檔 號 ： EDB(FINMS)/KG/555(17/18)
教 育 局 通 函 第 1 0 8 / 2 0 1 8 號
分 發 名 單 ： 沒 有 參 加 幼 稚 園 教 育 計 劃 而 有 ( i ) 兌 現 學 前 教 育 學 券 計 劃 資 助 及∕
或 ( i i ) 收 取 ( a ) 幼 兒 中 心 資 助 計 劃 津 貼 、 及∕或 ( b ) 優 化 幼 兒 服 務 人 員 津 貼 ， 及∕或 ( c ) 租 金 發 還 的 幼 稚 園∕幼 稚 園 暨 幼 兒 中 心 校 監 - 備 辦
沒 有 參 加 幼 稚 園 教 育 計 劃 的 幼 稚 園 及 幼 稚 園 暨 幼 兒 中 心 提 交 二 零 一 七 至 二 零 一 八 年 度 經 審 核 的 周 年 帳 目 目 的
本 通 函 旨 在 促 請 沒 有 參 加 幼 稚 園 教 育 計 劃 而 有 ( i ) 兌 現 學 前 教 育 學 券 計 劃 ( 簡 稱 「 學 券 計 劃 」 ) 資 助 及 ∕ 或 ( i i ) 收 取 ( a ) 幼 兒 中 心 資 助 計 劃 津 貼 、 及 ∕ 或 ( b ) 優 化 幼 兒 服 務 人 員 津 貼 ， 及 ∕ 或 ( c ) 租 金 發 還 的 幼 稚 園 ∕ 幼 稚 園 暨 幼 兒 中 心 ( 以 下 統 稱 為 幼 稚 園 ) 校 監 ， 提 交 二 零 一 七 至 二 零 一 八 學 年 或 財 政 年 度 經 審 核 的 周 年 帳 目 。 有 關 帳 目 須 於 會 計 年 度 結 束 起 計 六 個 月 內 提 交 。
背 景
2 . 根 據 教 育 局 通 告 第
6 / 2 0 1 1
號 、 第3 / 2 0 0 8
號 及 第2 / 2 0 0 4
號 ， 上 述 幼 稚 園 須 提 交 經 審 核 的 周 年 帳 目 。 而 根 據 教 育 局 通 告 第7/2016號 ， 已 參 加 二
零 一 六 至 二 零 一 七 學 年 的 學 券 計 劃 ， 但 沒 有 在 二 零 一 七 至 二 零 一 八 學 年 參 加 新 的 幼 稚 園 教 育 計 劃 的 幼 稚 園 ， 仍 須 遵 守 學 券 計 劃 的 相 關 條 款 及 條 件 ， 直 至 所 有 合 資 格 班 級 完 結 或 所 有 合 資 格 學 生 離 校 為 止 ( 兩 者 以 較 早 為 準 ) 。 該 帳 目 必 須 經 由 根 據 《 專 業 會 計 師 條 例 》 註 冊 的 執 業 會 計 師 審 核 。 教 育 局 通 告 第5 / 2 0 1 4
號 載 列 了 有 關 聘 用 核 數 師 的 指 引 。提 交 帳 目 的 規 定
3 . 學 校 向 教 育 局 提 交 的 經 審 核 周 年 帳 目 須 包 括 下 列 文 件 ： ( i) 校 監 證 明 書 ；
( ii) 核 數 師 報 告 ； 以 及 ( iii) 附 件 一 指 定 的 報 表 。 周 年 帳 目 的 模 板 可 於 以 下 網 址 下 載 ：
(a)
https://kgac.edb.gov.hk( 學 校 入 門 網 站 用 戶 ) 或
(b)
http://www.edb.gov.hk/circular/adhocforme/2018fdnskg-c.xlsm ( 非 學 校 入
門 網 站 用 戶 )本 局極之 鼓 勵 幼 稚 園 使 用 上 述 模 板 擬 備 周 年 財 務 報 表 ， 並 向 教 育 局 遞 交 經 審 核 帳 目 的 軟 複 本 ( 透 過 學 校 入 門 網 站 上 載 或 呈 交 光 碟 ) ， 但 學 校 仍 須 遞 交 內 容 與 軟 複 本 相 同 的 硬 複 本 。 透 過 學 校 入 門 網 站 上 載 軟 複 本 的 程 序 載 於 附 件 二 。
4 . 經 審 核 周 年 帳 目 須 於 會 計 年 度 結 束 起 計 六 個 月 內 送 交 下 述 地 址 : 香 港 灣 仔
皇 后 大 道 東 2 1 3 號 胡 忠 大 廈 1 5 樓 1 5 0 4 室 教 育 局
財 政 分 部 管 理 服 務 組
5 . 同 時 兌 現 學 券 計 劃 資 助 及 收 取 幼 兒 中 心 資 助 計 劃 津 貼 、 及 ∕ 或 優 化 幼 兒 服 務 人 員 津 貼 ， 及 ∕ 或 租 金 發 還 的 學 校 只 須 提 交 一 份 經 審 核 帳 目 及 須 分 別 在 附 件 一 報 表 3 及 1 中 作 獨 立 申 報 。 如 學 校 兌 現 學 券 計 劃 資 助 並 同 時 開 辦 本 地 及 非 本 地 課 程 班 級 ， 應 須 填 寫 附 件 一 報 表 1 A 。
6 . 已 停 辦 的 學 校 ， 應 在 停 辦 日 期 起 計 四 個 月 內 將 一 份 完 整 的 經 審 核 最 後 帳 目 （ 涵 蓋 期 間 為 截 至 及 包 括 學 校 營 運 的 最 後 一 天 ） 送 交 本 局 。
特 別 注 意 事 項
7 . 校 監 須 遵 守 和 依 從 學 券 計 劃 ∕ 租 金 發 還 ∕ 幼 兒 中 心 資 助 計 劃 ∕ 優 化 幼 兒 服 務 人 員 津 貼 所 有 適 用 於 幼 稚 園 的 相 關 條 款 及 條 件 ， 包 括 但 不 限 於 按 指 定 的 規 格 提 交 經 審 核 的 周 年 帳 目 予 教 育 局 審 閱 。 學 校 須 特 別 注 意 以 下 要 點 ：
( a ) 學 校 須 遵 守 載 於 教 育 局 通 告 第
1 6 / 2 0 1 3
號 附 錄 一 所 載 的 學 費 支 付 的 支 出 項 目 清 單 ， 而 不 應 就 這 些 項 目 向 家 長 另 行 收 費 。(b) 學 校 應 遵 守 教 育 局 通 告 第
1 6 / 2 0 1 3
號 就 收 取 費 用 及 商 業 活 動 所 公 布 的 指 引 及 一 般 原 則 ， 並 恰 當 地 在 經 審 核 的 周 年 帳 目 中 呈 報 學 校 的 收 入 ( 即 學 費 收 入 、 商 業 活 動 收 入註 1 及 其 他 收 入註 2) 。 如 有 需註：
1. 有關根據教育局通告第 16/2013 號進行的商業活動的所有收入和支出，應在附件一報表 4 中呈
報。
要 ， 本 局 可 能 會 要 求 學 校 及 其 核 數 師 就 所 呈 報 的 學 校 收 入 提 交 補 充 資 料 。
( c ) 學 校 在 運 用 來 自 學 費 的 資 源 ( 包 括 學 券 計 劃 學 費 資 助 ) 時 ， 須 遵 守 附 件 三 開 支 範 圍 的 主 導 原 則 ， 即 開 支 基 本 上 應 用 以 支 援 教 與 學 活 動 、 營 辦 幼 稚 園 及 維 持 教 育 服 務 水 平 。
( d ) 學 校 不 得 以 任 何 形 式 把 任 何 款 項 ( 包 括 資 助 及 盈 餘 ) 轉 撥 給 所 屬 辦 學 團 體 或 任 何 其 他 機 構 。
( e ) 學 校 須 按 照 有 關 教 育 局 通 告 ∕ 指 引 的 規 定 ， 於 附 件 一 報 表 6 的 帳 目 註 解 4 中 ， 適 當 地 披 露 所 有 與 有 關 連 人 士 或 機 構 團 體 的 交 易 及 帳 項 結 餘 ， 包 括 學 校 在 二 零 一 七 至 二 零 一 八 學 年 學 費 調 整 申 請 時 曾 呈 報 與 有 關 連 人 士 或 機 構 團 體 的 交 易 。 有 關 定 義 見 附 件 四 。 ( f ) 學 校 應 在 核 數 師 展 開 核 數 工 作 前 ， 提 醒 他 們 必 須 嚴 格 遵 守 附 件 五
核 數 師 須 知 事 項 所 載 的 核 證 規 定 。
( g ) 根 據 附 件 五 ， 核 數 師 如 發 現 幼 稚 園 的 內 部 管 理 制 度 有 欠 妥 善 而 向 學 校 校 監 發 出 查 核 情 況 說 明 書 ， 應 把 該 說 明 書 副 本 送 交 教 育 局 。 如 有 需 要 ， 教 育 局 可 能 要 求 幼 稚 園 及 其 核 數 師 提 供 補 充 資 料 。
查 詢
8 . 如 有 任 何 疑 問 ， 可 致 電 2 8 9 2 6 2 6 9 向 一 級 會 計 主 任 ( 管 理 服 務 ) 1 查 詢 。
教 育 局 常 任 秘 書 長 李 夏 麗 代 行 連 附 件
二 零 一 八 年 六 月 二 十 八 日
附 件 一 學 校 名 稱 ：
學 校 類 別 : * 幼 稚 園∕幼 稚 園 暨 幼 兒 中 心 [ * 請 删 去 不 適 用 者 ]
* 兌 現 學 券 計 劃 資 助∕非 兌 現 學 券 計 劃 資 助
* 參 加 幼 兒 中 心 資 助 計 劃∕非 參 加 幼 兒 中 心 資 助 計 劃
* 獲 發 優 化 幼 兒 服 務 人 員 津 貼∕非 獲 發 優 化 幼 兒 服 務 人 員 津 貼
* 獲 發 還 租 金∕非 獲 發 還 租 金
截 至 二 零 一 八 年 月 日 的 年 度 帳 目 目 錄
報 表 編 號 內 容 頁 數
﹣ 校 監 證 明 書 2
﹣ 核 數 師 報 告 3
1 收 支 帳 ( 適 用 於 沒 有 填 寫 報 表 1 A 的 幼 稚 園∕幼 稚 園 暨 幼 兒 中 心 )
4 - 5
1 A 收 支 帳 ( 適 用 於 兌 現 學 券 計 劃 資 助 並 同 時 開 辦 本 地 及 非 本 地 課 程 的 幼 稚 園∕幼 稚 園 暨 幼 兒 中 心 )
6 - 7
2 資 產 負 債 表 8
3 幼 兒 中 心 資 助 計 劃 及 優 化 幼 兒 服 務 人 員 津 貼 報 表 ( 如 適 用 )
9
4 商 業 活 動 報 表 1 0
5 捐 款 收 入 報 表 1 1
6 帳 目 註 解 1 2 - 1 5
學 校 名 稱 ：
截 至 二 零 一 八 年 月 日 的 年 度 帳 目
校 監 證 明 書
本 人 特 此 證 明 ， 有 關 本 校 截 至 二 零 一 八 年 月 日 的 年 度 帳 目 ， 其 中 * 報 表 1∕1 A、 2 、 3 、 4 、 5 及 6 所 載 的 資 料 及 闡 釋 ， 均 屬 正 確 無 誤 。
簽 署 ：
( 校 監 ) 校 監 姓 名 ：
日 期 ：
* 請 刪 去 不 適 用 者
請 蓋 上 學 校 印 鑑
學 校 名 稱 ：
截 至 二 零 一 八 年 月 日 的 年 度 帳 目
核 數 師 報 告
簽 署 ：
( 核 數 師 ) 核 數 師 姓 名 ：
日 期 ： 請 蓋 上
核 數 師 印 鑑
報 表 1
( 二 頁 的 第 一 頁) ( i )兌 現 學 券 計 劃 資 助 及∕或 ( i i ) 收 取 ( a ) 幼 兒 中 心 資 助 計 劃 津 貼 、 及∕或 ( b ) 優 化 幼 兒 服 務 人 員 津 貼 ， 及∕或 ( c ) 租 金 發 還 的 幼 稚 園∕幼 稚 園 暨 幼 兒 中 心 適 用
( 至 於 兌 現 學 券 計 劃 資 助 並 同 時 開 辦 本 地 及 非 本 地 課 程 班 級 的 幼 稚 園∕幼 稚 園 暨 幼 兒 中 心 ， 則 應 填 寫 報 表 1 A。 )
學 校 名 稱 ：
學 校 類 別 ： * 幼 稚 園∕幼 稚 園 暨 幼 兒 中 心 [ * 請 删 去 不 適 用 者 ]
* 兌 現 學 券 計 劃 資 助∕非 兌 現 學 券 計 劃 資 助
截 至 二 零 一 八 年 月 日 為 止 的 年 度 收 支 帳
元
本 年 度 元
上 年 度 元
附 註 ( 或 註 解 ) 收 入
學 費 - 來 自 家 長 - 來 自 學 券 計 劃
- 來 自 幼 稚 園 及 幼 兒 中 心 學 費 减 免 計 劃 減 ： 校 方 給 予 學 生 的 學 費 減 免 額 根 據 幼 兒 中 心 資 助 計 劃 獲 發 的 資 助 優 化 幼 兒 服 務 人 員 津 貼
須 與 報 表 3 所 列 數 額 相 符 獲 發 還 的 地 租
獲 發 還 的 差 餉 獲 發 還 的 租 金
其 他 收 入 ( 註 1 ) 須 與 報 表 6( 項 目
5 ) 所列 數額相符 總 收 入 ( a)
開 支( 註 2 ) 薪 金
- 教 學 人 員 ( 包 括 校 長 ) - 非 教 學 人 員
僱 主 對 公 積 金 計 劃 的 供 款 - 教 學 人 員 ( 包 括 校 長 ) - 非 教 學 人 員
遣 散 費 ∕ 長 期 服 務 金 - 教 學 人 員 ( 包 括 校 長 ) - 非 教 學 人 員
校 監 薪 酬 地 租 差 餉 租 金 折 舊
須 與 報 表 6 ( 項 目 1 ) 所 列 數 額 相 符 - 校 舍
- 家 具 ∕ 設 備 ∕ 裝 置 ∕ 器 材 - 電 腦 硬 件 及 軟 件
- 其 他
( 轉 下 頁 )
報 表 1
( 二 頁 的 第 二 頁 )
學 校 名 稱 ：
元
本 年 度 元
上 年 度 元
附 註 ( 或 註 解 ) 大 型 修 葺 及 維 修 ( 每 項 達 8 , 0 0 0 元 或 以 上 的
工 程 )
小 型 修 葺 及 維 修 ( 每 項 少 於 8 , 0 0 0 元 的 工 程 )
核 數 費
其 他 支 出 ( 註 3 ) 須 與 報 表 6 ( 項 目
3 ) 所 列 數 額 相 符 總 開 支 ( b)
商 業 活 動 前 的 盈 餘 ∕ ( 虧 損 ) [ ( a) 減 ( b) 項 ]
商 業 活 動 的 利 潤 ∕ ( 虧 損 ) ( 註 4 ) 須 與 報 表 4 所 列
數 額 相 符
捐 款 收 入 ( 註 5 ) 須 與 報 表 5 所 列
數 額 相 符 本 年 度 的 盈 餘 ∕ ( 虧 損 )
上 年 度 結 轉 的 累 積 盈 餘 ∕ ( 虧 損 ) 往 年 度 調 整 ( 請 說 明 性 質 )
轉 撥 到 儲 備 金 ∕ ( 由 儲 備 金 轉 撥 ) ( 註 6 ) 須 與 報 表 6 ( 項 目
6 ) 所 列 數 額 相 符 結 轉 入 下 年 度 的 累 積 盈 餘 ∕ ( 虧 損 )
註 :
1 . 請 於 報 表 6 提 供 「 其 他 收 入 」 的 明 細 表 。 2 . 請 遵 守 開 支 範 圍 的 主 導 原 則 ( 附 件 三 ) 。 3 . 請 於 報 表 6 提 供 「 其 他 支 出 」 的 明 細 表 。
4 . 如 有 售 賣 教 育 用 品 及 提 供 收 費 服 務 等 商 業 活 動 的 收 入 ， 請 於 報 表 4 詳 細 說 明 有 關 收 入 及 成 本 。
5 . 如 有 收 取 捐 款 ， 請 於 報 表 5 詳 細 說 明 捐 款 收 入 及 相 關 開 支 。
6 . 請 於 報 表 6 詳 列 有 關 轉 撥 到 儲 備 金∕( 由 儲 備 金 轉 撥 ) 的 性 質 ， 例 如 用 於 學 校 教 育 發 展 。
報 表 1 A
(二頁 的 第 一 頁 ) 兌 現 學 券 計 劃 資 助 並 同 時 開 辦 本 地 及 非 本 地 課 程 班 級 的 幼 稚 園∕幼 稚 園 暨 幼 兒 中 心 適 用
學 校 名 稱 ：
學 校 類 別 ： * 幼 稚 園∕幼 稚 園 暨 幼 兒 中 心 [ * 請 删 去 不 適 用 者 ] 截 至 二 零 一 八 年 月 日 為 止 的 年 度 收 支 帳
本 年 度 元
上 年 度 元
附 註 ( 或 註 解 ) 本 地
課 程 班 級
非 本 地 課 程 班 級
總 計 總 計
收 入 學 費 - 來 自 家 長 - 來 自 學 券 計 劃
- 來 自 幼 稚 園 及 幼 兒 中 心 學 費 减 免 計 劃 減 ： 校 方 給 予 學 生 的 學 費 減 免 額 根 據 幼 兒 中 心 資 助 計 劃 獲 發 的 資 助 優 化 幼 兒 服 務 人 員 津 貼
須 與 報 表 3 所 列 數額相符 獲 發 還 的 地 租
獲 發 還 的 差 餉 獲 發 還 的 租 金
其 他 收 入 ( 註 1 ) 須與報表6 (項目
5 ) 所列數額相符 總 收 入 ( a)
開 支( 註 2 ) 薪 金
- 教 學 人 員 ( 包 括 校 長 ) - 非 教 學 人 員
僱 主 對 公 積 金 計 劃 的 供 款 - 教 學 人 員 ( 包 括 校 長 ) - 非 教 學 人 員
遣 散 費 ∕ 長 期 服 務 金 - 教 學 人 員 ( 包 括 校 長 ) - 非 教 學 人 員
校 監 薪 酬 地 租 差 餉 租 金 折 舊
- 校 舍 須 與 報 表 6( 項 目
1 ) 所列數額相符 - 家 具 ∕ 設 備 ∕ 裝 置 ∕ 器 材
- 電 腦 硬 件 及 軟 件 - 其 他
( 轉 下 頁 )
報 表 1 A
( 二 頁 的 第 二 頁 )
學 校 名 稱 ：
本 年 度 元
上 年 度 元
附 註 ( 或 註 解 ） 本 地
課 程 班 級
非 本 地 課 程 班 級
總 計 總 計 大 型 修 葺 及 維 修 ( 每 項 達 8 , 0 0 0 元 或 以 上 的
工 程 )
小 型 修 葺 及 維 修 ( 每 項 少 於 8 , 0 0 0 元 的 工 程 ) 核 數 費
其 他 支 出 ( 註 3 ) 須 與 報 表 6 ( 項 目
3 ) 所 列 數 額 相 符
總 開 支 ( b)
商 業 活 動 前 的 盈 餘 ∕ ( 虧 損 ) [ ( a ) 減 ( b ) 項 ]
商 業 活 動 的 利 潤 ∕ ( 虧 損 ) ( 註 4 ) 須 與 報 表 4 所 列
數 額 相 符
捐 款 收 入 ( 註 5 ) 須 與 報 表 5 所 列
數 額 相 符 本 年 度 的 盈 餘 ∕ ( 虧 損 )
上 年 度 結 轉 的 累 積 盈 餘 ∕ ( 虧 損 ) 往 年 度 調 整 ( 請 說 明 性 質 )
轉 撥 到 儲 備 金 ∕ ( 由 儲 備 金 轉 撥 ) ( 註 6 ) 須 與 報 表 6( 項 目
6 ) 所列數額相符 結 轉 入 下 年 度 的 累 積 盈 餘 ∕ ( 虧 損 )
註 :
1 . 請 於 報 表 6 提 供 「 其 他 收 入 」 的 明 細 表 。 2 . 請 遵 守 開 支 範 圍 的 主 導 原 則 ( 附 件 三 ) 。 3 . 請 於 報 表 6 提 供 「 其 他 支 出 」 的 明 細 表 。
4 . 如 有 售 賣 教 育 用 品 及 提 供 收 費 服 務 等 商 業 活 動 的 收 入 ， 請 於 報 表 4 詳 細 說 明 有 關 收 入 及 成 本 。
5 . 如 有 收 取 捐 款 ， 請 於 報 表 5 詳 細 說 明 捐 款 收 入 及 相 關 開 支 。
6 . 請 於 報 表 6 詳 列 有 關 轉 撥 到 儲 備 金 / ( 由 儲 備 金 轉 撥 ) 的 性 質 ， 例 如 用 於 學 校 教 育 發 展 。
報 表 2
( i )兌 現 學 券 計 劃 資 助 及∕或 ( i i ) 收 取 ( a ) 幼 兒 中 心 資 助 計 劃 津 貼 、 及∕或 ( b ) 優 化 幼 兒 服 務 人 員 津 貼 ， 及∕或 ( c ) 租 金 發 還 的 幼 稚 園∕幼 稚 園 暨 幼 兒 中 心 適 用
學 校 名 稱 ：
學 校 類 別 : * 幼 稚 園∕幼 稚 園 暨 幼 兒 中 心 [ * 請 删 去 不 適 用 者 ]
* 兌 現 學 券 計 劃 資 助∕非 兌 現 學 券 計 劃 資 助
截 至 二 零 一 八 年 月 日 的 資 產 負 債 表
元
本 年 度 元
上 年 度 元
附 註 ( 或 註 解 ) 非 流 動 資 產
固 定 資 產
須 與 報 表 6 ( 項 目 1 ) 所 列 數 額 相 符 其 他 非 流 動 資 產 ( 請 說 明 )
非 流 動 資 產 總 值 流 動 資 產
須 與 報 表 4 所 列 數 額 相 符 習 作 簿 、 文 具 及 校 服 等 存 貨
應 收 雜 項 及 預 付 款 項 租 金 及 水 電 等 按 金
銀 行 現 金 存 款 及 手 頭 現 金 其 他 流 動 資 產 ( 請 說 明 ) 流 動 資 產 總 值
流 動 負 債 預 收 學 費 銀 行 透 支
應 付 帳 項 及 應 計 項 目 其 他 流 動 負 債 ( 請 說 明 ) 流 動 負 債 總 值
流 動 資 產 ∕ ( 負 債 ) 淨 值 扣 除 流 動 負 債 後 的 資 產 總 值 資 產 持 有 形 式 ：
儲 備 金 ( 請 說 明 )
累 積 盈 餘 ∕ ( 虧 損 ) 須 與 報 表 1 ∕ 1 A
所 列 數 額 相 符 長 期 負 債
銀 行 貸 款
其 他 長 期 負 債 ( 請 說 明 )
報 表 3
參 加 幼 兒 中 心 資 助 計 劃 及 / 或 獲 發 優 化 幼 兒 服 務 人 員 津 貼 的 幼 稚 園 暨 幼 兒 中 心 適 用 學 校 名 稱 ：
截 至 二 零 一 八 年 月 日 為 止
幼 兒 中 心 資 助 計 劃 及 優 化 幼 兒 服 務 人 員 津 貼 報 表 本 年 度
元
上 年 度 元
附 註 ( 或 註 解 ) 收 入
根 據 幼 兒 中 心 資 助 計 劃 獲 發 的 資 助 額( 註 1 ) 須 與 報 表 * 1 / 1 A
所 列 數 額 相 符 優 化 幼 兒 服 務 人 員 津 貼( 註 2 )
總 收 入 開 支
薪 酬 及 公 積 金 計 劃 / 強 制 性 公 積 金 計 劃 的 供 款 ( 註 1 及 2 )
- 幼 兒 中 心 主 管 的 薪 酬 - 幼 兒 工 作 員 的 薪 酬
- 僱 主 為 幼 兒 中 心 主 管 及 幼 兒 工 作 員 對 公 積 金 計 劃 / 強 制 性 公 積 金 計 劃 作 出 的 供 款 總 開 支
盈 餘( 註 3 )/ ( 虧 損 )
本 期 須 退 回 教 育 局 的 盈 餘 / ( 虧 損 ) 本 期 須 退 回 社 會 福 利 署 的 盈 餘 / ( 虧 損 ) 總 盈 餘 / ( 虧 損 )
* 請 刪 去 不 適 用 者 註 :
1 . 根 據 教 育 局 通 告 第 3 / 2 0 0 8 號 的 規 定 ， 根 據 「 幼 兒 中 心 資 助 計 劃 」 獲 發 的 資 助 須 全 數 用 於 支 付 幼 兒 中 心 主 管 及 幼 兒 工 作 員 的 薪 酬 及 公 積 金 計 劃 / 強 制 性 公 積 金 計 劃 供 款 開 支 。
2 . 根 據 社 會 福 利 署 向 學 校 發 出 的 通 知 信 ， 優 化 幼 兒 服 務 人 員 津 貼 須 全 數 用 於 支 付 幼 兒 中 心 主 管 及 幼 兒 工 作 員 的 薪 酬 及 公 積 金 計 劃 / 強 制 性 公 積 金 計 劃 供 款 開 支 及 須 於 獲 發 該 津 貼 的 學 年 內 運 用 。 退 出 免 費 優 質 幼 稚 園 教 育 計 劃 後 ， 如 仍 有 屬 於 優 化 幼 兒 服 務 人 員 津 貼 的 收 入 及 開 支 ， 必 須 在 本 報 表 申 報 。
-10- 報 表 4
( i )兌 現 學 券 計 劃 資 助 及 ∕ 或 ( i i ) 收 取 ( a ) 幼 兒 中 心 資 助 計 劃 津 貼 、 及 ∕ 或 ( b ) 優 化 幼 兒 服 務 人 員 津 貼 ， 及 ∕ 或 ( c ) 租 金 發 還 的 幼 稚 園 ∕ 幼 稚 園 暨 幼 兒 中 心 適 用
學 校 名 稱 ： ________________________________________________________________________
截 至 二 零 一 八 年 月 日 為 止 商 業 活 動 報 表
校巴 課本 習作簿 校服 書包 寢具 課餘活動 文具 教材/學材 小食/食物/
茶點 其他
(請說明) 總計
(註 1 及 4) (註 1 及 4) (註 1 及 4) (註 1 及 4) (註 1 及 4) (註 1 及 4) (註 1 及 4) (註 1 及 4) (註 1 及 4) (註 1 及 4) (註 1 及 4)
元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元
收入(a)
減：售賣成本(b)
期初存貨 加：購貨 其他開支 (請說明)
減：期末存貨
本年度的利潤∕ (虧損) (c) = (a) – (b)
(轉撥入收支帳)
利潤/(虧損)佔成本的% (c)∕ (b) (註 2 及 3)
註 :
1 . 請 列 明 該 項 商 業 活 動 性 質 ， 並 把 每 項 商 業 活 動 分 欄 獨 立 填 報 。 售 賣 課 本 應 列 為 獨 立 活 動 。
2 . 根 據 教 育 局 通 告 第 1 6 / 2 0 1 3 號 ， 學 校 在 售 賣 習 作 簿 、 校 服 、 文 具 、 用 具 及 其 他 教 育 用 品 ( 課 本 除 外 ) ∕ 提 供 收 費 服 務 所 得 的 利 潤 ， 不 得 超 過 購 貨 成 本 價 ∕ 涉 及 的 費 用 總 額 1 5 % 的 利 潤 上 限 規 管 。 3 . 學 校 不 得 從 售 賣 課 本 獲 利 。 有 關 詳 情 ， 請 參 考 教 育 局 通 告 第 1 6 / 2 0 1 3 號 。
4 . 營 辦 者 ∕ 供 應 商 在 售 賣 活 動 所 提 供 的 折 扣 或 整 筆 回 佣 ， 必 須 記 入 此 帳 的 收 入 項 下 。
報 表 5
( i )兌 現 學 券 計 劃 資 助 及∕或 ( i i ) 收 取 ( a ) 幼 兒 中 心 資 助 計 劃 津 貼 、 及∕或 ( b ) 優 化 幼 兒 服 務 人 員 津 貼 ， 及∕或 ( c ) 租 金 發 還 的 幼 稚 園∕幼 稚 園 暨 幼 兒 中 心 適 用
學 校 名 稱 ：
截 至 二 零 一 八 年 月 日 為 止 捐 款 收 入 報 表
本 年 度 元
上 年 度 元
附 註 ( 或 註 解 ) 捐 款 收 入
開 支 ( 請 說 明 )
- - - - - - - - -
總 開 支 淨 結 餘
( 轉 撥 入 收 支 帳 )
須與報表*1∕ 1A所 列數額相符
* 請 刪 去 不 適 用 者
報 表 6
( 四 頁 的 第 一 頁 ) ( i )兌 現 學 券 計 劃 資 助 及∕或 ( i i ) 收 取 ( a ) 幼 兒 中 心 資 助 計 劃 津 貼 、 及∕或 ( b ) 優 化 幼 兒 服 務 人 員 津 貼 ， 及∕或 ( c ) 租 金 發 還 的 幼 稚 園∕幼 稚 園 暨 幼 兒 中 心 適 用
學 校 名 稱 ：
帳 目 註 解 1 . 固 定 資 產
校 舍
家 具∕ 設 備∕ 裝 置∕器 材
電 腦 硬 件 及 軟 件
其 他
( 請 說 明 ) 總 額
元 元 元 元 元
成 本 價
截 至 的 結 餘
加 ： 年 內 添 置 的 資 產 ( 附 註 1 ) 減 ： 年 內 報 銷 的 資 產
截 至 的 結 餘
========= ========== ========= ======== ========
累 積 折 舊
截 至 的 結 餘
加 ： 年 內 折 舊
減 ： 年 內 報 銷 資 產 的 折 舊
截 至 的 結 餘
========= ========== ========= ======== ========
帳 面 淨 值
截 至 的 結 餘
( 本 年 度 的 開 始 日 期 )
========= ========== ========= ======== ========
截 至 的 結 餘
( 本 年 度 的 終 結 日 期 )
========= ========== ========= ======== ========
固 定 資 產 的 起 點 金 額 ( 附 註 2 )
========= ========== ========= ========
折 舊 率 ( % )
========= ========== ========= ========
附 註 :
1 所 有 兌 現 學券計 劃 資 助 的 幼 稚 園 及 幼 稚 園 暨 幼 兒 中 心 ， 均 須 於 註 解 2 填 寫 詳 細 資 料 。 2 請 填 報 每 類 資 產 訂 定 為 固 定 資 產 的 起 點 金 額 。 ( 即 當 添 置 有 關 資 產 類 別 項 目 時 ， 如 費 用 達
至 或 超 逾 某 金 額 ， 則 該 項 目 會 被 視 為 固 定 資 產 。 )
( 續 下 頁 )
報 表 6
(四頁 的 第 二 頁 ) 學 校 名 稱 ：
帳 目 註 解
2 . 二 零 一 七 / 一 八 年 度 內 添 置 的 固 定 資 產 詳 細 報 表
固 定 資 產 性 質 及 項 目
購 置∕使 用
日 期 金 額
元 1 校 舍 ( 請 說 明 )
1 . 1 1 . 2 :
總 額 ： 2 家 具∕設 備∕裝 置∕器 材 ( 請 說 明 )
2 . 1 2 . 2 :
總 額 ： 3 電 腦 硬 件 及 軟 件 ( 請 說 明 )
3 . 1 3 . 2 :
總 額 ： 4 其 他 ( 請 說 明 )
4 . 1 4 . 2 :
總 額 ： ( 須 與 註 1 相 符 )
報表 6
( 四 頁 的 第 三 頁 ) 學 校 名 稱 ：
帳目註解 3 . 其 他 支 出
本 年 度 上 年 度
元 元
本 地 課 程 班 級
非 本 地 課 程 班 級
總 額 準 備 學 生膳 食 費 用
固 定 資 產 以 外 的 家 具 、 設 備 及 教 具 水 費
電 費
電 話 、 傳 真 機 及 互 聯 網 服 務 費 用 清 潔 費
印 刷 及 文 具 教 學 消 耗 品 保 險 費
急 救 及 消 防 安 全 設 備 用 於 校 務 的 交 通 費
所 有 學 生 均 需 參 加 的 常 規 學 習 活 動 支 出 郵 費
學 校 的 書 刊 開 支
學 生 手 冊 、 學 習 進 度 表 、 畢 業 證 書 及 學 生 證 件
廣 告 費 銀 行 利 息 銀 行 收 費 報 紙 及 雜 誌 其 他 ( 請 說 明 )
__________ ___________ __________
========= ========== =========
4 . 與 有 關 連 人 士 或 機 構 團 體 的 交 易
本 年 度 上 年 度 元 元 應 收 有 關 連 人 士 或 機 構 團 體 帳 項 ( 請 說 明 )
-
- 應 付 有 關 連 人 士 或 機 構 團 體 帳 項 ( 請 說 明 )
-
- 付 予 有 關 連 人 士 或 機 構 團 體 款 項 ( 請 說 明 )
-
- 收 取 有 關 連 人 士 或 機 構 團 體 款 項 ( 請 說 明 )
-
- ( 續 下 頁 )
報表 6
( 四 頁 的 第 四 頁 ) 學 校 名 稱 ：
帳目註解
5 . 其 他 收 入( 附 註 3 )
本 年 度 上 年 度
元 元
本 地 課 程 班 級
非 本 地 課 程 班 級
總 額 膳 食 費
報 名 費∕註 冊 費 辦 學 團 體 的 津 貼 教 師 進 修 學 費 資 助 指 定 用 途 的 資 助
( 如 環 境 及 自 然 保 育 基 金 的 資 助 ) 銀 行 利 息 收 入
保 險 賠 償 其 他 ( 請 說 明 )
- - - -
__________ __________ __________
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6 . 轉 撥 到 儲 備 金∕( 由 儲 備 金 轉 撥 ) ( 請 說 明 )
本 年 度 上 年 度
元 元
本 地 課 程 班 級
非 本 地 課 程 班 級
總 額 -
- - -
__________ __________ __________
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- 1 -
附 件 二 透 過 「 學 校 入 門 網 站 」
遞 交 經 審 核 帳 目 軟 複 本 的 程 序 ( 1 ) 以 「 學 校 入 門 網 站 戶 口 」 登 入
( 2 ) 從 選 單 中 第 二 部 分 選 擇 適 當 的 選 項
( 續 下 頁 )
附 件 二 透 過 「 學 校 入 門 網 站 」
遞 交 經 審 核 帳 目 軟 複 本 的 程 序 ( 3 ) 選 擇 選 項 1 ， 下 載 擬 備 經 審 核 帳 目 用 的 模 板 。
在 “ 模 板 ” 一 欄 下 ， 點 擊 及 下 載 你 所 需 要 的 年 度 及 語 言 的 模 板 。 ( 4 ) 選 擇 選 項 2 ， 以 提 交 檔 案 。
( 續 下 頁 )
- 3 -
附 件 二 透 過 「 學 校 入 門 網 站 」
遞 交 經 審 核 帳 目 軟 複 本 的 程 序 ( 5 ) 按 “ 瀏 覽 ” 鍵 ， 找 出 經 審 核 帳 目 的 軟 複 本 。
( 6 ) 如 在 相 同 的 學 校 編 號 下 有 多 於 一 所 分 校 ， 請 選 擇 不 同 的 值 ( 如 “ B ” 、
“ C ” 、 “ D ” 等 ， 以 識 別 總 校 以 外 的 每 一 所 分 校 ) 。 請 就 總 校 及 各 分 校 提 交 獨 立 檔 案 。
( 7 ) 按 “ 提 交 ” 鍵 ， 以 傳 送 檔 案 。
(注 意 ： 請 務 必 使 用 教 育 局 提 供 的 E x c e l 模 板 ， 提 交 檔 案 的 格 式 應 為 “ 學 校 編 號 + 分 校 識 別 碼 ( 設 定 值 為 “ A ” ) + 日 期 ( 日 / 月 / 年 ) ， 例 如 1 2 3 4 5 6 A 0 5 0 3 1 3 . x l s 。 檔 案 擴 展 模 式 只 可 用 “ . x l s m ” 。 )
附 件 三 學 前 教 育 學 券 計 劃 下 的 幼 稚 園
開 支 範 圍 的 主 導 原 則 目 的
下 文 載 列 學 前 教 育 學 券 計 劃 ( 學 券 計 劃 ) 下 有 關 幼 稚 園 開 支 範 圍 的 若 干 主 導 原 則 。
主 導 原 則
2 . 在 運 用 來 自 學 費 的 資 源 如 學 券 計 劃 學 費 資 助 時 ， 幼 稚 園 應 審 慎 並 時 刻 以 學 生 的 利 益 為 首 要 考 慮 因 素 。 在 運 用 學 校 資 源 方 面 ， 幼 稚 園 應 有 一 個 完 善 的 財 政 計 劃 及 良 好 的 預 算 ， 並 應 確 保 每 項 支 出 均 使 用 得 宜 及 切 合 需 要 。 幼 稚 園 的 開 支 基 本 上 應 用 以 支 援 教 與 學 活 動 、 營 辦 幼 稚 園 及 維 持 教 育 服 務 水 平 。 有 關 開 支 範 圍 詳 列 如 下 ：
( a ) 受 僱 教 學 人 員 ( 包 括 代 課 教 師 ) 及 非 教 學 人 員 的 薪 金 、 公 積 金 、 強 制 性 公 積 金 供 款 、 遣 散 費 及 長 期 服 務 金
( b ) 學 校 校 監 酬 金
( c ) 幼 稚 園 / 幼 稚 園 暨 幼 兒 中 心 校 舍 的 租 金 、 管 理 費 、 差 餉 及 地 租 ( d ) 供 學 校 使 用 作 教 育 用 途 的 家 具 及 設 備
( e ) 圖 書 、 參 考 書 籍 和 教 師 及 學 生 用 的 工 作 紙 等 教 具
( f ) 修 葺 、 保 養 及 改 善 幼 稚 園 / 幼 稚 園 暨 幼 兒 中 心 校 舍 的 工 程 ， 包 括 安 裝 冷 氣 機 、 雙 層 玻 璃 及 抽 氣 扇 、 維 修 合 約 ， 以 及 為 保 持 消 防 、 氣 體 、 電 氣 裝 置 及 樓 宇 安 全 而 進 行 檢 查 的 費 用
( g ) 水 費 、 電 費 ( 包 括 冷 氣 費 ) 、 電 話 、 傳 真 機 及 互 聯 網 服 務 費 用 ( h ) 清 潔 費 用 ( 包 括 清 潔 合 約 及 提 供 給 學 生 的 清 潔 用 品 )
( i ) 教 學 活 動 所 需 的 印 刷 、 紙 張 、 教 師 文 具 及 其 他 消 耗 品 的 費 用
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附 件 三 ( j ) 郵 費 及 書 刊 開 支
( k ) 保 險 費 ， 以 及 急 救 工 具 及 消 防 安 全 設 備 開 支 ( l ) 核 數 費 及 其 他 因 校 務 而 支 付 的 服 務 費 用 ( m ) 用 於 校 務 的 交 通 費
( n ) 所 有 學 生 均 需 參 加 的 常 規 校 內 及 校 外 學 習 活 動 支 出 ( 包 括 生 日 會 、 畢 業 禮 、 外 出 活 動 、 旅 行 及 參 觀 等 支 出 )
( o ) 營 辦 幼 稚 園 所 必 需 的 項 目 ， 包 括 學 生 手 冊 、 學 習 進 度 表 、 學 習 歷 程 檔 案 、 畢 業 證 書 及 學 生 證 件 等
( p ) 與 教 學 活 動 、 營 辦 幼 稚 園 和 維 持 教 育 服 務 水 平 有 直 接 關 係 的 其 他 教 育 支 出
3 . 另 須 注 意 的 事 項
3 . 1 兌 現 學 券 計 劃 資 助 並 同 時 開 辦 本 地 及 非 本 地 課 程 班 級 的 幼 稚 園 ， 應 分 別 就 有 關 課 程 班 級 的 收 入 和 支 出 擬 備 獨 立 的 分 類 帳 目 以 作 報 告 。
3 . 2 有 關 商 業 活 動 的 所 有 收 入 和 支 出 ， 包 括 根 據 教 育 局 通 告 第
1 6 / 2 0 1 3
號 進 行 售 買 教 育 用 品 及 提 供 收 費 服 務 ， 應 以 附 件 一 報表 4 的 格 式 擬 備 。
3 . 3 學 券 計 劃 下 適 用 於 非 牟 利 幼 稚 園 的 條 款 及 條 件 訂 明 ， 參 加 學 券 計 劃 的 非 牟 利 幼 稚 園 不 得 以 任 何 形 式 把 盈 餘 轉 撥 給 所 屬 辦 學 團 體 或 其 他 機 構 。 與 上 文 第 2 段 無 關 或 基 本 上 並 非 用 於 教 與 學 活 動 的 開 支 ， 均 屬 於 不 許 可 的 開 支 範 圍 。
附 件 四 有 關 連 人 士 或 機 構 團 體 的 定 義
有 關 連 人 士 或 機 構 團 體 指 與 擬 備 財 務 報 表 的 幼 稚 園 有 關 連 的 個 人 或 團 體 。 ( a ) 如 屬 以 下 人 士 ， 即 該 人 士 或 該 人 士 的 近 親(附 註 1 ) 與 幼 稚 園 有 關 連 ：
( i ) 控 制 或 共 同 控 制 該 幼 稚 園 ； ( i i ) 對 該 幼 稚 園 可 作 重 要 影 響 ； 或
( i i i ) 是 該 幼 稚 園 或 其 辦 學 團 體 的 主 要 管 理 人 員 。 ( b ) 如 符 合 下 列 任 何 條 件 ， 即 該 團 體 與 幼 稚 園 有 關 連 ：
( i ) 該 團 體 與 幼 稚 園 隸 屬 同 一 集 團 ( 即 各 母 公 司 、 附 屬 公 司 和 同 系 附 屬 公 司 彼 此 間 有 關 連 ) 。
( i i ) 其 中 一 家 團 體 是 另 一 團 體 的 聯 營 公 司 或 合 營 公 司 ( 或 是 另 一 團 體 所 屬 集 團 旗 下 的 成 員 ) 。
( i i i ) 兩 家 團 體 是 同 一 第 三 方 的 合 營 公 司 。
( i v ) 其 中 一 家 團 體 是 第 三 方 的 合 營 公 司 ， 而 另 一 團 體 是 第 三 方 的 聯 營 公 司 。
( v ) 該 團 體 是 為 該 幼 稚 園 或 作 為 與 幼 稚 園 有 關 連 的 團 體 就 僱 員 福 利 而 設 的 離 職 後 福 利 計 劃 。 如 幼 稚 園 本 身 便 是 該 計 劃 ， 提 供 資 助 的 僱 主 亦 與 該 幼 稚 園 有 關 連 。
( v i ) 該 團 體 受 到 上 述 第 ( a ) 項 內 所 認 定 人 士 控 制 或 共 同 控 制 。
( v i i ) 上 述 第 ( a ) ( i ) 項 內 所 認 定 人 士 對 該 團 體 可 作 重 要 影 響 或 是 該 團 體 ( 或 該 團 體 母 公 司 ) 的 主 要 管 理 人 員 。
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附註：
1 . 任何人士的近親是指在該名人士與有關團 體交易時， 可能影響該名人士或受該名人士影響
的家庭成員 ， 包 括 ：
( a ) 該 名 人 士 的 父 母 、 子 女 、 配 偶 或 同 居 伴 侶 ；
1
附 件 五 核 數 師 審 核 在 二 零 一 七 / 一 八 學 年 兌 現 學 券 計 劃 資 助 及∕或 收 取 幼 兒 中 心 資 助 計 劃 津 貼 、 及∕或 優 化 幼 兒 服 務 人 員 津 貼 及∕或 租 金 發 還 的 幼 稚 園∕幼 稚 園 暨
幼 兒 中 心 帳 目 須 知 事 項
根 據 教 育 局 通 告 第
6 / 2 0 1 1
號 ， 第3 / 2 0 0 8
號 及 第2 / 2 0 0 4
號 ， 凡 參 加 學 券 計 劃 及 / 或 幼 兒 中 心 資 助 計 劃 及 / 或 收 取 租 金 發 還 的 學 校 須 提 交 恰 當 地 反 映 政 府 資 助 數 額 的 周 年 帳 目 。 而 根 據 教 育 局 通 告 第 7 / 2 0 1 6 號 ， 已 參 加 二 零 一 六 至 二 零 一 七 學 年 的 學 券 計 劃 ， 但 沒 有 在 二 零 一 七 至 二 零 一 八 學 年 參 加 新 的 幼 稚 園 教 育 計 劃 的 幼 稚 園 ， 仍 須 遵 守 學 券 計 劃 的 相 關 條 款 及 條 件 ， 直 至 所 有 合 資 格 班 級 完 結 或 所 有 合 資 格 學 生 離 校 為 止 ( 兩 者 以 較 早 為 準 ) 。 該 帳 目 必 須 交 由 根 據 《 專 業 會 計 師 條 例 》 註 冊 的 執 業 會 計 師 審 核(附 註 1 ) 。 此 項 規 定 是 為 了 使 教 育 局 常 任 秘 書 長 能 夠 信 納 學 校 是 按 照 發 放 有 關 津 貼 的 目 的 正 確 運 用 從 政 府 收 取 的 津 貼 。2 . 核 數 師 應 就 學 校 周 年 帳 目 提 交 一 份 核 數 師 報 告 ， 而 帳 目 中 的 每 份 報 表 均 須 由 有 關 核 數 師 蓋 印 ， 以 資 識 別 。 核 數 師 報 告 內 應 說 明 根 據 核 數 師 的 意 見 -
( a ) 該 帳 目 能 否 真 實 而 公 平 地 反 映 學 校 截 至 資 產 負 債 表 結 算 日 為 止 的 財 政 狀 況 和 學 校 截 至 該 會 計 年 度 終 結 時 的 審 計 結 果 ； 以 及
( b ) 學 校 在 運 用 政 府 資 助 金 時 ， 是 否 有 按 本 局 所 發 出 教 育 局 通 告 第
6 / 2 0 1 1
號 ( 特 指 參 加 學 券 計 劃 之 幼 稚 園 / 幼 稚 園 暨 幼 兒 中 心 ， 不 得 將 盈 餘 轉 撥 ( 不 論 以 何 種 形 式 ) 給 所 屬 的 辦 學 團 體 或 其 他 機 構 ) ， 教 育 局 通 告 第3 / 2 0 0 8
號 及 教 育 局 通 告 第2 / 2 0 0 4
號 及 其 他 信 件 、 通 告 、 通 函 及 指 引 所 公 布 的 規 則 和 涵 蓋 範 圍 ( 特 指 載 於 附 件 三 的 「 開 支 範 圍 的 主 導 原 則 」 ) ( 附 註 2 ) 。3 . 核 數 師 在 審 核 帳 目 期 間 ， 可 能 會 發 現 學 校 的 內 部 管 理 制 度 有 欠 妥 善 。 核 數 師 應 發 信 ( 查 核 情 況 說 明 書 ) 告 知 學 校 校 監 該 等 不 善 之 舉 ， 並 報 告 性 質 嚴 重 的 項 目 ， 以 及 建 議 如 何 改 善 。 此 外 ， 核 數 師 亦 應 把 查 核 情 況 說 明 書 副 本 送 交 本 局 ， 以 供 參 考 。
4 . 核 數 師 如 認 為 學 校 未 有 妥 為 備 存 帳 簿 記 錄 ， 或 發 覺 資 產 負 債 表 及 收 支 帳 目 與 帳 簿 所 載 者 不 符 ， 又 或 未 能 取 得 就 其 所 知 及 所 信 ， 屬 於 審 計 工 作 必 須 的 全 部 資 料 及 解 釋 ， 均 應 在 核 數 師 報 告 內 加 上 適 當 評 語 。
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附註：
1 . 《2 0 0 4 年專業會計師(修訂)條例》於 2 0 0 4 年 9 月 8 日生效後，即指「執業會計師」。
「執業會計師」指持有執業證書的會計師。
2 . 核數師應注意《資助則例》不適用於幼稚園。
