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金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦 法第十五條之一、第十九條修正總說明
金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法（以下簡稱本辦 法）自九十九年三月二十九日訂定發布後，經一百零一年三月二日、一百 零三年八月八日及一百零四年五月十二日三次修正。茲為使金融機構得依 內部風險評估結果，訂定內部稽核之查核頻率，俾提升其風險辨識、評估 能力，使內部稽核資源更有效配置，爰推動風險導向內部稽核制度，次考 量目前各金融業內部控制制度之成熟度不一，推動初期先由本國銀行適用，
經採行風險導向內部稽核制度者，不適用本辦法第十五條第一項規定之查 核頻率；另為聚焦金融機構內部稽核報告申報內容，以利簡化內部稽核報 告申報作業，爰本辦法增訂第十五條之一及修正第十九條條文，其修正重 點如下：
一、為推動風險導向內部稽核制度，明定本國銀行採行風險導向內部稽核 制度之方式及應符合之申請條件與經採行者不適用本辦法第十五條 第一項規定之查核頻率。(修正條文第十五條之一)
二、為聚焦金融機構內部稽核報告申報內容，以符監理所需，有關內部稽
核報告報送主管機關之規範，增訂除主管機關另有規定外之文字，以
利簡化內部稽核報告申報作業。(修正條文第十九條)
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金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦 法第十五條之一、第十九條修正條文對照表
修正條文 現行條文 說明
第十五條之一 本國銀行 得向主管機關申請核准 採行風險導向內部稽核 制度。主管機關得視銀 行之資產規模、業務風 險及其他必要情況，請 本國銀行申請採行風險 導向內部稽核制度。
本國銀行申請採行 風 險 導 向 內 部 稽 核 制 度，應符合下列條件：
一、最近一次申報自有 資本與風險性資產 比率，符合銀行資 本適足性及資本等 級管理辦法第五條 之規定。
二、以最近一次金融檢 查及最近一期經會 計師查核簽證之財 務報表為基準，均 無備抵呆帳及各項 準備提列不足。
三、最近一季逾期放款 比率未超過百分之 一。
四、已具備有效之內部 控制制度，且最近 一年內部控制執行 無重大缺失，或缺 失已具體改善。
本國銀行經採行風 險 導 向 內 部 稽 核 制 度 者，不適用前條第一項
一、本條新增。
二、現行本辦法明定內部 稽核對營業、財務及 管理等單位每年最低 查核次數，未充分考 量 各 單 位 之 風 險 差 異，實務執行上未具 彈性，未來如得由金 融機構依其風險評估 結果，訂定內部稽核 查核頻率，並得以單 位組織、產品、業務 或作業程序等其他構 面為受查主體，規劃 稽核計畫據以執行查 核，將使查核計畫更 具多元性。至查核方 式(一般或專案)，亦 得依風險評估結果，
自行審酌，使內部稽 核資源更有效配置，
爰推動風險導向內部 稽核制度。
二、考量目前各金融業內 部控制制度之成熟度 不一，且基於外銀及 陸銀在臺分行，如其 配合總行採風險導向 稽核制度者，得依本 辦法第四十五條規定 辦理，爰推動初期先 由本國銀行適用。
三、第一項明定本國銀行 得向主管機關申請核
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修正條文 現行條文 說明
查核頻率之規定。 准採行風險導向內部
稽核制度及主管機關 亦得視相關情況，請 本國銀行申請採行風 險 導 向 內 部 稽 核 制 度。
四、於第二項明定本國銀 行申請採行風險導向 內部稽核制度應符合 之條件，並於第三項 明定，本國銀行經採 行風險導向內部稽核 制度者，不適用前條 第一項查核頻率之規 定。
第十九條 金融控股公司 及銀行業應將內部稽核 報 告 交 付 監 察 人 （ 監 事、監事會）或審計委 員會查閱，除主管機關 另有規定外，應於查核 結束日起二個月內報主 管機關，設有獨立董事 者，應一併交付。
第十九條 金融控股公司 及銀行業應將內部稽核 報 告 交 付 監 察 人 （ 監 事、監事會）或審計委 員會查閱，並於查核結 束日起二個月內報主管 機 關 ， 設 有 獨 立 董 事 者，應一併交付。
為聚焦金融機構內部稽核 報告申報內容，以符監理所 需，有關內部稽核報告報送 主管機關之規範，增訂除主 管 機 關 另 有 規 定 外 之 文 字，以利簡化內部稽核報告 申報作業。
