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第五章 結論
一、加強金融機構對於對於法令遵循的重視
法令遵循雖不能為銀行帶來獲利，然此一制度的設立，短期目標在為每個銀行從 業人員降低作業風險，長期目標在為因應全球金融趨勢，以免影響國際金融地位 的發展，故法令遵循部應為獨立專責部門，而非由各營運部門的主管兼任，目前 因應洗錢防制法的修正，各銀行己將法令遵循部門設為專責部門，而對修法做出 回應，專責部門的成立，亦宣示了法令遵循非僅為理論或口號，而是透過法律、
會計與管理專家團隊的參與，以實現「預防法學」的功能。
二、釐清「法令遵循」（compliance） 與「洗錢犯罪」（money laudering）
問題之差異
經洗錢防制法及資恐防制法的修正與新增，及行政院洗錢防制辦公室的設立，宣 示了政府的執法決心，多數民眾己從強烈反對，到慢慢接受，且相關媒體的報導 亦能聚焦在法令遵循而非洗錢之問題，民眾知道自己是國際社會一份子，所有有 遵守防制洗錢及打擊資恐的義務，透過法令遵循內部控制的落實，才能真正阻止 洗錢罪之刑事犯罪，而在洗錢犯罪的偵防上，透過洗錢防制辦公室的橫向聯絡功 能，使得行政與司法能夠對經濟犯罪有較好的連繫。對於後續洗錢行為的追訴將 有助益，亦有利台灣國際地位的整體競爭力。
三、銀行關於洗錢防制的內部控制制度設立及「客戶盡職調查義務」(CDD, customer due diligence)再提升
建立名單掃描、交易監控及盡職調查，實務往往將之視為獨立個體分頭執行，但 為因應長久之計，理應建立組織性整合法令遵循、風險管理、前台等部門，銀行 內部亦必須購置各項資訊系統，透過科技方式，以科技為主，人工為輔，務求不 窮忙於無止境的作業，並和客戶取得雙贏。
四、修法建議
自 2016 至 2018 年以來，透過相關部會的修法，大至上洗錢防制與打擊資恐相關 法規已達國際規範的標準，但前階提及之所有權登記及受益所有人問題，公司法 規定的受益所有人，其實應屬大股東申報，本質上並非實質受益人之申報，且僅 從持股出發未包含實質控制，更無須追溯到實際控制公司之自然人（僅申報一層）
已不符 FATF 要求。又洗錢防制法雖要求金融機構及指定之非金融事業或人員審
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查實質受益人，但並不定義實質受益人，由金融機構防制洗錢辦法定義實質受益 人，形式上是較符合 FATF 的規定，但是在控制權的部分以 25%認定，持股比例 過高，將產生執法無效的可能，且應該考慮提高在法律位階定義，亦即在公司法 為規定，才能形成統一執法。
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