第三章 主要國家及台灣之金融檢查制度
第五節 台灣金融檢查制度
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第五節 台灣金融檢查制度
一、台灣金融檢查之法律依據
台灣金融檢查單位對金融機構執行金融檢查，必須依照法律規定執 行，台灣金融檢查主要依據之法律名稱、條文內容及金融機構拒絕檢 查之處罰規定詳表 2。
由表 2 資料內容顯示，台灣主管機關執行金融檢查有下列特色：
（一）主管機關得「隨時」派員赴金融機構執行檢查，何時檢查及檢 查多久時間，均由主管機關視需要決定。
（二）主管機關檢查範圍不受限制，凡金融機構財務、業務相關事項，
均屬檢查範圍。主管機關可視需要決定檢查項目及範圍。
（三）各有關法律均訂有金融機構拒絕檢查之處罰規定，金融機構如 拒絕配合檢查或提供資料，主管機關即可依法予以處罰。
台灣金管會現行對金融機構檢查所開立檢查証所引用之法律條文為
「行政院金融監督管理委員會組織法第二條」，而非各作用法（即金 融控股公司法、銀行法、保險法及證券交易法等），雖金管會組織法 第五條亦有對拒絕檢查之處罰規定，惟其罰鍰金額僅五萬元至二十五 萬元，遠低於金融控股公司法及銀行法之二百萬至一千萬元之罰鍰，
亦較保險法及證券交易法之罰鍰金額為低，為維持金融紀律，似可研 議將檢查証之法律依據改為各作用法為宜。
二、台灣金融檢查之執行單位
（一）金管會檢查局
金管會檢查局負責執行全國金融機構之檢查業務，劃分為七個組 分工如下：
1、金控公司組：檢查兆豐、第一、華南、臺灣、中國信託、富 邦、玉山、中華開發、國泰、永豐、台新、新光及日盛 13
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臺灣工業、大眾、遠東、安泰、中國輸出入、聯邦、台中、
萬泰、京城、高雄銀行及郵政儲金匯業局共 16 家。
3、地方金融組：檢查 26 家信用合作社及由信用合作社改制之 陽信、板信、華泰、三信及大台北 5 家銀行。
4、證券、票券組：檢查金融控股公司旗下證券子公司及上市（櫃）
證券公司共 27 家、票券金融公司 10 家、証券金融公司 3 家、
證券投資信託公司 39 家及金融控股公司或其檢查之證券公 司旗下之證券投資顧問公司 21 家。另檢查元大及國票金融 控股公司及其下銀行子公司。
5、保險外銀組：檢查產險公司 21 家、壽險公司 31 家、外國銀 行在台分行 30 家及花旗（台灣）銀行、滙豐（台灣）銀行、
渣打國際商業銀行。
6、受託檢查組：受行政院農業委員會委託檢查農會信用部 276 家及漁會信用部 25 家。
7、檢查制度組：掌理金融檢查政策、制度及相關法規之研擬、
規劃事項。
由以上資料顯示，金管會檢查局負責檢查之金融機構種類包括金 融控股公司、銀行、信用合作社、票券金融公司、產物保險公司、
人壽保險公司、證券公司、證券投資信託公司、證券投資顧問公 司、農會信用部及漁會信用部。
金管會檢查局共設有六個外勤組，其分工係依受檢金融機構之種 類為依據，業務屬性相同之金融機構均集中由一個組負責檢查，
惟仍有部分例外者，如元大及國票金融控股公司非由金控公司組 檢查，而由證券、票券組檢查，係因該二家金融控股公司主體分 別為元大證券及國際票券金融公司所致；另地方金融組負責檢查 陽信等 5 家銀行，而非由本國銀行組檢查，係因該 5 家銀行係由
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信用合作社改制所致。
（二）中央銀行金融業務檢查處
依照中央銀行 100 年度經營政策顯示，該行金融業務檢查係「依 中央銀行法賦予之職責，於必要時，辦理貨幣、信用、外匯政策、
支付系統及其他與本行主管業務有關之專案檢查，並督促金融機 構切實遵循本行規定辦理業務。」，另依「中央銀行檢查金融機 構業務要點」第三點規定，所稱必要時，指下列情況：
1、為瞭解金融機構對該行貨幣、信用、外匯政策及相關業務法 規遵循情形時。
2、金融機構發生重大事件，可能影響金融體系穩定或支付清算 系統安全與效率時。
3、該行主管之金融市場出現異常交易時。
4、金融機構向該行申請資金融通時。
5、依該行報表稽核分析結果或對金融機構缺失導正過程，有必 要進一步瞭解或覆查時。
6、行政院金融監督管理委員會就特定事項洽請該行辦理時。
7、其他經該行認定有必要時。
由以上資料顯示，中央銀行金融業務檢查處執行金融檢查與金 管會檢查局並不相同，其特色如下：
1、中央銀行金融業務檢查處係於「必要時」辦理檢查，與金管 會檢查局「得隨時」派員檢查之時機不同。
2、中央銀行金融業務檢查處執行金融檢查，主要檢查範圍與貨 幣、信用及外匯有關，而金管會檢查局則未訂有檢查範圍。
3、中央銀行金融業務檢查處檢查對象為「金融機構」，其主要 檢查對象與金管會檢查局檢查對象並無不同，惟明定「支付 結算機構」係由中央銀行負責檢查。
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（三）中央存款保險公司特別查核處
依據中央存款保險公司網站所公布資料，該公司設有特別查核處 辦理查核業務，特別查核處職掌如下：
1、對申請要保金融機構辦理實地查核或瞭解事宜。
2、辦理存款保險費基數正確性查核及辦理計算保險費及履行保 險責任計算賠付金額之電子資料檔案建置之查核事宜。
3、辦理是否有應終止要保契約之查核事宜。
4、辦理履行保險責任前要保機構之資產及負債查核事項。
5、辦理停業要保機構及依存款保險條例第二十九條第一項規定 提供財務協助之問題要保機構違法失職人員財產資料及民事 責任追償之查核事宜。
6、辦理依存款保險條例第二十四條第一項或第二項規定，對要 保機構與其所從屬金融控股公司、該控股公司之其他子公司 或農、漁會非信用部門之查核事宜。
7、辦理依存款保險條例第二十四條第一項第四款查核時，向政 府機關（構）、金融機構或有價證券集中保管機構索取或閱覽 相關財產及戶籍等資料事宜。
8、其他與存款保險條例第二十四條相關之查核、責任追究事項。
由特別查核處之職掌顯示，該處辦理查核係著重於金融機構申 請投保、存款保險費計算正確性及問題要保機構違法失職人員 責任追償等之查核，與金管會檢查局之檢查並不相同。
（四）行政院農業委員會農業金融局
行政院農業委員會雖然依法對全國農業金庫及農、漁會信用部擁 有檢查權，惟農業金融局並未配置有金融檢查人員，故依據農業 金融法第七條第一項「農業金融機構之監理業務，中央主管機關 應委託金融監理機關或金融檢查機構辦理。」之規定，將全國農
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業金庫、農、漁會信用部及其電腦（資訊）共用中心之檢查委託 金管會檢查局辦理，並訂有「行政院農業委員會委託行政院金融 監督管理委員會檢查農業金融機構及電腦（資訊）共用中心業務 要點」，以為執行檢查之依據。
三、台灣金融檢查之執行方式
（一）台灣金融檢查之種類分為下列兩種：
1、一般檢查：對受檢金融機構之財務、業務辦理全面性的檢 查，主要係對金融機構總機構辦理，對分支機構則較少辦 理一般檢查，是需要人力最多、時間最久的金融檢查。通 常對金融機構總機構執行一般檢查需 8 至 10 位金檢人員，
檢查工作天約需 18 至 25 天，視受檢單位規模大小及業務 複雜程度而定。以銀行為例，對總行一般檢查之項目及人 力配置如表 3。
2、專案檢查：僅對受檢金融機構選擇特定項目辦理檢查。一般 而言，專案檢查之對象以分支機構為多，受檢單位之選擇則 以授信業務量成長快速、逾期放款比率偏高、資產品質惡化 或內部控制欠佳，致發生行員舞弊之營業單位為主。由於檢 查範圍較一般檢查為小，故所需檢查人力及工作天數均較 少，通常一次專案檢查視檢查範圍大小，約需檢查人力 3 至 5 人，工作天約 3 至 5 天。
（二）檢查評等
台灣中央存款保險公司於 1993 年建置「檢查資料評等系統」， 將金融檢查單位之檢查結果輸入電腦，經由系統運算，得出各 銀行之評等結果。該系統係以 CAMELS 為主要評估指標，評 估結果將銀行分為 A、B、C、D、E 五級，其所代表之意義由 表 4 可知 A 為最佳之評等，而 E 為最差之評等。
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表 3：一般檢查項目及人力配置表
檢查項目 主要檢查重點 配置人力
會計編表 資產負債表、損益表、資金來源與運用、流 動性管理、資本適足性比率。
1 人
存款業務 瞭解存款業務量變化情形，分析資金成本結 構，查核各種存款開戶、存提等作業是否依 照規定辦理？
1 人
授信業務 瞭解授信業務量變化情形、授信風險控管情 形、對利害關係人授信情形、逾期放款及其 可能遭受損失、徵、授信作業是否依照規定 辦理？
2~3 人
投資業務 瞭解投資種類、金額及其變化情形，投資執 行單位及風險管理、投資損益情形及辦理情 形是否符合相關規定？
1 人
信託業務 瞭解信託金額增減變化情形、辦理信託業務 種類及是否依照規定辦理？
併
外匯業務 瞭解出口、進口外匯業務、匯出及匯入匯 款、外幣貸款及衍生性金融商品業務辦理情 形。
1 人
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年度檢查計畫完成後，檢查局依序派員赴金融機構辦理實地檢 查，分述如下：
1、蒐集資料：蒐集受檢金融機構之相關資料，包括財務、業
1、蒐集資料：蒐集受檢金融機構之相關資料，包括財務、業