各國理財教育課程實施之現況

許多研究已顯示，理財教育有助於理財知識與相關技能的培養，理財教育之 重要性不言可喻。各國為提高國內人民的理財素養，亦將理財教育視為國家重要 策略。本節整理美國、英國、澳洲以及我國的理財教育課程實施情況。

壹、 美國理財教育現況

美國的學校課程由各州政府教育單位負責，並無全國統一的課程設計。財政 部於2002 年設立理財教育辦公室（Office of Financial Empowerment, OFE），並於 同年10 月出版「理財教育融入於學校課程」白皮書，強調理財教育的重要性（羅 兆琦，2017）。美國亦於 2005 年成立理財素養與教育委員會（Financial Literacy and Education Commission, FLEC），鼓勵政府和民間加強理財素養，發展理財素 養教育的國家策略。2008 年更成立總統理財素養諮詢委員會（President’s Advisory Council on Financial Literacy, PACFL），於校園中推動理財教育（曾永清，2017）。 而美國最為具體的理財素養課程，是 Jump$tart 個人理財素養聯盟所規劃的 理財教育課程。2015 年公布第四版 K-12 個人理財國家標準，共分為六大主題：

消費與儲蓄、信用與債務、就業與所得、投資行為、風險管理與保險、理財決策。

六大主題除了各有對應的課程標準外，亦將學生分為三個學習階段：學前至四年 級、五年級至八年級、九年級至十二年級，涵蓋國小至高中學習階段的學生

（Jump$tart Coalition, 2015）。關於Jump$tart 理財課程標準，整理如表 2-3 所示。

表2-3

Jump$tart（2015）理財教育課程主題與課程標準

課程主題 課程標準

（一）消費與儲蓄：

運用管理策略，制定 支出與儲蓄計畫

1. 發展一份消費與儲蓄計畫。

2. 發展保存和使用財務紀錄之方法。

3. 描述如何使用不同付款方式。

4. 應用消費技能，做出正確消費與儲蓄決策。

（二）信用與債務：

資料來源：取自Jump$tart 聯盟（2015），轉引自羅兆琦（2017）。

除了上述課程標準，Jump$tart 聯盟（2015）針對三個學習階段的學生，按照 其年齡與學習能力，規畫有不同的分項能力指標。其能力指標的內容包含知識與 技能方面的學習，且有相關具體內容說明。茲以六大主題中的「就業與所得」的 分項能力指標，整理為如2-4 為示例。

表2-4

Jump$tart（2015）理財教育課程「就業與所得」分項能力指標 課程標準1：探討工作和職業的各種選擇。

五至八年級 1. 舉例教育和訓練如何影響個人一生的收入。

2. 結合個人技巧與興趣在多元職涯選擇上。

3. 比較兩個以上有興趣的工作之教育、訓練需求、收入與主 要責任。

4. 比較高等教育的成本與職涯選擇在收入上潛在的幫助。

5. 規劃策略使高等教育的花費最小化。

6. 辨認可能提供正面工作參考之人。

7. 完成一個符合年紀之打工申請。

九至十二年級 1. 分析經濟與其他可能影響收入、職涯；終生訓練與教育之 需求。

2. 討論非收入因素，如子女照護、生活費用與工作狀況可能 影響工作選擇。

3. 列出與個人興趣平行之職業規劃、財務目標與想要的生活 型態。

4. 寫出一份有興趣的工作履歷與自我推薦信。

5. 形容開創新事業的風險、成本和獎勵。

6. 列出一個商業計畫之主要大綱。

課程標準2：比較個人收入與補償金的各種來源。

五至八年級 1. 解釋賺取與非賺取的收入，並舉出例子。

2. 舉例解釋符合政府移轉支付的情況。

3. 探索當地政府服務如何協助人們，如失業、年邁、殘障或 低收入者。

九至十二年級 1. 舉出員工福利的例子，解釋為什麼他們是補償形式。

2. 分辨雇主的貢獻與雇主可能提供之額外福利。

3. 分析除工資、薪資外，員工福利之金錢與非金錢價值。

4. 解釋通貨膨脹對收入與購買力之影響。

5. 計算未來需要維持現在生活水準之收入。

6. 辨認退休時主要收入來源。

課程標準3：分析影響淨收入之各種因素。

五至八年級 1. 分辨累進稅與累退稅。

2. 敘述所得水平與所得稅負債之關係。

3. 辨認薪資扣除的常見種類。

4. 計算薪資扣除如何影響稅後淨薪。

5. 統整社會安全、藥物治療核可負擔照護法案之福利。

九至十二年級 1. 完成員工預扣稅優待證明書來決定預扣或個人所得稅的最 佳總額。

2. 列出可以使調節所得稅預扣優待變得謹慎之情況。

3. 分辨總收入、淨利與應稅所得。

4. 完成 IRS 表格 1040EZ，表格 1040 與應用的州收入稅表格。

5. 審查雇主贊助退休除夕計畫與健康照護儲蓄計畫。

資料來源：取自Jump$tart 聯盟（2015），轉引自羅兆琦（2017）。

貳、 英國理財教育現況

2000 年英國成立金融管理局（Financial Services Authority, FSA）來提供消費 者理財教育。同年英格蘭教育與就業部（Department for Education and Employment, DfEE）出版《透過個人理財教育的理財能力》（Financial Capability through personal financial education）做為學校實施理財教育的參考標準，並設計從小學到中學共 四個階段的課程（5～16 歲），每階段有應學習的理財技能與能力（黃美筠，2008）。 現階段英國主要提供消費者理財諮詢與服務之單位為英國財務諮詢服務處

（Money Advice Service, MAS），但理財教育之課程綱要仍以DfEE 出版的《透過 個人理財教育的理財能力》為參考。

《透過個人理財教育的理財能力》分為三項理財教育主題，第一是理財知識 與理解，第二是理財技能與能力，第三是理財責任；並依年齡分四階段（Key Stage）， KS1：5 至 7 歲，KS2：7 至 11 歲，KS3：11 至 14 歲，KS4：14 至 16 歲。以下 整理《透過個人理財教育的理財能力》第三與第四階段的教育主題與學習指標。

表2-5

規畫決策。

4. 開始了解地方、國家及全球金融會影響自身生 活。

KS4 1. 了解金融機構管理與保護消費者之角色。

2. 了解個人理財決策廣泛意涵。

3. 發展與了解地方與國家決策如何影響個人理 財。

4. 發展與了解地方、國家與全球金融會影響自己 生活。

資料來源：轉引自羅兆琦（2017）。

參、 澳洲理財教育現況

澳洲的課程標準設置是由各州各省自行管理，但澳洲聯邦政府對於全國教育 品質有嚴格控管。為求推動全國統一的理財教育課程，2011 年澳洲教育、幼兒發 展 與 青 少 年 事 務 委 員 會 （Ministerial Council for Education, Early Childhood Development and Youth Affairs, MCEECDYA）公布《國家消費者理財與素養綱要》

（The National Consumer and Financial Literacy Framework），以做為各州和自治 區實施理財教育之依據（MCEECDYA, 2011）。

《國家消費者理財與素養綱要》共有三個學習主題，分別是：

1. 知識與理解 Knowledge and understanding：

學生學習金錢的性質，形式和價值、收入和支出、以及在一系列消 費者和金融環境中常用的語言。學生應了解資金可以來自各種來源，用 於滿足現在和將來的需求。學生對影響消費者選擇的因素（包括廣告，

信息通信技術和媒體的影響）產生批評與反思。他們應培養對消費者權 利和責任的知識和理解，提供給消費者的商品和服務的法定權利和責任，

以及消費者和理財的風險和複雜性。學生學習識別詐騙和其他風險，並 了解在消費者和金融背景下尋求建議或補救的方案。

2. 能力 Competence：

學生學會欣賞金錢是有限的資源，需要管理。在各種現實生活環境 中，學習使用一系列實用的工具和策略（包括IT，數字和線上工具）來 保存財務記錄，每天管理財務狀況，並為未來做出規劃。 學生能認知到 需要平衡風險和報酬，在購買一系列商品和服務以及選擇金融產品時，

學會選擇「最佳價值」。學生應學會區分事實和觀點，並評估廣告宣傳的 效果。學生也可以在一系列消費者和金融背景下對風險保持警覺，並學 習如何有效管理這些風險。

3. 責任與企業 Responsibility and enterprise：

學生應了解成為一個負責任和道德的消費者的意義，並了解企業如 何對消費者承擔法律和道德責任，並思考自己作為商品和服務的生產者 和消費者的角色，以及這種角色如何適應更廣泛的國家和全球經濟和社 會背景。學生還需探索社會文化影響和個人價值觀在消費者和財務決策 中所扮演的角色，並了解消費者和財務決策常常會產生影響，這不僅會 影響個人及其家庭，還會影響更廣泛的社區和環境。透過學生投資，慈 善籌款，產品設計與開發，商業活動和特殊活動等相關的課堂和/或學校 活動中，學會應用消費者和金融知識和技能、分擔責任，發展積極行為。

《國家消費者理財與素養綱要》亦將學生劃分為基礎年級到 10 年級共五個 階段，每階段有不同的學習內容。茲就Year 8 和 Year 10 的學習內容說明如下表：

表2-6

澳洲《國家消費者理財與素養綱要》中學階段理財教育學習內容 主題 Year 8 Year 10

知 識 與 理

1. 識別和解釋跟綜合驗證交易的 重要性，並保存財務記錄來管 理收入和支出。

2. 識別和討論可以賺取收入的兼

1. 識別和解釋管理個人財務的策 略。

2. 解釋支付工資，薪金，佣金，就 業和政府福利的不同方式。

解 差就業機會。

6. 確定和比較使用不同的方式支 卡，信用卡，直接付款，PayPal，

BPay，預付選項，電話和電子資

計和開發，商業投資和特殊活

資料來源：MCEECDYA（2011）。

肆、 我國理財教育現況

臺灣現行的理財教育採融入式教學，並沒有成為單一學習領域或者獨立科 目，而理財教育內涵主要融入公民科和家政科，透過兩科的教學來達成教育目 標。而本研究著重於國中、高中公民科教師對於理財教育課程綱要的重要性排 序，因此以下僅就現行國中與高中公民科，由教育部頒發之課程綱要為內容，

省略家政科不談。

根據 97 年國民中小學九年一貫課程綱要中，社會領域於國中階段和理財 教育相關的能力指標如表2-7 所示：

表2-7

九年一貫社會領域與理財教育相關之能力指標

資料來源：引自羅兆琦（2017）。

又 97 年國民中小學九年一貫課程綱要採行「一綱多本」政策，在教科書多 元之政策下，為使師生教學、教科書編輯與命題能有交集，特於課綱訂定「基本

又 97 年國民中小學九年一貫課程綱要採行「一綱多本」政策，在教科書多 元之政策下，為使師生教學、教科書編輯與命題能有交集，特於課綱訂定「基本