商家稅務與手續費問題

將商家區分為三類：一、可刷卡之商家、二、開發票卻不接受刷卡之商家、

三、免開發票之商家，各有各自的相關問題，詳列如下：

一、可刷卡之商家 (一)實用性

若以可接受所有卡別且交易量不大的商家而言，行動支付在支付本身的實用 性並不高，除加快結帳速度外，過程便如同信用卡刷卡一般，僅操作方式略有不 同，但若增加其他延伸功能，如整合會員卡、集點卡等活動，協助小型商家建立 會員等資料庫等，則實用性大幅提升；另外，有部分僅接受特定卡別且交易頻繁 的商家而言，例如超商僅接受為與悠遊卡、一卡通連結之信用卡，在考量多數消 費者皆擁有信用卡，但未必有悠遊信用卡下，讓行動支付綁定多張信用卡，便可 減少現金交易的次數與延伸成本，實用性則提高不少。

服飾店張店長：「行動支付這些新東西，對我就是一台刷卡機，只是顧客從

用真的卡片刷卡，變成用手機刷卡，也許不用簽名會結帳快一點，但我們不是做

吃的，不會有一堆人在排隊，沒有甚麼影響，但如果能跟會員卡合在一起，結帳

時就直接用會員價，不用我再多按折扣鍵，平常也能針對會員做點廣告，最好能

幫我對不同會員有不同廣告，這個想做但不會做，這樣能幫我做賺一點，就會有

興趣了。」

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超商王店長：「一天現金量大約 6~10 萬，看淡旺季有所不同，有信用卡的不

一定有悠遊卡(指悠遊信用卡)，如果大家都用你這手機付錢，結帳會快很多，不

用一直找錢，一個顧客省 3 秒，一天你看我快多少，現金量也可以少很多，店員

交接不用算半天，半夜也不用怕人家來搶錢，如果能合集點卡就很有用，我就不

用管一張張的點數，有的客人又不集，我還要回收，超麻煩。」

(二)成本

1.刷卡費率：商家使用行動支付的費率將會包含在原先刷卡成本內，既使是 由非銀行的第三方業者做行動支付收單，如歐付寶、PI 行動支付等，費用也是 由第三方業者與銀行分帳，對商家不會產生額外的費用。

2.設備：若刷卡機是與銀行或聯信中心申辦，且無感應式收單功能者，僅需 更換相關機台，無須支付任何費用，若是採用條碼技術者，更是可直接用原有的 條碼槍結帳，但若有商家希望能同時可收取所有行動支付技術者，自然得添購新 設備，費用依規格而定。

餐飲店陳店長：「店裡是都沒有你講的設備，條碼槍或感應機器，裝完如果 有很多人用，也能帶來更多客人，2、3 萬還可接受，時間久了就攤掉了，但都

沒人用，就算不用錢也佔收銀台的空間!」

(三)易用性

在學習與實際操作上，與刷卡結帳操作流程幾乎相同，僅按鍵有所不同，甚 至後臺記帳、倉儲管理都不受影響，故易用性很高。

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(四)普遍性

因去年才有系統正式上線，扣除超商外，能使用的商家並不多，既便有可使 用行動支付的店家也少有顧客使用，普遍性相當低，此外，據本研究的問劵顯示，

僅 14%的受訪者有使用經驗，普遍性相當低，而商家間使用電子帳戶移轉者，在 訪談對象中尚未有案例。

超商陳店長：「現在用的人太少了，我們有的店員還沒遇到過，要找實際顧

客當案例來教還不一定有，一天可能一個這種的都沒有，連我自己都沒在用，你

們(指行動支付業者)要多一點促銷，廣告要多打一點，不然根本沒人知道。另外，

你講的商家間的電子帳戶移轉，沒聽過有人在用，而且這是直接轉帳，不能用開

支票，這肯定不會有人要用。」

(五)相容性

若採用條碼技術的商家，皆可與刷卡機、POS 機相容，結帳上沒有相關問題，

相容性相對較高；若是採用 NFC 感應式技術者，除必須先有感應機台外，該感應 機台的程式版本也須更新，才能使用 NFC 技術，若無更新者，既便有感應機台也 可能無法使用，玉山銀行 wallet 便有此問題，相容性則較條碼低，此外，在各 類行動支付間的相容，在 2016/6 由玉山銀行推出 All in one 收單機後，便可將 NFC、條碼與電子票證等合成為同一台機台，大幅提升相容性，解決商家櫃台可 充斥各類收單機器之困擾。

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M 科技公司黃經理：「這類技術在設計時就是直接以現有 POS 系統下去規劃，

所以一定是測試到沒問題才會上線，不會有不相容的問題，有了話就肯定不會有

商家會用，如果真有不相容的狀況也其實是利潤分配問題，跟你們想的資訊規格

沒有關係。」

E 銀行資訊工程師：「只要有看到水波紋的 Paywave 都可使用我們家的行動 支付，但如果版本太舊，會有可能感應不到，另外，像是與我們合作的家樂福，

機台都一定可以。」

(六)安全性

凡是能正式上線的行動支付業者，事先都得通過聯合信用卡中心、VISA、

MasterCard 等機構的安全審核，故安全性皆符合國內外信用卡相關資安規定。

服飾店張店長：「我們用刷卡用很久了，只要我店員沒有盜刷，是不會擔心

資訊安全的問題，我反倒比較擔心顧客的手機會不會有病毒，資料從他那邊流出。」

超商王店長：「這資訊部分都是總公司在處理，但這跟刷卡差不多，都是接

POS 機，有問題了話也不會是在我這邊。」

整體而言，可刷卡之商家較注重實用性中的延伸功能，因原先顧客已可使用 信用卡或現金付款，現再增加另一種收款方式，若無實質效益，無論是否有產生 額外費用，則無需增收款方式的必要，此問題仍須倚賴行動支付業者開發其他延 伸功能，並與異業結合，如 HappyGO、墨攻科技、雲端發票、e 化點數等，才能 建構一完整功能的消費平台。

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二、開發票卻不接受刷卡之商家 (一)實用性

對於此類型商家，實用性則因人而異，對於單價低且交易頻繁的商家則較高，

例如飲料店等，可減少現金管理之成本，實用性則較高，且搭配會員資料庫建立、

行動行銷等更更誘因。

飲料店蔡店長：「店裡都現金交易，能用”嗶”的是最好，快又不用找錢，

沒零錢還要到隔壁銀行換，千元大鈔又還要驗，很麻煩，有時候也怕收到假鈔，

店員也可以不用碰食材又要碰鈔票，大家(同業)都是這樣想，最好我有新口味時，

能幫我發 EDM 給附近的公司，這樣才有機會辦。」

(二)成本

因現行行動支付在消費上仍需搭配信用卡，故對於此類型的商家而言，2~3%

的刷卡手續費是最大因素，並且尚有 1~4 天不等的入帳時間差，增加廠商的資金 成本，加上部分低毛利產品，更是難以採用刷卡方式收款，成本為最大的阻力，

加上若商家採用舊式打印式收銀台，更是需要更新成 POS 機才能串接刷卡機，又 增加更換成本。

飲料店蔡店長：「我一杯奶茶才賺多少，這樣也要抽 2、3%，我房貸都沒這 麼貴，你借我錢我去開銀行好了，現金管理是很麻煩，但弄一弄可以省 2、3%，

那還是自己來，反正也習慣了。」

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服飾店彭會長：「客人會因為喜歡我衣服來買，不會能刷卡來買我衣服，而

且錢還要 2~3 天才會入帳，不划算，加上我客人都是老的，會用 line 就偷笑，

不會用手機付錢，我在對岸常聽到婆婆用手機上掏寶買衣服，這個(指行動支付)

會有機會，但還有很長的路要走，而且信用卡都推多少年了，從我年輕到推到老，

我們(指商圈)到現在還是大部分不收卡，客人付現，批發的就開票，陸客也不會

來我這，外國人又講不通，衣服利潤沒以前好，再好也不用沒事給銀行賺手續費，

銀行想推就要降手續費，不然一切都是空談。」

(三)易用性

雖然此類型商家本身並未收信用卡，但老闆、店員本身都有使用信用卡消費，

故對於使用上都相當熟習，加上銀行、聯合信用卡中心皆有一套行之多年操作教 學方式，而行動支付操作僅在最後步驟有不同，人人都能輕易上手。

(四)普遍性

看法與有刷卡之商家相同，有在使用行動支付的消費者太少，既便有其他延 伸功能，在人數少的情況下也難以發揮作用。

(五)相容性

若原先已有 POS 機的商家，行動支付各業者的系統在設計之初，便以須能現 有系統串接為原則，在資訊系統相容部分則無須擔憂，但若是以舊型打印式的收 銀台，則自然無法相容，須先行更換硬體設備，才能上線運作。

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(六)安全性

看法與有刷卡之商家相同，認為刷卡制度已行之多年，除店員側錄顧客卡號 須留意外，大致對保存商家財務、顧客資料等是不會擔憂的。

整體而言，開發票卻不接受刷卡之商家在減少現金管理是具有高實用性，若 有其他衍伸功能將更具有誘因，但可惜在”成本”為 2~3%刷卡手續費，與入帳 時間差下，無論是否有協助商家行銷或其他協助，皆難以撼動其意願，尤其此手 續費並非全由銀行賺取，其中仍由聯合信用卡中心、VISA 與 MasterCade 等分配 部分利潤，此問題難以由單一公司、產業來解決，仍待政府提出相關配套措施，

才有機會以第三者來協調。

三、免開發票之商家 (一)實用性

此類型多半為月營業低於 20 萬，如日常生活中的便當店、早餐店、麵包店 等，行動支付能減少現金管理與縮短結帳時間，並減少偽鈔的損失，此外，若能 延伸至後台金流、帳務管理，將大幅提高實用性，但仍需考量營業場所是否適合 電子儀器、商家是否能通過收單銀行審核等其他問題。

便當店郭老闆：「假鈔是我很頭痛的問題，一天有一張千元的我當天就是賠，

但錢來錢去的，後面又一堆人排隊，很難用看出來是不是假的，外送也趕時間，

又不可能帶驗鈔機到處跑，刷卡又很慢，能不收現金當然不收，如果能像悠遊卡

又不可能帶驗鈔機到處跑，刷卡又很慢，能不收現金當然不收，如果能像悠遊卡