新竹市政府強化內部控制實施方案
一、新竹市政府(以下簡稱本府)為合理確保達成政府施政目標、
依法行政及展現廉政肅貪之決心,特訂定本方案。
二、本方案之實施,以促進合理確保達成下列四項主要目標:
(一)實現施政效能。
(二)提供可靠資訊。
(三)遵循法令規定。
(四)保障資產安全。
行政透明為前項第三款遵循法令規定之次目標。
三、本方案以本府及所屬各機關、學校(以下簡稱各機關)為實施 對象。
四、本方案推動單位包括:
(一)本府成立內部控制推動及督導小組,負責規劃、推動內部控 制制度,並督導落實執行。
(二)各機關分別組設內部控制小組,負責推動及執行本方案相關 工作。
五、本方案推動策略及分工如下:
(一)本府內部控制推動及督導小組
1、辦理內部控制(含內部稽核)教育訓練,對主管機關(單 位)首長(主管)、副首長(副主管)等說明內部控制(含內部 稽核)之重要性、實施作法,獲取共識及支持。
2、審議本府強化內部控制實施方案、內部控制制度設計原則及 內部控制監督作業要點等。
3、備查內部控制制度共通性作業範例等。
4、督導各主管機關(單位)落實執行內部控制(含內部稽核)
工作,並定期或不定期擇主管機關(單位)進行訪查。
5、審議或備查各主管機關(單位)提報檢討內部控制(含內部稽 核)作業,所發現之重大缺失及督導改善情形。
6、審議各主管機關(單位)提報監察院彈劾、糾正(舉)或提出 其他調查意見及審計機關之審核意見等涉及內部控制缺失事
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項之權責分工。
7、審議各主管機關(單位)提報內部控制(含內部稽核)作業 落實執行情形,包含已獲致具體成效,可供其他機關借鏡等 案件。
(二)財政處、政風處、主計處、人事處及行政處(以下簡稱各權責 單位):研訂內部控制制度共通性作業範例(如附表),提報本 府內部控制推動及督導小組。
(三)各機關
1、機關首長對推動、落實內部控制(含內部稽核)作業負最終 責任。
2、由副首長以上人員擔任召集人,指定內部各單位主管組成內 部控制小組,辦理下列事項:
(1)辦理內部控制教育訓練。
(2)檢討強化現有內部控制作業。
(3)整合檢討個別性業務內部控制作業。
(4)參採各權責單位所訂內部控制制度共通性作業範例等,並 審視個別性業務之風險性及重要性,訂定合宜之內部控制 制度,其中所屬各機關及學校應報送主管機關(單位)備 查。
3、規劃及執行自行評估作業。
4、辦理內部稽核教育訓練,並規劃及執行內部稽核工作,另得 審視業務之風險性及重要性,訂定內部稽核作業規定。
(四)各主管機關(單位)除辦理前款所列事項外,並辦理及督導 下列事項:
1、辦理內部控制(含內部稽核)教育訓練,對所屬首長、副首 長說明內部控制(含內部稽核)之重要性、實施作法,獲取 共識及支持,並持續培育內部控制種子教師,推派其擔任本 機關或所屬教育訓練講座,以協助機關推動內部控制。
2、針對監察院彈劾、糾正(舉)或提出其他調查意見及審計機關 之審核意見等涉及業管內部控制事項,應即會同所屬依本府
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訂頒內部控制相關規定,釐清屬本機關及所屬機關之內部控 制缺失,並督導所屬積極檢討改善
。
3、內部控制缺失涉及跨機關業務,應主動與相關權責機關進行 溝通協調,必要時得提報本府內部控制推動及督導小組,以 釐清權責及問題所在,並儘速檢討改善。
4、督導所屬訂定內部控制制度,屬性質相同者,得為一致規定,
或指定所屬統一訂定。
5、督導所屬審視業務之風險性及重要性,得訂定內部控制監督 作業相關規定,屬性質相同者,並得為一致規定,或指定所 屬統一訂定。
6、督導所屬落實執行內部控制(含內部稽核)工作,並檢視所 屬內部控制缺失案件認定情形,另得定期或不定期對所屬進 行訪查。
7、彙整本機關及所屬下列辦理情形,提報本府內部控制推動及 督導小組:
(1)檢討現有內部控制(含內部稽核)作業,所發現之重大缺 失及督導改善情形。
(2)落實執行內部控制(含內部稽核)作業情形,包含已獲致 具體成效,可供其他機關借鏡等案件。
六、各機關依本方案辦理內部控制(含內部稽核)工作情形應予以評 核,其評核方式另訂之。
七、各機關執行本方案所需經費,由各機關編列年度預算支應。
八、本方案奉核定後實施。
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附表:內部控制制度共通性作業範例分工表
作業範例 權責單位
研訂標準化作業流程及控制重點-出納、財產管理業
務 財政處
研訂標準化作業流程及控制重點-政風業務(貪瀆防弊
處理、廉政建設…) 政風處
研訂標準化作業流程及控制重點-主計業務(概算籌 編、預算案審查、收支內部審核、會計報告及決算編 製、統計調查管理…)
主計處
研訂標準化作業流程及控制重點-人事業務(人員進
用、薪資、福利、退休…) 人事處
研訂標準化作業流程及控制重點-行政管考業務(施
政績效評估、年度施政計畫管理、風險管理…) 行政處
研訂標準化作業流程及控制重點-採購業務(政府採
購及其管理作業…) 行政處
研訂標準化作業流程及控制重點-資訊安全業務 行政處
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