An Application of Balance Scorecard to the Asset Management Company(AMC)-A Case Study of Local Company
吳旭倚、曾清枝
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ABSTRACT
In today’s environment which is filled with fierce competition and various variables, how to create leverage over competitors has become the main task of enterprises. In the past, the evaluation of company performance usually emphasized its financial structure such as profitability and returns （rate if return）for its shareholders. But amid changes of the overall investment conditions, a growing number of enterprises - about 70 percent of them - now feel puzzled and disappointed at the criterion they used to adopt in performance evaluation. This is to say, the conventional way of evaluating company performance based on its financial condition - which reflect the results of its past management - has become outdated. Such evaluation method focuses on short-term performance and is not really closely linked to the company’s operation goals and future managment strategies. The objectives and
measurements of the Balance Scorecard introduced in Kaplan & Norton （1992）are based on organizational plans and strategies, with evaluations on four aspects – finance, customers, internal operation and learning and growth. Such methods are effective in measuring performances of the organization - being conducted through the guidance of the company’s executives down to lower – level employees and consistent discussions between individuals in different sections. Balance Scorecard is not only a “system of performance evaluation” but also a system of strategic management but also a “system of strategic management”. Here are some topics for discussions on a case study of a local collection company （Asset Management Company（AMC））： 1. Whether the case company has clearly - stated vision, and their strategies to meet such objectives/ goals. 2. Based on the concepts of Balance Scorecard, design a package, including both financial and non-financial factors, for performance management in the four aspects and lay down criterion for the focus, target and evaluation of Balance Scorecard, design a package, including both financial and non-financial factors, for performance management in the four aspects and lay down criterion for the focus, target and evaluation of strategies. 3. Reviewing collection results of the case company for findings which can provide suggestions and references to other companies of similar business.
Keywords : Balance Scorecard ; Strategies ; collection company(Asset Management Company) ; performance indicators Table of Contents
目錄 封面內頁 簽名頁 授權書 iii 中文摘要 iv 英文摘要 vi 誌謝 viii 目錄 ix 圖目錄 xi 表目錄 xii 第一章 緒論 1 1.1 前言 1 1.2 研究背景與動機 3 1.3 研究目的 7 1.4 論文架構 8 第二章 文獻探討 10 2.1 願景 10 2.2 策略 11 2.3 願景與策略 13 2.4 平衡計分 卡 14 2.5 其他有關平衡計分卡之論文研究 29 第三章 研究方法 33 3.1 建立架構 33 3.2 個案研究法 34 3.3 資料蒐集與研究流 程 37 第四章 個案公司平衡計分卡設計 38 4.1 個案公司法催產業的現況與未來 38 4.2 個案公司簡介與組織 39 4.3 個案公司 願景與策略描述 44 4.4 個案公司平衡計分卡設計 46 第五章 結論與建議 61 5.1 研究結論 61 5.2 研究限制 62 5.3 研究建議 64 附錄 65 參考文獻 76 圖目錄 圖1-1 平衡計分卡四個構面圖 5 圖1-2 論文架構圖 9 圖2-1 願景策略定義圖 14 圖2-2 平衡計分卡 之架構圖 16 圖2-3 顧客構面五大核心衡量之關係 19 圖2-4 顧客價值面計劃的一般性模型 20 圖2-5 內部企業程序價值鏈 21 圖2-6 學習與成長構面衡量架構圖 22 圖2-7 將遠景付諸行動的四個管理程序 23 圖2-8 平衡計分卡之設計步驟 25 圖2-9 平衡 計分卡之實施程序圖 27 圖3-1 建立平衡計分卡 34 圖3-2 個案研究設計種類圖 35 圖4-1 組織架構圖 41 圖4-2 基本流程圖 43 圖4-3 法律程序圖 44 圖4-4 Ａ公司實施平衡計分卡之步驟 47 圖4-5 建構策略地圖－財務構面 48 圖4-6 建構策略地圖－顧客 構面 50 圖4-7 建構策略地圖－內部流程溝面企業價值鏈 51 圖4-8 建構策略地圖－學習與成長構面 52 表目錄 表1-1 平衡計 分卡四個構面及基本精神 6 表2-1 策略性財務議題之衡量 18 表2-2 顧客構面的五大核心衡量 19 表2-3 學習與成長構面的特 定情勢動因 22 表2-4 實施平衡計分卡可能遭遇之問題彙總表 29 表4-1 公司層級平衡計分卡 54 表4-2 財務部平衡計分卡 55 表4-3 管理部平衡計分卡 56 表4-4 業務部平衡計分卡 57 表4-5 研發部平衡計分卡 59
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