第四章 地下匯兌概論
第二節 地下匯兌系統與交易模式
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或種族性，隱密性高於金融機構，且配合執法機關意願低落114，是以，
犯罪行為人可藉由地下匯兌管道安全轉移犯罪所得，並享有犯罪後不 法利益，自理性選擇理論而言，自為最佳選擇。地下通匯對於獲得鉅 額不法所得之犯罪，當有推波助瀾之定位115。
再者，對於地下匯兌業者而言，同依理性選擇理論，經業者審酌 司法機關量刑輕重、取締能力等客觀因素後，認為犯罪利益遠超過不 法行為所需付出之代價，便積極擴張，進行跨行業聯盟，使地下匯兌 蓬勃發展，演變至現今成為有組織系統、運用人頭戶經營之跨國產業
116。
第二節 地下匯兌系統與交易模式 第一項 全球地下匯兌系統
世界各地地下匯兌系統皆具相同民族、文化、歷史等背後成因，
在銀行制度問世之前即被廣泛運用，且因其費用較為便宜、具備隱匿 性特點，至今仍被廣為使用，目前世界各地之地下匯兌系統宏觀而言 可分為三大體系117：
一、 黑市披索兌換（Black Market Peso Exchange）
此系統源自拉丁美洲，因 1960 年代哥倫比亞存在外匯管制，並 對進出口商品課收昂貴稅額118，且金融機構作業時間曠日廢時，法律 規定之手續繁雜，是以，該系統盛行於西半球，除被販毒集團作為洗 錢管道外，中南美洲之非法外籍勞工也藉由其匿名性、匯款手續簡便 易操作、費用較為低廉等特性，將其所得寄回自己之母國119。
114 同註 112，頁 6。
115 同註 110，頁 80。
116 同註 113，頁 6。
117 同註 110，頁 82。
118 The Black Market Peso Exchange – A Short History, available at https://www.eldenlaw-group.net/the-black-market-peso-exchange-a-short-history/.(last visited：2020/11/15)
119 同註 112，頁 4。
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二、 哈瓦拉系統（Hawala/hundi）
哈瓦拉系統主要分布於中亞、北美、非洲、印度等區域，哈瓦拉 源自阿拉伯文，意義為移轉，為一龐大的非正式金融體系，因走入銀 行對於外籍勞工感到不自在，且其休假時銀行多處於休業狀態，故數 以百萬之巴基斯坦、印度、東南亞等外籍勞工，均使用哈瓦拉系統將 所得匯回家鄉，相對應地，外籍勞工寄回所得後前往取款的多為女性，
使用哈瓦拉系統，得使其不與外界互動，於民風保守的國度，更適合 其不拋頭露面的文化傳統，對使用者而言，哈瓦拉為最簡便、普遍且 便宜之匯款管道120。
哈瓦拉系統特別之處在於，其不受管制也未有任何相關文件留存，
與銀行業者需要匯款人及受款人之帳戶認證有別，哈瓦拉系統只需雙 方匯款監控號碼即可提領現金，認碼不認人，更易被作為洗錢媒介121。 而各國試圖進行管制規範，但其不透過電子系統移轉，除難以知悉正 確使用者身分外，更難以揭露既有系統中經手之數目。
三、 中國/東亞（Chinese/East Asia System）
此系統亦屬於區域性文化衍生，外籍勞工及犯罪集團均使用此作 為匯兌管道，此系統交易時會給客戶一個特別的收執聯，客戶可憑此 收執聯前往特定地點取款，但我國地下匯兌業者幾乎已不再使用此種 系統。此系統之業者會同時兼營其他行業，如：旅行社，進行跨業合 作，且多為家族企業，營業處設於住宅或辦公大樓內，並非傳統店面
122。
120 洪可容，哈瓦拉：體制外屹立不搖的交易體制，科技新報，網址：
https://technews.tw/2016/04/03/hawala-money-transfer/，最後瀏覽日期 2020 年 11 月 15 日。
121工商時報主筆室，我國洗錢防措施需與時俱進，工商時報，網址：
https://view.ctee.com.tw/monetary/9818.html，最後瀏覽日期 2020 年 11 月 15 日。
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https://news.ebc.net.tw/news/society/174693，最後瀏覽日期：2020 年 11 月 15 日。
125 陳慰慈，6 年地下匯兌 5 千萬 泰國雜貨店老闆夫妻被訴，自由時報，網址：
https://news.ltn.com.tw/news/society/breakingnews/3281552，最後瀏覽日期：2020 年 11 月 15 日。
126 黃麗芸，旅行社員工涉地下匯兌 刑事局逮 11 嫌送辦，中央社新聞，網址：
https://www.cna.com.tw/news/asoc/202008310152.aspx，最後瀏覽日期：2020 年 11 月 15 日。
127 林郁平，每月地下匯兌 4 億 嫌爽開「大牛」重起爐灶被逮，中時新聞網，網址：
https://www.chinatimes.com/realtimenews/20191227003518-260402?chdtv，最後瀏覽日期：
2020 年 11 年 15 日。
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地下匯兌業務128，以收購人頭帳戶之方式開設金融帳戶，並從中賺取 匯差。