2.執行各項支出應行注意事項及其他相關法令修正情形

執行各項支出應行注意事項及 其他相關法令修正情形

主計室第二組 洪玉華報告 108年9月26日

1

大綱

1.部門之可運用經費

2.修訂本校執行各項支出應行注意事項 3.相關法令修正

4.宣導事項

部門之可運用經費

經費來源

自籌收入

節餘款 (含保留款) 年度分配

經費







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





部門之可運用經費

年度分配經費

系所經費

材料費等 圖儀費

【經、資門】

110教學訓輔 710設備費

【資本門】

720圖書儀器設備費

部門之可運用經費

年度分配經費

行政單位經費

基本分配額 專款及其他

【經、資門】

110教學訓輔、120-1管總 710設備費

【經、資門】

150專款

750專款(設備費)

部門之可運用經費

自籌收入





本校自籌收入收支管理辦法-部門











本校自籌收入收支管理辦法-計畫

部門之可運用經費

經常門與資本門

• 經常門需流用至資本門者，應於 憑證明細表上註明。

經常門

• 1萬元、耐用年限2年以上

• 分配各單位之資本門經費，不得 流用至經常門

資本門

部門之可運用經費

節餘款

本校節餘款處理要點

• 資本支出：如有節餘，全數繳回學校

• 經常支出：全數留存各單位繼續使用

各單位年度結餘款 ( 原則 )

• 全數留在原單位繼續使用

受贈收入

• 全數留在原單位繼續使用

產學合作計畫等之計畫節 餘款及行政管理費節餘款

部門之可運用經費

節餘款

• 目的已達成或不再執行，全數繳回

專款性核給經費

• 全數繳回(全校人事費、總務處經管之

統籌性經費 經費等)

• 全數繳回

營運管理單位

• 應敘明理由專案簽請校長核定

特殊情形

部門之可運用經費

會計年度結束

核銷期限 (每年11月通知)

• 1至11月份及12月之單據

• 預借款項

• 應付帳款預估表

• 過期帳應專案簽准

經常支出之 核銷期限

• 於本年11月底執行完畢

資本支出之 核銷期限

部門之可運用經費

會計年度結束

經費保留 (每年11月通知)

• 由總務處彙整統簽

經費保留 -新建工程款

• 已發生權責或契約責任：彙總填寫

「保留案件申請表(已發生權責或契 約責任)」並檢附佐證資料

• 未發生權責或契約責任者：依個案 填寫「保留案件申請表(未發生權責 或契約責任)」

經費保留

-資本門、專款及 統籌性經費等

應行注意事項修正重點 (1/13)

1.本文修正重點

2.附表修正重點

應行注意事項

-本文修正重點

修正第五、(三）、1之(1)點

依國外出差旅費報支要點規定，配合修訂報支 機票費應檢附之相關單據。

1.機票票根或電子機票或其他足資證明行程之文件

2.國際線航空機票購票證明單或旅行業代收轉付收據或 其他足資證明支付票款之文件

3.登機證存根(含電子登機證)或足資證明出國事實之護 照影本或航空公司所開立之搭機證明

應行注意事項

-本文修正重點

增列第五、(三）、1之(2)點

依106學年度第2次行政主管會報各單位工作報 告之決定事項，增列簡任第12職等以上領有各該職 等全額主管加給人員出國搭乘飛機艙等及經費來源 規定。【本校簡任第12職等以上領有各該職等全額主管加給人員出國如搭乘商務 艙或豪華經濟艙，除學院院長以上及行政單位一級主管(含進修推廣學院院長及國語教 學中心主任)由學校全額負擔其經費外，其餘人員(相當或比照簡任第12職等以上資格 人員)依本校「產學合作計畫節餘款分配及支用要點」第4點規定，得以計畫節餘款支 應搭乘飛機艙等升等所需差額；但委辦補助計畫從其規定辦理。】

應行注意事項

-本文修正重點

增列第五、(三）、1之(2)點

規定 內容 經費來源 人員舉例

國外出差旅 費報支要點

簡任第十二職等以上領有各該職 等全額主管加給人員，得乘坐商 務或相當之座（艙）位。

1.高教深耕J類計畫 2.教育部委辦補助 計畫

系主任、所 長以上人員

國立臺灣師 範大學執行 各項支出應 行注意事項

本校簡任第12職等以上領有各該 職等全額主管加給人員出國如搭 乘商務艙或豪華經濟艙，除學院 院長以上及行政單位一級主管(含 進修推廣學院院長及國語教學中心 主任)由學校全額負擔其經費外，

其餘人員依本校「產學合作計畫節 餘款分配及支用要點」第4點規定

，得以計畫節餘款支應搭乘飛機艙 等升等所需差額；但委辦補助計畫 從其規定辦理。

1.T類(除202委辦結 餘外)

2.D類捐贈收入

院長以上及 行政單位一 級主管

國立臺灣師 範大學產學 合作計畫節 餘款分配及 支用要點

四、...本校教師及相關人員具備 以下任一資格者，得以計畫主持人 或執行單位節餘款支用搭乘飛機艙 等升級商務艙所需差額：

(一)相當(或比照)簡任第十二職 等以上資格人員。

1.T類202委辦結餘 2.I類主持人分配款

12職等以上 教研人員

應行注意事項

-本文修正重點

修正第五、(五)點

「公務人員因公傷殘死亡慰問金發給辦法」已修 正為「公務人員執行職務意外傷亡慰問金發給辦法」

，爰配合修正法規名稱及條次。

應行注意事項

-附表修正重點

1.項次20-職員退休及離職金

依據106年8月9日制定公布之「公務人員退休資遣 撫卹法」第95條第2項規定，「公務人員退休法」自 107年7月1日起不再適用，又教育人員之退休撫卹制 度係由「公立學校教職員退休資遣撫卹條例」所規範

，爰配合修正法規名稱。

應行注意事項

-附表修正重點

2.項次25-卹償金

依據106年8月9日制定公布之「公立學校教職員 退休資遣撫卹條例」第100條第2項規定，「學校教 職員撫卹條例」自107年7月1日起不再適用，爰配 合修正法規名稱。

應行注意事項

-附表修正重點

3.項次40及41-計時與計件人員酬金

依據勞動部公告，調整每月(22,000元調高為23,100 元)及每小時(140元調高為150元)基本工資

。

4.項次60、61

因業務需要招待外賓餐費上限由每人500元，調增為 800元；另為簡化行政流程，刪除餐費總額超過1萬元 須簽案辦理之規定。

應行注意事項

-附表修正重點

5.項次51辦理訓練講習之授課鐘點費

配合行政院規定修正法規名稱，以及提高講座鐘點 費之支給上限，並自107年2月1日生效。

(訂定「講座鐘點費支給表」及修正「軍公教人員兼職 費及講座鐘點費支給要點」名稱，並修正為「軍公教 人員兼職費支給要點」)。

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區 分 原支給

上限

修正後支給 上限 邀請國外專家學者來臺擔任

講座 2,400 衡酌相關條件

自行訂定

國內專家學者 1,600 2,000

與主辦機關(構)、學校有隸屬關

係之機關(構)學校人員 1,200 1,500 主辦機關(構)、學校人員 800 1,000

應行注意事項

-附表修正重點

授課鐘點費

應行注意事項

-附表修正重點

6.項次54請專家學者之出席費

配合行政院規定調高出席費支給上限為2,500元，並 自107年1月1日生效。

應行注意事項

-附表修正重點

7.項次72項辦理各類會議、講習、訓練與研討(習)會，

膳宿費編列上限(108.06.26修正)

依本校「校務基金自籌收入支應辦理各類會議、講習

、訓練與研討（習）會支給要點」

參加對象主要為機關(構)以外之人士，每人每日膳費 由500元調增為800元。

辦理國際性會議、研討會(不包括講習訓練及研習)

，每人每日膳費由1,100元調增為1,500元。

應行注意事項

-附表修正重點

• 膳宿費編列上限

• 前項膳宿費規定，應本撙節原則辦理，並得視實際需要依 各基準核算之總額範圍內互相調整支應。

25

1.國外出差旅費報支要點 2.國內出差旅費報支要點 3.政府支出憑證處理要點

4.中央政府各機關學校出席費及稿費支給要點 5.公立大專院校兼任教師鐘點費支給基準表

相關法令修正

26

1. 修正第六點

(1)修正第六點第一項第一款：因考量現行廉價航空並 未出具機票或電子機票僅以行程確認單替代，並可依 此文件臨櫃報到後換取登機證，爰增列其他足資證明 行程之文件。

(2)修正第六點第一項第三款：因許多航空公司開始使 用電子登機證，致無法取據紙本登機證存根，造成機 票款核銷疑義，爰增列電子登機證。

相關法令修正

-

27

2.增列第十六點及十七點相關規定：租車費係屬「禮品 交際及雜費」項下，惟禮品交際及雜費有其限額，當確 有租車必要，又所需費用無法於限額內容納時，並無相 關規定可處理，增列規定如下：

(1)新增十六點第四項，司處長級以上人員率團出差，如有 租車必要，經機關首長核准者，得檢附原始單據覈實報支租 車費，不受第一項及第二項規定之限制。

(2)新增十七點第二項，出差人員非屬隨同前點司處長級以 上人員出差者，如有租車必要且提出租車費較出差行程所需 長途大眾陸運工具票價節省之證明文件者，得檢附原始單據 覈實報支租車費，不受前項規定之限制。

相關法令修正

-

28

1.刪除「搭乘飛機者並須檢附登機證存根」

2.明定搭乘船舶應檢附票根或購票證明文件者係座（艙）位 有分等之船舶；若無分座（艙）等之船舶，則無須檢附票 根或購票證明文件。

相關法令修正

-

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行政院主計總處106年12月12日函送國內出差旅費報支 要點第5點有關機關奉派出差搭乘便車之解釋案例。

(員工奉派出差，倘搭乘由親友駕駛之自用汽（機）車出 差，其親友或其他共乘者非政府機關員工奉派出差領有 交通費等重複支用公款之情事，可認屬駕駛自用汽（機

）車出差，得按同路段公民營客運汽車最高等級之票價 報支交通費)

相關法令修正

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相關法令修正

-

1.刪除分批（期）付款表核章欄位 2.刪除支出機關分攤表刪除核章欄位

3.刪除支出科目分攤表核章欄位(本校予以保留)

31

修正第七點附表規定：考量整冊書籍濃縮與譯稿之性質雷 同，不另訂基準，爰修正規定為「已有公開市場機制，不 另訂基準」。

刪除第八點第五項規定：依行政院訂定之「講座鐘點費支 給表」規定，有關授課講座應各主辦機關邀請撰寫或編輯 教材，得於該次授課鐘點費7成內衡酌支給教材費。為避免 與該規定扞格，爰刪除第八點第五項「不得支給專題演講 人員之書面演講資料及講座之授課教材稿費」之規定。

相關法令修正

- 中央政府各機關學校出席費

及稿費支給要點(108.1.1生效)

32

日間部兼任教師鐘點費修正如下(108年8月1日起生效)：

相關法令修正

-公立大專院校兼任教師 鐘點費支給基準表

單位：新臺幣元

類別 教授 副教授 助理教授 講師 原標準 925 795 735 670 修正後 955 820 800 740

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宣導事項

-

政府支出憑證處理要點第3點：

各機關員工申請支付款項，應本誠信原則對所 提出之支出憑證之支付事實真實性負責，如有 不實應負相關責任。

34

宣導事項

-報支一般經費

項目 宣導事項

1

107年度發票，惟業務單位因故延遲於108年9月方行辦理請款作業，是否 需請廠商改開立108年度發票報支？

採購案件完成驗收作業後，廠商開立發票請款，機關依契約已有給付義務，

不宜以機關行政程序延遲而要求廠商改開立108年度發票。依學校規定應 簽奉核准後方得報支過期帳。

2

分批採購可以嗎?

機關不得意圖規避政府採購法之適用，分批辦理採購。但不包括依不同標 的、不同施工或供應地區、不同需求條件或不同行業廠商之專業項目所分 別辦理者。

3

辦理各類會議、講習訓練與研討(習)會

場地：不得於外部場地辦理。如確有於外部場地辦理之必要，應專案簽奉 核准後辦理。

紀念品：不得編列紀念品、禮品或宣導品之經費。除必要頒發之獎品及依 國際禮儀致贈外賓之禮品。

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宣導事項

-報支工程經費

項目 宣導事項

1

廠商逾期交貨之罰款，列為成本減項，或是認列收入? (主計月刊96 年1月版)

逾期交貨並未減損所購財物之未來經濟效益，以「逾期違約金」科目列帳，

並會出納組開立收據。

2

廠商未依合約規定期間投保，辦理減價收受，列為成本減項，或是 認列收入?

保險費已列入契約價金，倘有減價收受情形，列為成本減項，扣抵其結算 總價。爰「發票金額」、「結算金額」及「財產增加單」金額須相符。

3

廠商請求退還保證金，是否要取得廠商收據? 倘廠商如遺失履約保 證金收執聯，如何處理？

退還保證金屬保管款返還，非屬政府支出憑證處理要點適用範疇，取得原 開立收取保證金收據，作為退還證明；倘廠商遺失收據，得由其出具切結 書等辦理退還。

敬請指教