壹、`品格（Character）
貳、能力（Capacity）
參、資本（Capital）
肆、擔保品（Collateral）
伍、企業條件（Condition of business）
資料來源：黃昱程(2010)
圖2.3 信用評估5C原則
此外，從簡安泰(2006)的文章，美國銀行界於 1945 年組成羅勃摩里斯信用 協會(Robert Morris Association)將 5C 原則整理歸納為「3F 理論」，即將品 格與能力合併為管理要素，資本與擔保品則歸為財務要素，企業條件則歸為經濟 要素，分別為：
壹、管理要素(Management Factor) 貳、財務要素(Financial Factor) 參、經濟要素(Economic Factor)
然而隨著整體經濟環境及銀行授信環境的變化日新月異，一般借款戶的規模
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壹、借款戶（People）。
貳、資金用途（Purpose）。
參、還款來源（Payment）。
肆、債權保障（Protection）。
伍、借款人展望（Perspective）。
資料來源：黃志典(2006)
圖2.4 信用評估5P原則
以目前銀行控管風險的原則，乃以國際制度「巴塞爾資本協定」為主要依據 為參考。根據謝劍平(2009)書中針對此協定內容之介紹，巴塞爾委員會於 1988 年公布「巴塞爾資本協定」，並於 1996 年 1 月公布「涵蓋市場風險之資本適足 協定修正案」，正式將市場風險納入考量；巴塞爾委員會再度於 1999 年 6 月與 2001 年 1 月分別公布「新資本適足性架構」(A New Capital Adequacy Framework) 及「新巴塞爾資本協定」(A New Basel Capital Accord，簡稱 Basel II)取代 1988 年所制定的舊版本。而新巴塞爾資本協定主要以圖 2.3 的三大支柱為架構：
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本適足率應至少達到 8%的標準。值得一提的是，在計算銀行風險性資產時，
除了信用風險與市場風險，還納入了作業風險作為風險評估的考量。
貳、第二支柱，監理審查程序：
準則包含資本適足性評估、監理機關審查、資本最低標準、以及早期預警進 行干預等。
參、第三支柱，市場紀律：
要求銀行能公開或定期公布財務與業務相關資訊，藉由資訊透明化，讓往來 的客戶、企業或其他民眾能夠更充分瞭解銀行經營現況，並發揮市場紀律的 功能。銀行應公開的資訊包含新巴塞爾資本協定的適用範圍、銀行的資本結 構、風險暴露與評估、資本適足性等四大類。而每一類所揭露的資訊，均包 含核心揭露(Core Disclosures)與補充揭露(Supplementary Disclosures) 兩部分。
資料來源：謝劍平(2009)
圖 2.5 新巴塞爾資本協定與三大支柱
台灣的金融監理概況，主要還是以依巴塞爾資本協定的精神，制定了「銀行 資本適足性管理辦法」。在合格資本的種類方面，包括第一類資本、第二類資本 與第三類資本。第一類資本、合格第二類資本、合格且使用第三類資本加總，即 為銀行的合格資本總額，其中合格第二類資本加計合格且使用第三類資本以不超 過第一類資本為限。15此外，台灣的金融監理也響應美國當局針對金融風險控管
第一支柱 最低資本要求 第二支柱
監理審查程序
新巴塞爾資本協定
第三支柱 市場紀律
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所推行的「立即糾正措施」(Prompt Corrective Action, 簡稱 PCA)，也就是金 融監理機關依金融機構資本適足性的高低，立即採取不同程度的糾正措施，才能 及早處理金融機構的缺失，以避免問題持續惡化，增加後續處理成本。台灣「銀 行法」規定，銀行因業務或財務狀況顯著惡化，不能支付其債務或有損及存款人 利益之虞時，主管機關得勒令停業並限期清理、停止其一部業務、派員監管或接 管。16「銀行資本適足性管理辦法」中亦規定，銀行資本適足率未達 8%者，將依 其程度採取不同的立即糾正措施。雖然台灣有立即糾正措施的規定，但在執行上 卻往往錯失最佳的處理時機，以致於在金融危機的衝擊之下效果有限，造成銀行 與民眾的恐慌與損失。
最後我們要談的部分是銀行在風險環境下，降低逾放比率進而改善授信品質 的政策有哪些原則，進而探討實務上降低逾放比率的作法有哪些。
參考陳逸文(2000,95)，一般授信政策準則主要包括：「授信宗旨」、「授 信依據」、「授信原則」、「風險控管」、「授信管理」和「放款訂價」等重要 規定，堅持一定的授信標準，將授信風險維持於合理的水平之內，將銀行的損失 減到最低。陳建州(2006,14)的研究表示，銀行於授信貸放款的過程中，正確的 評估擔保品與環境風險、篩選優質客戶、管理授信品質及貸放後的績效與風險控 管，則是有效降低與改善逾期放款的關鍵。
史哲慶(2006,61-62)的文獻認為，與本國銀行逾放比呈現正相關之銀行財務 變數有備抵呆帳/放款、催收款比率。當催收款的比率降低時，表示銀行經營能 力較佳；而備抵呆帳/放款比率降低時，表示銀行逾放比也比較降低，成本費用 率也較佳；當備抵呆帳/放款比率愈高，則備抵呆帳覆蓋率(備抵呆帳/逾期放款) 也愈高，能承受逾放比率的空間也相對提高。李禮仲(2007)提出，由於逾放比數 字之高低代表金融機構體質的好壞，逾放嚴重的金融機構經營風險高，發生流動 性不足之系統性風險的機率就相對提昇，金融風暴也會因此有一觸即發之跡象，
故而政府應積極妥善處理此問題，打消逾放呆帳、降低逾放比，以避免事態惡化，
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使社會大眾付出沈重代價。葉英俊(1994)的研究也指出，銀行必須擁有一套健全 的授信文化制度，才能有效改善逾期放款的問題，而「授信文化」包括三項：「授 信政策」、「作業程序」以及「稽核工作」。
羅際棠(1996)的研究，為了有效改善逾期放款的問題，最簡單方法是以授信 資產的「安全性」跟「收益性」為重點，凡是符合安全性及收益性合理標準的良 性放款愈多，逾放比率就有愈低的趨勢；反之則愈高。而為了改善銀行逾放比率，
有賴於合理的評估「借款戶信用」。黃維生（2005）的文章也認為，風險管理乃 近代金融機構經營最重視的一項課題，與放款部門先天上存在明顯的「資訊不對 稱」有相當密切的關連，影響之至，一方面會出現優良的借款人從市場退出的「逆 選擇」，另一方面則吸引劣質的借款人拒絕正常履行契約的「道德危險」問題。
陳衍宏(2001)發現，銀行關係人違法超貸對銀行的打擊非比尋常。因此建議主管 機關應該嚴加立法限制不當交易，並且加強金融檢查。加上銀行資產的品質與銀 行的獲利性息息相關，政府與金融機構更應共同努力於降低或改善逾放比率。郭 文湘(2002)也認為，確實評估借款人信用優劣，是健全授信業務、提高放款品質 的主要依據；為了確保銀行債權，同時也滿足借款人合理的資金需求，並使不良 債權與放款降到最低，應檢驗下列信用評等「5P 原則」，以作為對客戶信用優劣 評估之依據。
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第二節 金融危機下的銀行授信政策相關文獻
本節將整理亞洲金融風暴時期授信政策採取之相關文獻，以及全球金融危機 (2007-2009 年)授信政策文獻做整理對比。
根據葉國興、黃天麟(1994)以及黃文聰(1996)對於銀行制定授信政策考量之 因素整理如下列幾點：
壹、法規上的考量。
貳、授信資產的限制。
參、內部授權標準。
肆、授信種類及客戶之限制。
伍、授信訂價。
陸、授信特定條款。
柒、授信檔卷管理。
捌、問題放款定義以及應採行之對策。
林俊吉(2001)也認為，本國銀行業對企業授信時，產生逾期放款的影響因素，
有企業經營者品德與個性、企業投資行為及重大訴訟因素、銀行放款管理因素、
銀行授信決策因素、外在大環境經濟景氣因素等等。
Gonzalez-Hermosillo、Pazarbasioglu 和 Billings（1997）的研究主要是 藉由經驗性的檢定，來論述銀行的脆弱性是由銀行的特殊要素、總體經濟條件和 潛在的傳染效果所決定的。
黃正炫(2000)在研究中也指出，透過訪談數家民營銀行後了解，在變動中的 金融環境下銀行因應的政策，例如盡量避免價格與品質的惡性競爭循環，改採銀 行核心資源建立市場的競爭力才能保有長期優勢；再者想長期保有競爭優勢得從 消費型金融業務的營運績效去改進效率、品質、創新及做好顧客回應，以創造產 品附加價值；更須具備規模經濟、產品以信用卡業務及投資理財帳戶為主、通路 朝向專業分工、重視貸放後管理、作業集中化、徵信標準化以及電話行銷等等。
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曾信欽(2002)認為，傳統的銀行業必須加速提昇實力以迎接競爭以及外在經 濟環境的挑戰，提出下列幾項建議：
壹、專業精兵政策，例如裁減無生產力的人員以提升競爭力。
貳、釐清銀行定位，建立專屬品牌及商品特性。
參、對新資本市場之商品工具更加積極參與。
肆、強化資訊系統之運用與管理。
伍、加強成本效益分析與衡量。
陸、利用合併與聯盟的方式來提昇競爭力。
顏慶銘(2002)針對銀行業的分行單位在外在經濟環境變遷的挑戰下，如何達 成授信營運目標之策略有以下幾項結論：
壹、充分進行內外環境分析與衡量，以進行成長策略之運用。
貳、在既有市場與產品方面需追求服務差異化。
參、在新產品方面則需加強企業金融及消費金融業務。
肆、在既有產品與新市場方面，要多開發新的市場區隔與外匯業務。
伍、多角化經營方面，要開發策略聯盟式的資金流動性服務。
陸、行銷策略方面，要落實顧客導向與提昇企業形象。
柒、人事策略上要加強人才培育與重視激勵制度。
捌、組織策略方面要彈性運用專案式組織及學習型組織。
玖、資訊策略上要充分運用各種資訊科技管理系統等。
許琨富(2007)以個案公司方式來探討商業銀行對中小企業授信業務在經濟 大環境的挑戰與競爭下之政策：
壹、為因應產業與金融環境的變遷，銀行應依照地區產業特性、客戶需求與將來 發展性、同業競爭狀態來決定業務推行政策。
貳、充分運用帳戶管理員(Account Officer, 簡稱 AO)進行客戶開發及培養客戶 良好互動關係。