本研究旨在探討日本理財教育課程綱要的層級分析，並以臺北地區國、高 中之公民科教師為例。本章共分四個部分，第一節說明研究背景與研究動機，
第二節設定研究目的與問題，第三節說明本研究的名詞定義，最後第四節說明 本研究的範圍與限制。
第一節 研究背景與動機
壹、 研究背景
一、 國際間重視理財素養與理財教育之實施：
近年來，普惠金融（financial inclusion）發展與中產階級崛起，金融市場廣 泛發展。加上公共與私人支持體系的縮減與人口老化，促使各國關注其國民是 否有能力因應這樣的變化。金融風暴影響，許多人因為缺乏理財素養導致做出 錯誤的理財決定，造成財產損失，故理財素養為全球重視，是經濟與金融穩定 發展不可或缺的項目（黃美筠，2008；OECD, 2014）。研究也發現，理財素養與 人均 GDP 和社會平等有正相關，顯示理財素養的重要性（Farinella, Bland, &
Franco, 2017）。
面對全球化，這樣的金融環境更加複雜：更多的金融產品、更大的損失風 險，同時也更加要求個人對自己所做的理財決策負起責任（Hastings, Madrian, &
Skimmyhorn, 2013；OECD, 2014）。為使個人有能力應對這樣的金融環境，政府 與專家學者多建議應加強理財教育（Fernandes, Lynch, & Netemeyer, 2014）。經 濟合作暨發展組織（Organisation for Economic Cooperation and Development, OECD）亦於 2012 年發表《國家理財教育策略高階原則》（The High-level Principles on National Strategies for Financial Education），其認為國家理財教育的策略為「一 個全國統籌的理財教育方法，包括一個適切的框架或方案（a nationally
co-ordinated approach to financial education that consists of an adapted framework or programme）」。其認知到理財教育的重要性，包含立法面與國家一級政策上，從 國家的需求來制訂理財教育課程。且理財教育的施行由國家統一協調各相關機 構，並制訂計畫與目標（OECD, 2012）。但 OECD（2012）也認知到，對於國家 理財教育策略的發展，沒有一個通用的模式或過程。其國家理財教育策略的發 展和框架設計過程，應該以解決國家具體的挑戰，並適應國家的短期和長期政 策目標為主。
各國政府或非營利組織也發展出理財教育課程相關指導或課程綱要；2000 年，當時的英國教育與就業部（Department for Education and Employment, DfEE）
出版《透過個人理財教育的理財能力》（Financial Capability through personal financial education）做為學校實施理財教育的參考，設計小學到中學共四個階段 的課程，每階段有其應學習的理財技能與能力相關主題（黃美筠，2008）。
美國則於2002 年由財政部設立理財教育部（OFE），並出版《融入理財教育 於學校課程白皮書》召示其使命為：「提供美國所有的個人實用的理財知識，俾 使他們能在其終其一生的各個階段，做出有智識的理財決策和選擇。」（黃美筠，
2008）。美國民間組織 Jump$tart 聯盟發展個人理財素養內涵，從小學到高中設 計個人理財課程全國標準（曾永清，2017）。
澳洲於2005 年由澳洲教育就業與青少年事務部會（The Ministerial Council on Education, Employment, Training and Youth Affairs, MCEETYA）成立工作小組，
發展「國家之消費者與理財素養架構」（The National Consumer and Financial Literacy Framework），使所有澳洲學童在義務教育期間（從 3 年級至 12 年級）
都有機會學習理財素養（黃美筠，2008）。
至於日本，於2000 年時由日本金融廳發表的報告《促進 21 世紀金融新架 構》（A New Framework for Finance to Facilitate the 21st Century）中將理財教育做 為金融服務的一環，且由日本中央銀行密切與民間團體金融公關中央委員會（金
融広報中央委員会）共同合作推廣金融教育（黃富櫻，2008；G20 Presidency, &
OECD, 2013）。金融公關中央委員會 2007 年首先制訂《理財教育計畫：社會生 活能力的培育課程》（金融教育プログラム－社会の中で生きる力を育む授業と は－），並於同年發佈《學校的理財教育年齡層目標》（学校における金融教育 の年齢層別目標），制訂從小學到高中階段的理財教育能力指標，期許學校將其 所示的能力指標融入至課程當中。隨著日本課程綱要修訂，金融公關中央委員 會亦於2015 年發佈最新的理財教育年齡層目標，配合日本課程綱要並輔以融入 說明，透過「生活規劃與家計管理」、「金融與經濟結構」、「消費生活與預防財務 困境」、「生涯教育」等四大領域，使學生於高中畢業時能具備在社會中生活必 要的理財素養（金融広報中央委員会，2015）。
二、 我國國、高中理財教育觀念誤解與不足：
觀諸我國中階段的理財教育，其理財教育課程常受到忽略，發展並不積極
（曾永清、李麗香，2012）。現階段施行的九年一貫課程中，對理財教育採融入 式教學，融入於社會領域公民科或者綜合領域家政科中。其中公民科的部分僅 在九年級上學期，亦即第五冊公民教科書中講述少部分的理財教育內容，搭配 九年一貫課程的能力指標為「7-4-7 列舉數種金融管道，並分析其對個人理財上 的優缺點」（教育部國民教育司，2008）。細究其課程實質內容，多集中在「選擇 消費」、「家庭經濟規劃」與「理財投資」三大主題，且就理財投資的部分只集中 在背誦「投資工具」（曾永清、李麗香，2012）。
至於高中階段的課程，現行99 年普通高中課程綱要中，於公民與社會科之 課程中，僅於高三選修階段中提及借貸市場以及股票市場，說明民間標會、商 業銀行的運作，和介紹股票、股票市場的功能與問題，提供相關金融市場的概 念（教育部中等教育司，2011）。觀諸其餘課程內容，均與理財教育無關。
為補足中學課程中理財教育的不足，金管會與中華民國財金智慧教育推廣
協會合作編纂了《個人理財國中篇》、《個人理財高中篇》教材，是我國第一套理 財教育教材。該教材著重培養學生的金錢價值觀與理財規劃，希望學生能做出 妥善的金錢管理、學習金錢規劃（如記帳方式等等）、具備風險管理概念並能正 確使用銀行服務，珍惜個人的信用資產（行政院金融監督管理委員會，2009）。
而觀諸目前教育部推行的十二年國民基本教育，在性別、勞工議題的競逐 下，並未將理財素養納入十二年國教社會領綱（草案）中（陳怡慈，2016、教育 部國民及學前教育署，2017）。且根據中華民國財金智慧教育推廣協會於2016 年 做的全台青年財金素養調查， 2016 全台青年財金素養程度 53.8 分，較 2007 年 56.7 分減少 2.9 分，顯示我國青年的理財素養仍有很大的努力空間（中華 民國財金智慧教育推廣協會，2016）。
理財教育不應只關注如何投資，更應包含基本財務規劃、現金管理、對銀行 的認識、貸款管理與稅賦保險、消費者責任等內涵（曾永清、李麗香，2012）。
但上述國中與金管會教材對於理財的觀念較分散，相較於他國的完整規劃，尚 有發展空間（曾永清、呂秋萍，2014）。
貳、 研究動機
一、 個人理財素養的不足可透過理財教育予以改善：
根據OECD 和世界銀行的調查與學者研究顯示，多數國家的人們缺乏理財 素養（OECD/INFE, 2013；the World Bank, 2013）。美國大多數高中生與大學生，
無法通過基礎理財素養的測驗（Brown, Grigsby, van der Klaauw, Wen, & Zafar, 2016）；根據OECD 於 2015 年 PISA 理財素養的測驗結果，參與的 15 個國家/經 濟體中，有22%的 15 歲學生表現不佳。這些學生只能區分需要和想要、對日常 花費做出簡單決策、能瞭解日常財物文件（如發票）的意義。同樣地，只有12%
的學生屬於表現佳者，能解決理財困難，並對未來做出理財決策（OCED, 2017）。
研究也發現，理財教育有助於提升個人理財素養。根據Kaiser 和 Menkhoff
（2017）的研究顯示，理財教育不只顯著影響理財行為，更影響個人的理財素 養。而根據Tang 和 Peter 對美國 3,597 位青年的研究（2015），理財教育、家庭 或個人的理財經驗對於提升個人理財素養有顯著的影響。
理財教育能增進人們的理財知識，進而有能力在金融環境日益複雜的現代 社會做出正確的理財決策。當國民能有正確的理財知識，對國家整體的經濟情 況也會有重要影響，因此目前許多國家對於理財教育格外重視，不只建構完整 的理財教育課程，更應時常評估其實施成效，調整課程以與時俱進（OECD, 2013）。
二、 協助建構中學理財教育課程與發展：
2012 年起，OECD 將理財素養列入 PISA 國際學生標準化評量計畫架構中，
視為21 世紀必要的核心素養，世界各國亦積極發展理財教育，透過建構理財教 育課程綱要，奠定理財教育課程內容（周玉秀，2015；OECD, 2017）。在考量國 內外經濟社會狀況及理財教育發展情形，研究者選擇日本理財教育課程綱要的 層級化分析為研究主題，理由詳述如下：
1. 國內理財教育課程綱要之研究甚少，亦尚未建構完整理財教育課程綱要：
觀諸國內針對理財教育的研究，多著重在融入式教學成效、理財教 育與理財知識的關連、理財教育對理財素養的影響等面向，對於理財教 育課程綱要的層級化分析較少。而中華民國財金智慧推廣協會雖於2012 年公布金融基礎教育學習架構（行政院金融監督管理委員會，2012），將 學生分為國小、國中、高中/高職，分列其主題、教學重點與學習目標，
但其主題名稱較無一致性，例如國小稱「儲蓄與消費」，國中與高中階段 改稱「金錢規劃」。就其學習架構內容安排的部分，與現行校園課程內容 關連性亦有待討論，例如國中社會領域公民科已經有學習消費者保護相 關概念與內容，然「金融消費者保護」的主題至高中/高職階段才學習。
2. 理財教育課程研究多以歐美國家為標竿，鮮少有亞洲國家相關研究：
目前理財教育課程綱要的層級化分析研究中，亦多以歐美國家，如 美國、英國或澳洲國家發展的課程綱要為基礎，鮮少以亞洲國家為樣本。
根據經濟日報的報導，英華傑集團2016 年 7 月針對 12 個國家進行消費 者態度研究調查，透過網路與訪談，調查各國消費者對儲蓄與投資、退 休規劃的看法。該調查結果發現，當全球、北美與歐洲國家針對退休規
根據經濟日報的報導，英華傑集團2016 年 7 月針對 12 個國家進行消費 者態度研究調查，透過網路與訪談，調查各國消費者對儲蓄與投資、退 休規劃的看法。該調查結果發現，當全球、北美與歐洲國家針對退休規