第三章 國際之虛擬貨幣相關洗錢案例
3.2.1 世界第一大的比特幣交易平台 Mt. Gox
Mt. Gox，全名為"Magic the Gathering" Online exchange。
182010 年 7 月，由 Jed McCaled 所建立。之後，由於當時 McCaleb 面臨多起訴訟而無暇管理 Mt. Gox，因 此決定出售轉手給 Mark Karpeles 的 Tibanne Co.。而 2011 年，第一次遭受駭客攻 擊，當時損失價值約 875 萬美元的比特幣；與 2013 年 3 月、6 月分別兩度暫停比 特幣的提現業務，前者是由於其比特幣的挖礦軟體在更新過程中產生了一個小故 障；而後者是以交易平台對接的銀行應接不暇為由，業務暫停時間長達兩個星期。造成 Mt. Gox 平台的比特幣價格暴跌的三起事件，並沒有對 Mt. Gox 平台造成非常 大的影響。直到 2013 年 11 月，Mt. Gox 不但占全世界虛擬貨幣市場份額高達 80
％、成為世界第一大的虛擬貨幣交易平台，同時亦宣布不再為匿名帳戶提供交易服 務【19】。
Mt. Gox 從 2014 年 2 月初開始走下坡，7 日時因發生了較大規模擠兌的現象，
而 Mt. Gox 聲稱是擠兌遇到了技術上的問題，而第三次暫停全部虛擬貨幣的提現 業務。之後，該網站上的比特幣交易價格崩盤、暴跌高達 80%，Mt. Gox 發佈了一 份堅稱是比特幣的挖礦軟體和協議機制存在根本缺陷之聲明，暫停了所有的內部 帳號間交易和對外的提現業務，而該份聲明亦被外界解讀為「無限期暫停提現」。
17 龐氏騙局（Ponzi scheme）是一種表面看似能獲利的投資機會，而實質建立在欺詐之上的操作。
這種欺詐形式是相信一個不存在企業的成功，而這個成功是透過後來投資者所投資的資金支付給 初始投資者的利息或回報來促進的。（資料參考來源：Mijiki.com-What is a Ponzi scheme?）
18 資料參考來源：時間線：Mt. Gox 事件始末與比特幣的興衰。2014 年 3 月 13 日。TECH2IPO／
創見，取自：http://tech2ipo.com/63750
根據 CoinDesk 交易所當時舉行的調查投票結果，高達 68%的 Mt. Gox 用戶搞不清 楚 Mt. Gox 平台的交易是處於中止狀態還是可用狀態【19】。
24 日，Mark Karpeles 向比特幣基金會辭職、Mt. Gox 亦被從董事名單中除名。
後續，Mt. Gox 在一份名為「危機應對草案（Crisis Stategy Drafy）」 的內部文件中 提及：他們在一次重大的比特幣失竊案中，被盜將近 74 萬枚比特幣。（總價值高達 約 3.6 億美元）。亦宣布停止全面的業務、關閉官方交易網站，並於 28 日，正式向 日本法院遞交破產申請【19】。
下圖為 Mt. Gox 從建立開始到此事件發生的簡要歷程圖：
資料來源：tech2ipo.com 圖 5、Mt. Gox 簡要事件時間線
3.2.2 個案之內容
總部設在東京澀谷的 Mt. Gox 曾為全球最大比特幣交易所的，其於 2014 年 2 月 28 日訴請破產保護，同時聲稱不清楚是遭到駭客竊取或因技術問題，也可能兩 者皆有，而造成屬於客戶的 75 萬枚與 Mt. Gox 持有的 10 萬枚比特幣，共約 85 萬 枚比特幣（市價約值 4 億 8000 萬美元）從帳戶憑空消失，十數萬名的投資人蒙受 損失。消失的比特幣數目約占全球 7%，以市價 565 美元計算，總價值超過新台幣 145 億元【41】。
有專業人士認為，由於中國比特幣市場的崛起和交易機構的繁榮，衝擊了 Mt.
Gox 的市場地位，一定程度上間接導致 Mt. Gox 全球交易量從曾經的 80％下降到 不足 10％，而使營收受到影響；且在運營方面 Mt. Gox 選擇減少其相關的安全性 支出，因而無法有效抵禦駭客攻擊。最終導致大量的比特幣被盜，平台不得不宣布 停業，且瀕臨破產【19】。
但是，經過駭客攻破 Mt. Gox 的網站以及 Mt. Gox 執行長 Mark Karpeles 的個 人微博，提取到了足以證明 Mt. Gox 管理層存在管理不善、內幕交易、詐騙事實的 有力證據：從被破解 Mt. Gox 官網所獲得的資產負債表顯示，該公司仍持有 9.5 萬 枚比特幣。亦即破產文件中所闡述「丟失」的比特幣，極有可能仍然以比特幣的形 式存在，並被 Mark Karpeles 隱秘地控制，或是由 Mt. Gox 高層管理人員後台操作，
目 的 是 掩 蓋 該 公 司 腐 敗 甚 至 涉 嫌 詐 騙 用 戶 的 事 實 。 駭 客 們 發 現 了 一 個 名 為 TibanneBackOffice.exe 的可執行文件檔，並在其中發現了木馬的證據，而這個程序 能 夠 在 後 台 搜 索 到 用 戶 的 比 特 幣 錢 包 ， 並 將 用 戶 的 相 關 數 據 上 傳 到 https://82.118.242.145/cgi-bin/sync.cgi 這個網址【19】。19目前這個上傳網址亦已經被
19 特洛伊木馬程式（Trojan Horse）是一種以尋找後門、竊取密碼為主的特殊惡性程式。和病毒
（Virus）最大的不同是，木馬程式通常不會自我複製，且本身不帶傷害性，也沒有感染力。原則上
託管商所關閉。 於此事件的發生，國際相關單位仍持保留態度。美國聯準會（Fed）主席 Janet Yellen 曾向國會表示，聯準會無權對比特幣進行規範，但也提醒美國財政部等管理部門需 監控比特幣是否被用於洗錢等非法行動。越南政府則宣布國內比特幣交易為非法 行為，警告越南國民避免使用與投資比特幣。而日本官方表示無力規範比特幣這樣 的虛擬貨幣，但由於迫於壓力而對 Mt. Gox 的關閉事件展開調查【41】。
Mt. Gox 的破產也讓人匪夷所思，日本警視廳搜查二課表示，Mark Karpeles 曾 兩度在所內的比特幣交易系統中進行不正當手段操控，同時他亦被調查出，他名下
還可以對電腦進行監視、控制、查看、修改資料等操作。 （資料參考來源：answers.yahoo.com -木 馬病毒是什麼）
2015 年 8 月，日本警方初步認定 Mark Karpeles 涉有重嫌，以涉嫌違規操控帳 戶數據和侵占公款為由將其逮捕【22】。Mark Karpeles 以 10 萬美元被保釋出獄的 一年多後，2017 年 7 月 11 日東京地方法院對被控業務侵佔公款等罪名的 Mt. Gox 交易所運營公司高層進行首次公審，但他矢口否認犯行，稱幕後黑手是外部駭客。
如果 Mark Karpeles 挪用款項罪名成立，將被處以最高 5 年的監禁和 4000 美元的 罰款【29、30】。
事件已經經過四年多的時間了，雖然索賠程序早已開始，但是 Mt. Gox 的很多 客戶們至今還沒有要回任何一個比特幣【22】。此案件不但審理進展緩慢，破產程 序也正在複雜繁瑣之中慢慢推進。涉及到虛擬貨幣的破產處理方式與一般破產案 件不同，普通破產程序將破產公司的資產換算其價值轉為金錢，並將支付（貸款）
給債務調查中的債權人即可。但此事件，四年前破產時的比特幣價格約為 5 萬日 元，在 2017 年 12 月 20 日左右甚至超過了 200 萬日元的最高值。因為這種幣值劇 烈動盪的原因，日本規定「以破產當時的比特幣價格為主」，在這種情況下，破產 之時 20 萬枚比特幣約為 100 億日元；截至 2018 年 4 月 27 日為止，比特幣價格約 100 萬日元左右，亦即破產之時的 20 萬枚比特幣目前的價格評估約為 2,000 億日 元。出現這 20 倍的差異，也使債權人不得不堅持破產【14】。