民國一０四學年度及一０三學年度

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財團法人台中市私立明道高級中學

財務報表暨會計師查核報告

民國一０四學年度及一０三學年度

財團法人台中市私立明道高級中學

會計師查核報告

財團法人台中市私立明道高級中學民國一０五年七月三十一日及一０四年 七月三十一日之平衡表，暨民國一０四年八月一日至一０五年七月三十一日及 一０三年八月一日至一０四年七月三十一日之收支餘絀表、現金流量表及現金 收支 概況表，業經本會計師查核竣事，上開財務報表之編製係管理階層之責 任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則、會計師查核簽證私立中等 學校財務報表應行注意事項暨一般公認審計準則規劃並執行查核工作，以合理 確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表 所列金額及所揭露事項之查核證據，評估管理階層編製財務報表所採用之會計 原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項 查核工作可對所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，第一段所述財務報表在所有重大方面係依照私立學校 法、學校財團法人及所設私立學校建立會計制度實施辦法、學校財團法人及所 設私立學校會計制度之一致規定暨一般公認會計原則編製，足以允當表達財團 法人台中市私立明道高級中學民國一０五年七月三十一日及一０四年七月三十 一日之資產、負債、權益基金及餘絀餘額，暨民國一０四年八月一日至一０五 年七月三十一日及一０三年八月一月至一０四年七月三十一日之收支餘絀及現 金流量。

此 致

財團法人台中市私立明道高級中學 公鑒

安 永 聯 合 會 計 師 事 務 所

會計師 ：

單 位 ： 新 台 幣 元

金 額 金 額

代 碼 會 計 科 目 附 註 105年7月31日 104年7月31日 增( 減) 金額 代 碼 會 計 科 目 附 註 105年7月31日 104年7月31日 增( 減) 金額

1000 資 產 2000 負 債

1100 流 動 資 產 2100 流 動 負 債

1110 現 金 二及 四. 1 $696,000 $691,000 $5,000 2120 應 付 款 項 $33,233,790 $26,183,004 $7,050,786

1120 銀 行 存 款 二及 四. 1 526,176,170 603,687,151 (77,510,981) 2130 預 收 款 項 118,655,756 117,391,201 1,264,555

1140 應 收 款 項 淨 額 四.3 4,218,217 3,562,736 655,481 2140 代 收 款 項 44,521,308 46,899,630 (2,378,322)

1160 預 付 款 項 1,310,445 2,152,122 (841,677) 流 動 負 債 合 計 196,410,854 190,473,835 5,937,019

流 動 資 產 合 計 532,400,832 610,093,009 (77,692,177)

1200 長 期 投 資 及 基 金 其 他 負 債

1240 特 種 基 金 二 500,000 500,000 - 2300 存 入 保 證 金 23,737,177 24,779,582 (1,042,405)

1300 固 定 資 產 二及 四. 4 2310 應 付 退 休 及 離 職 金 2,582,831 1,227,090 1,355,741

1310 土 地 122,928,446 122,928,446 - 2320 應 付 代 管 資 產 5,658,216 4,846,548 811,668

1320 土 地 改 良 物 26,867,705 24,809,605 2,058,100 23xx 其 他 負 債 合 計 31,978,224 30,853,220 1,125,004

1330 房 屋 及 建 築 1,162,328,068 1,119,533,933 42,794,135 2000 負 債 合 計 228,389,078 221,327,055 7,062,023

1340 機 械 儀 器 及 設 備 110,644,501 95,167,556 15,476,945

1350 圖 書 及 博 物 24,920,776 22,104,026 2,816,750

1360 其 他 設 備 191,723,171 188,582,006 3,141,165 3000 權 益 基 金 及 餘 絀 二及 四. 5

小 計 1,639,412,667 1,573,125,572 66,287,095 3110 指 定 用 途 權 益 基 金 500,000 500,000 -

1370 預 付 工 程 款 228,421,003 139,067,747 89,353,256 3120 未 指 定 用 途 權 益 基 金 1,842,903,034 1,885,918,364 (43,015,330)

固 定 資 產 淨 額 1,867,833,670 1,712,193,319 155,640,351 3200 累 積 餘 絀 341,434,065 227,327,476 114,106,589

3000 權 益 基 金 及 餘 絀 合 計 2,184,837,099 2,113,745,840 71,091,259

1400 無 形 資 產

1421 電 腦 軟 體 二 6,690,959 7,317,519 (626,560)

1500 其 他 資 產

1510 遞 延 費 用 52,500 52,500 -

1520 存 出 保 證 金 90,000 70,000 20,000

1540 代 管 資 產 5,658,216 4,846,548 811,668

其 他 資 產 合 計 5,800,716 4,969,048 831,668

1000 資 產 總 計 $2,413,226,177 $2,335,072,895 $78,153,282 負 債 、 權 益 基 金 及 餘 絀 總 計 $2,413,226,177 $2,335,072,895 $78,153,282

董 事 長 ： 校 長： 主 辦 會 計 人 員 ： 製 表：

( 請參 閱 財 務報 表 附 註) 資 產

財團法人台中市私立明道高級中學 財團法人台中市私立明道高級中學

平 衡 表

民國一０五年七月三十一日及 一０四年七月三十一日

負 債 、 權 益 基 金 及 餘 絀

單位：新台幣元

一０四學年度 一０四學年度 一０三學年度 一０四學年度決算

代碼 會計科目 附 註 與一０三學年度決算比較

預 算 數 決 算 數 決 算 數 差 額 ％ 差 額 ％

4000 收入 二

4110 學雜費收入 $473,492,000 $525,731,029 $520,968,045 $52,239,029 11.03 $4,762,984 0.91

4150 補助及受贈收入 18,000,000 39,225,760 33,975,508 21,225,760 117.92 5,250,252 15.45

4170 財務收入 2,000,000 3,102,752 3,874,634 1,102,752 55.14 (771,882) (19.92)

4190 其他收入 54,000,000 76,026,710 53,555,651 22,026,710 40.79 22,471,059 41.96

收入合計 547,492,000 644,086,251 612,373,838 96,594,251 17.64 31,712,413 5.18

5000 支出 二

5110 董事會支出 五 6,655,000 6,153,534 6,178,738 (501,466) (7.54) (25,204) (0.41)

5120 行政管理支出 五 140,900,000 147,495,061 152,736,284 6,595,061 4.68 (5,241,223) (3.43)

5130 教學研究及訓輔支出 374,000,000 389,547,912 399,457,289 15,547,912 4.16 (9,909,377) (2.48)

5140 獎助學金支出 20,000,000 18,179,694 19,549,044 (1,820,306) (9.10) (1,369,350) (7.00)

51A0 其他支出 5,000,000 11,618,791 11,273,597 6,618,791 132.38 345,194 3.06

支出合計 546,555,000 572,994,992 589,194,952 26,439,992 4.84 (16,199,960) (2.75)

本 期 餘 絀 $937,000 $71,091,259 $23,178,886 $70,154,259 7,487.11 $47,912,373 206.71

董事長： 校 長： 主辦會計人員： 製 表：

決算與預算比較

(請參閱財務報表附註) 財團法人台中市私立明道高級中學

收支餘絀表

民國一０四年八月一日至一０五年七月三十一日 及一０三年八月一日至一０四年七月三十一日

一０四學年度

財團法人台中市私立明道高級中學

現金流量表

民國一０四年八月一日至一０五年七月三十一日 及一０三年八月一日至一０四年七月三十一日

單位：新台幣元 項 目 附 註 一０四學年度 一０三學年度 營運活動現金流量

本期餘絀 $71,091,259 $23,178,886

調整項目：

加：不產生現金流出之支出

固定資產報廢 40,848,395 81,896,371

電腦軟體報廢 958,800 478,950

減：不產生現金流入之收入

投資收益 - (44,133)

流動資產調整項目淨(增)減數

應收款項增加 (655,481) (1,301,800)

預付款項減少 841,677 173,420

流動負債調整項目淨增(減)數

應付款項增加(減少) 7,050,786 (5,769,340)

預收款項增加 1,264,555 3,939,000

營運活動之淨現金之流入 121,399,991 102,551,354

投資活動之現金流量

出售流動金融資產及長期投資收現數 - 36,115,325

購置固定資產付現數 (196,488,746) (177,750,122)

購置電腦軟體付現數 (332,240) (58,400)

遞延費用增加 - (52,500)

支付存出保證金付現數 (20,000) (20,000)

投資活動之淨現金流出 (196,840,986) (141,765,697)

融資活動之現金流量

(減少)增加代收款項(付現)收現數 (2,378,322) 6,309,445

(退回)收取存入保證金(付現)收現數 (1,042,405) 5,358,953

增加應付退休及離職金收現數 1,355,741 1,227,090

融資活動之淨現金流(出)入 (2,064,986) 12,895,488

本期現金及銀行存款減少數 (77,505,981) (26,318,855)

期初現金及銀行存款餘額 604,378,151 630,697,006

期末現金及銀行存款餘額 四.1 $526,872,170 $604,378,151

不影響現金流量之投資及融資活動

上年度賸餘撥充權益基金數 $(43,015,330) $134,571,890

(請參閱財務報表附註)

董事長： 校長： 主辦會計人員： 製 表：

金額

金額

學雜費收入 $525,731,029 81.54 $520,968,045 84.71

補助及捐贈收入 39,225,760 6.08 33,975,508 5.52

財務收入 3,102,752 0.48 3,874,634 0.63

其他收入 76,026,710 11.79 53,555,651 8.71

減：不產生現金流入之收入 - - (44,133) (0.01)

應收預收項目調整增加數 609,074 0.09 2,637,200 0.43

經常門現金支出

董事會支出 (6,153,534) (0.95) (6,178,738) (1.00)

行政管理支出 (147,495,061) (22.88) (152,736,284) (24.84)

教學研究及訓導支出 (389,547,912) (60.42) (399,457,289) (64.96)

獎助學金支出 (18,179,694) (2.82) (19,549,044) (3.18)

其他支出 (11,618,791) (1.80) (11,273,597) (1.83)

減：不產生現金流出之支出 41,807,195 6.48 82,375,321 13.40

應付預付項目調整增加數 7,892,463 1.22 (5,595,920) (0.91)

經常門現金餘絀 121,399,991 18.81 102,551,354 16.67

購置動產、無形資產及其他資產現金支出

機械儀器設備 (13,645,428) (2.12) (15,189,480) (2.47)

其他設備 (15,634,839) (2.43) (11,311,937) (1.85)

圖書及博物 (57,950) (0.01) - -

電腦軟體 (332,240) (0.05) (58,400) (0.01)

其他資產 - - (4,919,048) (0.80)

購置動產、無形資產及其他資產現金支出合計 (29,670,457) (4.61) (31,478,865) (5.13)

扣減不動產支出前現金餘絀 91,729,534 14.20 71,072,489 11.54

購置不動產現金支出

土地改良物 (858,100) (0.13) (521,000) (0.08)

房屋及建築 (17,476,994) (2.71) (15,925,583) (2.59)

預付工程款 (148,815,435) (23.08) (134,802,122) (21.92)

購置不動產現金支出合計 (167,150,529) (25.92) (151,248,705) (24.59)

本期現金餘絀 $(75,420,995) (11.72) $(80,176,216) (13.05)

財團法人台中市私立明道高級中學

現金收支概況表

民國一０四年八月一日至一０五年七月三十一日 及民國一０三年八月一日至一０四年七月三十一日

單位：新台幣元

項 目 附註 一０四學年度 一０三學年度

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財團法人台中市私立明道高級中學

財 務 報 表 附 註

民國一０五年七月三十一日 及一０四年七月三十一日

（金額除另予註明外，均以新台幣元為單位）

一、學校組織沿革

1.沿革

民國四十九年十月二十七日由創辦人王福來、汪廣平捐助經台灣省教育 廳以教二字第02473號函核准設立台中市私立武訓中學，民國五十八年十 月九日經台灣省教育廳以教二字第09206號函核准變更校名為「台中縣私 立明道高級中學」，民國一０二年十一月八日經台灣省教育部以教中（二）

字第1000599179號函核准變更校名為「台中市私立明道高級中學」。

2.學 制

(1) 三年制國民中學。

(2) 三年制高級中學。

(3) 三年制職業學校 (4) 三年制綜合高中。

二、重要會計政策之彙總說明

1.財務報表編製依據及基礎

本校會計業務係依教育部令頒「私立學校法」、「學校財團法人及所設私 立學校建立會計制度實施辦法」及「學校財團法人及所設私立學校會計制 度之一致規定」辦理，如前述準則未規定事項，則依財團法人中華民國會 計研究發展基金會財務會計準則委員會訂定之財務會計準則公報及一般 公認會計原則規定辦理，會計基礎採權責發生制。

2.現金及銀行存款

凡屬法定通貨，可自由運用之硬幣、紙幣、匯票、即期本票、支票及存 於金融機構中可自由提取、使用之存款皆屬之。

3.特種基金

特種基金係指凡因契約、法令、外界捐贈或學校經一定程序撥充，以供 特定目的使用並專戶存儲之基金，列明其提存之依據。

4.固定資產

本校固定資產會計政策係依據「學校財團法人及所設私立學校會計制度之 一致規定」，其主要內容如下：

(1)固定資產以取得或建設時之成本入帳，如購價、運費、保險、關稅、

安裝等使固定資產達於可用狀態及地點所支付的所有款項，惟上開資 產之成本不包括為使其達到可用狀態及地點時所支出款項而負擔之利 息。

(2)購置資產以成本入帳，惟不予按年提列折舊。

(3)修理及維護列入當年度之維護費項下。

(4)資產不堪使用時予以報廢並以報廢資產取得之原價列入折舊及攤銷項 下。

5.電腦軟體

主係外購供自用之電腦軟體屬之。

6.指定用途權益基金

係因契約、法令、外界捐贈或經一定程序撥充，以供特定目的使用之基 金。依「學校財團法人及所設私立學校會計制度之一致規定」，該基金年 底餘額係依「特種基金」科目之年底餘額認列，若有差額於教育部同意備 查年度決算後一個月內調整「累積餘絀」科目。

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7.未指定用途權益基金

(1)賸餘款權益基金

依私立學校法第46條之規定，私立學校之收入，應悉數用於當年度 預算項目之支出；其有賸餘款者，應保留於該校基金運用，另累積 賸餘款係依「私立學校賸餘款投資及流用辦法」計算之。未指定用途 權益基金餘額係前述之賸餘款之累積餘額，惟累積數為負數者未指 定用途權益基金調整至0元，俟累積數為正數後始由累積餘絀調整轉 列。

(2)其他權益基金

自民國一０二學年度起依「學校財團法人及所設私立學校會計制度之 一致規定」第76條計算其他權益基金，其他權益基金指賸餘款權益基 金以外之其他未指定權益基金，其計算公式為土地、土地改良物、

房屋及建築原始取得成本扣除累計折舊後之淨額，於每學年度決算 時由累積餘絀轉入。

8.收入費用之認列方式

學校什費及代辦費係依教育行政機關核定之標準計收，支出係根據預算 執行，非因法令之規定不得發生超支，收入及支出之入帳均以其應屬之 時期為準。

9.所得稅

本校年度決算申報若符合行政院頒佈之「教育、文化、公益、慈善機關或 團體免納所得稅適用標準」可享免稅待遇，否則應按一般營利事業課徵所 得稅方式繳納所得稅。

10.會計年度

學校之會計年度係自每年八月一日至次年七月三十一日。

三、會計變動之理由及其影響

無此事項。

四、重要會計科目之說明

1.現金及銀行存款

105.07.31 104.07.31 現 金 $696,000 $691,000 銀 行 存 款 283,732,850 362,809,161 定 期 存 款 242,443,320 240,877,990 合 計 $526,872,170 $604,378,151

2.應收款項

性 質 105.07.31 104.07.31 其 他 應 收 款 $3,530,149 $1,930,914 應 收 利 息 595,531 606,250 應 收 學 費 92,537 25,572

應 收 票 據 - 1,000,000

合 計 $4,218,217 $3,562,736

應收利息係定期存款於決算日估算應收未收利息。

3.固定資產

民國一０四學年度及一０三學年度之固定資產變動明細表如下：

A.一０四學年度

資 產 名 稱 期 初 餘 額 本 期 變 化

期 末 餘 額 增 加 數 減 少 數 重分類

土 地

土地改良物

房屋及建築

機械儀器及設備

圖書及博物

其他設備

小 計

預付工程款

合 計

12

B.一０三學年度

資 產 名 稱 期 初 餘 額 本 期 變 化

期 末 餘 額 增 加 數 減 少 數 重分類

土 地

土地改良物

房屋及建築

機械儀器及設備

圖書及博物

其他設備

小 計

預付工程款

合 計

4.權益基金及餘絀

(1)未指定用途權益基金計算如下：

a.賸餘款權益基金

自民國一０二學年度起係依私立學校法第46條及「學校財團法人及 所設私立學校會計制度之一致規定」計算之賸餘款，賸餘款累積餘 額小於0元者以0元計，截至民國一０三學年度之累積賸餘款餘額 530,778,815元。

b.其他權益基金

自民國一０二學年度起依「學校財團法人及所設私立學校會計制度 之一致規定」第76條計算其他權益基金，其他權益基金指賸餘款權 益基金以外之其他未指定權益基金，其計算公式為土地、土地改 良物、房屋及建築原始取得成本扣除累計折舊後之淨額，於每學 年度決算時由累積餘絀轉入。民國一０四學年度其他權益基金餘 額為1,312,124,219元，由累積餘絀調整轉列。

(2)累積餘絀之變動如下：

一０四學年度 一０三學年度 期初餘額 $227,327,476 $338,720,480 自未指定用途權益基金轉入 43,015,330 - 轉入未指定用途權益基金 - (134,571,890) 學年度結餘 71,091,259 23,178,886 合 計 $341,434,065 $227,327,476

5.所得稅

依所得稅法第四條第十三款及行政院頒佈「教育、文化、公益、慈善機關 或團體免納所得稅適用標準」之規定，本校民國一０四及一０三學年度符 合前述標準依法免納所得稅。

經常性收入計算如下：

一０四學年度 一０三學年度 帳列本學年度各項收入 $634,190,097 $600,827,874

減：投資利益 - (44,133)

調整後本學年度各項收入 634,190,097 600,783,741

60% 60%

用於與創設目的有關支出最低限額 $380,514,058 $360,470,245

用於創設目的有關支出計算如下：

一０四學年度 一０三學年度 帳列經常性支出 $568,310,015 $585,242,541 加：購置固定資產 196,488,746 208,447,577 加：購置電腦軟體成本 332,240 58,400 減：財產報廢支出(含電腦軟體) (41,807,195) (113,072,776) 調整後與創設目的有關支出 $723,323,806 $680,675,742

調整後與創設目的有關支出超過最低限額，故符合免稅標準。

五、關係人交易

1.關係人名稱及與本校之關係

關 係 人 名 稱 與 本 校 之 關 係

汪 廣 平 本校之創辦人

2.本校與關係人間之重大交易事項

(1)行政管理支出

民國一０四學年度 民國一０三學年度 關 係 人 名 稱 金 額 ％ 金 額 ％

14

(2)董事長、董事及監察人支領報酬及費用明細:

一０四學年度：

專任者 無給職者

人數 薪資 備註 出席費 交通費 備註

1人 $945,720 董事A 1人 $248,700 董事B 1人 $1,249,980 董事C 1人 $746,040 董事D 1人 $248,700 董事E 1人 $310,800 監事F 1人 $1,249,980 監事G

8人 $450,000 無給職董事8人，7

人支領60,000，1 人支領30,000

一０三學年度：

專任者 無給職者

人數 薪資 備註 出席費 交通費 其他項目

1人 $945,720 董事A 1人 $248,700 董事B 1人 $1,249,980 董事C 1人 $746,040 董事D 1人 $248,700 董事E 1人 $310,800 監事F 1人 $1,249,980 監事G

8人 $480,000 無給職董事8人，

每人60,000

六、質押之資產

無此事項。

七、重大承諾事項及或有事項

截至民國一０五年七月三十一日止，已簽訂尚未完成驗收之重要合約，明 細如下：

截至105.07.31

合約對象 合約標的 合約總價款 已付價款

甲公司 大樓建造合約 $148,800,000 $115,016,292 辛公司 大樓建造合約 24,800,000 24,800,000 丙公司 大樓建造合約 23,000,000 20,322,649 丁公司 大樓建造合約 22,724,312 22,724,312 戊公司 大樓建造合約 19,500,000 19,500,000 己公司 大樓建造合約 14,800,000 14,800,000 庚公司 大樓建造合約 7,500,000 6,656,250 乙公司 大樓建造合約 6,650,000 6,650,000 壬公司 大樓建造合約 6,500,000 6,500,000

八、重大之災害損失

無此事項。

九、重大之期後事項

無此事項。

十、依(八九)教中(會)字第89504650號函規定應揭露事項

本校依教育部中部辦公室(八九)教中(會)字第89504650號函規定應揭露事 項如下：

1.本校民國一０四學年度內部控制作業係依教育部頒「學校財團法人及所設 私立學校建立會計制度實施辦法」第十六條：「私立學校所有收入，應分 別存入其在金融機構開設之專戶，付款時，除小額零用金外，以直接匯 撥或簽發支票為之；其為私立學校者，應由校長、主辦會計人員及出納 人員會同簽名或蓋章。」規定辦理。

2.本校無以前年度代收款項之餘額以私人戶頭或學校戶頭存放於校外，且 未列入學校決算之情形。

3.本校受教育部補助經費而購置之設備，已帳入固定資產，並依規定有效 管理。