對策建議

員工從事侵害企業利益行為之原因不一，也因組織屬性不同，其侵害企業利 益行為因而不同，並不容易有完美制度可以完全杜絕該行為之發生，但從行為發 生三條件說：「機會條件」、「動機條件」、「低風險條件」，所採取的措施、

制度能有效減少機會、降低動機、提高風險，其效果可期。

一．制訂倫理守則

倫理觀念深植員工心中，將從根本降低從事侵害企業利益行為的動機，因而 對策首先在於制訂一個完善的倫理守則作為全員的行為準則。倫理無法脫離時空 環境，東西方公司的倫理守則因而有所同、有所不同，為了兼容並蓄東西方公司 之倫理守則的優點，東方以日本的資生堂、三菱電機的倫理守則為例，西方以美 國的 Motorola、聯合技術公司（United Technologies Corporation:UTC）為例做 說明。

日本資生堂之企業倫理守則：共分 6 章，摘要列舉如下：

第 1 章：顧客關係

1.我們經常站在顧客的角度，努力於能真正滿意的優異產品與服務之研究、開發、

製造、銷售。

2.我們對於顧客，提供高品質的資訊。

3.我們以能取得顧客的滿意與信賴之方式來行動。

4.我們積極地傾聽顧客的聲音，以活用於往後的行動。

5.我們努力於提高資生堂集團的品牌價值。

第 2 章：交易對象關係

1.我們尊重所有的交易對象，並以共存共榮為目標。

2.我們遵守獨佔禁止法等法令，堂堂正正地競爭。

3.我們不做、也不接受公正性受到懷疑之贈送或款待。

第 3 章：股東關係

1.我們活用資生堂集團的資產，努力於提高業績與獲利。

2.我們堅持具有透明性的企業經營，進行適當的會計處理。

3.我們重視與股東或投資大眾的對話，努力於從資本市場獲得信賴。

4.我們適切地處理未公開的重要資訊（內部人資訊）。

第 4 章：員工關係

1.我們相互體諒、尊重個別之想法與立場，以期全部的員工能生氣勃勃地工作。

1.1 活用個性 1.2 尊重人權 1.3 男女同心協力 1.4 尊重個人隱私

2.我們誠實地任事，以新價值的創造為目標，努力自我啟發。

3.我們努力於創造一個健康且安全的工作環境。

4.我們適切地管理資訊，嚴密地處理機密資訊。

5.我們嚴守公私分際，以期相互和氣地工作。

第 5 章：社會關係

1.我們在全部的國家或地域，遵守該國或地域之法令，並尊重其習慣。

2.我們遵守環境法令與獨自的嚴格環境基準，努力保護地球環境。

3.我們積極地參與社會活動。

第 6 章：資生堂倫理守則之推進體制 1.資生堂倫理守則之定位。

2.推進體制與任務

2.1 倫理遵守委員會之任務 2.2 擔任部門

2.3 倫理守則領導人之配置 2.4 協談窗口

3.違反倫理守則之情形

4.倫理守則之修改

（http://www.shiseido.co.jp/corp/company/principle/code_index.html）。

資生堂倫理守則雖就利害關係人各層面進行了規範，但僅止於大原則的規 定，如在顧客關係中，有：站在顧客的角度提供高品質的產品與服務、傾聽顧客 的聲音、努力提高品牌價值等規定，並無關於賄賂之禁止規定；在員工關係中，

提倡：尊重人權、個人隱私、要誠實地任事、適切地管理資訊等，完全沒有利益 衝突之規定，在守法觀念強、執法環境嚴格的開發國家中，雖不會產生問題，卻 難免不容易清楚分辨、不容易遵循的弊病。在守法觀念薄弱、賄賂風行、執法不 嚴的中國大陸，執行結果一定弊病叢生，從實證研究中得知，唯有簡潔清楚的內 容，以及明確的處罰規定，才能落實倫理規範，才能避免企業倫理規範在組織中 流於形式。

三菱電機集團：規範嚴謹而充實，其正式名稱為：三菱電機集團倫理與遵法 行為規範。

第 1 章：企業理念

第 2 章：七大行動指南：信賴、品質、技術、貢獻、遵法、環境、發展。

第 3 章：企業倫理與遵法宣言：遵守法律、尊重人權、貢獻社會、與地區的協調 和融合、致力環境保護、作業企業人的自覺。

第 4 章：倫理與遵法行為規範

〔1〕企業倫理與法律的遵守

〔2〕人權尊重

〔3〕社會貢獻與我們的業務

〔3-1〕關於公平競爭的規範

（1） 我們遵守業務活動所在之各國家與地區所適用的反壟斷法、

競爭法以及公平交易的所有相關法律與規則。

（2） 我們不以任何明示或暗示、正式或非正式、口頭或書面等方 式，與具有競爭關係的企業就價格、生產與銷售能力、銷售條件、投標、利潤、

成本以及供應商達成任何協議與約定。

我們不與可能造成上述誤解與疑義的競爭關係企業進行接觸。

（3） 我們與具有競爭關係的企業接觸時（例如、參與同業公會等 集會），遵守公司內部規章與程序。

（4） 我們不與代理商、經銷商或中盤商之間達成任何有關維持銷 售價格、限制銷售地區及其它限制公平競爭的協議與約定。

〔3-2〕關於禁止不當給予的規範（如捐贈、政治捐款、贈禮及招待）

（1） 在業務活動所在之各國家與地區，我們不為獲得與維持不正 當的有利地位及不正當的利益而直接或間接地向公務員、民間企業進行任何利益 交易。

（2） 我們不與代理商等進行不正當往來，並且依據法律的規定和 企業內部的規章、程序決定代理商等的報酬。

（3） 無論在任何情況下，我們都不進行可能被認為不當的交易行 為。

（4） 接受客戶及代理商等交易對象的招待和禮品時，我們將其限 於符合推展業務活動所在之各國家與地區的法律、商業慣例以及企業內部規章的 適當範圍之內，不接受個人利益的招待和禮品等。

（5） 對於政治捐獻及向各種團體的捐贈等，我們依據該活動的各 國家與地區的相關法律及公司的內部規章與程序，以適當的方法進行。

〔3-3〕關於產品安全與品質的規範

〔3-4〕關於經營資訊披露與會計處理的規範

〔3-5〕關於進出口安全保障出口管理的規範

〔3-6〕關於與供應商交易的規範

（1） 我們遵守業務活動所在之各國家與地區的採購相關法律及企 業內部規章與程序，與供應商進行公平公正的交易。

（2） 我們不利用買方的優勢地位進行不合理或不正當的交易，也 不進行可能引起此類疑義的交易。

（3） 我們所選擇的供應商應當符合品質、價格、交貨期、技術開 發能力等條件並且供貨穩定，並盡到遵守法律及社會規範、尊重人權、參予環保 活動等社會責任。

國家與地區的法律、商業慣例以及企業內部規章所規定的適當範圍之內，不接受 個人利益的招待和饋贈等。

〔3-7〕關於智慧財產的創造、保護與利用的規範

〔3-8〕有關反社會勢力關係的規範

〔3-9〕關於廣告宣傳的規範

〔4〕與地區協調與融合

〔5〕致力於環境保護

〔6〕作為企業人的自覺

〔6-1〕作為企業人的自覺

依據業務活動所在之各國家與地區的相關法律及企業內部規章與 程序從事企業活動的企業人，我們要做到公私分明，不僅金錢，包括時間、資訊 以及管理者對部屬的工作指示在內的公司資產，均不據為己有，也不為獲得個人 的利益而挪用。

在不從事企業活動時，也不忘作為社會的一員，採取具有良知的行動。

〔6-2〕關於利益衝突行為的規範

（1） 我們遵守業務活動所在之各國家與地區的相關法律及企業內 部規章與程序，無論在工作時間內外，均不採取與個人利益或公司利益相悖的行 動。

在日常生活中謹言慎行，避免造成此類誤解與疑義。

如果需要採取上述行動，或發生上述情況時，需立即向上層主管或 相關部門請示，並進行妥當處理。

〔注意〕

因個人利益或與公司利益相悖，以及可能相悖的行動所導致問題發生的事例 如下：

a. 未遵循企業內部規章所規定的程序，自己與公司之間簽訂買賣合約、租賃 合約等交易中，優先取得自己的利益。

b. 為個人目的使用或挪用公司的設備（包括辦公設備、電子郵箱以及電腦應 用軟體等）等資產以及智慧財產。

c. 未經企業內部規章規定的程序，為個人目的佔用工作時間。

d. 執行公司業務時，不是為了公司的利益，而是為了獲得個人利益作出判斷。

e. 利用公司業務執行時所取得情報，當與公司擁有相同事業機會時，首先先 運用在為自己的事業機會上。

〔注意〕

依據企業內部規章與程序規定，或是依法須進行公益訊息需透過大眾媒體等 向外部機構通報時，須注意不可有違背個人與公司利益相衝突的行為。

〔6-3〕關於企業機密管理與使用的規範

（1） 我們遵照業務活動所在之各國家與地區的相關法律及企業內 部規章與程序的規定，在管理工作中所獲取的企業機密，需依公司內部程序妥善 保管處理，並防止向第三人洩漏企業機密。

（2） 不為自己的個人利益或自己的家人、朋友等經營的公司等的 第三人的個人利益，不當利用在工作中獲取之企業機密。

〔6-4〕關於他人企業機密管理與利用的規範

（1） 在業務活動所在之各國家與地區，我們在必要的範圍內，合 法獲取的他人企業機密需嚴格保密，並防止洩露資訊。

（2） 我們不非法使用他人的企業機密。

〔6-5〕關於內線交易的規範

（http://global.mitsubishielectric.com/company/csr/policy/compliance/pdf/Conduct_Gu idelines_final_cnt.pdf）。

三菱公司之規範比起資生堂，詳細很多，不單有公平競爭的規範，也對不當 給予（如捐贈、政治捐款、贈禮及招待）有明確的規定，同時與供應商的交易也 進行了規範，更在利益衝突行為的規範上，有很詳盡的規定，但依然缺乏處罰規 定，如此，無法讓那些準備從事不法的員工事先評估其風險，導致鋌而走險，損 害到公司利益。即使事發後，予以嚴格懲處，難免引來不教而殺的批評。

三菱公司之規範比起資生堂，詳細很多，不單有公平競爭的規範，也對不當 給予（如捐贈、政治捐款、贈禮及招待）有明確的規定，同時與供應商的交易也 進行了規範，更在利益衝突行為的規範上，有很詳盡的規定，但依然缺乏處罰規 定，如此，無法讓那些準備從事不法的員工事先評估其風險，導致鋌而走險，損 害到公司利益。即使事發後，予以嚴格懲處，難免引來不教而殺的批評。