風險管理

壹、風險管理的理由

風險無所不在，又無法預測發生的時間、地點、結果，如未善加管理，面 對可能的生命及財產損失，令人不安。因此宋明哲（2000）、鄭燦堂（2007）提 出，風險之所以需要管理，乃基於三個理由：

一 、人類與生俱來的安全需求

風險與世俱存，在人類悠久的文化發展過程中，個人或團體無論是從事經 濟或社會活動，都面臨風險，風險又基於對未來的未知；因此風險的存在，直 接或間接威脅到人類生存的安全。根據馬斯洛的需求層次論，將人類的需求由 最低到最高分為生理需求、安全需求、愛與隸屬的需求、自尊需求、認知需求、

美感需求、自我實現的需求七個層次（引自張春興，2004），而且只有低一層需 求獲得滿足之後，高一層的需求才會產生；其中對安全的需求，不論是現在或 未來生活上的安全感，都是人類所追求的。因此，必須努力去減除對未來的未 知而期望能克服風險帶來的威脅，進而管理未來的風險，以求趨吉避凶。

二、風險的經濟耗費

所謂「風險的經濟耗費」是指因純風險的發生而導致經濟上的直接損失，

或因風險的存在而引起經濟上的浪費或不利影響：

（一）意外事故的直接損失

無論企業（學校）或家庭，平日皆可能因純風險事故的發生而遭受損失，

如實驗室操作不當發生爆炸而損壞器材設備；上下學途中車輛搶行闖越交通導 護發生車禍而車損人傷。

（二）不確定性的間接損失

因不確定性的存在而引起經濟上的浪費或不利影響，並且容易造成人們無 形的精神上的憂慮與焦慮。如因害怕校外教學時發生意外事故，而導致學校不

敢舉辦此類教育活動，或家長不放心而拒絕孩子參加活動。

三、各種法令的要求

政府基於社會安定保障人民生命財產安全，或基於保護消費者應有的權 利，或基於保障社會大眾生活環境的品質，而立法要求人民應有一最低的安全 措施的標準，所以制定民法、刑法、保險法、消費者保護法、「臺灣省各級學校 校外教學活動注意事項」、「各級學校辦理校外教學活動租（使）用交通工具應行注 意事項」等。以上這些法令的要求，都是風險需要加以管理的強制性原因。

貳、風險管理的意義

關於「風險管理」的意義，在風險管理和保險界的學者之間各有其見解。

Kaiser（1986）認為風險管理是有系統地處理風險的管理程序。Horine（1995）

認為風險管理應該是一套分析意外將會在哪裡發生，如何發生，以及這些危險 因素如何被有效控制的整體計畫。Vaughan（1997）定義風險管理是以預測可能 的意外損失，和設計與執行能減少損失的發生或已發生損失的財務衝擊來處理 純風險的科學方法。Jackson（2006）提出，風險管理是一個動態的活動，而非 靜態的；它是一個可以辨識，評估和控制可能存在的風險的方法。Clearly &

Malleret（2007）認為風險管理是一個定義風險和採取適當的風險管理方法後，

進而監督這些管理方法達到應有的效果的持續性的過程。Rejda（2008）指出，

風險管理是一個組織在確定所面臨的損失的風險後，並選擇最適當的技術來處 理這些風險的一個過程。

宋明哲（2000）規範風險管理的意義為：經濟個體如何整合運用有限的資 源，使風險所導致之損失對個體之不利衝擊降至最低的一種管理過程。

凌氤寶、陳森松（2007）定義風險管理為藉著對風險的鑑定、分析、控制、

理財等措施，以最有效率的成本，將各種風險發生前、發生時及發生後所產生 的經濟上及非經濟上不良影響，降低到最低的程度。

邱潤容、林文昌（2003）指出風險管理是以經濟有效的管理方法，使其因 風險所致之損失降至最低的一種管理過程。

陳振金（2007）認為，風險管理為一種科學管理制度，是指一個經濟單位 透過發現風險、分析風險、認識風險，進而估計或衡量風險，並尋求及選擇最 適當的、最佳的對策或方法，以最小的代價達到處理風險、控制風險的最大效 益，藉以避免損失的發生，減少損失的幅度，或減輕損失負擔，以安定經濟生 活或經濟活動為目的的一種科學管理制度。

鄭燦堂（2007）認為風險管理是指企業單位採取各種可行方法以認知、發 現各種可能存在的風險，並衡量其可能發生的損失頻率與幅度，而於事先採取 適當方法加以預防、控制，若已盡力預防控制仍難免發生損失時，則於事後採 取財務填補措施以恢復原狀，以保持企業之生存與發展。

沈大白（2010）提出，風險管理是一個管理過程，和危機管理最大差異在 更強調事前的評估與防範，包括對風險的定義、測量、評估和發展因應風險的 策略，目的是將可避免的風險、成本及損失極小化。

本研究基於校外教學活動的性質，認為風險管理是組織（學校）以一種科 學的管理方法來發現、確認、分析其可能面臨的風險，並衡量可能的損失，以 最有效率的成本，採取最佳的策略以盡力避免風險的發生；或預期透過採取最 佳的對策，以使風險發生後所導致的損失情形能降到最低程度，將對組織（學 校）所產生的不利衝擊減到最小，以符合組織（學校）所能接受的合理範圍。

參、風險管理的目標

風險管理以風險的降低為目標，也就是尋求如何在損失發生前做經濟的保 證，而在損失發生後有令人滿意的復原（Mehr & Hedges，1974）。所以風險管 理的目標可分為：一是損失前之目標，另一是損失後之目標（宋明哲，2000；

黃秀玲、游杰，2000；邱潤容、林文昌，2003；凌氤寶、康裕民、陳森松，2006；

鄭燦堂，2007；Rejda，2008）。

一、損失發生前之目標（pre-loss objectives）

由於損失事故隨時可能會發生，組織機構通常有下列四個損失預防目標：

（一）節省經營成本

風險管理所欲達成的是在各種風險管理技術中以科學合理的手段，尋求最 佳的技術，藉以減低成本並獲得最大安全的保障，如保險費、安全措施等。

（二）減少憂懼心理

透過對風險的認識、評估、衡量和控制，自然可減低人們的憂懼心理，使 相關人員得以放手進行各項活動，而非害怕意外事故的發生而因噎廢食，取消 活動，抹煞了在戶外進行教育活動的意義。

（三）滿足外界的要求

風險管理必須符合外界環境的要求，如政府的政策訂定有關辦理校外教學 應遵行的各項法規及標準作業程序。

（四）達成社會責任

組織安全與社會安全密不可分，組織遭受損失，社會亦會遭受損失，而風 險管理可預防這種現象發生，進而達成其應負的社會責任。

二、損失發生後之目標（post-loss objectives）

主要是如何使組織在損失後，能完全地、迅速地復原，包括五個目標：

（一）維持組織繼續生存（survival）

良好的風險管理可幫助組織度過難關得以繼續生存下去。雖然國民中小學 為公家機關，但在家長教育選擇權與學生人權意識高漲的今日，如處理不當，

可能造成學區內學生外流他校，學校面臨減班或併校的窘境，而無法繼續辦學。

承辦的旅行業者也可能因鉅額的賠償，而造成營運困難或甚至倒閉的下場。

（二）繼續營業（continued operation）

組織在損失發生後可繼續生存外，尚有能力恢復營業。以學校單位而言，

能在校外教學發生事故後，透過風險管理的後續安排、心理輔導，使教師的教 學工作、學生的學習得以繼續正常進行。

（三）穩定利潤（stability of earnings）

透過風險管理的運作使損失的資金回流維持收入的穩定性。學校非營利組 織，自無利潤可言，但透過完善的事後重建工作，能維持家長、社會對學校辦 學的信心。

（四）持續成長（continued growth）

風險管理既能達成前述三項目標，自然可使組織繼續成長。而經歷一次意 外事故的發生損失後，學校從中記取慘痛的教訓，於下一次規劃將會更為細心、

考慮更為周詳，而達成學校、教師、學生、家長、政府機關等多方面共同成長。

（五）履行社會責任（social responsibility）

透過風險管理使組織在損失發生後有一滿意的復原，整個社會也將蒙受其 利。以 94 年 3 月發生的屏東大同國小畢業旅行車禍而言，再度引起了政府官員 和社會大眾對學童意外補助金、遊覽車車體結構檢測等的重視，如經立法修正 或提前完成檢測，對學校舉辦校外教學，或對日益重視休閒活動而常搭（租）

車旅遊的民眾而言，都是多一層保障。

校外教學活動的風險管理，所要達成的主要目標應該著重在「損失發生 前」，也就是防止一切意外事故因人為疏忽或故意而發生，期望能透過事前的 全盤考量與規劃，切實遵守相關法律規定，在繳交合理的各項費用後，讓辦理 活動的學校與教師，承包的旅行業者及其相關車輛、住宿、餐飲業者，還有參 加活動的學生及其家長，都能消除一切憂慮不安，真正能「放心快樂的出門，

平安圓滿的回家」。

肆、風險管理的步驟

面對生活中所存在各式各樣的風險，應如何管理，才算積極有效的管理，

進而能評估成效優劣，在管理風險時應該採行哪些程序？關於風險管理的步 驟，學者之間有不同的看法。風險管理學會（2001）提出「確認風險、評估風 險、選擇並執行風險管理的策略」；鄭子云、司徒永富（2001）分為三個步驟「風 險確認、風險評估、風險控制」；Jackson（2006）認為有三個基本的行動「風險 評估、風險管理策略的實施、監督成果」。

宋明哲（2000）分為「風險的鑑定與認識、風險的衡量與評價、選擇風險 管理的技術、執行與評估」；鄭燦堂（2007）指出分為「風險的辨認或認知、風

宋明哲（2000）分為「風險的鑑定與認識、風險的衡量與評價、選擇風險 管理的技術、執行與評估」；鄭燦堂（2007）指出分為「風險的辨認或認知、風