亞洲大學 邱紹群 老師整理 第2章 作業流程分析 資料來源：財務模組應用篇(鼎新電腦) A. 賒銷時：業務人員將客戶視為採"月結"或"隨貨附發票"之結帳方式來產生「結帳單」，並由財會人員開立銷貨發票。 B. 結帳時：會計人員依據結帳單將應收款項入帳，且出納人員也依不同收款方式建立"應收票據"或"銀行存提單"。 (1) 銷售： B. 收款時：當客戶根據帳單支付貨款時，一方面由會計人員建立「收款單」，處理應收帳務沖銷。 D. 會計處理：會計人員必須將上述交易活動記錄到會計傳票， 進而產生後續財務報表。 A. 影響科目：採購進料或委外加工後，會產生應付帳款，分別為採購進料貨款及委外加工費用。 (a) 當廠商開立進項發票向公司請款時，採購或財會人員將廠商請款資料依序記錄在「應付憑單」。 B. 請款時： (2) 採購： (b) 另一方 面也會依付款方式的不同，由出納人員開立「應付票據」或「銀行提款單」辦理轉帳匯款。 財務 流程 C. 付款時：當公司支付廠商貨款時，由會計人員建立「付款單」，進行應付帳款沖銷。 P. 2-1 D. 會計處理：會計人員必須將上述交易活動記錄到會計傳票， 進而產生後續財務報表。 A. 異動處理：包括固定資產取得、改良、出售、報廢、折舊、調整…等。 (3) 固定資產： B. 處理目的：凡影響固定資產帳務之交易活動都須記錄到會計傳票，以確保會計帳與財產帳冊的一致。 (4) 其他日常交易：若有其他與會計帳有關的日常交易情況，需透過會計人員忠實的記錄在會計傳票，以確保會計帳 的正確及完整性。 A. 整理資料：將前端系統之進、銷項發票蒐集後， 根據規定進行相關文件報表之整理。 (5) 稅務申報： B. 執行申報：透過人工、媒體檔案或網路的方式來申報營業稅及繳納稅款。 (1) 功能：有基本資料管理、日常異動處理、異動單據憑證、清單明細表、報表列印、批次作業…等。 會計總帳 管理系統 (2) 作業：包含科目資料建立作業、會計傳票建立作業、總分類帳、試算表、損益表及資產負債表…等。 P. 2-4 財務模組 (3) 特色：提供會計總帳管理系統之作業順序，例如：會計傳票建立→傳票整批過帳→月底結轉作業…等。 系統架構 (1) 功能：有基本資料管理、日常異動處理、異動單據憑證、清單明細表、報表列印、批次作業…等。 應收 管理系統 (2) 作業：包含會計科目設定作業、結帳單建立作業、收款單建立作業、應收帳款對帳單、客戶帳齡分析表…等。 P. 2-5 (3) 特色：提供應收帳款管理系統之作業順序，例如：銷貨/銷退單(訂單管理系統)→結帳單建立→收款單建立…等。
亞洲大學 邱紹群 老師整理 第2章 作業流程分析 資料來源：財務模組應用篇(鼎新電腦) (1) 功能：有基本資料管理、日常異動處理、異動單據憑證、清單明細表、報表列印、批次作業…等。 應付 管理系統 (2) 作業：包括會計科目設定作業、應付憑單建立作業、付款單建立作業、應付帳款明細表、模擬付款明細表…等。 P. 2-6 (3) 特色：提供應付帳款管理系統之作業順序，例如：進貨/退貨單(採購管理系統)→應付憑單建立→付款單建立…等。 (1) 功能：有基本資料管理、日常異動處理、異動單據憑證、清單明細表、報表列印、批次作業…等。 票據資金 管理系統 (2) 作業：包括銀行帳號建立作業、應(收)付票據建立作業、銀行存款存提建立作業、應(收)付票據票況表…等。 P. 2-7 財務模組 (3) 特色：提供票據資金管理系統之異動順序，例如：(1) 應收票據：收票→託收→兌現；(2) 應付票據：開票→兌現 。 系統架構 (1) 功能：有基本資料管理、日常異動處理、異動單據憑證、清單明細表、資產盤點管理及批次作業…等。 固定資產 管理系統 (2) 作業：包括資產資料建立作業、資產改良建立作業、資產報廢建立作業、財產目錄清冊、資產異動明細表…等。 P. 2-8 (3) 特色：提供資產盤點作業順序，盤點資料產生→盤點清單→盤點資料建立→盤點帳面量重計作業→ 盤點差異分析表 。 (1) 功能：有每月資料維護、申報憑證管理、清單與明細表及批次作業…等。 營業稅 申報系統 (2) 作業：包括每月發票建立作業、進項憑證產生作業、銷項憑證產生作業、進銷項憑證維護作業…等。 P. 2-9 (3) 特色：提供營業稅申報系統之作業順序 。
