第三章 主要國家及台灣之金融檢查制度
第二節 英國金融檢查制度
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第二節 英國金融檢查制度
一、金融檢查執行單位
英國自 1979 年銀行法通過後，英格蘭銀行負責監督管理所有收受存 款之金融機構，成為英國唯一之金融監理單位。Penn（1989）揭示，
金融主管機關之主要任務為對所核准營運金融機構之監督管理、發展 金融業務及落實法規之遵循。英格蘭銀行雖然負責金融監理，惟與世 界其他國家不同的是，其本身僅配置極少數金融檢查人員，日常監理 資訊來源主要依靠金融機構所申報之報表及會計師對金融機構之查 核報告。通常金融機構可自行決定查核會計師，查核費用則由該金融 機構負擔。英國於 1997 年為加強對銀行、証券及保險等金融集團之 監督管理，成立金融服務管理局（Financial Services Authority，簡稱 FSA）取代英格蘭銀行執行金融監督與管理。
二、金融監督管理重點
英國金融服務及市場法（Financial Service and Markets Act）明訂 FSA 金融監理的四大目標如下：
（一）維持對金融市場的信心：存款人及投資人對金融市場的信心是 市場維持正常運作的必要條件。以銀行為例，如存款人對某一 銀行失去信心，不願將其存款資金繼續存放該銀行，則該銀行 必然面臨資金流失甚至擠兌之風險，進而可能影響整個金融體 系之正常運作。故金融主管單位均致力於維持金融市場的信 心，即使發生少數金融機構無法繼續經營，亦會設法減低其影 響民眾信心之程度，使金融市場早日恢復正常運作。
（二）增進大眾對金融市場之認知：社會大眾與金融機構進行交易，
應有權利對其所交易之金融商品及其交易對手掌握充份資 訊，例如金融商品之價格，可能產生損失之風險、相關費用及
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交易對手經營情況等，以判斷是否進行交易。若金融機構故意 隱藏部分不利於消費者之訊息，則交易雙方即係處於資訊不對 稱之情況，對消費者頗失公平。金融主管單位應增進社會大眾 對金融市場及金融商品之認知，以確保相關金融交易是在一公 平合理之狀況下進行。
（三）提供消費者適當的保護：金融機構擁有各種業務及商品的專業 人才，其與消費者進行交易常處於優勢地位，若不予消費者適 當的保護，則金融機構如欺騙消費者，誘導消費者購買不適宜 之金融商品而導致消費者損失，易造成社會大眾對金融市場失 去信心，甚至影響社會安定。金融主管單位有必要對金融交易 居於弱勢的一方予以保護，以免其權益遭受損害。
（四）減少金融犯罪：主要係致力於減少利用金融機構或金融市場進 行犯罪交易，如防制洗錢及內線交易等非常規交易，以確保金 融市場係在合法之環境下運作。
三、FSA 為一民營機構，設有董事會，董事會成員均由財政部任命，FSA 須向財政部負責，由財政部向國會報告其業務執行情形。FSA 所需經 費係向業者收取，英國政府不編列預算支應，經費收支採自給自足方 式，甚具彈性。FSA 運作方式與台灣金管會有極大不同，台灣金管會 仍為政府機關，人事及預算均受到政府相關法規規範，雖自 2004 年 7 月金管會成立後，模仿英國金融監理制度向業者收取監理年費及檢查 費，惟該等收費及支出仍需逐年編列預算經立法院審議通過後執行，
實與一般行政機關經費收支程序無異，與英國 FSA 具有相當彈性的制 度仍存有極大落差。
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第三節 日本金融查制度
一、金融檢查執行單位
日本金融監理原由大藏省（財政部）負責，後為加強金融監理，避免 大 藏 省 權 力 過 於 集 中 ， 於 1998 年 成 立 金 融 監 督 廳 （ Financial Supervisory Agency）專責金融機構監督管理，2000 年又與大藏省轄下 金融企劃廳整合成立金融廳（Financial Service Agency，簡稱 FSA），
負責金融制度之規劃設計、金融監督管理及金融檢查。金融廳隸屬於 內閣府，下設有檢查局，負責金融檢查方針、檢查計畫之擬定與執行 及金融檢查報告之審查等，檢查人員大多係由大藏省移撥。
二、金融檢查重點
日本金融廳檢查著重之項目如下：
（一） 信用風險：瞭解金融機構之授信政策，辦理授信業務是否注意 風險分散，授信是否有集中少數借戶或行業情形。若放款產生 延滯，則其發生之原因為何？放款品質是否良好，所提列備抵 呆帳是否足夠？
（二） 市場風險：瞭解金融機構所持有金融商品如遇市場價格、利率 或匯率變動時所面臨之風險，若市場價格、利率或匯率大幅變 動時之相關影響及因應措施。若金融機構持有結構型債券，則 瞭解其持有原因、部位、評等及市場價格等情形。
（三） 作業風險：瞭解金融機構過去辦理業務所發生疏失及其改善情 形，亦就金融機構對客戶資料是否妥善保管及處理進行查核。
（四） 法令遵循：就主管機關相關規定遵循情形進行查核，如洗錢防 制及認識客戶（KYC）政策等，以確認主管機關的規定被落實 執行。
三、日本金融檢查制度與台灣較為類似，均為政府行政機關，所需經費主 要均由國庫支應。與台灣稍有不同的是台灣金管會經費除由國庫支應
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外，另亦向業者收取監理年費及檢查費，所收取費用均納入金融監督 管理基金，其中一部分係作為金融監理人員之特別津貼，以拉近其與 金融機構從業人員待遇之差距。
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第四節 韓國金融檢查制度
一、金融檢查執行單位
韓國對金融機構之監督管理原分別由韓國銀行（即中央銀行）及財政 經濟部下之銀行監督院（The Banking Supervisory Authority）等單位負 責，1997 年發生亞洲金融風暴，韓國實施金融改革，於 1998 年成立 金融監督委員會（The Financial Supervisory Commission，簡稱 FSC）
負責金融監督管理事宜，FSC 隸屬於總理府，其下設有金融監督院（The Financial Supervisory Service，簡稱 FSS），負責執行金融檢查、向 FSC 提出處理建議及裁決金融機構與消費者間爭議等事宜。
二、FSC 與 FSS 之特色
FSC 之組織為委員會，設有九位委員，除其中三位委員分別由財政經 濟部次長，韓國銀行副總裁及韓國存款保險公司總經理擔任外，餘六 位委員任期三年，連選得連任一次，均由總統提名。FSC 為政府行政 機關，職員為公務人員，預算需受國會審查。
FSS 為一零資本之特殊法人組織，其與 FSC 不同，非屬行政機關，職 員並非公務人員。FSS 預算係向業者收費支應，並不需要經國會審議。
三、韓國之金融監理組織係為兩層制，上層為 FSC，下層為 FSS，與台灣 上層為金管會，下層為檢查局等極為類似。台灣金管會及韓國 FSC 均 為委員會組織，均設有九位委員。韓國上層之 FSC 雖與我國同為行政 機關，職員同具公務人員身分，惟其下層 FSS 則設計為非公務機關，
用人及預算均極具彈性，不受政府人事及預算之束縛，執行檢查業務 較具獨立性，此為台灣金融檢查制度尚無法突破之處。
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第五節 台灣金融檢查制度
一、台灣金融檢查之法律依據
台灣金融檢查單位對金融機構執行金融檢查，必須依照法律規定執 行，台灣金融檢查主要依據之法律名稱、條文內容及金融機構拒絕檢 查之處罰規定詳表 2。
由表 2 資料內容顯示，台灣主管機關執行金融檢查有下列特色：
（一）主管機關得「隨時」派員赴金融機構執行檢查，何時檢查及檢 查多久時間，均由主管機關視需要決定。
（二）主管機關檢查範圍不受限制，凡金融機構財務、業務相關事項，
均屬檢查範圍。主管機關可視需要決定檢查項目及範圍。
（三）各有關法律均訂有金融機構拒絕檢查之處罰規定，金融機構如 拒絕配合檢查或提供資料，主管機關即可依法予以處罰。
台灣金管會現行對金融機構檢查所開立檢查証所引用之法律條文為
「行政院金融監督管理委員會組織法第二條」，而非各作用法（即金 融控股公司法、銀行法、保險法及證券交易法等），雖金管會組織法 第五條亦有對拒絕檢查之處罰規定，惟其罰鍰金額僅五萬元至二十五 萬元，遠低於金融控股公司法及銀行法之二百萬至一千萬元之罰鍰，
亦較保險法及證券交易法之罰鍰金額為低，為維持金融紀律，似可研 議將檢查証之法律依據改為各作用法為宜。
二、台灣金融檢查之執行單位
（一）金管會檢查局
金管會檢查局負責執行全國金融機構之檢查業務，劃分為七個組 分工如下：
1、金控公司組：檢查兆豐、第一、華南、臺灣、中國信託、富 邦、玉山、中華開發、國泰、永豐、台新、新光及日盛 13
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臺灣工業、大眾、遠東、安泰、中國輸出入、聯邦、台中、
萬泰、京城、高雄銀行及郵政儲金匯業局共 16 家。
3、地方金融組：檢查 26 家信用合作社及由信用合作社改制之 陽信、板信、華泰、三信及大台北 5 家銀行。
4、證券、票券組：檢查金融控股公司旗下證券子公司及上市（櫃）
證券公司共 27 家、票券金融公司 10 家、証券金融公司 3 家、
證券投資信託公司 39 家及金融控股公司或其檢查之證券公 司旗下之證券投資顧問公司 21 家。另檢查元大及國票金融 控股公司及其下銀行子公司。
5、保險外銀組：檢查產險公司 21 家、壽險公司 31 家、外國銀 行在台分行 30 家及花旗（台灣）銀行、滙豐（台灣）銀行、
渣打國際商業銀行。
6、受託檢查組：受行政院農業委員會委託檢查農會信用部 276
6、受託檢查組：受行政院農業委員會委託檢查農會信用部 276