亞洲大學 邱紹群 老師整理 第7章 財務報表與月結管理篇 資料來源:財務模組應用篇(鼎新電腦) 一、 會計帳務報表 日記 (1) 功用:以「傳票日期」為資料檢視的角度,列印出某期間內會計傳票異動的明細,供會計人 員檢核傳票資料的正確性。 帳 P. 7-2 (2) 作業位置:會計總帳管理系統 → 報表列印 → 日記帳。 日記 (1) 功用:以「會計科目編號」為資料檢視的角度,列印出某期間內會計傳票異動筆數及金額, 供會計人員檢核傳票異動的情況。 表 P. 7-3 (2) 作業位置:會計總帳管理系統 → 報表列印 → 日記表。 總分類 (1) 功用:以科目類別之「統制及獨立帳戶」為資料檢視的角度,列印出某一段期間會計傳票,供會計人員檢核傳票金額的正確性。 帳 P. 7-5 (2) 作業位置:會計總帳管理系統 → 報表列印 → 總分類帳。 明細分類 (1) 功用:以科目類別之「明細帳戶」為資料檢視的角度,列印出某一段期間會計傳票,供會計 人員檢核傳票金額的正確性。 帳 P. 7-7 (2) 作業位置:會計總帳管理系統 → 報表列印 → 總分類帳。 收支 (1) 功用:列印某一時點現金科目收入、支出的的異動明細與結餘狀況,供會計人員檢核金額之正確性。 日報表 P. 7-9 (2) 作業位置:會計總帳管理系統 → 報表列印 → 收支日報表。 二、 會計管理報表 (1) 金額格式:會計人員透過本作業編製企業所用的財務報表,須先將科目金額的呈現格式在此設定。 目的 (2) 直接套用:後續列印報表時只須選擇報表編號即可根據設定之格式呈現,以節省每次編製財報時間。 作業位置 :會計總帳管理系統 → 基本資料管理 → 報表格式設定建立作業 。 報表格式 設定作業 (1) ERP GP 系統有預設資產負債表、試算表及損益表…等六種格式,當期會計傳票過帳後即可產生報表,報表格式可視實際情況調整。 P. 7-10 (2) 設定其他:若需編製其他財務報表,亦可在此新增格式,例如:薪資費用表、耗用存貨明細表… 等 (3) 比較報表:後續可執行「會計總帳管理系統 → 報表列印 → 多期比較財務報表」產生報表。 試算 (1) 功用:檢視某期間內各會計科目的期初、本期異動、期末餘額及借貸金額是否平衡,為編列損益表及資產負債表之前置報表。 表 P. 7-11 (2) 作業位置:會計總帳管理系統 → 報表列印 → 試算表。
亞洲大學 邱紹群 老師整理 第7章 財務報表與月結管理篇 資料來源:財務模組應用篇(鼎新電腦) 損益 (1) 功用:顯示企業在某時間內之營運狀況,是由收益、費用、利得及損失所構成,為對外公告經營成果及會計師查帳的重要報表。 表 P. 7-13 (2) 作業位置:會計總帳管理系統 → 報表列印 → 全年度損益表。 (1) 功用:表達企業某一特定日的財務狀況,由資產、負債及業主權益類科目構成,為對外公告財務狀況及會計師查帳之重要報表。 (2) 作業位置:會計總帳管理系統 → 報表列印 → 報告式或帳戶式資產負債表。 資產 負債表 (3) 種類:系統提供「報告式」及「帳戶式」資產負債表,差別在於報表的表達方式不同。 P. 7-15 A. 報告式資產負債表:是直式呈現,可產生「多期比較財務報表」。 B. 帳戶式資產負債表:則是以 T 帳戶呈現,較常見者為「帳戶式」 資產負債表。 三、月底結轉流程 (1) 目的:財務報表檢視無誤後,須透過系統執行月底結轉作業,將當月期末餘額結轉至下月作為期初值。 月底結轉 A. 意涵:結轉後的期初值將產生於各模組之「月統計維護作業」中,簡稱為「月檔」。 流程 (2) 月檔: P. 7-17 B. 功能:月檔除了可以作為報表期初值的來源依據之外,更可提升資料統計及運算的效率。 (3) 月底結轉作業執行後,系統會自動將該模組的現行年月加一,並凍結現行年月以前的財務異動單據,以確保報表之正確性。 目的 :結算當月份應收帳款期末餘額,依客戶別將期末餘額結轉至下月期初並將應收現行年月加一。 時機 :當月份所有應收相關的異動單據,已經輸入完成且已全部確認無誤。單據包括:應收管理系統的結帳單及收款單。 應收帳款 作業位置 :應收管理系統 → 批次作業 → 應收帳款月底結轉作業 。 月底結轉 P. 7-17 (1) 「基本資料管理系統 → 建立作業 → 財務參數設定作業」之「應收現行年月」自動加一。 執行 (2) 「應收管理系統 →日常異動處理 → 客戶每月統計維護作業」自動產生次月之期初餘額。 結果 A. 凍結:應收現行年月以前的結帳單與收款單無法確認及取消確認。 (3) 月結後: B. 範例:應收現行年月為 2010/02,表示無法修改 2010/02 以前的結帳單及收款單。
亞洲大學 邱紹群 老師整理 第7章 財務報表與月結管理篇 資料來源:財務模組應用篇(鼎新電腦) 目的 :結算當月份應付帳款期末餘額,依廠商別將期末餘額結轉至下月期初並將應付現行年月加一。 時機 :當月份所有應付相關的異動單據,已經輸入完成且已全部確認無誤。單據包括:應付管理系統的應付憑單及付款單。 應付帳款 作業位置 :應付管理系統 → 批次作業 → 應付帳款月底結轉作業 。 月底結轉 P. 7-19 (1) 「基本資料管理系統 → 建立作業 → 財務參數設定作業」之「應付現行年月」自動加一。 執行 (2) 「應付管理系統 →日常異動處理 → 廠商每月統計維護作業」自動產生次月之期初餘額。 結果 A. 凍結:應付現行年月以前的應付憑單與付款單無法確認及取消確認。 (3) 月結後: B. 範例:應付現行年月為 2010/02,表示無法修改 2010/02 以前的應付憑單及付款單。 目的 :結算當月份銀行存款期末餘額,依銀行別將期末餘額結轉至下月期初並將銀行存款現行年月加一。 時機 :當月份所有與銀行存款相關的異動單據,已經輸入完成且已全部確認無誤。單據包括:已到期託收票據是否兌現。 銀行存款 作業位置 :票據資金管理系統 → 批次作業 → 存款月底結轉作業 。 月底結轉 P. 7-21 (1) 「基本資料管理系統 → 建立作業 → 財務參數設定作業」之「銀行存款現行年月」自動加一。 執行 (2) 「票據資金管理系統 →日常異動處理 → 銀行月統計維護作業」自動產生次月之期初餘額。 結果 (3) 月結後:銀行存款現行年月以前會影響銀行存款餘額的異動單據皆無法確認及取消確認。 A. 結算當月份本期損益金額:意指將虛帳戶餘額(例如:收入及費用類科目),結轉為本期損益科目餘額。 (1) 虛帳戶: 結轉 B. 結清本期損益科目餘額:結轉至下年度前期損益科目中,並由系統自動將會計現行年月加一。 過程 (2) 實帳戶:會計年度最後一期應將當年度實帳戶餘額(例如:銀行存款…等科目)結轉至下年度第一期該科目之期初值。 會計總帳 時機 :應收帳款、應付帳款、銀行存款的餘額、存貨成本等檢核無誤且當月會計傳票皆已完成過帳後,即可進行結轉動作。 月底結轉 P. 7-23 作業位置 :會計總帳管理系統 → 批次作業 → 月底結轉作業 。 執行結果 :「基本資料管理系統 → 建立作業 → 財務參數設定作業」之「會計現行年度、期別」 自動加一。