國
立 政 治 大 學
‧
N a tio na
l C h engchi U ni ve rs it y
問題 5-2 獎酬制度不完善內部管理不完善
問題分析：A 個案公司為激勵績效提昇，採取獎金發放，因獎酬制度不完 善，造成員工不滿，又及時無疏通排解，給企業帶來極大反效果與損傷。
對策：將激勵獎金制度與銷售業績脫鉤，設計各部門績效獎勵辦法。
問題 5-3 庫存管理不當物料管控不當
問題分析：B、C 個案公司對庫存管理不當，這前期原因是業務訂單沒有規 範管控，延伸出種種問題，對利潤的造成大的影響衝擊。
對策：預警制度建立，跨部門互相稽核確認
問題 5-4 交易沒有買賣合同或內容不正規
問題分析：A、B 個案公司在買賣合同沒有落實重視，遇到賬務審計的需要 提示說明時，無法及時補漏資料，是非常明顯的缺失。更是買賣糾紛發生，公 司的權力無法伸張或不能爭取該有的利益。
對策：制定各式合同範本，提供業務採購買賣訂購單成立時就可以立即修 改部分差異商品交易條件，隨即附上決不可遺漏。
第五章 結論與建議
一、結論
結論 1.高階管理者的認知
高階管理者(企業主)必須要有基本財務、會計、稅法等知識，是對 管理者的選任必備條件之一。更是對企業在創業初期，與後續的運
‧ 國
立 政 治 大 學
‧
N a tio na
l C h engchi U ni ve rs it y
轉中能順利成長發展關鍵！
結論 2.稅務作業規劃
稅務規劃，是企業組織初創期重要關鍵之一。對內外需明明白白彰顯企業 經營定位， 而企業主往往重視經營結果而忽視財務會計相關的行為規範。一旦 出現問題狀況最直接是影響資金正常運作。
結論 3.制度完備性
典章制度建立，是企業穩定發展的根本。無規矩不能成方圓，在規範框架 下茁壯。
結論 4.會計人員素質
企業組織強化財會人員內部上下平行溝通，保持資訊暢通，財會人員專業 必要性與絕對監督權執行。領導者高度賦予財會的獨立性，並鼓勵財會專業提 昇績效質量。
結論 5.內部管理
內部管理，是企業高層管理者在前期稅務規劃。制度建立後，組織人員完 備後最後需強力堅持去執行的。
建議 1.高階管理者的認知
建議：建立簡易股東會、董事會，或是管理層監督機制，避免權利過於集 中導致決策偏向主觀，缺少制衡與科學合理性。可以聘用或引入專業資訊人士 輔助，藉第三方專業支持協助。
建議 2.稅務作業規劃
‧ 國
立 政 治 大 學
‧
N a tio na
l C h engchi U ni ve rs it y
建議：稅務成本是不可避免的千萬不要因小失大，做合理合法的稅務籌 畫，精密綜和性安排。
建議 3.制度完備性
建議：建立並設計相關部門間介面表單，財會人員主動參與跨部門深度溝 通與策略項目共同參與融入。並制定風險預警系統機制。
建議 4.會計人員素質
建議：藉用外界(第三方)專業把稅報工作外發，關注提昇財會人員績效品 質。財會部門彙整數據轉換為可讀性報表，在策略項目企劃中提供重要提示參 考依據，讓數字說出事實，減少憑感覺主觀的決策。
建議 5.內部管理
建議：高階管理者(企業主)需帶頭做起，與全體員工共同參與內部管理，
慢慢把規劃落實，不斷提升學習和改善自身問題，領導支持制度規範條條執 行；提昇管理質量與管理效率，增強競爭力，以達到正規合法永續經營。
‧ 國
立 政 治 大 學
‧
N a tio na
l C h engchi U ni ve rs it y
參考文獻
王守香(2013)，淺談現代企業的會計監督，經濟視野(19) 王秀芳、石俊香(2018)，環渤海經濟瞭望，2018.10
王淩智(2017)，中小企業財務會計存在問題及對策，工業審計與會計(1)，頁 32-35.
王穎(2018)，淺析中小企業財務風險管理和解決思路，經貿實踐，2018(20)，
頁 19-20
王鐵龍(2009)，建立企業內控制度，加強應收賬款風險管理，財會研究(5)，頁 47-48.
朱飛(2013)，小企業會計行為規範淺談，中國鄉鎮企業會計(1)，頁 120-121.
呂建波(2017)，加強事業單位會計管理工作的思考，中國商論，2017(33)，頁 120-121.
宋俊傑、楊怡涵(2012)，加強會計監督職能，促進企業健康發展，改革與開放 (2)，頁 108-108.
吳嘉玲(2014)，淺談中小企業會計規範化問題，北方經貿(12)，頁 124-125.
吳穎(2016)，基於風險管理的國有企業內部控制模式構建，中國商論(22)，頁 35-36.
李瑩、陳敬慧(2018)，中小企業財務會計管理中存在的問題及對策，知識經濟 (3)，頁 121-122.
苗年立(2016)，中小型企業會計成本核算現狀及對策，時代金融，2016 年第 4 期下旬刊(總第 622 期）
‧ 國
立 政 治 大 學
‧
N a tio na
l C h engchi U ni ve rs it y
周健(2013)，探討新形勢下企業會計內部制約完善措施的討論，經濟視野，
2013(7)，頁 168
崔吉龍(2014)，試論事業單位如何發揮會計的監督職能，商(36)，頁 132-133.
唐榮全(2013)，中小民營企業會計行為規範探討，商情(19)，頁 21-21.
馮麗華、王耀賡(2013)，淺談會計造假的形成原因及預防對策，中國經貿 (16)，頁 216-216.
郭松林(2010)，淺談中小企業財務管理現狀及對策，中小企業管理與科技(下旬 刊)，2010(30)，頁 70-70.
趙軍(2013)，會計政策選擇與企業納稅籌畫研究，現代經濟資訊(14)，頁 181-181.
達瑞胡(2018)，中小企業內部控制制度的建立與完善，經管空間，2018 年 9 月 蘇雄豐(2005)，淺析當前我國企業內部會計控制存在的問題、原因和對策，閩
西職業技術學院學報，7(4)，頁 28-30.
張宇、薛玉玲(2015)，淺談會計造假的防範與治理，中國集體經濟(16)，頁 112-113.
劉蓬蓬(2014)，淺析事業單位會計監督職能，時代金融(11)，頁 222-222.
龔妍(2013)，論內部會計監督制度的加強與完善，經濟研究導刊(21)，頁 201-202.
劉麗娟(2005)，中國中小企業的會計市場潛力很大—專訪澳洲會計師公會會長 馬國倫，商務週刊(22)，頁 90-90.
謝曉芳(2018)，探究中小企業財務會計管理中存在的問題及對策，現代經濟資 訊(6)
‧ 國
立 政 治 大 學
‧
N a tio na
l C h engchi U ni ve rs it y
潘若梅(2015)，關於企業內部會計控制策略的探討，赤峰學院學報(自然科學 版)(18)，頁 64-66.