民國一０二學年度及一０一學年度

財團法人台中市私立明道高級中學

財務報表暨會計師查核報告

民國一０二學年度及一０一學年度

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目 錄

項 目 頁 次

一、封面 1

二、目錄 2

三、會計師查核報告 3

四、平衡表 4

五、收支餘絀表 5

六、現金流量表 6

七、現金收支概況表 7

八、財務報表附註

(一)學校組織沿革 8

(二)重要會計政策之彙總說明 8 – 10

(三)會計變動之理由及其影響 10

(四)重要會計科目之說明 11 – 13

(五)關係人交易 13 – 14

(六)質押之資產 14

(七)重大承諾事項及或有事項 14

(八)重大之災害損失 14

(九)重大之期後事項 14

(十)依(八九)教中(會)字第89504650號函規定應揭露事項 15

九、重要會計科目明細表 16 – 24

十、內部會計控制制度之查核報告 25

十一、會計師查核附表 26 – 37

財團法人台中市私立明道高級中學

會計師查核報告

財團法人台中市私立明道高級中學民國一０三年七月三十一日及一０二年 七月三十一日之平衡表，暨民國一０二年八月一日至一０三年七月三十一日及 一０一年八月一日至一０二年七月三十一日之收支餘絀表、現金流量表及現金 收支概況表，業經本會計師查核竣事，上開財務報表之編製係管理階層之責 任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則、會計師查核簽證私立中等 學校財務報表應行注意事項暨一般公認審計準則規劃並執行查核工作，以合理 確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表 所列金額及所揭露事項之查核證據，評估管理階層編製財務報表所採用之會計 原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項 查核工作可對所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，第一段所述財務報表在所有重大方面係依照私立學校 法、私立學校建立會計制度實施辦法、私立學校會計制度之一致規定暨一般公 認會計原則編製，足以允當表達財團法人台中市私立明道高級中學民國一０三 年七月三十一日及一０二年七月三十一日之資產、負債、權益基金及餘絀餘 額，暨民國一０二年八月一日至一０三年七月三十一日及一０一年八月一月至 一０二年七月三十一日之收支餘絀及現金流量。

此 致

財團法人台中市私立明道高級中學 公鑒

安 永 聯 合 會 計 師 事 務 所

會計師 ：

中華民國一０三年九月三十日

單位：新台幣元

金 額 金 額

代碼 會計科目 附 註 103年7月31日 102年7月31日 增(減)金額 代碼 會計科目 附註 103年7月31日 102年7月31日 增(減)金額

1100 流動資產 2100 流動負債

1110.1120 現金及銀行存款 二及四.1 $630,697,006 $499,747,789 $130,949,217 2120 應付款項 $31,952,344 $29,527,829 $2,424,515 1130 短期投資 二及四.2 36,071,192 32,526,856 3,544,336 2130 預收款項 113,452,201 113,280,052 172,149 1140 應收款項 四.3 2,260,936 1,814,836 446,100 2140 代收款項 40,590,185 32,898,836 7,691,349 1160 預付款項 2,325,542 3,086,131 (760,589) 流動負債合計 185,994,730 175,706,717 10,288,013

流動資產合計 671,354,676 537,175,612 134,179,064

1200 長期投資及基金 2310 存入保證金 19,420,629 6,912,719 12,507,910

1240 特種基金 二 500,000 500,000 - 2000 負債合計 205,415,359 182,619,436 22,795,923

1300 固定資產 二及四.4

1310 土 地 122,928,446 122,928,446 - 3000 權益基金及餘絀 二及四.5

1320 土地改良物 24,288,605 18,703,820 5,584,785 3110 指定用途權益基金 500,000 500,000 - 1330 房屋及建築 1,103,924,350 1,118,051,495 (14,127,145) 3120 未指定用途權益基金 1,751,346,474 1,663,113,506 88,232,968 1340 機械儀器及設備 95,956,152 100,274,909 (4,318,757) 3200 累積餘絀 338,720,480 342,368,959 (3,648,479) 1350 圖書及博物 22,105,026 22,110,126 (5,100) 3000 權益基金及餘絀合計 2,090,566,954 2,005,982,465 84,584,489 1360 其他設備 242,871,364 261,176,424 (18,305,060)

成本合計 1,612,073,943 1,643,245,220 (31,171,277) 1370 預付工程款 4,265,625 - 4,265,625

固定資產合計 1,616,339,568 1,643,245,220 (26,905,652)

1421 電腦軟體 二 7,738,069 7,651,069 87,000

1520 存出保證金 50,000 30,000 20,000

1000 資產總計 $2,295,982,313 $2,188,601,901 $107,380,412 負債、權益基金及餘絀總計 $2,295,982,313 $2,188,601,901 $107,380,412

董事長： 校 長： 主辦會計人員： 製 表：

(請參閱財務報表附註) 平 衡 表

民國一０三年七月三十一日及 一０二年七月三十一日

資 產 負債、權益基金及餘絀

4

單位：新台幣元

一０二學年度 一０二學年度 一０一學年度 一０二學年度決算

代碼 會計科目 附 註 與一０一學年度決算比較

預 算 數 決 算 數 決 算 數 差 額 ％ 差 額 ％

4000 收入 二

4110 學雜費收入 $470,809,000 $509,588,812 $498,920,771 $38,779,812 8.24 $10,668,041 2.14 4150 補助及捐贈收入 21,330,000 41,206,824 22,854,881 19,876,824 93.19 18,351,943 80.30 4170 財務收入 2,000,000 7,191,134 3,367,189 5,191,134 259.56 3,823,945 113.56 4190 其他收入 47,160,000 74,298,491 53,119,625 27,138,491 57.55 21,178,866 39.87 收入合計 541,299,000 632,285,261 578,262,466 90,986,261 16.81 54,022,795 9.34

5000 支出 二

5110 董事會支出 6,856,000 6,065,816 6,386,891 (790,184) (11.53) (321,075) (5.03) 5120 行政管理支出 124,024,000 138,425,148 117,899,337 14,401,148 11.61 20,525,811 17.41 5130 教學研究及訓輔支出 365,176,000 373,107,323 350,055,096 7,931,323 2.17 23,052,227 6.59 5140 獎助學金支出 19,444,000 20,653,812 19,658,210 1,209,812 6.22 995,602 5.06 51A0 其他支出 7,000,000 9,448,673 7,467,423 2,448,673 - 1,981,250 26.53 支出合計 522,500,000 547,700,772 501,466,957 25,200,772 4.82 46,233,815 9.22 本 期 餘 絀 $18,799,000 $84,584,489 $76,795,509 $65,785,489 349.94 $7,788,980 10.14

董事長： 校 長： 主辦會計人員： 製 表：

決算與預算比較

(請參閱財務報表附註) 財團法人台中市私立明道高級中學

收支餘絀表

民國一０二年八月一日至一０三年七月三十一日 及一０一年八月一日至一０二年七月三十一日

一０二學年度

現金流量表

民國一０二年八月一日至一０三年七月三十一日 及一０一年八月一日至一０二年七月三十一日

單位：新台幣元 項 目 附 註 一０二學年度 一０一學年度 學校營運活動之現金流量

本期餘絀 $84,584,489 $76,795,509

調整項目：

投資收益 (3,544,336) - 固定資產報廢 56,288,598 33,530,152 固定資產轉列費用 - 500,000 電腦軟體報廢 - 285,000 應收款項增加 (446,100) (51,500) 預付款項減少(增加) 760,589 (926,392) 應付款項增加 2,424,515 2,077,724 預收款項增加 172,149 19,088,550 代收款項增加 7,691,349 5,511,188 學校營運活動之淨現金之流入 147,931,253 136,810,231 學校投資活動之現金流量

購置固定資產 (29,382,946) (21,414,035) 購置電腦軟體 (87,000) (683,900) 學校投資活動之淨現金流出 (29,469,946) (22,097,935) 學校理財活動之現金流量

存入保證金增加 12,507,910 6,260,919 存出保證金增加 (20,000) - 學校理財活動之淨現金流入 12,487,910 6,260,919 本期現金及銀行存款增加數 130,949,217 120,973,215 期初現金及銀行存款餘額 499,747,789 378,774,574 期末現金及銀行存款餘額 四.1 $630,697,006 $499,747,789

(請參閱財務報表附註)

董事長： 校長： 主辦會計人員： 製 表：

6

金額

金額

學雜費收入 $509,588,812 80.11 $498,920,771 82.77

補助及捐贈收入 41,206,824 6.48 22,854,881 3.79 財務收入 7,191,134 1.13 3,367,189 0.56 其他收入 74,298,491 11.68 53,119,625 8.81 減：不產生現金流入之收入 (3,544,336) (0.56) - - 應收預收項目調整增加數 7,417,398 1.17 24,548,238 4.07 經常門現金收入合計 636,158,323 100.01 602,810,704 100.00 經常門現金支出

董事會支出 (6,065,816) (0.95) (6,386,891) (1.06) 行政管理支出 (138,425,148) (21.76) (117,899,337) (19.56) 教學研究及訓導支出 (373,107,323) (58.65) (350,055,096) (58.07) 獎助學金支出 (20,653,812) (3.25) (19,658,210) (3.26) 其他支出 (9,448,673) (1.49) (7,467,423) (1.24) 減：不產生現金流出之支出 56,288,598 8.85 34,315,152 5.69 應付預付項目調整增加數 3,185,104 0.50 1,151,332 0.19 經常門現金支出合計 (488,227,070) (76.75) (466,000,473) (77.31) 經常門現金餘絀 147,931,253 23.26 136,810,231 22.69 購置動產、無形資產及其他資產現金支出

機械儀器設備 (8,055,782) (1.27) (4,869,239) (0.81) 圖書博物 - - (9,381) - 其他設備 (4,910,154) (0.78) (16,435,415) (2.73) 預付工程款 (4,265,625) (0.67) - - 電腦軟體 (87,000) (0.01) (683,900) (0.11)

其他資產 (20,000) - - -

購置動產、無形資產及其他資產現金支出合計 (17,338,561) (2.73) (21,997,935) (3.65) 扣減不動產支出前現金餘絀 130,592,692 20.53 114,812,296 19.04 購置不動產現金支出

土地改良物 (6,850,000) (1.08) (100,000) (0.02) 房屋及建築 (5,301,385) (0.83) - - 購置不動產現金支出合計 (12,151,385) (1.91) (100,000) (0.02)

本期現金餘絀 $118,441,307 18.62 $114,712,296 19.02

財團法人台中市私立明道高級中學

現金收支概況表

民國一０二年八月一日至一０三年七月三十一日 及民國一０一年八月一日至一０二年七月三十一日

單位：新台幣元

項 目 附註 一０二學年度 一０一學年度

8

財 務 報 表 附 註

民國一０三年七月三十一日 及一０二年七月三十一日

（金額除另予註明外，均以新台幣元為單位）

一、學校組織沿革

1.沿革

民國四十九年十月二十七日由創辦人王福來、汪廣平捐助經台灣省教育 廳以教二字第02473號函核准設立台中市私立武訓中學，民國五十八年十 月九日經台灣省教育廳以教二字第09206號函核准變更校名為「台中縣私 立明道高級中學」，民國一０一年十一月八日經台灣省教育部以教中（二）

字第1000599179號函核准變更校名為「台中市私立明道高級中學」。

2.學 制

(1) 三年制國民中學。

(2) 三年制高級中學。

(3) 三年制綜合高中。

二、重要會計政策之彙總說明

1.財務報表編製依據及基礎

本校會計業務係依教育部令頒「私立學校法」、「學校財團法人及所設私 立學校建立會計制度實施辦法」及「學校財團法人及所設私立學校會計制 度之一致規定」辦理，如前述準則未規定事項，則依財團法人中華民國會 計研究發展基金會財務會計準則委員會訂定之財務會計準則公報及一般 公認會計原則規定辦理，會計基礎採權責發生制。

2.現金及銀行存款

凡屬法定通貨，可自由運用之硬幣、紙幣、匯票、即期本票、支票及存 於金融機構中可自由提取、使用之存款皆屬之。

3.短期投資

係投資證券投資信託基金之受益憑證，以取得成本為入帳基礎，依「學校 財團法人及所設私立學校會計制度之一致規定」列入公平價值變動列入餘 絀之金融資產，後續按公平價值評價，其與帳面價值之差額，應列入當 期損益。

4.特種基金

特種基金係指凡因契約、法令、外界捐贈或學校經一定程序撥充，以供 特定目的使用並專戶存儲之基金，列明其提存之依據。

5.固定資產

本校固定資產會計政策係依據「學校財團法人及所設私立學校會計制度之 一致規定」，其主要內容如下：

(1)固定資產以取得或建設時之成本入帳，如購價、運費、保險、關稅、

安裝等使固定資產達於可用狀態及地點所支付的所有款項，惟上開資 產之成本不包括為使其達到可用狀態及地點時所支出款項而負擔之利 息。

(2)購置資產以成本入帳，惟不予按年提列折舊。

(3)修理及維護列入當年度之維護費項下。

(4)資產不堪使用時予以報廢並以報廢資產取得之原價列入折舊及攤銷項 下。

6.電腦軟體

主係外購供自用之電腦軟體屬之。

7.指定用途權益基金

係因契約、法令、外界捐贈或經一定程序撥充，以供特定目的使用之基 金。依「學校財團法人及所設私立學校會計制度之一致規定」，該基金年 底餘額係依「特種基金」科目之年底餘額認列，若有差額於教育部同意備 查年度決算後一個月內調整「累積餘絀」科目。

10

(1)賸餘款權益基金

依私立學校法第46條之規定，私立學校之收入，應悉數用於當年度 預算項目之支出；其有賸餘款者，應保留於該校基金運用，另累積 賸餘款係依「私立學校賸餘款投資及流用辦法」計算之。未指定用途 權益基金餘額係前述之賸餘款之累積餘額，惟累積數為負數者未指 定用途權益基金調整至0元，俟累積數為正數後始由累積餘絀調整轉 列。

(2)其他權益基金

自民國一０一學年度起依「學校財團法人及所設私立學校會計制度之 一致規定」第76條計算其他權益基金，其他權益基金指賸餘款權益基 金以外之其他未指定權益基金，其計算公式為土地、土地改良物、

房屋及建築原始取得成本扣除累計折舊後之淨額，於每學年度決算 時由累積餘絀轉入。

9.收入費用之認列方式

學校什費及代辦費係依教育行政機關核定之標準計收，支出係根據預算 執行，非因法令之規定不得發生超支，收入及支出之入帳均以其應屬之 時期為準。

10.所得稅

本校年度決算申報若符合行政院頒佈之「教育、文化、公益、慈善機關或 團體免納所得稅適用標準」可享免稅待遇，否則應按一般營利事業課徵所 得稅方式繳納所得稅。

11.會計年度

學校之會計年度係自每年八月一日至次年七月三十一日。

三、會計變動之理由及其影響

無此事項。

四、重要會計科目之說明 1.現金及銀行存款

103.07.31 102.07.31 現 金 $691,000 $564,000 銀 行 存 款 385,230,894 255,091,317 定 期 存 款 244,775,112 244,092,472 合 計 $630,697,006 $499,747,789

2.短期投資

證 券 名 稱 103.07.31 102.07.31 復華有利基金 $20,020,000 $20,020,000 復華債券基金 12,506,856 12,506,856 小 計 32,526,856 32,526,856

加：備抵評價利益 3,544,336 -

淨 額 $36,071,192 $32,526,856

3.應收款項

性 質 103.07.31 102.07.31 其 他 應 收 款 $1,654,686 $1,208,586 應 收 利 息 606,250 606,250 合 計 $2,260,936 $1,814,836

應收利息係定期存款於決算日估算應收未收利息。

4.固定資產

民國一０二學年度及一０一學年度之固定資產變動明細表如下：

A.一０二學年度

資 產 名 稱 期 初 餘 額 本 期 變 化

期 末 餘 額 增 加 數 減 少 數 重分類

土 地

土地改良物

房屋及建築

機械儀器及設備

圖書及博物

其他設備

小 計

預付工程款

合 計

12

資 產 名 稱 期 初 餘 額 本 期 變 化

期 末 餘 額 增 加 數 減 少 數 重分類

土 地 $122,928,446 $- $- $- $122,928,446 土地改良物 18,603,820 100,000 - - 18,703,820 房屋及建築 1,126,163,548 - (8,112,053) - 1,118,051,495 機械儀器及設備 106,871,960 4,869,239 (11,466,290) - 100,274,909 圖書及博物 22,164,430 9,381 (63,685) - 22,110,126 其他設備 258,629,133 16,435,415 (13,888,124) - 261,176,424 小 計 1,655,361,337 21,414,035 (33,530,152) - 1,643,245,220

預付工程款 500,000 - (500,000) - -

合 計 $1,655,861,337 $21,414,035 $(34,030,152) $- $1,643,245,220

5.權益基金及餘絀

(1)未指定用途權益基金計算如下：

a.賸餘款權益基金

自民國一０二學年度起係依私立學校法第46條及「學校財團法人及 所設私立學校會計制度之一致規定」計算之賸餘款，賸餘款累積餘 額小於0元者以0元計，截至民國一０二學年度之累積賸餘款餘額 500,205,073元。

b.其他權益基金

自民國一０二學年度起依「學校財團法人及所設私立學校會計制度 之一致規定」第76條計算其他權益基金，其他權益基金指賸餘款權 益基金以外之其他未指定權益基金，其計算公式為土地、土地改 良物、房屋及建築原始取得成本扣除累計折舊後之淨額，於每學 年度決算時由累積餘絀轉入。民國一０二學年度其他權益基金餘 額為1,251,141,401元，由累積餘絀調整轉列。

(2)累積餘絀之變動如下：

民國一０二學年度 民國一０一學年度 期初餘額 $342,368,959 $243,814,920 自未指定用途權益基金轉入 - 21,758,530 轉入未指定用途權益基金 (88,232,968) - 學年度結餘 84,584,489 76,795,509 合 計 $338,720,480 $342,368,959

6.所得稅

依所得稅法第四條第十三款及行政院頒佈「教育、文化、公益、慈善機關 或團體免納所得稅適用標準」之規定，本校民國一０二及一０一學年度符 合前述標準依法免納所得稅。

經常性收入計算如下：

一０二學年度 一０一學年度 帳列本學年度各項收入 $632,285,261 $578,262,466

減：投資利益 (3,544,336) -

調整後本學年度各項收入 628,740,925 578,262,466 60% 70%

用於與創設目的有關支出最低限額 $377,244,555 $404,783,726

用於創設目的有關支出計算如下：

一０二學年度 一０一學年度 帳列經常性支出 $547,700,772 $501,466,957 加：購置固定資產 29,382,946 21,414,035 加：購置電腦軟體成本 87,000 683,900 減：財產報廢支出(含電腦軟體) (56,288,598) (33,815,152) 調整後與創設目的有關支出 $520,882,120 $489,749,740

調整後與創設目的有關支出超過最低限額，故符合免稅標準。

五、關係人交易

1.董事長、董事及監察人支領報酬及費用明細:

(1)一０二學年度

專任者 無給職者

人數 薪資 其他項目 出席費 交通費 其他項目 1人 $945,720

1人 $248,700 1人 $746,040 1人 $248,700 1人 $1,249,980 1人 $310,800 1人 $1,249,980

7人 $424,200

14

(2)一０一學年度

專任者 無給職者

人數 薪資 其他項目 出席費 交通費 其他項目 1人 $945,720

1人 $248,700 1人 $746,040 1人 $248,700 1人 $1,249,980 1人 $310,800 1人 $1,249,980

7人 $480,000

2. 一 ０ 二 學 年 度 及 一 ０ 一 學 年 度 支 付 創 辦 人 汪 廣 平 先 生 諮 詢 費 皆 為

$360,000。

六、質押之資產

無此事項。

七、重大承諾事項及或有事項

截至民國一０三年七月三十一日止，已簽訂尚未完成驗收之重要合約，明 細如下：

截至103.07.31

合約對象 合約標的 合約總價款 已付價款

甲公司 大樓建造合約 $148,800,000 $- 乙公司 大樓建造合約 7,500,000 1,031,250

八、重大之災害損失

無此事項。

九、重大之期後事項

無此事項。

十、依(八九)教中(會)字第89504650號函規定應揭露事項

本校依教育部中部辦公室(八九)教中(會)字第89504650號函規定應揭露事 項如下：

1.本校民國一０二學年度內部控制作業係依教育部頒「私立學校建立會計制 度實施辦法」第十六條：「私立學校所有收入，應分別存入其在金融機構 開設之專戶，付款時，除小額零用金外，以直接匯撥或簽發支票為之；

其為私立學校者，應由校長、主辦會計人員及出納人員會同簽名或蓋 章。」規定辦理。

2.本校無以前年度代收款項之餘額以私人戶頭或學校戶頭存放於校外，且 未列入學校決算之情形。

3.本校受教育部補助經費而購置之設備，已帳入固定資產，並依規定有效 管理。