社會 06-341
高雄市主管社會福利財團法人會計處理及財務報告編製 準則
中華民國108年 12 月 31 日高市府社人團字第10844976100號令 訂定。
第一條 為規範本市主管社會福利財團法人（以下簡稱社福 法人）會計事務之處理及財務報告之編製，以健全其運 作，並依財團法人法第二十四條第四項規定訂定本準則。
第二條 本準則之主管機關為本府社會局。
第三條 社福法人會計事務之處理及財務報告之編製，應優 先適用財團法人法及本準則規定辦理；其餘未規定者，
應依一般公認會計原則辦理。
前項一般公認會計原則，指財團法人中華民國會計 研究發展基金會所公開之各號企業會計準則公報及其解 釋、金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋及解釋公告。
第四條 社福法人之會計基礎應採權責發生制，會計年度採 曆年制，社福法人並應依其會計事務性質、業務實際情形 及發展管理上之需要，建立會計制度報主管機關備查。
前項會計制度之內容，應至少包括下列項目：
一、總說明。
二、帳簿組織系統圖。
三、會計項目、會計憑證、會計簿籍及會計報表之說明 及用法。
四、會計事務處理程序。
五、收款、付款及財產管理辦法。
六、內部審核之處理程序。
七、會計檔案之管理。
第五條 社福法人財務報告之內容如下：
一、財務報表：
（一）資產負債表。
（二）收支餘絀表。
（三）淨值變動表。
（四）現金流量表。
（五）財產清冊。
（六）附註或附表。
二、重要會計項目明細表。
三、其他有助於使用人決策之揭露事項及說明。
前項財務報表及其附註，除新設立之社福法人或主 管機關另有規定外，應採兩期對照方式編製。
財務報表應由社福法人之董事長、執行長或與該等職 務相當之人及會計主管或主辦會計逐頁簽名或蓋章。
第六條 資產負債表之內容包括下列各項；其格式如附表一
：
一、資產。
（一）流動資產。
（二）非流動資產。
二、負債。
（一）流動負債。
（二）非流動負債。
三、淨值。
第七條 流動資產之內容，包括現金及約當現金、應收票據、
應收帳款、存貨及預付款項等項目。
非流動資產之內容，包括不動產、廠房及設備、預付 設備款、無形資產及存出保證金等項目。
第八條 流動負債之內容，包括應付票據、應付帳款及應付費 用等項目。
非流動負債之內容，包括長期借款及存入保證金等 項目。
第九條 淨值之內容，包括基金及累積餘絀等項目。
第十條 收支餘絀表之內容應至少包括下列各項，並得增加 額外項目及合計數；其格式如附表二：
一、收入。
二、支出。
三、本期餘絀。
第十一條 淨值變動表之內容包括基金、累積餘絀、淨值其他 項目之期初餘額、期末餘額、增減金額及增減科目原因 等事項；其格式如附表三。
第十二條 現金流量表係以現金及約當現金流入與流出，彙 總說明社福法人於特定期間之營業、投資及籌資活動；
其格式如附表四。
第十三條 財務報告對下列事項應加註釋：
一、組織沿革及業務範圍說明。
二、聲明財務報告係依本準則、相關法令及所遵循 之會計準則編製。
三、通過財務報告之日期及通過之程序。
四、重大會計政策彙總說明及編製財務報告所採用 之衡量基礎。
五、重大會計判斷、估計及假設，以及與所作假設
及估計不確定性其他主要來源有關之資訊。
六、資產負債表、收支餘絀表、淨值變動表及現金流 量表各項目之補充資訊，或其他為避免使用 者之誤解，或有助於財務報告之公允表達所 必須說明之事項。
第十四條 本準則自發布日施行。
附表一 資產負債表
（社福法人名稱）
資產負債表
中華民國 年 月 日及 年 月 日
單位：新臺幣元 資產
年月日
（如：
107.12.31）
年月日
（如：
106.12.31）
負債及淨值
年月日
（如：
107.12.31）
年月日
（如：
106.12.31）
會計項目 金額 % 金額 % 金額 % 金額 %
流動資產
現金及約當現 金
應收票據 應收帳款 存貨 預付款項 XXX
其他流動資產 非流動資產
不動產、廠房 及設備
預付設備款 無形資產 存出保證金 XXX
其他非流動資 產
資產總計
流動負債 應付票據 應付帳款 應付費用 XXX
其他流動負債 非流動負債
長期借款 存入保證金 XXX
其他非流動負 債
