金融控股公司之子公司減資辦法總說明
金融控股公司法（以下簡稱本法）於九十八年一月二十一日修正部 分條文。其中，本法第三十六條增訂第八項金融控股公司之子公司減資，
應事先向主管機關申請核准，並授權主管機關就申請程序、申請應檢附 之書件、審查條件及其他應遵行事項訂定辦法，俾對於金融控股公司以 子公司減資方式取得資金之審查，有明確之法律依據。
為配合上揭本法第三十六條施行，依據本法第三十六條第八項授權 主管機關訂定辦法，爰擬具「金融控股公司之子公司減資辦法」 （以下簡 稱本辦法）。本辦法共計八條，其要點如下：
一、 明定本辦法所稱金融控股公司之子公司(以下稱金控子公司)減資 之適用範圍。 （第二條）
二、 明定金控子公司以減資方式協助金融控股公司取得資金應具備之 條件規定，並由金融控股公司代子公司向主管機關申請。本條除規 定金控子公司申請減資應具備之共同性條件外，並針對銀行子 公司及保險子公司行業特性，訂定應具備之條件。 （第三條）
三、 依各業別之行業特性，明定金控子公司減資後之資本適足標準及營 運指標規定。 （第四條）
四、 明定金控子公司於經主管機關核准減資後應注意事項或程序。（第 五條）
五、 明定金控子公司依本辦法辦理減資時應檢具之申請書件。 （第六條）
六、 明定金控子公司減資，主管機關不予核准之情形，及核准後發現資
金用途與申請書件所載事項不符之行政處分要件。 （第七條）
金融控股公司之子公司減資辦法
條 文 說 明 第一條 本辦法依金融控股公司法(以下
稱本法)第三十六條第八項規定訂定之。
明定本辦法之授權依據為金融控股公司法 第三十六條第八項。
第二條 本辦法所稱減資，係指金融控股 公司之子公司(以下稱金控子公司)以退 還股本予股東而減少資本之方式，使金 融控股公司取得資金。
金控子公司如以減少資本方式彌補 其累積虧損者，依其他相關法令規定辦 理，不適用本辦法之規定。
按金融控股公司法第三十六條第八項修正 說明略以：授權主管機關對金融控股公司 子公司之減資訂定辦法，俾對於金融控股 公司以子公司減資方式取得資金之審查，
有明確之法律依據。準此，本辦法所稱之 減資，僅限金控子公司股本退還予金控母 公司，不包括金控子公司以減資方式彌補 其累積虧損。
第三條 金控子公司符合下列各款條件 者，金融控股公司得代子公司向主管機 關申請減資：
一、最近年度及半年度（申請日期逾年 度六個月者）財務報表均經會計師 查核簽證出具無保留意見或修正式 無保留意見，且財務健全，無虧損 及累積虧損情形者。
二、最近年度及半年度（申請日期逾年 度六個月者）已依會計師於查核簽 證時所出具之內部控制改進建議書 之建議確實改進者。
三、所填報或簽證會計師覆核之案件檢 查表，除第四款之情形已具體改善 經主管機關認可者外，未顯示有違 反法令或公司章程之情事者。
四、最近一年內無遭主管機關重大裁罰 或罰鍰新臺幣一百萬元以上處分，
或無其他事實顯示有礙健全經營之 虞者。或有上開情事，已具體改善，
並經主管機關認可者。
銀行子公司及保險子公司減資，除依 前項規定外，另應符合下列規定：
一、為使金融控股公司及其子公司之資本 配置與資金運用更有效率，且兼顧子 公司健全經營之原則，爰於第一項明 定金控子公司減資之共同性條件規 定，並於第二項針對銀行子公司及保 險子公司行業特性，訂定應符合之特 定條件。
另金控子公司最近年度及半年度經 會計師查核簽證之財務報告如有虧 損或累積虧損，則該子公司不得以減 資 方 式 協 助 金 融 控 股 公 司 取 得 資 金，以免因此損及金控子公司之財務 健全。
二、銀行係吸收大眾存款、從事授信放款 之特許行業。為確保存款大眾權益不 受銀行減資影響，且為維護銀行之財 務安全與穩健經營，爰於第二項第一 款明定銀行減資時，該金控銀行子公 司須符合之財務及業務健全性條件。
三、保險公司(保險人)係收受投保戶(要保 人)之保險費，並於保險事故發生時，
（一）銀行子公司於最近一次金融檢查 或經主管機關審查，無備抵呆帳
（含保證責任準備）提列不足、
逾期放款列報不實、非授信資產 損失準備提列不足等情事，或有 該等情事但已改善者。
（二）銀行子公司最近一次自行申報之 財務業務項目，應符合下列所有 條件：
1.逾期放款比率未逾全體本國銀 行平均數，且未逾百分之一點 五；
2.保證墊款比率未逾百分之二點 五；
3.備抵呆帳覆蓋率達全體本國銀 行平均數以上，且達百分之八十 以上。
二、保險子公司：
（一）保險子公司最近一年內信用評等 達 中 華 信 用 評 等 股 份 有 限 公 司 twAA 等級以上，或其他經主管機 關認可之國際信用評等事業同等 級以上之評等，且其最近二年之 平均業主權益收益率大於全業平 均值。
（二）財產保險子公司最近二年度之自 留業務綜合率及直接業務綜合率 均小於百分之百，且自留保費對 業主權益比率小於百分之三百；
人身保險子公司最近二年之平均 投資報酬率大於全業平均值及其 近二年資金成本率，且近二年之 股東權益對總資產之比率大於全 業平均值之一點五倍。
之特許行業。為維護要保人之保險利 益不受保險公司減資影響，且為維持 保險公司之財務安全及其保險給付義 務，爰於第二項第二款明定保險公司 減資時，該金控保險子公司須符合之 財務及業務健全性條件。
第四條 金控子公司減資後，應符合下列 規定：
一、銀行子公司試算減資後之資本適足
鑑於減資具有縮減公司實收資本之效果，
對金融機構之清償能力亦有降低之虞，故 基於金融機構資本充實原則，並維持金控
率須達百分之十以上及第一類資本 適足率須達百分之八以上，且該資 本適足率應經由會計師覆核。另銀 行子公司減資後之流動準備比率不 得低於法定比率。
二、保險子公司試算減資後之資本適足 率須達百分之三百以上，且該資本 適足率應經由會計師覆核。另保險 子公司減資後之信用評等，必須維 持 twAA 等級以上。
三、證券子公司試算減資後之資本適足 率須達百分之二百以上，且其他財 務比率亦須符合證券管理相關規 定，並不得影響原證券業務之正常 運作。
四、期貨子公司試算減資後之調整後淨 資本額不得少於期貨交易人未沖銷 部位所需之客戶保證金總額百分之 二十，且其他財務比率亦須符合期 貨管理相關規定，並不得影響原期 貨業務之正常運作。
五、證券投資信託子公司試算減資退回 股本後，資本額不得低於證券投資 信託事業設置標準第七條所訂最低 實收資本額，且減資後之淨值，除 主管機關另有規定外，不得低於新 臺幣九億元。
子公司資本之穩定性及風險承擔能力，爰 依各業別特性訂明各子公司減資後應達之 資本適足標準及營運指標規定。
第五條 金控子公司辦理減資時，應由法 令遵循主管出具聲明書(附表二)，聲明 申請書件完全確實，並確認已踐行下列 程序：
一、依公司法第二百八十一條規定，減 少資本準用第七十三條、第七十四 條規定，踐行保護債權人程序。
二、符合公司法第一百六十八條及第一 百六十八條之一規定提請股東會決 議之程序。如金控子公司已發行股 份或資本總額全部由該金融控股公 司持有者，依本法第十五條規定辦 理。
金控子公司於減資核准後二日內，
該金融控股公司應將取得資金之用途 及預計產生之效益輸入公開資訊觀測 站；另於每季結束後及執行完畢後十日 內，將該資金運用情形，輸入公開資訊 觀測站。
金融控股公司依本辦法取得資金之 實際運用結果，應於執行完畢後十日 內，報主管機關備查。
一、第一項規定金控子公司減資前應行之 法定程序，須由法令遵循主管出具聲 明書確認之。
二、第二項明定金融控股公司於金控子公 司獲准減資後二日內，應將取得資金 之用途及預計產生之效益，以及每季 結束後及執行完畢後十日內將資金運 用情形等訊息，透過公開資訊觀測站 公告周知，以維持市場交易秩序。
三、第三項明定金融控股公司應於資金運 用計畫執行完畢後，將資金實際運用 結果報主管機關備查。
第六條 金控子公司依本辦法辦理減資 時，應依後附格式 (附表一) 填具申請 書，並檢附下列各項書件，由金融控股 公司向主管機關提出申請：
一、董事會會議紀錄、股東會會議紀錄。
二、本辦法第五條之聲明書。
三、最近年度及半年度（申請日期逾年 度六個月者）經會計師查核簽證之 財務報告及查核報告書。
四、最近年度及半年度（申請日期逾年 度六個月者）會計師在查核簽證時 所出具之內部控制改進建議書及金 控子公司改善情形。
五、會計師覆核之案件檢查表及覆核意 見書。
明定金控子公司依本辦法辦理減資時，應 檢附之子公司相關書件，並由金融控股公 司向主管機關提出申請。
六、最近一年遭主管機關重大裁罰或罰 鍰新臺幣一百萬元以上處分之案件 及其違法情事經主管機關認可之改 善情形。
七、金融控股公司以子公司減資方式取 得資金使用之明確用途及預期效益 說明；簽證會計師對於金融控股公 司取得資金用途及預期效益覆核出 具之明確意見書。
八、符合本辦法第三條第二項所定資格 條件、第四條規定證明文件。
九、其他經主管機關要求之文件。
第七條 金融控股公司代子公司申請減 資，有下列情形之一者，主管機關得不 予核准：
一、申請書件不完備，未依時限補正。
二、依申請書件內容顯示有違反法令、
公司章程。
三、金融控股公司以子公司減資方式取 得資金，其資金用途或預期效益不 明確。
四、有其他情事顯示減資有影響該子公 司財務業務健全之虞。
金融控股公司以子公司減資方式取 得資金後，該項資金之實際用途如與申 請書件所載事項不符，主管機關得依本 法第五十四條規定，依其情節輕重為適 當之處分。
一、第一項明訂金融控股公司代子公司申 請辦理減資時，主管機關得不予核准 該申請案之要件。
二、第二項明訂金融控股公司以子公司減 資方式取得資金後，其資金實際用途 與申請書件所載事項不符之行政處 分。
第八條 本辦法自發布日施行。 明定本辦法之施行日期。
