代扣手續費

…… 代扣○○款項

…… ……

調整後餘額 調整後餘額

製表 主辦出納 複核 主辦會計 校長或董事長

說明：1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達：(1)以學校法人為編製主體者，單位名稱為 「ＯＯ學校財團法人」，經董事長核章；(2)以學校法人所設之私立學校為編製主體者 ，單位名稱為「ＯＯ學校」，經校長核章。

2.本表為銀行存款實際數與帳列數不符，其差異原因之解釋表。

3.凡帳面存款數額與銀行對帳單數額不同時由出納部門編製之。

4.未兌現支票之調節，應列明支票號碼。

單位：新臺幣元

分類編號 名稱 數量 單價 金額 數量 單價 金額

製表 主辦總務 複核 主辦會計 校長或董事長 說明：1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達：(1)以學校法人為編製主體者，單位名稱為

「ＯＯ學校財團法人」，經董事長核章；(2)以學校法人所設之私立學校為編製主體者 ，單位名稱為「ＯＯ學校」，經校長核章。

2.本表為表示一定期間內財產增減情形之動態報告，每月終了時，由經管財產人員編製之。

備註

（名 稱）

財 產

單位 本 月 增 加 本 月 減 少 長期營運資產增減表

○年○月○日

編號：105

○年○月○日 全 頁第 頁 單位：新臺幣元

借款對象 借款 用途

借款

期間 期初金額 本期舉借 金額

本期償還

金額 期末金額 利率

保證情形 及償還方

式

備　註

製 表 主辦會計 校長或董事長

說明：1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達：(1)以學校法人為編製主體者，單位 名稱為「ＯＯ學校財團法人」，經董事長核章；(2)以學校法人所設之私立學校 為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校」，經校長核章。

2.本表係表達向銀行、關係人、其他個人或非金融機構借款本期增減變動之報告。

3.「保證情形及償還方式」欄應按各該借款提供擔保財產之項目或保證人姓名及各 期還本付息等詳予填明。

4.借款應於備註敘明學校法人或學校主管機關之核准文號，以及經核准尚未借入 之金額。

（名 稱）

借 款 變 動 表

單位：新臺幣元

付現數 應付數 小計 付現數 應付數 小計

董事會支出 人事費 行政管理支出 人事費 教學研究及訓輔支出 人事費 推廣教育支出 人事費 產學合作支出 人事費 其他教學活動支出 人事費

合 計

補充說明：

製表 主辦會計 校長或董事長

2.請就支出類會計項目內容並依本表「項目名稱」欄類別，填寫各功能別項目項下「人事費」列支之付現數及應付數。

3.本表僅就本學年度之各項支出人事費填寫；至前一學年度7月底止之人事費應付數餘額及於本學年度付現數，則請於表格 下方之「補充說明」列填寫相關金額。

說明：

1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達：(1)以學校法人為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法人」，經董事長核 章；(2)以學校法人所設之私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校」，經校長核章。

4.前開應付數餘額無須於本學年度支付之調整如有數額，應說明調整原因。

前一學年度7月底止之人事費應付數餘額：$

前開應付數餘額於本學年度付現數：$

前開應付數餘額無須於本學年度支付之調整數：$

截至本月底止人事費應付數餘額：$

(名稱) 人事費明細表

○年8月1日至○年○月○日

項目名稱 ^本月份

上月底止累計 應付數於本月 付現數

截至本月底止累計數

備註

封面

說明：

2.決算書之表件為A4紙張直式橫書，並於左側裝訂。

附錄四 決算表之格式內容及說明

○學年度

1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達：(1)以學校法人為編製主體者，單位名稱為 「ＯＯ學校財團法人」；(2)以學校法人所設之私立學校為編製主體者，單位名稱為「

ＯＯ學校」；(3)以學校法人及所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財 團法人及所設私立學校」。

(名 稱)

（自○年○月○日至○年○月○日止）

決 算 書

平衡表

　 　 中華民國○年7月31日

金額 (3)=(1)-(2)

％ (4)=(3)/(2)*100

資產

流動資產 　現金

　銀行存款 　 流動金融資產 　應收款項 　存貨 生物資產－流動 　預付款項

投資、長期應收款及基金 採權益法之投資 非流動金融資產 長期應收款項 附屬機構投資 特種基金 投資基金 不動產、房屋及設備 土地

土地改良物 房屋及建築 機械儀器及設備 圖書及博物

其他設備 購建中營運資產 租賃資產 租賃權益改良物 累計減損總額 累計折舊總額

不動產、房屋及設備淨額 投資性不動產

投資性不動產 購建中之投資性不動產 累計減損總額

累計折舊總額 投資性不動產淨額 生物資產－非流動 消耗性經濟植物－非流動 消耗性經濟動物－非流動 生產性經濟植物－非流動 生產性經濟動物－非流動 累計折舊總額

生物資產－非流動淨額 無形資產

專利權 電腦軟體 租賃權益 發展中之無形資產 其他無形資產 累計減損總額

比較增減 項 目 （本）年7月31日

決算數（1）

（上）年7月31日

決算數（2）

編號：201 (名　稱)

平衡表

　 　 中華民國○年7月31日

金額 (3)=(1)-(2)

％ (4)=(3)/(2)*100

比較增減 項 目 （本）年7月31日

決算數（1）

（上）年7月31日 決算數（2）

累計攤銷總額 無形資產淨額

其他資產 遞延資產

存出保證金 存出保證品 代管資產 閒置資產 學校流用 什項資產 合 計

負債 流動負債 短期債務

應付款項 預收款項 代收款項 其他借款 長期負債 長期銀行借款 長期應付款項 其他長期借款 其他負債 存入保證金 應付退休及離職金 應付代管資產 學校流用 負債準備 什項負債 權益基金及餘絀 權益基金

指定用途權益基金 未指定用途權益基金 餘絀

累積餘絀

權益其他項目 累積其他綜合餘絀

合 計 附註:

1.信託代理與保證資產科目：本年度決算數為***元，上年度決算數為***元。

2.信託代理與保證負債科目：本年度決算數為***元，上年度決算數為***元。

2.本表為(本)學年度及(上)學年度期末所有資產、負債、權益基金及餘絀狀況之靜態報告。

3.本表根據總分類帳各項目餘額編製之。

4.本表會計項目應填列至第3級項目，並依項目分類及編號次序分別排列。

5.如有信託代理與保證資產及負債者，應附註揭露。

併"兩字，例如「合併平衡表」。

說明：1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達: (1)以學校法人為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團 法人」;(2)以學校法人所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校」; (3)以學校法人及所設 私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法人及所設私立學校」，且在報表名稱前加註"合

全 頁第 頁 單位：新臺幣元

金額 (3)=(1)-(2)

％ (4)=(3)/(2)

*100

各項收入 學雜費收入 推廣教育收入 產學合作收入 其他教學活動收入 補助及受贈收入 附屬機構收益 財務收入 銷貨收入 其他收入 各項成本與費用 董事會支出 行政管理支出 教學研究及訓輔支出 獎助學金支出 推廣教育支出 產學合作支出 其他教學活動支出 附屬機構損失 財務費用 銷貨成本 其他支出 本期餘絀

2.本表為表示(本)學年度及(上)學年度經常門收支及餘絀之報告。

3.本表根據總分類帳收入及支出各項目編製之。

4.收入超過支出之數為賸餘數，支出超過收入之數為短絀數，均填入最後一行之「本期餘絀」。

5.如有本期其他綜合餘絀請以下列附表說明。

附表：

金額 (3)=(2)-(1)

％ (4)=(3)/(1)

*100 本期其他綜合餘絀

備供出售金融資產未實現餘絀 現金流量避險中屬有效避險部 分之避險餘絀

國外營運機構財務報表換算之 兌換差額

未實現重估增值

採權益法認列之其他綜合餘絀 份額

本期綜合餘絀總額

(名　稱) 收支餘絀表

○學年度

比較增減 項 目

(本)學年度 　決算數

（1）

(本)學年度 　預算數

（2）

說明：1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達: (1)以學校法人為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法人」;(2)以學校法人所設 私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校」; (3)以學校法人及所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法 人及所設私立學校」，且在報表名稱前加註"合併"兩字，例如「合併收支餘飿表」。

(上)學年度 決算數

(上)學年度

決算數 項 目

(本)學年度 　決算數

（1）

(本)學年度 　預算數

（2）

比較增減

編號：203

全 頁第 頁

^{單位：新臺幣元}

項 目 (本)學年度

決算數

(上)學年度 決算數 營運活動現金流量

本期餘絀 利息股利之調整

未計利息股利之本期餘絀 調整項目

加：不產生現金流出之成本與費用 減：不產生現金流入之收入 流動資產調整項目淨(增)減數 流動負債調整項目淨增(減)數 未計利息股利之現金流入（流出）

收取利息 收取股利 支付利息

營運活動淨現金流入(出) 投資活動現金流量

減少流動金融資產及投資收現數 減少不動產、房屋及設備收現數 減少投資性不動產收現數 減少生物資產－非流動收現數 減少無形資產收現數

減少其他資產收現數 減少附屬機構投資收現數 減少特種基金收現數 減少投資基金收現數 收回存出保證金收現數

減少或處分其他投資活動收現數

減：增加流動金融資產及投資付現數 增加不動產、房屋及設備付現數 增加投資性不動產付現數 增加生物資產－非流動付現數 增加無形資產付現數

增加其他資產付現數 增撥附屬機構投資付現數 增撥特種基金付現數 增撥投資基金付現數 減少長期應付款項付現數 承租土地權利金付現數 支付存出保證金付現數

(名　稱) 現金流量表

○學年度

全 頁第 頁

^{單位：新臺幣元}

項 目 (本)學年度

決算數

(上)學年度 決算數 (名　稱)

現金流量表

○學年度

其他投資活動付現數

投資活動淨現金流入(出) 籌資活動現金流量

舉借長短期銀行借款收現數 舉借長短期其他借款收現數 增加代收款項收現數

增加應付退休及離職金收現數 減少長期應收款項收現數(籌資部分) 收取存入保證金收現數

其他籌資活動收現數 賸餘款基金流入數

減：償還長短期銀行借款付現數 償還長短期其他借款付現數 減少代收款項付現數

增加長期應收款項付現數(籌資部分) 退回存入保證金付現數

減少應付退休及離職金付現數 其他籌資活動付現數

賸餘款基金流出數

籌資活動淨現金流入(出) 匯率變動對現金及銀行存款之影響

本期現金及銀行存款淨流入(出) 期初現金及銀行存款餘額 期末現金及銀行存款餘額

2.本表為表示(本)學年度及(上)學年度現金之來源與用途之報表。

3.投資活動係指學校法人或所設私立學校從事流動金融資產及投資、出售流動金融資產及投資、購置不動產、房屋及設備

4.籌資活動係指學校法人或所設私立學校舉借長、短期借款、償還長、短期借款或增加權益基金…等。

或處分不動產、房屋及設備…等。

說明：1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達: (1)以學校法人為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法人」;(2)以學 校法人所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校」; (3)以學校法人及所設私立學校為編製主體者，單位 名稱為「ＯＯ學校財團法人及所設私立學校」，且在報表名稱前加註"合併"兩字，例如「合併現金流量表」 。

全 頁第 頁 單位：新臺幣元

金額 (3)=(1)-(2)

％ (4)=(3)/(2)*100

經常門現金收入

學雜費收入 推廣教育收入 產學合作收入 其他教學活動收入 補助及受贈收入 附屬機構收益 財務收入 銷貨收入 其他收入

減：不產生現金流入之收入 應收預收項目調整增(減)數 利息股利調整數

經常門現金支出 董事會支出 行政管理支出 教學研究及訓輔支出 獎助學金支出 推廣教育支出 產學合作支出 其他教學活動支出 附屬機構損失 財務費用 銷貨成本 其他支出

減：不產生現金流出之成本與費用 應付預付項目調整增(減)數 利息調整數

經常門現金餘絀 出售資產現金收入

購置動產、無形資產及其他資產現金支出 機械儀器及設備

圖書及博物 其他設備 租賃資產 應付租賃款減少數 預付設備款 租賃權益改良物 生物資產－非流動 專利權

編號：204（學校法人及所設專科以上私立學校適用）

(名　稱) 現金收支概況表

○學年度

(本)學年度 比較增減 決算數

（1）

(上)學年度 決算數

（2）

項 目

全 頁第 頁 單位：新臺幣元

金額 (3)=(1)-(2)

％ (4)=(3)/(2)*100

(名　稱) 現金收支概況表

○學年度

(本)學年度 比較增減 決算數

（1）

(上)學年度 決算數

（2）

項 目

電腦軟體 租賃權益 發展中之無形資產 其他無形資產 遞延資產 什項資產

扣減不動產支出前現金餘絀 購置不動產現金支出 土地

土地改良物 房屋及建築 土地權利金 預付土地款

預付工程款及未完工程 待過戶房地產 租賃資產 租賃權益改良物 租賃權益 遞延資產 投資性不動產 購建中之投資性不動產 本期現金餘絀

3.成本與費用類項目現金調整數，如不動產、房屋及設備折舊、無形資產攤銷、附屬機構損失、處分不動產、房屋及設備損失等項目。

4.扣減不動產支出前現金餘絀 = 經常門現金餘絀 + 出售資產現金收入 - 購置動產、無形資產及其他資產現金支出。

5.購置不動產、動產、無形資產及其他資產現金支出，請以現金基礎計算。

法人所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校」; (3)以學校法人及所設私立學校為編製主體者，單位名稱 為「ＯＯ學校財團法人及所設私立學校」，且在報表名稱前加註"合併"兩字，例如「合併現金收支概況表」。

2.收入類項目現金調整數，如處分不動產、房屋及設備利益、不動產、房屋及設備、受贈收入、附屬機構收益等項目。

說明：1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達: (1)以學校法人為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法人」;(2)以學校

全 頁第 頁

不動產、房屋及設備 土地

土地改良物 房屋及建築 機械儀器及設備 圖書及博物 其他設備 購建中營運資產 租賃資產 租賃權益改良物 累計減損 土地 土地改良物 房屋及建築 機械儀器及設備 其他設備 租賃資產 租賃權益改良物 不動產、房屋及設備淨額 投資性不動產

投資性不動產 購建中之投資性不動產 累計減損

投資性不動產 投資性不動產淨額 無形資產 專利權 電腦軟體 租賃權益 發展中之無形資產 其他無形資產 累計減損 專利權 電腦軟體 租賃權益 其他無形資產 無形資產淨額 合計

2.本表為表達本學年度財產增減、重分類及其結存情形。

3.本表土地增減及建築物處分部分，應請分別備註敘明學校法人或學校主管機關核准文號。

4.決算數與預算數差異百分比超過50%以上者，應在備註欄中註明原因。

註"合併"兩字 ，例如「合併長期營運資產變動表」。

所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法人及所設私立學校」，且在報表名稱前加

編號：205A（採報廢法提列折舊者適用）

(名　稱) 長期營運資產變動表

○學年度

說明：1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達: (1)以學校法人為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財 團法人」;(2)以學校法人所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校」; (3)以學校法人及

單位：新臺幣元

項目名稱 上學年度底 備 註

止結存金額

本學年度 重分類金額 本學年度增

加金額

本學年度減 少金額

本學年度底 止結存金額

全 頁第 頁

決算數 預算數 差異金額 差異% 決算數 預算數 差異金額 差異%

不動產、房屋及設備 土地

土地改良物 房屋及建築 機械儀器及設備 圖書及博物 其他設備 購建中營運資產 租賃資產 租賃權益改良物 累計減損 土地 土地改良物 房屋及建築 機械儀器及設備 其他設備 租賃資產 租賃權益改良物 累計折舊 土地改良物 房屋及建築 機械儀器及設備 其他設備 租賃資產 租賃權益改良物 不動產、房屋及設備淨額 投資性不動產

投資性不動產 購建中之投資性不動產 累計減損

投資性不動產 累計折舊 投資性不動產 投資性不動產淨額 無形資產 專利權 電腦軟體 租賃權益 發展中之無形資產 其他無形資產 累計減損 專利權 電腦軟體 租賃權益 其他無形資產 累計攤銷 專利權 電腦軟體 租賃權益 其他無形資產 無形資產淨額 合計

2.本表為表達本學年度財產增減、重分類及其結存情形。

3.本表土地增減及建築物處分部分，應請分別備註敘明學校法人或學校主管機關核准文號。

4.決算數與預算數差異百分比超過50%以上者，應在備註欄中註明原因。

報表名稱前加註"合併"兩字，例如「合併長期營運資產變動表」。

本學年度 底止 結存金額

備註

說明：1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達: (1)以學校法人為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法人」;(2)以學校法人所設私立學校為編 項目名稱

上學年度底 止 結存金額

本學年度增加金額及預、決算數之差異 比較

本學年度減少金額及預、決算數之差異 比較

單位：新臺幣元

(名 稱) 長期營運資產變動表

○學年度

製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校」; (3)以學校法人及所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法人及所設私立學校」，且在 本學年度

重分類金 額

編號：206

全 頁第 頁 單位：新臺幣元

借款對象 借款用途 借款期間 期初金額 本學年度 舉借金額

本學年度

償還金額 期末金額 利率 保證情形及

償還方式 備　註

2.本表係表示向銀行、關係人、其他個人或非金融機構借款之本學年度增減變動報告。

3.「保證情形及償還方式」欄應按各該借款提供擔保財產之項目或保證人姓名及各期還本付息等詳予填明。

4.借款應於備註敘明學校法人或學校主管機關之核准文號，及經核准尚未借入之金額。

，例如「合併借款變動表」。

（名　稱）

借 款 變 動 表

說明：1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達: (1)以學校法人為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法

○學 年 度

人」;(2)以學校法人所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校」; (3)以學校法人及所設私立 學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法人及所設私立學校」，且在報表名稱前加註"合併"兩字

全 頁第 頁 單位：新臺幣元

差異 ％

2.本表為表示本學年度收入各項目之明細報告。

3.收入項目依預算所列4級項目之次序排列，先列總分類帳項目，次列明細項目。

4.決算數與預算數第3級會計項目差異超過10％，請於備註欄說明原因。

5.學雜費收入項目請於備註欄說明本學年度實際註冊學生數。

及所設私立學校」，且在報表名稱前加註"合併"兩字，例如「合併收入明細表」。

備 註

說明：1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達: (1)以學校法人為編製主體者，單位名稱為 「ＯＯ學校財團法人」;(2)以學校法人所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ 學校」; (3)以學校法人及所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法人

項目 決算數 預算數 比較

（名　稱）

收　　入　　明　　細　　表

○學年度

編號：208

全 頁第 頁 單位：新臺幣元

差異 ％

2.本表為表示本學年度成本與費用各項目之明細報告。

3.成本與費用項目依預算所列4級項目之次序排列，先列總分類帳項目，次列明細項目。

4.決算數與預算數第3級會計項目差異超過10％，請於備註欄說明原因。

及所設私立學校」，且在報表名稱前加註"合併"兩字，例如「合併成本與費用明細表」。

備 註

說明：1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達: (1)以學校法人為編製主體者，單位名稱為 「ＯＯ學校財團法人」;(2)以學校法人所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ 學校」; (3)以學校法人及所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法人

項目 決算數 預算數 比較

（名　稱）

成　本　與　費　用　明　細　表

○學年度

全 頁第 頁 單位：新臺幣元

摘 要 金 額

合 計

2.本表為資產、負債各項目之明細報告。

3.本表各該項目之總數應與總分類帳該項目之餘額相同。

（名　 稱）

(項　目）　明　　細　　表

學校」; (3)以學校法人及所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法人 及所設私立學校」，且在報表名稱前加註"合併"兩字，例如「合併(項目)明細表」。

說明：1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達: (1)以學校法人為編製主體者，單位名稱為 「ＯＯ學校財團法人」;(2)以學校法人所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ

○年○月○日

編號：210（學校法人及所設專科以上私立學校適用）

全 頁第 頁

(N)學年度 (N-1)學年度 (N-2)學年度 學雜費收入占

總收入比率(%)

學雜費收入/總收入

*100%

學雜費收入變 動率(%)

（本學年度學雜費收入－上學 年度學雜費收入）/上學年度 學雜費收入*100%

流動比率(%)

速動比率(%)

現金流量比率 (%)

營運活動現金流量/流動負債

*100%

累積餘絀比率 (%)

(累積餘絀＋未指定用途權益 基金)/總資產*100%

資產效益率(%)

負債比率(%)

(負債總額－應付代管資 產)/(資產總額－代管資產淨 額)

*100%

負債變動率(%)

（總負債期末餘額－總負債期 初餘額）/總負債期初餘額

*100%

舉債指數

扣減不動產支出前現金餘絀

短期可用資金

(現金＋銀行存款)＋(流動金 融資產＋應收款項)－(流動負 債－預收款項＋存入保證金＋

應付退休及離職金)±學校流用

其他財務比率

(%)

. . . . 說明：

3.表列百分比(%)應列至百分比之小數點後兩位數。

4.舉債指數應等於會計師查核後財務報表揭露數(不含附屬機構)，其中貨幣性負債減貨幣性資產若為負值，舉 債指數以零計算；扣減不動產支出前現金餘絀產生現金短絀時，舉債指數則為負值。

6.學校得視需求自行增列其他財務比率。

2.本表資料期間為3學年度，N學年度係指編製決算書之年度。

1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達: (1)以學校法人為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法 　人」;(2)以學校法人所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ 學校」。

5.短期可用資金：指學校短期內可自由運用之資金，係現金(含銀行存款)加上短期可變現資產及扣除短期 　須償還負債之合計數。

(名稱) 最近3年財務分析表

○學年度至○學年度

貨幣單位：新臺幣元

項目 計算公式 計算數據及比率

註：以學校法人或以學校法人及所設私立學校為編製主體者，校長免簽章。

製 表：○○○

校 長：○○○ ^註 主辦會計：○○○

董 事 長：○○○

簽名或蓋章 簽名或蓋章

簽名或蓋章

簽名或蓋章

封面

說明：

2.預算書之表件為A4紙張直式橫書，並於左側裝訂。

附錄五 預算表之格式內容及說明

○學年度

1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達: (1)以學校財團法人為編製主體者，單位名稱為 「ＯＯ學校財團法人」;(2)以學校財團法人所設之私立學校為編製主體者，單位名稱為「Ｏ Ｏ學校 」; (3)以學校財團法人暨所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團 法人暨所設私立學校」，且在報表名稱前加註"合併"兩字。

(名 稱)

（自○年○月○日至○年○月○日止）

預 算 書

預　　算　　說　　明　　書

　　 　 　○學年度 　 全 頁第 頁 壹、學校組織及職掌：

貳、重要校務計畫：

一、營運計畫：（涉及收支餘絀預計表之各項收入、各項成本與費用之主要項目均應表達，並依預計 之目標分項表達，如銷售目標、教學目標等。）

二、重要長期營運資產增置計畫：（完成期限超過1學年度者，應列明計畫內容、投資總額、執行期間 等。）

三、長期債務之舉借及償還：

四、其他重要計畫：（除以上計畫外，涉及其他重要業務、投資及籌資活動之現金流量計畫，均於本 項表達。）

参、本學年度預算概要：

一、 收入預算說明：

二、 成本與費用預算說明：

三、重要長期營運資產增置計畫預算說明：

肆、其他必要說明事項：

說明：單位名稱配合報表之編製主體作適當表達: (1)以學校法人為編製主體者，單位名稱為 「ＯＯ學校財團法人」;(2)以學校法人所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ 學校」; (3)以學校法人及所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法 人及所設私立學校」，且在報表名稱前加註"合併"兩字。

編號：302

全 頁第 頁

金額 (3)=(1)-(2)

％ (4)=(3)/(2)

*100

各項收入 學雜費收入 推廣教育收入 產學合作收入 其他教學活動收入 補助及受贈收入 附屬機構收益 財務收入 銷貨收入 其他收入 各項成本與費用 董事會支出 行政管理支出 教學研究及訓輔支出 獎助學金支出 推廣教育支出 產學合作支出 其他教學活動支出 附屬機構損失 財務費用 銷貨成本 其他支出 本期餘絀

2.本表為表達預計(本)學年度及估計(上)學年度收支及餘絀。

3.如有本期其他綜合餘絀請以下列附表說明。

附表：

金額 (3)=(1)-(2)

％ (4)=(3)/(2)

*100 本期其他綜合餘絀

備供出售金融資產未實現餘絀 現金流量避險中屬有效避險部 分之避險餘絀

國外營運機構財務報表換算之 兌換差額

未實現重估增值

採權益法認列之其他綜合餘絀 份額

本期綜合餘絀總額 (前)學年度

決算數 項 目

(本)學年度 預算數

（1）

估計(上)學年度 決算數

（2）

比較增減 單位：新臺幣元

及所設私立學校」，且在報表名稱前加註"合併"兩字，例如「合併收支餘絀預計表」。

說明： 1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達: (1)以學校法人為編製主體者，單位名稱為 「ＯＯ學校財團法人」;(2)以學校法人所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ 學校」; (3)以學校法人及所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法人

(前)學年度 決算數

(名　稱) 收支餘絀預計表

○學年度

比較增減 項 目

(本)學年度 預算數

（1）

估計(上)學年 度決算數

（2）

全 頁第 頁

不動產、房屋及設備 土地

土地改良物 房屋及建築 機械儀器及設備 圖書及博物 其他設備 購建中營運資產 租賃資產 租賃權益改良物 累計減損 土地 土地改良物 房屋及建築 機械儀器及設備 其他設備 租賃資產 租賃權益改良物 不動產、房屋及設備淨額 投資性不動產

投資性不動產 購建中之投資性不動產 累計減損

投資性不動產 投資性不動產淨額 無形資產 專利權 電腦軟體 租賃權益 發展中之無形資產 其他無形資產 累計減損 專利權 電腦軟體 租賃權益 其他無形資產 無形資產淨額 合計

　　　　學校」，且在報表名稱前加註"合併"兩字，例如「合併預計長期營運資產變動表」。

預計本學年度 減少金額

說明：1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達: (1)以學校法人為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ

　　　2.本表表達本學年度預計財產增減、重分類及其結存情形。

　　　　學校財團法人」;(2)以學校法人所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校」。

(3)以學校法人及所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法人及所設私立 預計本學年度

重分類金額

(名　稱)

預計本學年度

底結存金額 說明

預計長期營運資產變動表

○學年度

項目名稱 估計本學年初 結存金額

單位：新臺幣元 預計本學年度

增加金額

全 頁第 頁

不動產、房屋及設備 土地

土地改良物 房屋及建築 機械儀器及設備 圖書及博物 其他設備 購建中營運資產 租賃資產 租賃權益改良物 累計減損 土地 土地改良物 房屋及建築 機械儀器及設備 其他設備 租賃資產 租賃權益改良物 累計折舊 土地改良物 房屋及建築 機械儀器及設備 其他設備 租賃資產 租賃權益改良物 不動產、房屋及設備淨額 投資性不動產

投資性不動產 購建中之投資性不動產 累計減損

投資性不動產 累計折舊 投資性不動產 投資性不動產淨額 無形資產 專利權 電腦軟體 租賃權益 發展中之無形資產 其他無形資產 累計減損 專利權 電腦軟體 租賃權益 其他無形資產 累計攤銷 專利權 電腦軟體 租賃權益 其他無形資產 無形資產淨額 合計

預計長期營運資產變動表」。

編號：303B（採直線法提列折舊者適用）

預計本學年度

底結存金額 說明

預計長期營運資產變動表

○學年度

說明：1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達: (1)以學校法人為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ 學校財團學 項目名稱 估計本學年初

結存金額

(名　稱)

預計本學年度 增加金額

預計本學年度 減少金額

單位：新臺幣元

法人」;(2)以學校法人所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ (3)以學校法人及所設私立學校為編

2.本表表達本學年度預計財產增減、重分類及其結存情形。

製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法人及所設私立學校」，且在報表名稱前加註"合併"兩字，例如「合併 預計本學年度

重分類金額

項目、重要長期營運資

產名稱 提出單位 數量 單價 總價 備註

者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法人及所設私立學校」，且在報表名稱前加 註"合併"兩字，例如「合併預計增置重要長期營運資產明細表」。

2.本表為本學年度預計增置重要長期營運資產(包括不動產、房屋及設備與投資性 不動產及無形資產)明細表。

者，單位名稱為「ＯＯ學校」。(3)以學校法人及所設私立學校為編製主體 說明：1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達: (1)以學校法人為編製主體者，

單位名稱為「ＯＯ學校財團法人」;(2)以學校法人所設私立學校為編製主體

（名　稱）

預計增置重要長期營運資產明細表

　　 ○學年度 全 頁第 頁

單位：新臺幣元

編號：305

○學年度 　 　 全 頁第 頁

借款用途 預計借款 期間

估計期初金 額

預計本學年度 舉借金額

預計本學年度 償還金額

預計期末

金額 備　註

且在報表名稱前加註"合併"兩字，例如「合併預計借款變動表」。

2.本表係表達預計本學年度向銀行、關係人、其他個人或非金融機構借款之增減變 動情形。

3.預計借款如已奉核准，應於備註欄敘明學校法人或學校主管機關核准文號 及經核准尚未借入之金額。

4.預計償還金額亦應於備註欄敘明學校法人或學校主管機關核准借款文號。

學校財團法人」;(2)以學校法人所設私立學校為編製主體者，單位 學校法人及所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財

（名　稱）

預計借款變動表

說明：1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達: (1)以學校法人為編製主

單位：新臺幣元

　 　 ○學年度 　　　　　 　 全　　第　　頁 　 單位：新臺幣元

差異 %

如「合併收入預算明細表」。

2.收入項目依會計制度所定收入之第4級項目填列，先列總分類帳項目，次列明細項目。

3.各項收入應說明估計之基礎及計算式。

4.本學年度預算與估計上學年度決算之比較，重大差異部分應扼要說明原因。

項目名稱 估計(上)學

年度決算數

」;(2)以學校法人所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校」;(3)以學校法人及所設私立學校 為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法人及所設私立學校」，且在報表名稱前加註"合併"兩字，例 說明：1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達: (1)以學校法人為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法人

收入預算明細表

（名　稱）

說 明 (本)學年度預算與估計

(上)學年度決算比較 (前)學年度

決算數

(本)學年度

預算數

編號：307

　 ○學年度 　　　　　 　 全　　第　　頁 單位：新臺幣元

差異 %

說明：1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達: (1)以學校法人為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ 學校財團法人」；(2)以學校法人所設之私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校」；

(3)以學校法人及所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法人及所設私立 學校」，且在報表名稱前加註"合併"兩字，例如「合併成本與費用預算明細表」。

2.成本與費用項目依會計制度所定支出之第4級項目填列，先列總分類帳項目，次列明細項目。

3.各項成本與費用應說明估計之基礎及計算式。

4.本學年度預算與估計上學年度決算之比較，重大差異部分應扼要說明原因。

（名　稱）

成本與費用預算明細表

說 明 (本)學年度預算與估計

(上)學年度決算比較 (前)學年度

決算數

(本)學年度 預算數

估計(上)學 年度決算數 項目名稱

自有資金 借款

土地

XX教學大樓新建工程

學生宿舍新建工程

XX行政大樓整修工程

XX研究大樓整修工程

合 計

備註：

○學年度

土地或工程

總預算及資金來源 全部計畫各學年度預算

6.本表填列金額原則為預算數，已過期間之預算數如有修正（如已過期間預算數配合實際發生數調整者)，請於本表下方備註 說明。

說明：

3.增置土地及各項工程應分別依各辦理學年度填列所需預算金額及其資金來源。

土地及工程名稱

2.預計重大工程之總預算在新臺幣五千萬元以上及增置土地，應填列本表。

(名 稱) 預計購建土地及重大工程明細表

全 頁第 頁 單位：新臺幣元

說明 本學年度預算

總經費 資金來源及金額

學年度

　　　7.本表填列之全部計畫各學年度預算欄位，應依各項土地及工程計畫之各學年度已編列與未來學年度預估編列金額分別表達 ，且預算合計數應等於各該土地及工程計畫之總預算數。

4.增置土地及工程如屬同一計畫者，應分別列示其預算金額及資金來源。

5.土地及各項工程之用途與規劃細目應在說明欄中敘明。

資金來源 金額 金額

　　　1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達: (1)以學校法人為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法人」;(2)以學校法 人所設私立學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ 學校」。

編號:309（學校法人及所設專科以上私立學校適用）

項 目 ^(N)學年度

預算數

(N-1)學年度 預估決算數

(N-2)學年度 決算數

(N-3)學年度 決算數

(N-4)學年度 決算數 備註 經常門現金收入(A)

學雜費收入 推廣教育收入 產學合作收入 其他教學活動收入 補助及受贈收入 附屬機構收益 財務收入 銷貨收入 其他收入

減：不產生現金流入之收入 應收預收項目調整增(減)數 利息股利調整數

經常門現金支出(B) 董事會支出 行政管理支出 教學研究及訓輔支出 獎助學金支出 推廣教育支出 產學合作支出 其他教學活動支出 附屬機構損失 財務費用 銷貨成本 其他支出

減：不產生現金流出之成本與費用 應付預付項目調整增(減)數 利息調整數

經常門現金餘(絀)數(C)=(A)-(B) 出售資產現金收入(D)

購置動產、無形資產及其他資產現金支出(E) 機械儀器及設備

圖書及博物 其他設備 租賃資產 應付租賃款減少數 預付設備款 租賃權益改良物 生物資產－非流動 專利權

電腦軟體 租賃權益 發展中之無形資產 其他無形資產 遞延資產 什項資產

扣減不動產支出前現金餘絀(F)=(C)+(D)-(E) 購置不動產現金支出(G)

土地 土地改良物 房屋及建築

全 頁第 頁

(名 稱) 最近5年現金概況表

○學年度至○學年度

單位：新臺幣元

項 目 ^(N)學年度 預算數

(N-1)學年度 預估決算數

(N-2)學年度 決算數

(N-3)學年度 決算數

(N-4)學年度 決算數 備註

全 頁第 頁

(名 稱) 最近5年現金概況表

○學年度至○學年度

單位：新臺幣元

土地權利金 預付土地款

預付工程款及未完工程 待過戶房地產 租賃資產 租賃權益改良物 租賃權益 遞延資產 投資性不動產 購建中之投資性不動產 舉債現金收入(H) 短期借款現金收入 長期借款現金收入 償債現金支出(I) 償還短期借款支出 償還長期借款支出 影響本期現金收支調整數(J)

本期現金及銀行存款淨流入(出)數(K)=F-G+H-I+J 期初現金及銀行存款餘額(L)

期末現金及銀行存款餘額(M)=K+L

5.本學年度預算數與上學年度預估決算數比較，具重大差異部分請於備註欄說明，若已於預算書表內敘明者，則請註明其頁次。

說明：

3.「本期現金及銀行存款淨流入(出)數」決算數須與當年度「現金流量表」之「本期現金及銀行存款淨流入(出)數」相符。

4.影響本期現金收支調整數(J)，係指除不產生現金流入(出)之收入(成本與費用)、應收預收應付預付項目調整增減數及利息股利調整數

，動產、不動產、無形資產及其他資產之出售或購置，及長短期借款收支項目以外之其他投資及籌資活動項目合計。

2.本表資料期間為5學年度，N學年度係指編製預算書之年度；其中前4學年度數據為決算數及預估決算數，本學年度為預算數。

1.單位名稱配合報表之編製主體作適當表達: (1)以學校法人為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法人」;(2)以學校法人所設私立 學校為編製主體者，單位名稱為「ＯＯ 學校」。

封底

註：以學校法人或以學校法人及所設私立學校為編製主體者，校長免簽章。

製 表：○○○

校 長：○○○ ^註 主辦會計：○○○

董 事 長：○○○

簽名或蓋章 簽名或蓋章

簽名或蓋章

簽名或蓋章

編號：A01 　 　 　　　 　　 （名 稱）

現金 銀行 存款

現金

轉帳 合計 現金 銀行 存款

現金

轉帳 合計 現金 銀行 存款

現金 轉帳 合計 會計項

目 摘要 總分類 帳頁數

餘 額 年

日 種類 號數

5.凡會計紀錄以電腦處理者，現金出納登記簿得以相關明細帳代替之。

4.本簿每日結帳一次，其餘額應與出納單位所編送現金及銀行存款結存相符。

2.本簿根據現金收支及現金轉帳傳票登記，將記帳之月日，記帳憑證之字號與會計項目及摘要，現金收付事項，分別記入各 說明： 1.單位名稱配合簿籍之登錄主體作適當表達：(1)以學校法人為登錄主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法人」；(2)以學

校法人所設之私立學校為登錄主體者，單位名稱為「ＯＯ學校」。

月

3.本簿一頁登記不敷時，可接續登記，惟須於該頁末行將收支各欄金額各結一總數摘要欄內書「過次頁」三字，於次頁首行摘 要欄內書「承前頁」三字，並將收支各欄之總數，填入次頁之各相當欄內。

收 入 支 出

該欄內。

傳 票 金 額

○學年度 　　　　 第　　　　　頁 現 金 出 納 登 記 簿

編號：A02 　　 （名　稱）

月 日 種類 號數 借方 貸方

「ＯＯ學校財團法人」；(2)以學校法人所設之私立學校為登錄主體者，單位名稱為 2.本簿根據轉帳傳票記入。

3.本簿按時結總，應將借貸方金額各結一總數，記入各欄最末一行內，並於同行「摘 欄內書「總計」二字，此項總計數字，借貸兩方應相符。

Ｏ學校」。

說明：1.單位名稱配合簿籍之登錄主體作適當表達：(1)以學校法人為登錄主體者，單位名 分 　 錄 　 簿

○學年度 　第　　　　頁

年 傳 票 金 額

會計項目 摘要 總分類

帳頁數

編號：A11 （名 稱） 編號____________

總 分 類 帳 項目____________

　　 ○學年度 　 　 第　　 頁

月 日 種類 頁數 借方 貸方 借或貸 餘 額

金 額

年 摘要 序時帳簿

4.本總分類帳於年終結帳時，平衡表各項目之餘額，應轉入下學年度總分類帳各 相當帳戶內，並將收入及成本與費用各項目之帳戶結平。

說明：1.單位名稱配合簿籍之登錄主體作適當表達：(1)以學校法人為登錄主體者

，單位名稱為「ＯＯ學校財團法人」；(2)以學校法人所設之私立學校為登

2.本總分類帳按會計項目設戶，凡分錄簿及現金出納登記簿所記之帳目，均應過

3.本總分類帳各帳戶之排列，應與會計項目之編號次序相同。

錄主體者，單位名稱為「ＯＯ學校」。

入本總帳之各相當帳戶內。

編號：A12 （名 稱） 銀行_________

銀 行 存 款 明 細 分 類 帳 帳號_________

　 　　 ○學年度 　 　 第 　　頁 存　款 提　款

月 日 種類 號數 借　方 貸　方

銀行存款差額解釋表以資解釋。

為「ＯＯ學校財團法人」；(2)以學校法人所設之私立學校為登錄主體者，單位名稱

2.本帳摘要欄除記載「上學年度轉入」、「過次頁」、「承前頁」及「轉入下學年 度」等項外，得不記詳細事由，惟遇特別重要事項應加註明以便查考。

3.每屆月終，應與銀行存款對帳單核對，如帳面數字與對帳單數字不符時，應編送 為「ＯＯ學校」。

說明：1.單位名稱配合簿籍之登錄主體作適當表達：(1)以學校法人為登錄主體者，單位名稱

借或貸 備註

年 傳 票 支票號

數 摘 要 餘 額

明細項目：____________

長期營運資產明細分類帳 戶 名：____________

　 第　　　　　頁

年 月 日 種類 號數 字 號 年 月 日 借方 貸方 餘額

並參閱有關資料記入之。

3.本帳每月終結總一次，各戶金額「餘額」列數之和，應與總分類帳不動產、房屋及設備與投資性不動產及無形資 4.本帳可長期賡續記載，在年度決算後，無庸更換。

說明： 1.單位名稱配合簿籍之登錄主體作適當表達：(1)以學校法人為登錄主體者，單位名稱為「ＯＯ學校 財團法人」；(2)以學校法人所設之私立學校為登錄主體者，單位名稱為「ＯＯ學校」。

2.本帳係就長期營運資產為明細之分類登記，應就其個體財產之編號、名稱、規格，根據記帳憑證，

產等各該相當項目同期餘額列數相等。

日 期 憑 證

摘 要 殘值處理

傳 票 購置或毀損

毀損原因 數量 單價 金 額

編號：A14 （名 稱） 編 號：____________

明細項目：____________

借 款 明 細 分 類 帳 戶 名：____________

　　　　 ○學年度 　 　　 第　　　　　頁

月 日 種類 號數 年 月 日 利率 抵押品或 金額 折合率 借方 貸方 借或貸 餘額 保證人

金 額

說明： 1.單位名稱配合簿籍之登錄主體作適當表達：(1)以學校法人為登錄主體者，單位名稱為「ＯＯ學校財團法人」；

(2)以學校法人所設之私立學校為登錄主體者，單位名稱為「ＯＯ學校」。

2.本帳係就借入之款項為明細登記，依照借款對象及訂約編號分戶設立，根據記帳憑證並參閱有關文件表單記入之。

3.本帳戶各餘額列數之和，應分別與總分類帳之銀行借款及其他借款項目餘額列數相符。

年 傳 票 借款用途 起借日期 原借外幣 約定償還

期限

明細項目

○ ○ ○ 明 細 分 類 帳 或 戶 名：____________

　 ○學年度 　　 第　頁

月 日 種類 號數 借方 貸方 借或貸 餘額

2.本明細分類帳均受各該總分類帳之統制。

3.本帳依據傳票或代傳票之原始憑證登記之。

Ｏ學校」。

年 傳 票 金 額

摘要

說明：1.單位名稱配合簿籍之登錄主體作適當表達：(1)以學校法人為登錄主體者，單位名稱為

「ＯＯ學校財團法人」；(2)以學校法人所設之私立學校為登錄主體者，單位名稱為「Ｏ

編號：A16 （名　稱） 編 號：____________

項 目：____________

收 入 明 細 分 類 帳 明細項目：____________

全年預算數： ○學 年 度 　　 第 　　頁

月 日 種類 號數 實收數 應收數

3.「全年預算數」及「分配數」應根據年度預算及分配預算分別查填。

4.「分配數」減除「收入數」後之餘額為未收入之分配數，超收時以紅字表示之。

5.平時得不為應收未收之紀錄，年終決算時應查明權責發生事項入帳。

6.月終結總時，應就「本月合計」及「截至本月底止累計數」分別結總。

2.本帳係就收入各明細項目分別設戶登記。

未收入之分配 數 收 入 數

年 傳 票

摘 要 分 配 數

位名稱為「ＯＯ學校」。

說明：1.單位名稱配合簿籍之登錄主體作適當表達：(1)以學校法人為登錄主體者，單位 名稱為「ＯＯ學校財團法人」；(2)以學校法人所設之私立學校為登錄主體者，單

項 目：____________

成 本 與 費 用 明 細 分 類 帳 明細項目：____________

全年預算數： ○學年度 　　 第 　　 頁

月 日 種類 號數 實付數 應付數

3.「全年預算數」及「分配數」應根據年度預算及分配預算分別查填。

4.「分配數」減除「成本與費用數」後之餘額為未支出之分配數。

5.平時得不為應付未付之紀錄，年終決算時應查明權責發生事項入帳。

6.月終結總時，應就「本月合計」及「截至本月底止累計數」分別結總。

說明：1.單位名稱配合簿籍之登錄主體作適當表達：(1)以學校法人為登錄主體者，單位 名稱為「ＯＯ學校財團法人」；(2)以學校法人所設之私立學校為登錄主體者，單 2.本帳係就支出各明細項目分別設戶登記。

位名稱為「ＯＯ學校」。

未支出之 分配數 成 本 與 費 用 數

年 傳 票 摘

要 分 配 數

年 度：_________

編號：A18 　　 （名　稱） 編 號：_________

項 目：_________

　 以前年度應付款明細分類帳 明細項目：_________

○學年度 　　 第 　　 頁

月 日 種類 號數

位名稱為「ＯＯ學校財團法人」；(2)以學校法人所設之私立學校為登錄主體者

2.本帳按應付款所屬之年度，就會計項目及明細會計項目分別開立帳戶。

3.本帳每月結總一次。

，單位名稱為「ＯＯ學校」。

尚未支付 摘 要 以前年度結轉應 之應付數

付款

傳 票 實付數

說明：1.單位名稱配合簿籍之登錄主體作適當表達：(1)以學校法人為登錄主體者，單