完成實值管理系統 [7] [8] [9]

由於本研究係以計畫之進度及預算整合觀點，來建立績效評估指標，而所 運用的方法就是「完成實值管理」系統。因此本節希望藉由「完成實值」概念 的導入，並對「完成實值管理」系統作扼要介紹。內容包含其理論基礎、發展 史及以本研究會使用到的一些技巧與運用上的問題。

依據美國防禦系統管理學院（Defense System Management College）（2000

）的定義，完成實值（Earned Value, EV）是一種與時程、技術績效有關的資源 規劃管理技術，完成實值管理系統則是以完成實值方法為核心工具，以整合成 本、時程與技術績效，同時兼顧風險管理的一套管理系統。其概念可用圖3-3 完成實值系統概念圖表示。

圖3-3 完成實值系統概念圖

Technical Schedule Earned

Value Management

Cost

WBS

Schedules CPR

C/SSR

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3.2.1 完成實值管理系統的發展

有關完成實值管理系統的發展沿革，依據DSMC 網頁提供的資料，可由 表3-2 概述如下：

表3-2 完成實值管理系統重要紀事表 時 間 重 要 大 事

1959 PERT 與 PERT/COST 的發展 1963 完成實值概念的發展

1964 累積實際成本的發展

1966 成本/時程規劃與控制的發展

1967 美國國防部訂定成本/時程控制系統的規範 Criteria（C/S SCSC）（DODI 7000.2）

1972 美國國防部修訂成本/時程控制系統的規範

1972 美國航空暨太空總署火星計畫採用成本/時程控制系統

1975 美國國防部發展績效衡量系統DOE-Performance Measurement System （ PMS）

1976 美國國防部修訂成本/時程控制系統的規範 1980 美國國防部再修訂成本/時程控制系統的規範 1982 美國安全局採用完成實值管理系統

1984 FAA & NASA 均採用完成實值管理系統 1985 NASA 太空中之採用完成實值管理系統

1987 美國國防部再次修訂成本/時程控制系統的規範 1989 澳洲國防部參考採用

1990 加拿大國防部參考採用

1991 DODI 5000.2 取代 DODI 7000.2 版本

1992 National Oceanic And Atmospheric Administration（NOAA）參考採用 1993 Swedish FMV 參考採用 C/S CSC

1994 Internal /revenue Service（IRS）參考採用 C/S CSC 1995 DODI 5000.2-R 取代舊規範

1996 正式定名為「完成實值管理系統」

1997 修訂完成實值管理系統規範 1998 MIL HDBK 881 取代舊的版本

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3.2.2 「完成實值管理」系統基本理論

完成實值管理系統是以完成實值為核心概念，改善傳統專案管理系統的缺 失所發展而成的專案管理系統。在專案管理中，時間、預算與品質是衡量專案 執行績效的最重要的構面。由於品質部分，可由獨立的品質管理系統以協助專 案計畫作品質的查核與控制，所以對專案管理而言，通常是把重心放在時程與 預算管控的兩個構面上。

因為時程與預算兩者之間單位衡量的尺度不一致，所以一般的專案管理管 控，為解決前述困境，通常分別採時程與預算的稽核方式來管理整個計畫，進 行形成無法整合管理的現象。為了解決前述問題，上有兩種方式可資運用：

（一）將貨幣或金錢尺度的數量與單價，依一定的計算規則，轉換成時間尺度，

如此就可以統一比較時程與預算管控系統。目前並無實務上完成前述轉 換的理論與計算規則。

（二）將時間尺度的數量，依一定的計算規則，轉換成金錢尺度，將可以統一 尺度，同時比較時程與預算管控系統。EVMS 理論就是將時間尺度轉換 成貨幣尺度，利用一套貨幣指標系統，同時衡量專案管理工作的時間與 預算之執行績效，即可解決無法同步稽核時程與預算系統的困境。

3.2.3 完成實值管理系統專有名詞簡介

「完成實值管理」是指一種管理技術，雖然「完成實值」只是這個方法中 的一部份，但是它卻是最重要的部份，它以完成實值的觀念，將系統採用貨幣 為共同單位，來整合專案時間管理與預算管理，其中較重要的名詞如表3-3，

茲就專有名詞內較重要之概念及涵義，說明如下：

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表3-3 完成實值系統專有名詞彙整表

資料元素 專門名詞 縮寫

Scheduled Work 預定成本 BCWS Earned Value 完成實值 BCWP Actual 實際成本 ACWP Authorized Work 核定預算 BAC

Forecasted Cost 預估完成成本 EAC Work Variance 時程（進度）差異 SV

Cost Variance 成本差異 CV Completion Variance 預估完成時之成本差異 VAC

資料來源：本研究整理

（一）預定成本（Budgeted Cost for Work Scheduled, BCWS）

預定成本，係指依照原定計畫，到某一特定日期為止，該計畫或作業應該 完成價值“預算值”。該預算值是以貨幣來衡量，而且已經將時間（進度）因子 考慮在內。

（二）完成實值（Budgeted Cost for Work Performed, BCWP）

完成實值，係指到某一特定日期止，該計畫或作業係照事前協議的衡量方 法測旺而得的實際完成價值，該實際完成價值是以貨幣的單位來衡量。它是完 成實值管理系統最核心的概念，透過完成實值概念的運用建構整個衡量系統。

（三）實際成本（Actual Cost for Work Performed, ACWP）

實際成本，係指到某特定日期為止，執行該計畫或作業，所應歸屬的實際 支出金額。

（四）核定預算（Budget At Completion, BAC）

核定預算，係指計畫經負責人核可未來可動支的最高金額。專案經理重要

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職責之一就是確保專案實際支出，不會超過核定預算之上限。

（五）預估完成成本（Estimate At Completion, EAC）

預估完成成本，係指專案執行後，在某一特定日期間，依據已發生的實際 成本，加上當時預估尚未完成作業所需的成本，其所估計所得的金額，即是預 估完成成本。在專案尚未執行前，預估完成成本與核定預算是一致的。

（六）時程差異（Schedule Variance, SV）

時程差異又可稱為進度差異，係指在某一特定日期時，計畫或作業之預定 進度與實際進度的差異，使用貨幣衡量。在完成實值管理系統中，時程差異為 完成實值與預定成本之差異。

（七）成本差異（Cost Variance, CV）

成本差異，係指在某一特定日期時，計畫或作業之完成實值與實際成本之 差異。

（八）預估完成時之成本差異（Variance At Completion, CV）

預估完成時之成本差異，係指計畫執行中，在某一特定日期時，預估計畫 完成時的預估完成與核定預算的差異。

3.2.4 完成實值管理系統之關係

「完成實值」簡單而言，就是一項作業，一個計畫在經過一段時間的努力 後，依照事前規定的衡量方法、標準，測量出該作業、計畫完成的應得金錢價 值。而完成實值是管理系統是以BCWP 為核心，透 BCWP 可以合理評估整個 專案或部分專案的偏差，而依照該系統的概念，可以發展出績效衡量指標，各 完成實值管理系統關係如表3-4 所示。

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表3-4 完成實值管理系統關係彙整表

英文名稱 中文名稱 符 號 公 式 說 明 Percent

Complete 完成百分比 %Done 整個作業的完 成百分比 Cost

Performance Index

成本績效指標 CPI or PF 完成的績效與 所花的成本比 To Complete

Performance Index

尚待完成工作

績效指標 TCPI or VF 尚待完成工作 與尚餘預算比 Schedule

Performance Index

進度績效指標 SPI 已完成與應完 成的工作比 Estimate At

Completion 預估完成成本 EAC ACWP＋ETC 已發生費用與 預估花費和 Schedule

Variance 進度差異 SV BCWP-BCWS 已完成值與預 定完成值之差 Cost Variance 成本差異 CV BCWP-ACWP 已完成值與已 發生費用之差 Variance At

Completion

預估完成時成

BAC－BCWP EAC－ACWP

BCWP