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Oracle IFRS Solution 國際會計準則解決方案 國際會計準則解決方案 國際會計準則解決方案 國際會計準則解決方案 Workshop
楊蓉真 , Anne Yang
Principal FMS Solution Consultant Oracle Taiwan
Impact 影響與系統衝擊
Oracle Solution 解決方案
Q & A
Oracle IFRS 解決方案介紹 解決方案介紹 解決方案介紹 解決方案介紹
Impact 影響與系統衝擊
Oracle Solution 解決方案
Q & A
Oracle IFRS 解決方案介紹 解決方案介紹 解決方案介紹 解決方案介紹
Determine impact on accounting in
subsystems
Configure accounting rules
Stage 3 Stage 3 Record Record Transactions Transactions in both GAAPS in both GAAPS Stage 1
Stage 1 Study Impact &
Study Impact &
Determine Strategy Determine Strategy
Perform preliminary study
Assess impact
Determine changes to business model
Transform operations using
Stage 4 Stage 4 Transform Your Transform Your
Business &
Business &
Win with IFRS Win with IFRS
Collect GAAP financial results
Adjust and consolidate under
Stage 2 Stage 2
Enable Top End Enable Top End
Reports Reports
IFRS Action Plan
All Stages: Apply Policy and Control Management All Stages: Apply Policy and Control Management
accounting rules and set up ledgers
Process and report using dual accounting
Milestone 3
Transactions Recorded in Multiple GAAPs Milestone 1
Completed Preliminary Study
Assess impact
Determine strategy
operations using IFRS results
Report IFRS results, increase shareholder value
Milestone 4 Business Model
Optimized
consolidate under GAAP & IFRS
Report, reconcile and audit results
Milestone 2
IFRS Reports Produced
2011 2012 2013
Monitoring IFRS standards since 2000
Active member of IASB “IT Company Discussion Group”
International
Accounting Standards Board®
Oracle’s History with the IASB
Active member of IASB “IT Company Discussion Group”
Attend the Standards Advisory Council (SAC) meeting three times a year
Provide input on practicality
Get a heads up on features needed
National domain experts monitor Local GAAP
主題 主題 主題 主題 1 : 雙軌會計與功能性貨幣 雙軌會計與功能性貨幣 雙軌會計與功能性貨幣 雙軌會計與功能性貨幣
Dual Accounting & Function Currency
主題 主題 主題 主題 2 : 全球管理 全球管理 全球管理 全球管理 Global Management
主題 主題 主題 主題 3 : 營運部門報告 營運部門報告 營運部門報告 營運部門報告 Segment Reporting
六大重要議題 六大重要議題 六大重要議題 六大重要議題
主題 主題 主題 主題 4 : 固定資產 固定資產 固定資產 固定資產 Fixed Assets
主題 主題 主題 主題 5 : 收入 收入 收入 收入 Revenue
主題 主題 主題 主題 6 : 集團合併 集團合併 集團合併 集團合併 Consolidation
Oracle IFRS 解決方案介紹 解決方案介紹 解決方案介紹 解決方案介紹
Impact 影響與系統衝擊
Oracle Solution 解決方案
Q & A
ERP
Event Accounting Hub(SLA)
Local GL IFRS GL
IFRS GAAP accounting Local GAAP accounting
Local Accounting Rule IFRS Accounting Rule
Evaluation
GCS GCS
(Global Consolidation System
(Global Consolidation System -- ERP)ERP)
Oracle Solution for IFRS
Master Data Management Event Accounting Hub(SLA)
AR
AP
Project
FA (IFRS)
FA (local)
Capitalization of R&D Dual FA book for local GAAP
Aggregation of R&D expense
Assessment of receivables
Evaluation Fair value
Impair-ment
Sensiti-vity
Rules / Models Revaluation
Asset item, Book value, CGU
主題 主題 主題 主題 1 : 雙軌會計與功能性貨幣 雙軌會計與功能性貨幣 雙軌會計與功能性貨幣 雙軌會計與功能性貨幣
Dual Accounting & Function Currency
主題 主題 主題 主題 2 : 全球管理 全球管理 全球管理 全球管理 Global Management
主題 主題 主題 主題 3 : 營運部門報告 營運部門報告 營運部門報告 營運部門報告 Segment Reporting
六大重要議題 六大重要議題 六大重要議題 六大重要議題
主題 主題 主題 主題 4 : 固定資產 固定資產 固定資產 固定資產 Fixed Assets
主題 主題 主題 主題 5 : 收入 收入 收入 收入 Revenue
主題 主題 主題 主題 6 : 集團合併 集團合併 集團合併 集團合併 Consolidation
雙軌會計與功能性貨幣 雙軌會計與功能性貨幣 雙軌會計與功能性貨幣 雙軌會計與功能性貨幣
Requirements Description IFRS Application plan System impact
IFRS 1 首次採用 首次採用 首次採用 首次採用IFRS
首次採用IFRS
轉換日01/01/2012
採用日01/01/2013
報導日31/12/2013
除15項可選擇豁免與4強制排除例外, 一 律全面採用
首次市用表達與揭露:
至少一年比較資訊
先前GAPP歷史資訊彙總
减損或迴轉揭露
現金流量表重大差異說明
雙軌會計制處理
依據IFRS調整人員、組 織、作業與系統
調整管理KPI
調整報表表達
支援雙軌會計制
COA Review 、增刪與重分 類
系統設定、 權限、 控制點 Review與調整
報表與KPI Review與調整
現金流量表重大差異說明
IAS 21
外幣與匯率變動 外幣與匯率變動 外幣與匯率變動 外幣與匯率變動
外匯匯率變動之影響
功能性貨幣(企業主要經營環境下收 入與支出的貨幣)
報表表達貨幣:管理當局決定
國外營運機構:所在國或選用不同貨 幣者
記帳幣別與功能性貨幣不同之處理
功能性貨幣與報導性貨幣不同之換算
外國營業機構功能性貨幣與合併報導貨 幣不同之換算
記帳幣別與功能性貨幣 不同之處理
功能性貨幣與報導性貨 幣不同之換算
外國營業機構功能性貨 幣與合併報導貨幣不同 之換算
外國營運機構當地報導 需求
幣別轉換, 換算
多報告幣別
多記帳幣別
外幣避險作業
3rdParty Systems
Centralized Accounting
Dr Dr Dr Dr CrCrCrCr
General
Ledger
Ledger Architecture
Centralized and Flexible
Rules-based Accounting Engine
Major Initiatives Major Initiatives
Centralized Legal Entity Management
Ledger Architecture
Legal Entity Banking Global Tax Intercompany Accounting
3rdParty Systems
Inventory Purchasing
Receivables Payables
Projects WIP
Centralized Global Tax Processing
Advanced Global Intercompany System
Centralized Banking and Payments
Multi-Org Access Control
Ledgers
主帳冊 主帳冊 主帳冊 主帳冊 主帳冊 主帳冊 主帳冊 主帳冊
報表帳冊 報表帳冊 報表帳冊 報表帳冊 報表帳冊 報表帳冊 報表帳冊 報表帳冊 4C :
4C : 會計節段會計節段會計節段會計節段會計節段會計節段會計節段會計節段, , 會計曆制會計曆制會計曆制會計曆制會計曆制, , 功能性貨幣會計曆制會計曆制會計曆制 功能性貨幣功能性貨幣功能性貨幣功能性貨幣功能性貨幣功能性貨幣功能性貨幣, , 會計規則會計規則會計規則會計規則會計規則會計規則會計規則會計規則
會計節段 會計節段會計節段 會計節段會計節段 會計節段會計節段
會計節段, , 會計曆制會計曆制會計曆制會計曆制會計曆制會計曆制會計曆制會計曆制, , 會計規則與主帳冊相同會計規則與主帳冊相同會計規則與主帳冊相同會計規則與主帳冊相同會計規則與主帳冊相同, 會計規則與主帳冊相同會計規則與主帳冊相同會計規則與主帳冊相同, 僅僅僅僅僅僅僅僅 功能性貨幣不同
功能性貨幣不同功能性貨幣不同 功能性貨幣不同功能性貨幣不同 功能性貨幣不同功能性貨幣不同
功能性貨幣不同, , 可設置可設置可設置可設置可設置可設置可設置可設置 [[報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊],報表帳冊報表帳冊報表帳冊],可設定多可設定多可設定多可設定多可設定多可設定多可設定多可設定多 個
個個 個個 個個
個 [[報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊]]
TW_COA, TW_CAL, TWD, TW_GAAP TW_COA, TW_CAL, TWD, TW_GAAP
TW_COA, TW_CAL,
TW_COA, TW_CAL, USD, USD, TW_GAAPTW_GAAP
次帳冊 次帳冊 次帳冊 次帳冊 次帳冊 次帳冊 次帳冊 次帳冊
主帳冊 主帳冊主帳冊 主帳冊主帳冊 主帳冊主帳冊
主帳冊 4C 4C 中只要有中只要有中只要有中只要有中只要有中只要有中只要有中只要有任一個任一個任一個任一個任一個 C 任一個任一個任一個C 不同不同不同不同不同不同不同不同, , 即可設置即可設置即可設置即可設置即可設置即可設置即可設置即可設置 [[次帳冊次帳冊次帳冊次帳冊次帳冊次帳冊次帳冊次帳冊], ], 可設定多個可設定多個可設定多個可設定多個可設定多個可設定多個可設定多個可設定多個 [[次帳冊次帳冊次帳冊次帳冊次帳冊]]次帳冊次帳冊次帳冊
報表帳冊 報表帳冊 報表帳冊 報表帳冊 報表帳冊 報表帳冊 報表帳冊 報表帳冊
次帳冊也可有 次帳冊也可有次帳冊也可有 次帳冊也可有次帳冊也可有 次帳冊也可有次帳冊也可有
次帳冊也可有[[報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊]]
TW_COA, TW_CAL,
TW_COA, TW_CAL, USD, IFRSUSD, IFRS
TW_COA, TW_CAL, TWD,
TW_COA, TW_CAL, TWD, IFRSIFRS
Subledger Accounting
TW GAAP Ledger
Local GAAP Accrual Subledger Accounting Method
Payables Accrual Application Accounting Definition
IFRS Ledger
IFRS Accrual Subledger Accounting Method
Payables Accrual Application Accounting Def.
TWD
TWD USDUSD
DR.
DR. 加工費用 加工費用 加工費用 加工費用 加工費用 加工費用 加工費用 加工費用 342,500 342,500 CR.
CR. 應付帳款 應付帳款 應付帳款 應付帳款 應付帳款 應付帳款 應付帳款 應付帳款 342,500 342,500
DR.
DR. 存貨 存貨 存貨 存貨 存貨 存貨 存貨 存貨 10,000 10,000 CR.
CR. 應付帳款 應付帳款 應付帳款 應付帳款 應付帳款 應付帳款 應付帳款 應付帳款 10,000 10,000
Journal Line Types
Account Derivation Rules
Journal Entry Descriptions
Invoice Journal Line Definition
Transaction Objects Sources
Journal Line Types
Account Derivation Rules
Journal Entry Des.
Invoice Journal Line Definition
: : :
: 發票號碼發票號碼發票號碼發票號碼, , , , 交易類別交易類別交易類別, 交易類別, , , 稅率代碼稅率代碼稅率代碼稅率代碼
::::應付發票交易應付發票交易應付發票交易應付發票交易
Single Transaction Create Multiple Journals
Multi GAAP support & Single process
–
Ledger Sets: Group of LedgersFinancial Processing is simplified across ledgers
Inquiry Across Ledgers
Secondary Ledger
Multi GAAP Reports
主題 主題 主題 主題 1 : 雙軌會計與功能性貨幣 雙軌會計與功能性貨幣 雙軌會計與功能性貨幣 雙軌會計與功能性貨幣
Dual Accounting & Function Currency
主題 主題 主題 主題 2 : 全球管理 全球管理 全球管理 全球管理 Global Management
主題 主題 主題 主題 3 : 營運部門報告 營運部門報告 營運部門報告 營運部門報告 Segment Reporting
六大重要議題 六大重要議題 六大重要議題 六大重要議題
主題 主題 主題 主題 4 : 固定資產 固定資產 固定資產 固定資產 Fixed Assets
主題 主題 主題 主題 5 : 收入 收入 收入 收入 Revenue
主題 主題 主題 主題 6 : 集團合併 集團合併 集團合併 集團合併 Consolidation
全球管理
全球管理 全球管理
全球管理
全球管理 全球管理 全球管理 全球管理
Ledger B Ledger B Ledger A
Ledger A
Subledger Invoice Subledger Invoice Subledger Invoice Subledger Invoice TW GAAP
TW GAAP TW COA TW COA TW Calendar TW Calendar
TWD TWD
US GAAP US GAAP US COA US COA US Calendar US Calendar
USD USD
Centralized Accounting Model, Process , Reporting , Rules, Engine and Repository
Centralized Accounting Model, Process , Reporting , Rules, Engine and Repository
Dr Dr CrCr Countries seeking
convergence with the IASB or pursuing adoption of IFRSs
Countries that require or permit IFRSs
Banking Global Tax Intercompany Accounting Legal Entity Chart of Customer Supplier
Account
Payment Term &
Credit Policy
Single Responsibility China
Legal Entity
USA
Legal Entity
Taiwan
Legal Entity
Taiwan
Operating Unit
China
Operating Unit
USA
Operating Unit
Perform multiple tasks across operating units (OUs) without changing responsibilities
Ledger Ledger
Set Set
權責使用者
全球視圖 全球視圖 全球視圖 全球視圖
Set Set
JGAAP TWN COA Calendar
JPY
Ledger C Ledger C
TW GAAP TW COA Calendar
TWN
Primary Primary 財帳財帳財帳財帳財帳財帳財帳財帳 TW GAAP
TW COA Calendar
TWN
Secondary Secondary 税帳税帳税帳税帳税帳税帳税帳税帳
Ledger D Ledger D
Reporting Currency
IFRS TWN COA Calendar
新幣 新幣 新幣 新幣
TWD
TWD
全球視圖 全球視圖 全球視圖 全球視圖
Drill Down
Centralized Accounting Model, Process , Reporting , Rules, Engine and Repository
Centralized Accounting Model, Process , Reporting , Rules, Engine and Repository
Dr Dr CrCr
Intercompany
Chart of Payment
全球管理策略 全球管理策略 全球管理策略 全球管理策略
Banking Global Tax Intercompany Accounting Legal Entity Chart of Customer Supplier
Account
Payment Term &
Credit Policy
Global Management Policy
•Fast Consolidate Financial Information
•Minimize Management Cost
•Streamline Cross Unit Process
Example : Vendor Profile
Example: Global Credit Management
集團總部 WorldWide
集團授信管理 集團授信管理 集團授信管理 集團授信管理
集團額度 單一公司額度
單一地點額度
Site A-1公司A
Site A-2
公司B
Site B-1 Site B-2
公司C
Site C-1 Site C-2
公司D
Site D-1 Site D-2 區域總部
Asia
區域總部 America
Centralized Accounting Model, Process , Reporting , Rules, Engine and Repository
Centralized Accounting Model, Process , Reporting , Rules, Engine and Repository
Dr Dr CrCr
Global Shared & Self Service
•Flexible Global process design
•Maximize Resource Allocation
•Minimize Management Cost
Single Global Database
Single Global Database Shared
Service Center
全 全 全 全 全 全
Banking Global Tax Intercompany Accounting Legal Entity Chart of Customer Supplier
Account
Payment Term &
Credit Policy
Single Responsibility China
Legal Entity
USA
Legal Entity
Taiwan
Legal Entity
Taiwan
Operating Unit
China
Operating Unit
USA
Operating Unit
Perform multiple tasks across operating units (OUs) without changing responsibilities
•Minimize Management Cost
•Simply operation process Org 1 Org 2 Org 3
Examples: Payables, Purchasing, Collections, HR
Example : Global Shared Accounting Service Center
Job Responsibilities
Order
Collections
Purchasing
Receiving
Payment
Asset Management
Master Data Management
COA maintenance
…
Job Responsibilities
Order
Collections
Purchasing
Receiving
Payment
Asset Management
Master Data Management
COA maintenance
…
Ledger B Ledger B Ledger A
Ledger A
Subledger Invoice Subledger Invoice Subledger Invoice Subledger Invoice TW GAAP
TW GAAP TW COA TW COA TW Calendar TW Calendar
TWD TWD
US GAAP US GAAP US COA US COA US Calendar US Calendar
USD USD
Centralized Accounting Model, Process , Reporting , Rules, Engine and Repository
Centralized Accounting Model, Process , Reporting , Rules, Engine and Repository
Dr Dr CrCr Countries seeking
convergence with the IASB or pursuing adoption of IFRSs
Countries that require or permit IFRSs
Oracle 提供全球管理平台 提供全球管理平台 提供全球管理平台 提供全球管理平台
Banking Global Tax Intercompany Accounting Legal Entity Chart of Customer Supplier
Account
Payment Term &
Credit Policy
Single Responsibility China
Legal Entity
USA
Legal Entity
Taiwan
Legal Entity
Taiwan
Operating Unit
China
Operating Unit
USA
Operating Unit
Perform multiple tasks across operating units (OUs) without changing responsibilities
主題 主題 主題 主題 1 : 雙軌會計與功能性貨幣 雙軌會計與功能性貨幣 雙軌會計與功能性貨幣 雙軌會計與功能性貨幣
Dual Accounting & Function Currency
主題 主題 主題 主題 2 : 全球管理 全球管理 全球管理 全球管理 Global Management
主題 主題 主題 主題 3 : 營運部門報告 營運部門報告 營運部門報告 營運部門報告 Segment Reporting
六大重要議題 六大重要議題 六大重要議題 六大重要議題
主題 主題 主題 主題 4 : 固定資產 固定資產 固定資產 固定資產 Fixed Assets
主題 主題 主題 主題 5 : 收入 收入 收入 收入 Revenue
主題 主題 主題 主題 6 : 集團合併 集團合併 集團合併 集團合併 Consolidation
IFRS Key Impact to ERP
Requirements Description IFRS Application plan System impact
IFRS 8 營運部門 營運部門 營運部門 營運部門
公開市場交易個別公司與集團企業
部門的辨認與衡量
報導部門決定
部門別資訊調節到損益表與資產負債表
應報導部門資訊之揭露
部門別與報導部門資訊 維護
區分報導部門收入來源 產品與勞務
營運部門內部交易資訊
部門間成本, 費用, 資產, 負債分攤處理
相關報導資訊提供能力, 如部 門, 產品, 地區財務資訊
COA Review 與調整
相關系統資訊調整, 如收入, 成本,費用,固定資產等
內部交易產生與辨認能力
報表提供
公司別
子細目 利潤中心
會計科目結構 會計科目結構 會計科目結構 會計科目結構
會計科目
企業可自行定義 安全控制機制 多至30節段
會計科目正確性 查核 (Cross Validation)
營運部門報告 營運部門報告 營運部門報告 營運部門報告
通路 專案 保留
產品別
安全控制機制 (Security rules)
產品
全訊產品 家電產品 消費電子
標 準 筆 電
輕 薄 筆 電
週 邊 設 備
數 位 電 視
音 響 設 備
數 位 相 機
手 機
遊 樂 器
產品群營運報表 產品群營運報表 產品群營運報表 產品群營運報表
財務會計資訊揭露的維度 財務會計資訊揭露的維度 財務會計資訊揭露的維度 財務會計資訊揭露的維度
營業一部 營業一部 營業一部
營業一部 營業二部 營業二部 營業二部 營業二部 營業三部 營業三部 營業三部 營業三部
標標標 標 準 準準 準 筆筆筆 筆 電 電電 電
輕輕 輕輕 薄 薄 薄 薄 筆筆 筆筆 電 電 電 電
週週 週週 邊 邊 邊 邊 設設 設設 備 備 備 備
數數 數數 位 位 位 位 電電 電電 視 視 視 視
音音音 音 響 響響 響 設設設 設 備 備備 備
數數 數數 位 位 位 位 相相 相相 機 機 機 機
手手手 手 機 機機 機
遊遊 遊遊 樂 樂 樂 樂 器器 器器
事業群營運報表
事業群營運報表 事業群營運報表
事業群營運報表
成品買賣模式 成品買賣模式 成品買賣模式
成品買賣模式 成品加工模式成品加工模式成品加工模式成品加工模式
Inter-Segment Transaction
成品買賣模式 成品買賣模式 成品買賣模式
成品買賣模式 成品加工模式成品加工模式成品加工模式成品加工模式 物料物料
物料物料Kitting模式模式模式模式 物料代採購模式物料代採購模式物料代採購模式物料代採購模式
公司 部門 會計科目 產品別
Invoice Liability Account Invoice Liability Account Distribution Cost Center 部門
Distribution Cost Center
公司 產品別
SLA Liability Account
SLA Liability Account 部門 會計科目
會計科目產生規則彈性設定
會計科目產生規則彈性設定 會計科目產生規則彈性設定
會計科目產生規則彈性設定
會計科目產生規則彈性設定
會計科目產生規則彈性設定 會計科目產生規則彈性設定
會計科目產生規則彈性設定
Segment Report
主題 主題 主題 主題 1 : 雙軌會計與功能性貨幣 雙軌會計與功能性貨幣 雙軌會計與功能性貨幣 雙軌會計與功能性貨幣
Dual Accounting & Function Currency
主題 主題 主題 主題 2 : 全球管理 全球管理 全球管理 全球管理 Global Management
主題 主題 主題 主題 3 : 營運部門報告 營運部門報告 營運部門報告 營運部門報告 Segment Reporting
六大重要議題 六大重要議題 六大重要議題 六大重要議題
主題 主題 主題 主題 4 : 固定資產 固定資產 固定資產 固定資產 Fixed Assets
主題 主題 主題 主題 5 : 收入 收入 收入 收入 Revenue
主題 主題 主題 主題 6 : 集團合併 集團合併 集團合併 集團合併 Consolidation
IFRS Key Impact to ERP
Requirements Description IFRS Application plan System impact
IAS 16 財產財產
財產財產,廠房廠房廠房,設備廠房設備設備設備
原始成本認列
耐用年限與折舊方式評估與後續評估
資產組成要素會計處理
資產依公平價值重估與減損處理
資產分類與折舊方式選 定
資產依組成要素拆分
重估與減損處理
資產系統設定Review與調整
資產拆分與編號重整
母子資產管係維護
多會計準則資產帳本支援
財稅資產帳本支援
固定資產 固定資產 固定資產 固定資產
資產編號 資產分類 資產名稱 製造商 型號 保證書 數量 成本
主要資產 資料
資產位置 資料 累積折舊
預設殘值 折舊方法 年限
取得日期 攤提方式 保管人 位置
費用科目
財帳
資產帳簿 Other…
資產帳簿
多資產簿
多資產簿 多資產簿
多資產簿
主題 主題 主題 主題 1 : 雙軌會計與功能性貨幣 雙軌會計與功能性貨幣 雙軌會計與功能性貨幣 雙軌會計與功能性貨幣
Dual Accounting & Function Currency
主題 主題 主題 主題 2 : 全球管理 全球管理 全球管理 全球管理 Global Management
主題 主題 主題 主題 3 : 營運部門報告 營運部門報告 營運部門報告 營運部門報告 Segment Reporting
六大重要議題 六大重要議題 六大重要議題 六大重要議題
主題 主題 主題 主題 4 : 固定資產 固定資產 固定資產 固定資產 Fixed Assets
主題 主題 主題 主題 5 : 收入 收入 收入 收入 Revenue
主題 主題 主題 主題 6 : 集團合併 集團合併 集團合併 集團合併 Consolidation
收入認列 收入認列 收入認列 收入認列
Acceptance Required?
Pick and ship material PROCESS
Create sales order
Pre or Post Billing?
Pre-billing
Acceptance attributes can be defaulted or be specified for SO line
Process Acceptance
Type of Acceptance
Explicit
Implicit Record Acceptance
Yes Required?
Auto- invoice creates invoice
Post-billing
Expiration Period elapsed?
Process Acceptance (Conc.
Prog.)
Implicit Record Acceptance
(OIP / Order Import) No
Revenue Recognition
遞延多期收入認列
遞延多期收入認列 遞延多期收入認列
遞延多期收入認列
主題 主題 主題 主題 1 : 雙軌會計與功能性貨幣 雙軌會計與功能性貨幣 雙軌會計與功能性貨幣 雙軌會計與功能性貨幣
Dual Accounting & Function Currency
主題 主題 主題 主題 2 : 全球管理 全球管理 全球管理 全球管理 Global Management
主題 主題 主題 主題 3 : 營運部門報告 營運部門報告 營運部門報告 營運部門報告 Segment Reporting
六大重要議題 六大重要議題 六大重要議題 六大重要議題
主題 主題 主題 主題 4 : 固定資產 固定資產 固定資產 固定資產 Fixed Assets
主題 主題 主題 主題 5 : 收入 收入 收入 收入 Revenue
主題 主題 主題 主題 6 : 集團合併 集團合併 集團合併 集團合併 Consolidation
Requirements Description IFRS Application plan System impact
IAS 27
合併與個別財報 合併與個別財報合併與個別財報 合併與個別財報
集團定義
轉投資會計處理
合併財務報表內涵
合併程序
NCI首次認列與續後評價
合併報表揭露要求
聯屬公司定義:非子公司/合資公司但具重 大影響力
合併個體功能性貨幣財務 資訊轉換為報導貨幣
合併個體股權及股權變動 維護
沖銷交易與NCI處理
聯屬公司權益法處理
合併個體維護review
沖銷交易調整與NCI處理 Rules調整
Report調整
報導貨幣與功能性貨幣 Review與調整
IFRS Key Impact to ERP
集團合併 集團合併 集團合併 集團合併
Event Accounting Hub(SLA)
Local GL IFRS GL
IFRS GAAP accounting ROC- GAAP
accounting Local Accounting
Rule
IFRS Accounting Rule
GCS GCS
(Global Consolidation System
(Global Consolidation System -- ERP)ERP)
ERP
合併報表之處理 合併報表之處理 合併報表之處理
合併報表之處理 -- 多公司 多公司 多公司 多公司、 、 、 、多帳本 多帳本 多帳本 多帳本
幣別重評價 幣別重評價 幣別重評價 幣別重評價
&
幣別轉換 幣別轉換 幣別轉換 幣別轉換 3. 準備合併資料準備合併資料準備合併資料準備合併資料
4. 4. 4.
4. 轉入合併準備資料轉入合併準備資料轉入合併準備資料轉入合併準備資料 1. 建立合併架構建立合併架構建立合併架構建立合併架構
2. 會計科目會計科目Mapping 會計科目會計科目
合併子公司帳本 合併子公司帳本合併子公司帳本
合併子公司帳本 合併子公司帳本合併子公司帳本合併子公司帳本合併子公司帳本
6. 自動產生沖銷分錄自動產生沖銷分錄自動產生沖銷分錄 7. 合併結果產生自動產生沖銷分錄 合併結果產生合併結果產生合併結果產生
報告 報告 報告 報告
財務報表 財務報表 財務報表 財務報表
+ +
5. 結轉合併資料結轉合併資料結轉合併資料結轉合併資料
合併母公司帳本 合併母公司帳本 合併母公司帳本 合併母公司帳本 合併母公司帳本
合併母公司帳本合併母公司帳本 合併母公司帳本
合併報表作業步驟
合併報表作業步驟 合併報表作業步驟
合併報表作業步驟
合併報表
合併報表 合併報表
合併報表
• Use the benefit of a realistic implementation timeline – don’t wait for the pressure of mandatory deadlines
• IFRS resources are scarce – start planning and education sooner rather than later
• Use the benefit of a realistic implementation timeline – don’t wait for the pressure of mandatory deadlines
• IFRS resources are scarce – start planning and education sooner rather than later
Start Early Start Early
• Report using IFRS principles with Oracle EPM
• Push changes into general accounting with Oracle ERP
• Report using IFRS principles with Oracle EPM
• Push changes into general accounting with Oracle ERP
Leverage Leverage
Key Takeaways
• Push changes into general accounting with Oracle ERP Financials
• Document and test IFRS controls with Oracle GRC
• Push changes into general accounting with Oracle ERP Financials
• Document and test IFRS controls with Oracle GRC
Leverage Leverage Technology Technology
• Consider how to optimize your business and gain competitive advantage through IFRS
• Align your business model with the new capital market model
• Consider how to optimize your business and gain competitive advantage through IFRS
• Align your business model with the new capital market model