第四章 加密貨幣區塊鏈與 WTO 協定之關係
第三節 加密貨幣區塊鏈之於 GATS
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助184，整體而言，本文認為加密貨幣和實體黃金並非同類產品。
最後，針對 GATT 規範是否能適用於以電子化方式進行數位產品（digital products）貿易，目前 WTO 會員間仍相當分歧，暫無定論185，因此，對於將加 密貨幣視為貨品以及適用WTO 協定對於貨品貿易之規範，本文認為現階段尚無 法判定。
第三節 加密貨幣區塊鏈之於 GATS
不像GATT 未對貨品進行定義，GATS 對於「服務」之範圍有著明確的定義：
「除了執行政府功能而提供之服務以外，一切部門之服務。」186，所謂執行政府 功能而提供之服務是指「非基於商業基礎，也並未與其他一家或多家服務提供者 競爭所提供的服務」187，該等政府功能服務大多可能都涉及到國家主權或國家安 全的領域，例如國防、外交、軍事、戶政、警政、強制性社會安全或福利、稅制、
海關行政等政府服務188，但GATS 條文對此並未有明確定義，目前也未有爭端解 決案例爭論此議題。若暫且簡單假設加密貨幣區塊鏈為服務的一種，則國家以公 權力推動具主權涵義與政府功能的加密貨幣區塊鏈服務189，其與私人企業、機構 和組織所提供的加密貨幣區塊鏈服務則理當有本質上的差異，即國家政府所推動 的加密貨幣服務無須受到GATS 的規範。
184 羅昌發，國際貿易法，頁 75。
185 Sacha Wunsch-Vincent, Trade Rules for the Digital Age, in GATSANDTHEREGULATIONOF INTERNATIONALTRADEINSERVICES 497, 502–3 (Marion Panizzon, Nicole Pohl & Pierre Sauvé eds., 2008).
186 GATS art. 1.3(b).
187 GATS art. 1.3(c).
188 林彩瑜，前揭註 160，頁 305。
189 目前許多國家正在計畫推行由其中央政府主導的加密貨幣，包括中國大陸、印度、委內瑞拉
等國家。參考：超越新聞網，重磅 中國央行數字貨幣 DCEP 全球第一大主權數字貨幣，2019 年11 月 4 日，https://beyondnews852.com/20191104/49531/（最後瀏覽日：2020 年 1 月 8 日）；區 塊客，印度加密貨幣禁令草案疑似曝光：CBDC 以外全面封殺，钜亨網，2019 年 7 月 16 日，
https://news.cnyes.com/news/id/4358370（最後瀏覽日：2020 年 1 月 8 日）；賀桂芬，亡命之徒的 創舉 委內瑞拉發行加密貨幣救經濟，天下雜誌，2018 年 8 月 21 日，
https://www.cw.com.tw/article/article.action?id=5091752（最後瀏覽日：2020 年 1 月 8 日）。
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再者，若從GATS 對於服務貿易提供模式的分類定義觀之190，服務貿易提供 模式可分為四種樣態，包括：一、跨境提供（cross-border supply），此模式下服 務提供者或消費者皆不需要移動，僅服務本身跨國界提供，例如在中國的加密貨 幣礦工提供算力，為在美國的比特幣支付行為提供交易驗證服務；或者在日本的 加密貨幣持有者透過加密貨幣交易所，將加密貨幣賣給位在台灣的投資人。二、
境外消費（consumption abroad），此模式下涉及消費者向服務提供國跨國界移動，
以接受服務，服務之消費發生於外國，服務提供者並不移動，例如消費者制國外 旅遊而購買服務，例如台灣人至日本旅遊，在當地兌換日幣。三、商業據點設立
（commercial presence），此模式下服務提供者透過至消費者國家設立商業據點的 方式來提供服務，此模式亦稱為外人投資，例如創立於中國、註冊於馬爾他的全 球性大型加密貨幣交易所「幣安（Binance）」於 2018 年來台灣設立辦事處191， 提供加密貨幣交易服務。四、自然人移動（presence of natural persons），此模式 下服務提供者移動、入境至消費者所在國家，提供暫時、短期之服務，例如外國 顧問、工程師、教授或國際企業內部人員外派調動等。
本文認為，基於加密貨幣區塊鏈分散式帳本的特性，加密貨幣區塊鏈之節點 用戶分佈全世界，由全球各地礦工提供算力驗證交易，協助區塊資料之產生與更 新帳本，以點對點、去中心化的模式提供支付或交易轉移服務，在形態上較類似 於「跨境提供」，並且因為加密貨幣投資人僅需要透過網際網路連線，即可購買 全球各地的加密貨幣或利用加密貨幣完成交易支付行為，本人並不需要移動至國 外，故不屬於「境外消費」；另外，私人企業設立加密貨幣交易所，提供法幣與 加密貨幣或加密貨幣之間的集中交易媒合服務，則屬於「商業據點設立」，又因 其服務提供自然人在商業實務上多屬於在地長期聘雇，並非短期移動至該國提供
190 GATS art. 28.
191 Pamela Ambler, From Zero To Crypto Billionaire In Under A Year: Meet The Founder Of Binance, FORBES(Feb 28, 2018),
https://www.forbes.com/sites/pamelaambler/2018/02/07/changpeng-zhao-binance-exchange-crypto-cry ptocurrency/#178907111eee (last visited Jan 8, 2020).
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加密貨幣交易相關服務，故不屬於「自然人移動」。
同時，如前所述GATS 給予會員的權力相較於 GATT 更大，因會員僅有針對 已承諾對外開放之服務部門，才會賦予WTO 其他會員不低於特定承諾表所記載 之開放條件，對於未作成特定承諾之部門，會員無義務開放WTO 其他會員之服 務或服務提供者進入市場， 其中 GATS 對市場進入之限制設有規範，包括192： 一、限制服務提供者之數目；二、限制服務交易或資產之總值；三、限制服務營 運之總數、總產量；四、限制服務部門或服務提供者之雇用人數，以上四種為數 量限制之類型，而中國完全關閉國內所有的加密貨幣交易所，禁止其提供加密貨 幣集中交易之服務，令加密貨幣交易所紛紛撤出海外，使以比特幣為首之加密貨 幣在中國之交易量巨幅下降，此措施正是屬於典型的數量限制措施；五、限制服 務提供者以特定種類之法人或合資提供服務，此類型為服務提供主體之限制，例 如要求外國服務提供者與當地企業合資，才能設立商業據點；六、限制外國持股 最高比例或投資總額，此類型為外資比例之限制，例如要求外國服務提供者對當 地特許產業企業之總持股數必須低於50%，以免外國企業取得控制權。
除此之外，如同GATT 規範下之貨品皆會落入特定關稅分類，在 GATS 規範 下，凡是服務皆會落入特定承諾表193，意味著加密貨幣區塊鏈若是被定義為服務 的一種，其必定落入特定承諾表中的某一個服務部門。特定承諾表作為GATS 之 附件，並且構成 GATS 不可分之一部份194，WTO 會員一般而言均會參考 WTO 秘 書 處 （WTO Secretariat ） 所 提 供的 「 服 務 部 門 分 類 表 （ Services Sectoral Classification List，又稱 W/120）」，其中包含十二大分類之核心服務部門195，而
192 GATS art. 16.2.
193 GATS art. 20.
194 林彩瑜，前揭註 160，頁 333。
195 W/120 是 GATT 在 1991 年所完成十二大分類之核心服務部門，包括：商業服務（Business Services）、通訊服務（Communication Services）、營造與相關工程服務（Construction Services）、
配銷服務（Distribution Services）、教育服務（Educational Services）、環境服務（Environmental Services）、金融服務（Financial Services）、健康與社會服務（Health-related and Social Services）、
觀光及旅遊服務（Tourism and Travel-related Services）、娛樂和文化及運動服務（Recreational,
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Provisional Central Product Classification, CPC）」196，其詳細說明解釋各服務部門 與次部門（subsector）涵蓋的具體服務為何。大多數 WTO 會員皆依 W/120 與相 對應的CPC 定義記載其特定承諾，雖然在 GATS 談判之時，不論是區塊鏈或是 加密貨幣之技術和商業應用皆未出現，會員不可能在服務貿易談判時設想是否要 對其他會員開放或限制此未誕生於世的197、W/120 和 CPC 皆未定義的加密貨幣 區塊鏈服務，但從WTO 相關案例法198可發現，上訴機構基於GATS「漸進自由 化（progressive liberation）」199之目標，認為特定承諾表應當「與時俱進（evolutive approach）」200，即會員的特定承諾並非靜止、凍結於談判之時空背景，而是會Cultural and Sporting Services）、運輸服務（Transport Services）、其他服務（Other Services）。參 考：Services Sectoral Classification List, MTS. GNS. W/120 (Jul. 10, 1991),
https://www.wto.org/english/tratop_e/serv_e/mtn_gns_w_120_e.doc (last visited Jan 8, 2020).
196 CPC 是聯合國於 1991 年發行之全球唯一包含商品和服務的國際產品分類，W/120 分類表之 各服務類別均附註CPC 分類號碼，協助締約國參考 CPC 之定義。參考：UN Provisional Central Product Classification,
http://www.tralac.org/files/2013/12/UN-CPC-Provisional-central-product-classification.pdf (last visited Jan 8, 2020).
197 Arvin Kristopher Razon, supra note 78, at 126, 134.
198 在美國賭博案，小組認定 GATS 規範適用於數位之服務提供模式，即線上賭博服務，Panel Report, United States-Measures Affecting the Cross—Border Supply of Gambling and Betting Services, WT/DS285/R (adopted April 20, 2005) [hereafter Panel Report, US-Gambling]；在中國視聽產品案，
上訴機構認定中國對於聲音錄製和分銷服務之承諾，同時適用透過電子方式和實體方式提供服務，
但在GATS 談判時，該服務僅能透過實體方式提供。See Appellate Body Report, China—Measures Affecting Trading Rights and Distribution Services for Certain Publications and Audiovisual
Entertainment Products, ¶ 398, WT/DS363/AB/R [hereinafter Appellate Body Report, China-Audiovisual Products].
199 GATS art. 19.1.
200 Eric Leroux, Twenty Years of GATS Case Law, in RESEARCHHANDBOOKONTRADEIN SERVICES 191, 200 (Pierre Sauve & Martin Roy eds., 2016).
201 Id.
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部門202，包括：一、線上資訊及資料庫檢索（Online information and database retrieval），對應之CPC 號碼為 7523 資料和訊息傳輸服務（7523 Data and message transmission services），其下包含 75231 資料網絡服務（Data network services）203 和75232 電子訊息和資訊服務（Electronic message and information services）204， 主要係指資料之「傳輸」服務；二、資料庫服務（Database services），對應之CPC 號碼為 844 資料庫服務（database services）205，涉及結構化資料庫（structured databases）服務，雖然如前所述，區塊鏈亦可廣泛視為資料庫的一種，然而兩者 仍有所差異，主要在於資料庫僅是提供資料儲存服務，但是加密貨幣區塊鏈還包 含交易驗證以及帳本更新服務206；三、線上資訊和資料處理服務，包括交易處理
（Online information and/or data processing (including transaction processing)），對 應之CPC 號碼為 843 資料處理服務（843 data processing services）；四、資料處 理服務（Data processing services），對應之CPC 號碼亦為 843 資料處理服務（data processing services）207。
有論者認為前述之加密貨幣區塊鏈──比特幣，其參與節點所提供的「挖礦」、
202 Arvin Kristopher Razon, supra note 78, at 141-146.
203 CPC (1991), UN Doc ST/ESA/STAT/SER.M/77 (n 72) 54–5: 75231 Data network services:
Network services necessary to transmit data between equipment using the same or different protocols.
This service can be provided via a public or dedicated data network (ie via a network dedicated to the customer’s use).
204 CPC (1991), UN Doc ST/ESA/STAT/SER.M/77 (n 72) 54–5: 75232 Electronic message and information services: Network and related services (hardware and software) necessary to send and receive electronic messages (telegraph and telex/TWX services) and/or to access and manipulate information in databases (so-called value-added network services).
205 CPC (1991), UN Doc ST/ESA/STAT/SER.M/77 (n 72) 64: All services provided from primarily structured databases through a communication network, excluding data and message transmission services under class 7523.
206 Arvin Kristopher Razon, supra note 78, at 143.
207 CPC (1991), UN Doc ST/ESA/STAT/SER.M/77 (n 72) 64: 843 Data processing services: 8431 Input preparation services: Data recording services such as key punching, optical scanning or other methods for data entry; 8432 Data-processing and tabulation services: Services such as data processing and tabulation services, computer calculating services, and rental services of computer time; 8433 Time-sharing services: This seems to be the same type of services as 84320. Computer time only is bought; if it is bought from the customer’s premises, telecommunications services are also bought.
Data processing or tabulation services may also be bought from a service bureau. In both cases the services might be time sharing processed. Thus, there is no clear distinction between 84320 and 84330;
8439 Other data processing services: Services which manage the full operations of a customer’s facilities under contract: computer-room environmental quality control services; management services of in-place computer equipment combinations; and management services of computer work flows and distributions.