美國財產申報制度

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要，從而並未特別要求公職人員財產需申報。根據「德國國會議員法」

(Das Gesetz über die Rechtsverhältnisse der Mitglieder des Deutschen Bundestages, AbgG)2011年最新修訂版，「德國聯邦議院成員行為規 範」及其施行細則，要求國會議員必須申報其擔任國會議員之前的活 動，及擔任國會議員之後，本職以外的業外活動及收入，議員若從事 特定兼職或收受餽贈超過一定金額，須向議長提出申報並公開資 料 ¹⁰⁴。

第一節 美國財產申報制度

美國公職人員財產申報制度相較於世界上其他國家，常被公認為 比較完備的財產申報制度。從1960年代開始便積極建立聯邦政府的道 德標準，以規範聯邦政府公務員道德倫理行為；1961年在甘迺迪總統 的推動下，頒布了第10939號行政命令，包含規定政府公職人員不得 利用擔任公職機會謀利等7項總則，作為總統任命、提名的公職人員 及其他聯邦高及公職人員處理財產財產利益衝突的準則，然而此行政 命令僅屬內部規範，尚未形諸法律。之後，美國爆發了一連串政治醜 聞事件，尤其是1972年水門事件及1974年朝鮮門事件，對政府統治威 信造成重大衝擊，也促使國會制訂一連串確保公職人員廉潔之法案。

第一項 法源依據與規範架構

關於美國公職人員財產申報法制，可回溯於1910年規範聯邦參眾 兩 院 選 舉 時 政 黨 財 務 公 開 之 「 聯 邦 反 腐 敗 法 」（ Federal Corrupt Practices Act），該法嗣因1971年「聯邦競選法」(Federal Election Campaign Act)制定通過而被廢止失效。現行美國公職人員財產申報制 度之法源依據，為1978年公布之「政府倫理法」，該法制定導因於水 門案發生後，政府為提升人民對政府的施政信心，積極建立廉政倫理 的立法，經1979、1982、1983、1990、1992、1996、2002年多次增修 補充相關規定。其立法目的係以預防利益衝突發生，該法適用之範圍 與申報義務人應申報財產之種類甚為廣泛，與其他避免公務員利益衝 突相關之法律互相聯結，共同成為美國的陽光法案。

104 參閱台北市政府政風處「德國考察廉政制度報告」，2007/3/1。另參閱祝偉偉，德國公職人員 兼職申報與公示制度，收錄於國外公職人員財產申報與公示制度，中國社會科學出版社，2013 年 3 月，頁 49。

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政府倫理法為聯邦法律，各州另行訂定適用於該州之財產申報 法，美國是個重視個人隱私、強調個體自由之國家，在該法實施之前，

州法規定之財產申報與公開規定，是否侵害公職人員隱私權，但在政 府倫理法實施之後，則已有法院認為該法已平衡各該衝突利益，因而 無違憲之虞¹⁰⁵。

第二項 公職人員的範圍

美國為三權分立國家，應申報財產之公職人員包含行政、立法、

司法三大部門。依據聯邦政府倫理法第101條(f)規定，除總統副總統 參選人、國會參眾議院之議員與法官無例外應為申報者外，隸屬各部 門行政職公務員或僱員應申報者，係職級達GS-15級¹⁰⁶以上職位或基 本 薪 資 等 於 或 大 於 總 表 第 GS-15 級 基 本 工 資 最 低 限 額 120 ％ 的 人 員¹⁰⁷，此規定幾乎適用於所有文職人員；軍職人員則以薪資在美國法 典第五篇第201條第37項所規定O-7級以上者，均屬應申報財產公職人 員範圍。各州公職人員財產申報依據各該州之政府倫理法規，亦有大 同小異之申報規定。

美國公職人員財產申報制度主要以公務員之職位或薪資等級作 為應否申報考量基準，而非以從事任務性質為依據，因此，只要所擔 任職級高於法定職級者，均須依法申報財產。此外，依據政府倫理法 第107條規定，每個機關倫理監督辦公室得指定其管轄下的高級官員 和僱員提交秘密財產申報。

第三項 申報內容

依據政府倫理法第102條規定，最低之申報門檻為從任何來源獲 得超過200美元之財物。包含以下各項：收入、餽贈、財產利益、債 務、買賣交易、超過5000美元之個別補償、未來工作協議或安排、信 託利益等，共計8大項申報內容。

105 陳英鈐及張永明 2 位教授共同主持，法務部 98 年「公職人員財產申報法施行成檢討之研究」

研究成果報告書，頁 97~103。

106 比照我國與美國公務員的職等，美國 GS-9，相當於我國高考二級(碩士學歷應考)的第七職 等。另依聯邦人事管理局所公布的薪資表，大學畢業則從 GS-6 開始，相當於我國高考三級 (學士學歷應考)的第五至六職等。而博士學位則從 GS-12 開始，相當於我國高考一級(博士學 歷應考)的第九職等。

107 2017 年 GS-15 基 本 工 資 為 103,672 美 元 ， 120% 為 124,406.4 美 元 ， ttps://www.opm.gov/policy-data-oversight/pay-leave/salaries-wages/salary-tables/pdf/2017/GS.pdf

，瀏覽日期 2017/3/11。

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財產申報內容涉及財產、所得、負債等項目者，除非法律有特別 規定，否則均得以採填報級距的方式申報，無須填寫確切之數字，級 距之間最小的差距為1,500美元，共劃分9個級距，於聯邦層級高級公 職人員填寫，而資料應強制公開之之SF278表格，亦表列出各該級距，

由申報人勾填。相較之下，較能兼顧申報人財產隱私之保障，申報義 務人尚不致因過失漏報小額財產，而輕易構成財產申報不實之行為。

因此，有研究認為，包括美國在內部分國家採行財產申報制度之目 的，主要是藉以找出有可能出現利益衝突之情形，而非查核所申報資 料之準確性¹⁰⁸。

依據第102條(a)3,4,5(A)，(e)1,2之規定¹⁰⁹，配偶與受扶養之子女 申報義務人申報財產時，除申報本人外，配偶與受扶養之子女（未滿 21歲、未婚與申報義務人同居之婚生子女與養子女）之所得與財產亦 須申報，但分居與離婚者除外。有認為規範成員範圍過狹，應包含其 他如受扶養之父母或者配偶之父母，以及未結婚之伴侶，等「直接的 家庭成員」。

第四項 申報方式

美國公職人員之財產申報方式可以分為初任公職之申報、每年申 報與離職申報3種，其中由總統提名經參議院同意之政治官員，其申 報期間最短，僅有5日，其餘原則上均有30日之申報期間。由申報人 於官方網站自由下載相關表格填報，不能採用電子申報方式。申報資 料原則上向任職單位之倫理辦公室官員提交；參選人向聯邦選舉委員 會申報；總統、副總統與獨立委員會成員，應向聯邦政府倫理局局長 申報財產。

第五項 申報資訊公開

申報財產人員若屬政府倫理法第101條所規定強制申報人員，其 申報資料依政府倫理法第105條規定，除申報資料係由國家情報局、

國安局與獨立委員會等官員所申報，且經總統核定得不公開者外，其

108 劉騏嘉/周柏均，若干海外國家的高級公務員申報利益制度，香港立法會秘書處，2000 年 3 月，頁 11。

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https://translate.googleusercontent.com/translate_c?depth=2&hl=zh-TW&prev=search&rurl=transl ate.google.com&sl=en&sp=nmt4&u=https://www.law.cornell.edu/uscode/html/uscode05a/usc_sec_

05a_00000102----000-.html&usg=ALkJrhjFlmhMYnFMOhexo5HM36e5YyDftw

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他行政或司法部門的倫理辦公室官員、眾議院與參議院之祕書，應該 在接到申報資料後的30日內向大眾公開，許可公眾申請查閱，以及提 供申報資料影本。至其他依第107條被要求申報財產人員，則不公開 其申報資料¹¹⁰。

第六項 強制信託

美國財產申報制度並未規定必須辦理強制信託，而是將盲目信託 作為公開財產以外之選擇，鑑於一般盲目信託成效不彰之經驗，爰改 良成為現行之「限定盲目信託」制度。受託者被禁止與有利害關係之 當事人為接觸，即不得與申報義務人、其配偶與受扶養子女等就財產 之管理，諮詢、溝通或告知。而得作為受信託者，乃由行政、立法與 司法等三個不同部門的倫理監督辦公室所指定具獨立性之財政機構 或個人，以確保其獨立性¹¹¹。

第七項 違反之處罰

對於拒絕申報或故意不實申報者，政府倫理法規定得處以行政 罰，處罰之種類，計有2種，一為罰鍰，即1萬美元以下之行政罰，二 為其他行政制裁，即所屬機關之人事或其他督促申報之措施，此係針 對總統、副總統、相關之秘書處、人事委員會辦公室、國會倫理委員 會與司法會議，得依據各該法律或法規之規定，對於不實申報者，採 取適當之人事或其他督促申報之措施。

此外，違反申報規定，而有觸犯利益衝突規定者，依據美國法典 第18章208節關於利益衝突之規定，得處1年以上5年以下有期徒刑，

或科或併科25萬美元以下的罰款。

第八項 小結

美國公職人員財產申報法制之正當化基礎，在於防止公職人員出 現利益衝突之情形，相較其他國家制度較具規模與完善，據2016全球 清廉指數（Corruption Perceptions Index2016）報告中，美國清廉指數

110 黎慈，美國公務員財產申報制度及啟示-從薩莫斯的財產申報風波說起，雲南行政學院學報 2009 年第 5 期。http://www.mianfeiwendang.com/doc/bc33446a7711a3fd0e93dc3d，瀏覽日期 2017/7/6。

111 陳英鈐及張永明 2 位教授共同主持，法務部 98 年「公職人員財產申報法施行成檢討之研究」

研究成果報告書，頁 118~119。

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排名第18，屬於較為清廉國家，財產申報制度對此應有發揮相當助 益。規範中應申報財產人員為GS-15級以上高級政府官員或薪資相當 於GS-15級最低薪資120%以上人員，此等人員相當於我國機關首長等 級，所申報資料並應公開；至於其他一般公務員不屬於GS-15級以上 而受指定申報財產者，資料則不須公開。

美國財產申報制度於1978年制訂政府倫理法開始實行，迄今實施 已近40年，其間雖經1989的倫理改革法予以修正，但未有大幅度改 變，尤其是應申報財產之種類、項目與申報之起點，歷經經濟成長與 通貨膨脹等外部因素之改變，已有不合時宜的疑慮。美國國會因此指 示政府倫理局提出行政部門公職人員財產申報法案之檢討。所提改善

美國財產申報制度於1978年制訂政府倫理法開始實行，迄今實施 已近40年，其間雖經1989的倫理改革法予以修正，但未有大幅度改 變，尤其是應申報財產之種類、項目與申報之起點，歷經經濟成長與 通貨膨脹等外部因素之改變，已有不合時宜的疑慮。美國國會因此指 示政府倫理局提出行政部門公職人員財產申報法案之檢討。所提改善