民國一０三學年度及一０二學年度

財團法人台中市私立明道高級中學

財務報表暨會計師查核報告

民國一０三學年度及一０二學年度

2

財 務 報 表 目 錄

項 目 頁 次

一、封面 1

二、目錄 2

三、會計師查核報告 3

四、平衡表 4

五、收支餘絀表 5

六、現金流量表 6

七、現金收支概況表 7

八、財務報表附註

(一)學校組織沿革 8

(二)重要會計政策之彙總說明 8 – 10

(三)會計變動之理由及其影響 10

(四)重要會計科目之說明 11 – 13

(五)關係人交易 13 – 14

(六)質押之資產 14

(七)重大承諾事項及或有事項 14

(八)重大之災害損失 14

(九)重大之期後事項 14

(十)依(八九)教中(會)字第89504650號函規定應揭露事項 15

九、重要會計科目明細表 16 – 24

十、內部會計控制制度之查核報告 25

十一、會計師查核附表 26 – 38

財團法人台中市私立明道高級中學

會計師查核報告

財團法人台中市私立明道高級中學民國一０四年七月三十一日及一０三年 七月三十一日之平衡表，暨民國一０三年八月一日至一０四年七月三十一日及 一０二年八月一日至一０三年七月三十一日之收支餘絀表、現金流量表及現金 收支概況表，業經本會計師查核竣事，上開財務報表之編製係管理階層之責 任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則、會計師查核簽證私立中等 學校財務報表應行注意事項暨一般公認審計準則規劃並執行查核工作，以合理 確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表 所列金額及所揭露事項之查核證據，評估管理階層編製財務報表所採用之會計 原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項 查核工作可對所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，第一段所述財務報表在所有重大方面係依照私立學校 法、私立學校建立會計制度實施辦法、私立學校會計制度之一致規定暨一般公 認會計原則編製，足以允當表達財團法人台中市私立明道高級中學民國一０四 年七月三十一日及一０三年七月三十一日之資產、負債、權益基金及餘絀餘 額，暨民國一０三年八月一日至一０四年七月三十一日及一０二年八月一月至 一０三年七月三十一日之收支餘絀及現金流量。

此 致

財團法人台中市私立明道高級中學 公鑒

安 永 聯 合 會 計 師 事 務 所

會計師 ：

中華民國一０四年九月三十日

單位：新台幣元 金 額 負債、權益基金及餘絀 金 額

代碼 會計科目 附 註 103年7月31日 102年7月31日 增(減)金額 代碼 會計科目 附註 103年7月31日 102年7月31日 增(減)金額

1100 流動資產 2100 流動負債

1110.1120 現金及銀行存款 二及四.1 $604,378,151 $630,697,006 $(26,318,855) 2120 應付款項 $26,183,004 $31,952,344 $(5,769,340) 1130 短期投資 二及四.2 - 36,071,192 (36,071,192) 2130 預收款項 117,391,201 113,452,201 3,939,000 1140 應收款項 四.3 3,562,736 2,260,936 1,301,800 2140 代收款項 46,899,630 40,590,185 6,309,445 1160 預付款項 2,152,122 2,325,542 (173,420) 流動負債合計 190,473,835 185,994,730 4,479,105

流動資產合計 610,093,009 671,354,676 (61,261,667)

1200 長期投資及基金 2300 其他負債

1240 特種基金 二 500,000 500,000 - 2310 存入保證金 29,626,130 19,420,629 10,205,501

1300 固定資產 二及四.4 2320 應付退休及離職金 1,227,090 - 1,227,090

23xx 其他負債合計 30,853,220 19,420,629 11,432,591 1310 土 地 122,928,446 122,928,446 - 2000 負債合計 221,327,055 205,415,359 15,911,696 1320 土地改良物 24,809,605 24,288,605 521,000

1330 房屋及建築 1,119,533,933 1,103,924,350 15,609,583

1340 機械儀器及設備 95,167,556 95,956,152 (788,596) 3000 權益基金及餘絀 二及四.5

1350 圖書及博物 22,104,026 22,105,026 (1,000) 3110 指定用途權益基金 500,000 500,000 - 1360 其他設備 188,582,006 242,871,364 (54,289,358) 3120 未指定用途權益基金 1,885,918,364 1,751,346,474 134,571,890 小計 1,573,125,572 1,612,073,943 (38,948,371) 3200 累積餘絀 227,327,476 338,720,480 (111,393,004) 1370 預付工程款 139,067,747 4,265,625 134,802,122 3000 權益基金及餘絀合計 2,113,745,840 2,090,566,954 23,178,886

固定資產合計 1,712,193,319 1,616,339,568 95,853,751

1421 電腦軟體 二 7,317,519 7,738,069 (420,550)

1500 其他資產

1510 遞延費用 52,500 - 52,500 1520 存出保證金 4,916,548 50,000 4,866,548 其他資產合計 4,969,048 50,000 4,919,048

1000 資產總計 $2,335,072,895 $2,295,932,313 $34,224,034 負債、權益基金及餘絀總計 $2,335,072,895 $2,295,982,313 $39,090,582

董事長： 校 長： 主辦會計人員： 製 表：

(請參閱財務報表附註) 資 產

財團法人台中市私立明道高級中學 財團法人台中市私立明道高級中學

平 衡 表

民國一０四年七月三十一日及 一０三年七月三十一日

4

單位：新台幣元

一０三學年度 一０三學年度 一０二學年度 一０三學年度決算

代碼 會計科目 附 註 與一０二學年度決算比較

預 算 數 決 算 數 決 算 數 差 額 ％ 差 額 ％

4000 收入 二

4110 學雜費收入 $477,154,000 $520,968,045 $509,588,812 $43,814,045 9.18 $11,379,233 2.23 4150 補助及捐贈收入 21,330,000 33,975,508 41,206,824 12,645,508 59.29 (7,231,316) (17.55) 4170 財務收入 2,000,000 3,874,634 7,191,134 1,874,634 93.73 (3,316,500) (46.12) 4190 其他收入 47,160,000 53,555,651 74,298,491 6,395,651 13.56 (20,742,840) (27.92) 收入合計 547,644,000 612,373,838 632,285,261 64,729,838 11.82 (19,911,423) (3.15)

5000 支出 二

5110 董事會支出 6,684,920 6,178,738 6,065,816 (506,182) (7.57) 112,922 1.86 5120 行政管理支出 135,555,000 152,736,284 138,425,148 17,181,284 12.67 14,311,136 10.34 5130 教學研究及訓輔支出 375,439,000 399,457,289 373,107,323 24,018,289 6.40 26,349,966 7.06 5140 獎助學金支出 21,588,000 19,549,044 20,653,812 (2,038,956) (9.44) (1,104,768) (5.35) 51A0 其他支出 7,000,000 11,273,597 9,448,673 4,273,597 - 1,824,924 19.31

支出合計 546,266,920 589,194,952 547,700,772 42,928,032 7.86 41,494,180 7.58 本 期 餘 絀 $1,377,080 $23,178,886 $84,584,489 $21,801,806 1,583.19 $(61,405,603) (72.60)

董事長： 校 長： 主辦會計人員： 製 表：

決算與預算比較

(請參閱財務報表附註) 財團法人台中市私立明道高級中學

收支餘絀表

民國一０三年八月一日至一０四年七月三十一日 及一０二年八月一日至一０三年七月三十一日

一０三學年度

財團法人台中市私立明道高級中學

現金流量表

民國一０三年八月一日至一０四年七月三十一日 及一０二年八月一日至一０三年七月三十一日

單位：新台幣元 項 目 附 註 一０三學年度 一０二學年度 學校營運活動之現金流量

本期餘絀 $23,178,886 $84,584,489

調整項目：

投資收益 (44,133) (3,544,336) 固定資產報廢 81,896,371 56,288,598 電腦軟體報廢 478,950 - 應收款項增加 (1,301,800) (446,100) 預付款項減少 173,420 760,589 應付款項(減少)增加 (5,769,340) 2,424,515 預收款項增加 3,939,000 172,149 學校營運活動之淨現金之流入 102,551,354 140,239,904 學校投資活動之現金流量

出售短期投資 36,115,325 - 購置固定資產 (177,750,122) (29,382,946) 購置電腦軟體 (58,400) (87,000) 遞延費用增加 (52,500) - 存出保證金增加 (4,866,548) (20,000) 學校投資活動之淨現金流出 (146,612,245) (29,489,946) 學校理財活動之現金流量

代收款項增加 6,309,445 7,691,349 存入保證金增加 10,205,501 12,507,910 應付退休及離職金增加 1,227,090 - 學校理財活動之淨現金流入 17,742,036 20,199,259 本期現金及銀行存款(減少)增加數 (26,318,855) 130,949,217 期初現金及銀行存款餘額 630,697,006 499,747,789 期末現金及銀行存款餘額 四.1 $604,378,151 $630,697,006

(請參閱財務報表附註)

董事長： 校長： 主辦會計人員： 製 表：

6

金額

金額

學雜費收入 $520,968,045 84.70 $509,588,812 81.08

補助及捐贈收入 33,975,508 5.52 41,206,824 6.56 財務收入 3,874,634 0.63 7,191,134 1.14 其他收入 53,555,651 8.71 74,298,491 11.82 減：不產生現金流入之收入 (44,133) (0.01) (3,544,336) (0.56) 應收預收項目調整增加數 2,637,200 0.43 (273,951) (0.04) 經常門現金收入合計 614,966,905 99.98 628,466,974 100.00 經常門現金支出

董事會支出 (6,178,738) (1.00) (6,065,816) (0.97) 行政管理支出 (152,736,284) (24.84) (138,425,148) (22.03) 教學研究及訓導支出 (399,457,289) (64.96) (373,107,323) (59.37) 獎助學金支出 (19,549,044) (3.18) (20,653,812) (3.29) 其他支出 (11,273,597) (1.83) (9,448,673) (1.50) 減：不產生現金流出之支出 82,375,321 13.40 56,288,598 8.96 應付預付項目調整增加數 (5,595,920) (0.91) 3,185,104 0.51 經常門現金支出合計 (512,415,551) (83.32) (488,227,070) (77.69) 經常門現金餘絀 102,551,354 16.66 140,239,904 22.31 購置動產、無形資產及其他資產現金支出

機械儀器設備 (15,189,480) (2.47) (8,055,782) (1.28) 其他設備 (11,311,937) (1.85) (4,910,154) (0.79) 預付工程款 (134,802,122) (21.92) (4,265,625) (0.68) 電腦軟體 (58,400) (0.01) (87,000) (0.01) 其他資產 (4,919,048) (0.80) (20,000) - 購置動產、無形資產及其他資產現金支出合計 (166,280,987) (27.05) (17,338,561) (2.76) 扣減不動產支出前現金餘絀 (63,729,633) (10.39) 122,901,343 19.55 購置不動產現金支出

土地改良物 (521,000) (0.08) (6,850,000) (1.09) 房屋及建築 (15,925,583) (2.59) (5,301,385) (0.84) 購置不動產現金支出合計 (16,446,583) (2.67) (12,151,385) (1.93)

本期現金餘絀 $(80,176,216) (13.06) $110,749,958 17.62

財團法人台中市私立明道高級中學

現金收支概況表

民國一０三年八月一日至一０四年七月三十一日 及民國一０二年八月一日至一０三年七月三十一日

單位：新台幣元

項 目 附註 一０三學年度 一０二學年度

8

財團法人台中市私立明道高級中學

財 務 報 表 附 註

民國一０四年七月三十一日 及一０三年七月三十一日

（金額除另予註明外，均以新台幣元為單位）

一、學校組織沿革

1.沿革

民國四十九年十月二十七日由創辦人王福來、汪廣平捐助經台灣省教育 廳以教二字第02473號函核准設立台中市私立武訓中學，民國五十八年十 月九日經台灣省教育廳以教二字第09206號函核准變更校名為「台中縣私 立明道高級中學」，民國一０二年十一月八日經台灣省教育部以教中（二）

字第1000599179號函核准變更校名為「台中市私立明道高級中學」。

2.學 制

(1) 三年制國民中學。

(2) 三年制高級中學。

(3) 三年制職業學校 (4) 三年制綜合高中。

二、重要會計政策之彙總說明

1.財務報表編製依據及基礎

本校會計業務係依教育部令頒「私立學校法」、「學校財團法人及所設私 立學校建立會計制度實施辦法」及「學校財團法人及所設私立學校會計制 度之一致規定」辦理，如前述準則未規定事項，則依財團法人中華民國會 計研究發展基金會財務會計準則委員會訂定之財務會計準則公報及一般 公認會計原則規定辦理，會計基礎採權責發生制。

2.現金及銀行存款

凡屬法定通貨，可自由運用之硬幣、紙幣、匯票、即期本票、支票及存 於金融機構中可自由提取、使用之存款皆屬之。

3.短期投資

係投資證券投資信託基金之受益憑證，以取得成本為入帳基礎，依「學校 財團法人及所設私立學校會計制度之一致規定」列入公平價值變動列入餘 絀之金融資產，後續按公平價值評價，其與帳面價值之差額，應列入當 期損益。

4.特種基金

特種基金係指凡因契約、法令、外界捐贈或學校經一定程序撥充，以供 特定目的使用並專戶存儲之基金，列明其提存之依據。

5.固定資產

本校固定資產會計政策係依據「學校財團法人及所設私立學校會計制度之 一致規定」，其主要內容如下：

(1)固定資產以取得或建設時之成本入帳，如購價、運費、保險、關稅、

安裝等使固定資產達於可用狀態及地點所支付的所有款項，惟上開資 產之成本不包括為使其達到可用狀態及地點時所支出款項而負擔之利 息。

(2)購置資產以成本入帳，惟不予按年提列折舊。

(3)修理及維護列入當年度之維護費項下。

(4)資產不堪使用時予以報廢並以報廢資產取得之原價列入折舊及攤銷項 下。

6.電腦軟體

主係外購供自用之電腦軟體屬之。

7.指定用途權益基金

係因契約、法令、外界捐贈或經一定程序撥充，以供特定目的使用之基 金。依「學校財團法人及所設私立學校會計制度之一致規定」，該基金年 底餘額係依「特種基金」科目之年底餘額認列，若有差額於教育部同意備 查年度決算後一個月內調整「累積餘絀」科目。

10

8.未指定用途權益基金

(1)賸餘款權益基金

依私立學校法第46條之規定，私立學校之收入，應悉數用於當年度 預算項目之支出；其有賸餘款者，應保留於該校基金運用，另累積 賸餘款係依「私立學校賸餘款投資及流用辦法」計算之。未指定用途 權益基金餘額係前述之賸餘款之累積餘額，惟累積數為負數者未指 定用途權益基金調整至0元，俟累積數為正數後始由累積餘絀調整轉 列。

(2)其他權益基金

自民國一０二學年度起依「學校財團法人及所設私立學校會計制度之 一致規定」第76條計算其他權益基金，其他權益基金指賸餘款權益基 金以外之其他未指定權益基金，其計算公式為土地、土地改良物、

房屋及建築原始取得成本扣除累計折舊後之淨額，於每學年度決算 時由累積餘絀轉入。

9.收入費用之認列方式

學校什費及代辦費係依教育行政機關核定之標準計收，支出係根據預算 執行，非因法令之規定不得發生超支，收入及支出之入帳均以其應屬之 時期為準。

10.所得稅

本校年度決算申報若符合行政院頒佈之「教育、文化、公益、慈善機關或 團體免納所得稅適用標準」可享免稅待遇，否則應按一般營利事業課徵所 得稅方式繳納所得稅。

11.會計年度

學校之會計年度係自每年八月一日至次年七月三十一日。

三、會計變動之理由及其影響

無此事項。

四、重要會計科目之說明 1.現金及銀行存款

104.07.31 103.07.31 現 金 $691,000 $691,000 銀 行 存 款 362,809,161 385,230,894 定 期 存 款 240,877,990 244,775,112 合 計 $604,378,151 $630,697,006

2.短期投資

證 券 名 稱 104.07.31 103.07.31

復華有利基金 $- $20,020,000

復華債券基金 - 12,506,856

小 計 - 32,526,856

加：備抵評價利益 - 3,544,336

淨 額 $- $36,071,192

3.應收款項

性 質 104.07.31 103.07.31 其 他 應 收 款 $1,930,914 $1,654,686 應 收 票 據 1,000,000 - 應 收 利 息 606,250 606,250

應 收 學 費 25,572 -

合 計 $3,562,736 $2,260,936

應收利息係定期存款於決算日估算應收未收利息。

4.固定資產

民國一０三學年度及一０二學年度之固定資產變動明細表如下：

A.一０三學年度

資 產 名 稱 期 初 餘 額 本 期 變 化

期 末 餘 額 增 加 數 減 少 數 重分類

土 地

土地改良物

房屋及建築

機械儀器及設備

圖書及博物

其他設備

小 計

預付工程款

合 計

12

B.一０二學年度

資 產 名 稱 期 初 餘 額 本 期 變 化

期 末 餘 額 增 加 數 減 少 數 重分類

土 地

土地改良物

房屋及建築

機械儀器及設備

圖書及博物

其他設備

小 計

預付工程款

合 計

5.權益基金及餘絀

(1)未指定用途權益基金計算如下：

a.賸餘款權益基金

自民國一０二學年度起係依私立學校法第46條及「學校財團法人及 所設私立學校會計制度之一致規定」計算之賸餘款，賸餘款累積餘 額小於0元者以0元計，截至民國一０三學年度之累積賸餘款餘額 618,646,380元。

b.其他權益基金

自民國一０二學年度起依「學校財團法人及所設私立學校會計制度 之一致規定」第76條計算其他權益基金，其他權益基金指賸餘款權 益基金以外之其他未指定權益基金，其計算公式為土地、土地改 良物、房屋及建築原始取得成本扣除累計折舊後之淨額，於每學 年度決算時由累積餘絀轉入。民國一０三學年度其他權益基金餘 額為1,267,271,984元，由累積餘絀調整轉列。

(2)累積餘絀之變動如下：

一０三學年度 一０二學年度 期初餘額 $338,720,480 $342,368,959

自未指定用途權益基金轉入 - -

轉入未指定用途權益基金 (134,571,890) (88,232,968) 學年度結餘 23,178,886 84,584,489 合 計 $227,327,476 $338,720,480

6.所得稅

依所得稅法第四條第十三款及行政院頒佈「教育、文化、公益、慈善機關 或團體免納所得稅適用標準」之規定，本校民國一０三及一０二學年度符 合前述標準依法免納所得稅。

經常性收入計算如下：

一０三學年度 一０二學年度 帳列本學年度各項收入 $600,827,874 $632,285,261 減：投資利益 (44,133) (3,544,336) 調整後本學年度各項收入 600,783,741 628,740,925

60% 60%

用於與創設目的有關支出最低限額 $360,470,245 $377,244,555

用於創設目的有關支出計算如下：

一０三學年度 一０二學年度 帳列經常性支出 $585,242,541 $547,700,772 加：購置固定資產 208,447,577 29,382,946 加：購置電腦軟體成本 58,400 87,000 減：財產報廢支出(含電腦軟體) (113,072,776) (56,288,598) 調整後與創設目的有關支出 $680,675,742 $520,882,120

調整後與創設目的有關支出超過最低限額，故符合免稅標準。

五、關係人交易

1.董事長、董事及監察人支領報酬及費用明細:

(1)一０三學年度

專任者 無給職者

人數 薪資 備註 出席費 交通費 備註 1人 $945,720 董事A

1人 $248,700 董事B 1人 $1,249,980 董事C 1人 $746,040 董事D 1人 $248,700 董事E 1人 $310,800 監事F 1人 $1,249,980 監事G

8人 $480,000 無給職董事8人，

每人60,000

14

(2)一０二學年度

專任者 無給職者

人數 薪資 備註 出席費 交通費 其他項目 1人 $945,720 董事A

1人 $248,700 董事B 1人 $1,249,980 董事C 1人 $746,040 董事D 1人 $248,700 董事E 1人 $310,800 監事F 1人 $1,249,980 監事G

8人 $420,000 無給職董事6人，

每人60,000，2人 每人30,000 2. 一 ０ 三 學 年 度 及 一 ０ 二 學 年 度 支 付 創 辦 人 汪 廣 平 先 生 諮 詢 費 皆 為

$360,000。

六、質押之資產 無此事項。

七、重大承諾事項及或有事項

截至民國一０四年七月三十一日止，已簽訂尚未完成驗收之重要合約，明 細如下：

截至104.07.31

合約對象 合約標的 合約總價款 已付價款

甲公司 大樓建造合約 $148,800,000 $81,989,997 辛公司 大樓建造合約 24,800,000 24,800,000 丙公司 大樓建造合約 23,000,000 6,900,000 丁公司 大樓建造合約 22,500,000 21,350,955 戊公司 大樓建造合約 19,500,000 6,500,000 己公司 大樓建造合約 14,800,000 4,930,000 庚公司 大樓建造合約 8,500,000 8,500,000 乙公司 大樓建造合約 7,500,000 2,475,000 壬公司 大樓建造合約 6,500,000 6,500,000 八、重大之災害損失

無此事項。

九、重大之期後事項 無此事項。

十、依(八九)教中(會)字第89504650號函規定應揭露事項

本校依教育部中部辦公室(八九)教中(會)字第89504650號函規定應揭露事 項如下：

1.本校民國一０三學年度內部控制作業係依教育部頒「私立學校建立會計制 度實施辦法」第十六條：「私立學校所有收入，應分別存入其在金融機構 開設之專戶，付款時，除小額零用金外，以直接匯撥或簽發支票為之；

其為私立學校者，應由校長、主辦會計人員及出納人員會同簽名或蓋 章。」規定辦理。

2.本校無以前年度代收款項之餘額以私人戶頭或學校戶頭存放於校外，且 未列入學校決算之情形。

3.本校受教育部補助經費而購置之設備，已帳入固定資產，並依規定有效 管理。