第四章 台灣的成鞋廠商對於歐盟優惠性原產地規定之認知與因應
第一節 台灣鞋類產業簡介
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第一節 台灣鞋類產業簡介
壹、鞋類產業基本結構與發展軌跡概論 一、鞋業基本結構
鞋業主要是由上游皮料、布料廠商、成鞋製造廠（組裝廠）、與其他鞋材衛 星工廠組成生產線之主要部分，再配合貿易商的整合與國際買主的下單構成一複 雜之生產網絡；其中，組裝廠屬於生產之中心，需要大量且低廉之勞力來進行裁 斷、加工、針車、底部組裝到成型裝配之作業，故工資低廉之地區為投資的優先 選擇；此外，組裝廠強調生產效率之迅速，故其需設在鞋材供給方便之處，同時 亦強調交通、運輸、或轉運便利之特色。其他作為補給線的衛星工廠主要如下144： z 大底廠─將橡膠原料加工成型，必須與模具廠互相配合
z 中底、內底廠─較大底需要更柔軟之材質，製程與大底廠雷同。
z 射出廠─須迅速且有效率地配合組裝廠之作業。
z 皮材廠─依據鞋型之不同而生產同之皮料；規模是衛星廠當中最大者。
z 布線廠─通常與紡織廠相互配合。
z 膠水廠─鞋面與大底、中底貼合時所需之材料。
z 模具廠─大底、中底所需之模具製造，依需求不同分別有鋁製與鐵製模具 。 z 紙盒廠─最後階段包裝所需之紙盒作業，技術較為簡單，但會依照鞋牌的不
同而有不同規格之需求。
z 其他工廠─例如高週波、電繡、針車等需要外包加工之業務均屬之。
由上可知，鞋類產業特性是透過以組裝廠為主，其他零件廠等衛星工廠為輔 的產業聚落，其相互之間相輔相成而且在作業排程上需高度協調密集，成鞋廠本 身為了避免增加交通運輸與品質監管之成本負擔，以及在面對高度訂單結構之變 化與生產管理機動調配之需求下，會盡量不與其衛星工廠之距離相隔太遠，以避
144 范林詠，「台灣製鞋產業網絡競爭優勢之探討」，南華大學國際暨大陸事務學系亞太研究所碩 士論文，頁34-35（民國 97 年 6 月）。
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免補給線過長而引發其他成本145。 二、台灣鞋業發展軌跡
在1980 年代，台灣拜鞋類產業蓬勃發展所賜而一度享有「鞋類王國」之美 名；在鞋類的產業屬性上，因台灣製鞋業垂直分工發達，另外由於並非資金密集 產業，新廠商進入市場並不困難，且以中小企業居多，根據數據顯示，1969 年 製鞋廠商僅有75 家，1985 年迅速增加至 1,140 家，眾多中小企業能在短期間內 加入競爭，亦顯示其進入障礙不高之事實。
簡言之，台灣鞋類工業的發展沿革可以分成以下幾個階段：
（一）萌芽期（1965 年之前）：此時期以編織帽子所用之材料做成拖鞋及涼鞋，
向國外進行試銷，為我國鞋類外銷之初始。
（二）茁壯期（1966 年~1976 年）：引進塑膠鞋製造技術，政府並將鞋業列為重 要的外銷加工業，投入生產的廠商逐漸增多，此時鞋類出口值平均成長超過60%。
（三）成熟期（1977 年~1986 年）：1977 年，鞋類出口受限，原因是先進國家紛 紛提出進口設限的要求，且加上國際經濟面臨不景氣循環。1981 年時，美國取 消進口設限，吸引大批新的投資者競相加入，原有鞋廠亦擴廠生產，故此一時期 我國鞋類出口持續成長，並呈現飽和狀態。1986 年因歐洲兩大鞋類供應國（義 大利及西班牙）幣值持續升值，使許多歐洲訂單移轉至遠東國家。
（四）轉型期（1987 年迄今）：1987 年之後，台灣製鞋工業受到台幣持續升值、
工資高漲及新興開發中國家加入競爭等不利因素的影響下，鞋廠外移至東南亞及 中國等低工資國家進行生產，而我國鞋業經營模式也轉變成「台灣研發接單，海 外生產」之型態146。
由上可知，台灣鞋類的出口可追溯自1960 年代初期；以全球角度觀察，台 灣於1971 年取代日本出口鞋類之主導地位，並持續到 1980 年代末期仍是全球鞋 類首要生產基地。台灣鞋類出口量在1986 年達到最高峰，約佔美國非橡膠鞋類
145 參考註 143，頁 10。
146 陳欣珮，「製鞋業基本資料」，台灣經濟研究院產經資料庫（2003 年 11 月 1 日）。
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進口之46%，在 1988 年達到全球出口值的首位，高達 84.3 億雙147。
自1987 年後，整體台灣鞋類產業由於勞動、土地成本之上升以及鄰近開發 中國家之興起而不斷下衰148，產業外移的現象逐漸嚴重。鑒於勞動短缺的現象日 益嚴重，台灣鞋廠已於轉型期開始紛紛移往中國沿海（東莞）、越南或其他東南 亞國家設廠投資。然而由於中國近年來推動勞動合同法149、調降出口退稅150、加 工貿易政策調整、人民幣持續升值、勞動力成本快速上，再加上歐盟自2009 年 年底宣布，將課與中國部分皮鞋類16.5%的反傾銷稅，以中國為鞋類投資據點之 優勢似乎逐漸在消失當中；另一方面，歐盟鑒於越南在鞋類產業之發展漸臻成熟 且已具有市場競爭力，已撤銷越南鞋類享受之GSP 普遍制優惠關稅率，使得越 南輸往歐盟鞋類將須負擔相對高額的關稅率，且越南之（33 種）皮鞋類亦於 2006 年起被歐盟課與10%反傾銷稅，故對於鞋類廠商之投資利基亦有被削弱之嫌；在 全球分工精密化的趨勢下，台灣成鞋廠要如何運用本身之資金、長期來所累積之 精密製鞋技術以及建立之營運優勢，並配合其他開發中國家充沛且低廉之勞動 力、土地成本，將是開台灣鞋業開展新局之關鍵。
三、鞋類製程
大致可分成裁斷、針車、成型三階段，詳細製程請參考附件三。為簡化以下 推論，由於裁斷屬於簡單之切割，屬於非充分作業或加工，而針車作業雖未被明 文規定在非充分作業或加工之範圍，然其在實務操作上通常都是完整生產線之作 業程序，故似無利用累積規定之必要（累積規定之寬鬆與否不再重要），故以下 不將累積效益推導納入考量，而僅以兩規範組合效益順位評估作為推導之原型。
147 同註 145；許淑玲，「專訪製鞋機械業專委會召集人－鼎聖機械董事長侯景忠」，機械資訊第 620 期（台灣區機器工業同業工會出版）。
148 同註 143，頁 6。
149 郭姿呈，「東協加一明年生效─台商轉換優勢」，台灣鞋訊，第 53 期，頁 20-22（2008 年 3 月）
150 遠東貿易服務中心駐香港辦事處，「珠三角出口製鞋企業大減近半」，香港大公報（2008 年 7 月2 日），鞋技中心產業資訊網：http://www.bestmotion.com/industrynews/industry_listall.asp。
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貳、鞋類產業外移情形與群聚效果
循前文，台灣自1980 年代後期因為勞動、土地以及新興國家興起等等因素，
使得鞋廠紛紛就近轉往中國大陸、以及東南亞市場發展圖生存，也因此台灣鞋類 的出口相對急速下降，即便是成功地維持台廠生產的鞋廠，也是因為仰賴海外的 工廠以維持成本上的優勢以及生產率成長151。
值得注意者，是在台商鞋廠外移的過程當中所產生之群聚現象，而其原因在 於鞋業的零組件複雜多樣，每種鞋型的零組件又各相迴異，故台商會考慮周邊零 組件網絡支援之方便性問題，也以此網絡支援能力來彌補在海外投資之不確定性 與風險，故會集中在周邊產業發達之地區，形成群聚效果。例如在中國大陸東莞 的台商聚落以及越南之海防、胡志明市等皆屬之。
在鞋廠生產基地外移的地理分部上，除了以聚集多數台灣鞋廠的中國大陸沿 海與越南之外，印尼、印度、柬埔寨等國家近年來也逐漸成為熱門之投資據點，
在觀察台灣鞋類廠商的投資據點選擇考量上，除了便宜勞動力與土地是基本之誘 因外，亦可看出以下幾點會影響鞋廠前往海外投資的決定：
（一）語言因素
由於鞋業是勞力密集產業，故在人力管理與上下游交易方面若得使用相通的 語言就能省下許多溝通成本，此也反映台商會以中國大陸作為首要的投資考量地 點。
（二）文化、宗教因素
例如不同的文化反應不同的民族性以及交易、做生意之態度，拉丁美洲由於 生活方式迴異於東方文化，而回教嚴禁使用豬肉，豬皮的使用就會受限；印度之 種姓制度造成人力管理與相關溝通之困難性。
（三）基礎設施
在交通建設、電力設施方面的建設對於生產線能完整運作自然重要，柬埔寨 的勞力相當便宜，然其電力運輸系統不發達，往往是投資者顧忌之所在。
151 同註 143，頁 7。
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（四）供應鏈完整程度
中國與越南皆已屬世界製鞋的生產大國，越南在短短15 年間吸引眾多海外 投資者進入製鞋產業當中，使得供應鏈已發展地相當完整，且大多集中於海防及 胡志明市，大陸則是在沿海的東莞，是因為鞋類產業之零組件繁多，缺一不可，
鞋材零件對於生產之效率相當重要，故此一要素對廠商猶為重要，不完整之供應 鏈或補給線過長者，背後代表廠商須承擔巨大之鞋材運輸成本與風險，因此鞋材 供應鏈完整與否往往會成為鞋廠決定是否前往投資之優先因素。
（五）政治風險程度
台商在投資時亦會考慮相關的政治風險，印尼的排華事件時有所聞，而越南 與柬埔寨則是常有罷工情形，此皆會造成投資者的負擔，同時也影響生產與出貨 之效率。
（六）勞動薪資漲幅
鞋業屬勞力密集產業，大量而便宜的勞動力是最基礎之還外投資誘因，但當 該國的薪資漲幅變大時，將造成一筆龐大的變動成本；例如在2008 年時，印尼 的薪資漲幅為10%，低於越南的薪資漲幅 10-15%，故對投資者而言，選擇薪資 漲幅較小的國家將更有餘力掌控生產成本152。