第九章 第九章
財務循環企業程序與資訊需求 財務循環企業程序與資訊需求
9 1 財務循環企業程序 9.1 財務循環企業程序
9.2 會計人如何利用電腦強化管理
9.3 ERP財務模組－應收應付票據管理實例說明 9 4 ERP財務模組 總帳系統實例說明
9.4 ERP財務模組－總帳系統實例說明 9.5 投資管理系統實例說明
9.6 管理會計資訊系統
圖9 1 財務循環主要作業 圖9.1 財務循環主要作業
生產
預算作業 生產
存貨財產 循環 營業收入
循環 支出財產
循環
投資融資 作業 背書
保證
印鑑 管理
稅捐及 規費作業
營業外 收支作業
一般費用 報支
零用金
作業 作業
保證 管理 規費作業 收支作業 報支 作業
原始憑證
會計帳務 原始憑證 記帳憑證
會計記錄之 保管
處理作業 財務報表
編製 編製
一、投資循環 一 投資循環
投資作業之內容通常包括以下幾 投資作業之內容通常包括以下幾 項作業，其相關之會計科目為短 期投資(金融商品)、不動產投資、
中長期投資及股權投資(轉投資、
中長期投資及股權投資(轉投資 海外投資)等
圖9 2 財務循環短中長期投資作業 圖9.2 財務循環短中長期投資作業
海外轉投資 申請
海外 設廠 申請
投資規劃 評估
投資成本 效益分析
投資計劃 管制
設廠
其他法人 投資 投資
轉投
轉投 海
股權金融 不動 投資案股務
投資案財務 海外設廠支援
權投資
融商品投資 動產投資
固定資產
循環 務管制 務管制 援
資
投資公告
二、融資循環 二 融資循環
(一)公司債作業 (二)短期借款作業 (三)中長期借款作業
(四)資本公積與盈餘作業 (四)資本公積與盈餘作業 (五)股本作業
(五)股本作業 (六)股利作業 (六)股利作業
三、現金及其他出納作業 三 現金及其他出納作業
現金作業
有價證券作業 有價證券作業 庫存保證票據 庫存保證票據 票據兌現核對
銀行調節表內容核對 定期存單核對
零用金作業 零用金作業
四、印鑑管理背書保證作業 四 印鑑管理背書保證作業
印鑑管理 印鑑管理 背書保証 背書保証
五、會計帳務作業 五 會計帳務作業
原始憑證 記帳憑證
會計帳務處理作業
會計人如何利用電腦強化管理 會計人如何利用電腦強化管理
一 提高報表製作效率 提供決策者 一、提高報表製作效率，提供決策者
迅速而正確的資訊 二、會計表報
三、加強管理
四 降低人事成本 四、降低人事成本 五、符合法令時效性 五 符合法令時效性
六、提升會計人員工作層次
圖9 21 稅報作業 圖9.21 稅報作業
銷售管理 銷售管理 營業加值稅
薪工及相關費用扣繳 財務會計 成本 財產
營利事業所得 營利事業所得
稅結算申報
管理會計資訊系統 管理會計資訊系統
一 成本系統 一、成本系統
二、責任會計子系統 二 責任會計子系統
三、ERP系統－作業基礎成本管理模組 實例說明
四 ERP系統 平衡計分卡模組實例說 四、ERP系統－平衡計分卡模組實例說
明
圖9 25 成本系統 圖9.25 成本系統
總帳會計軟體
倉儲作業 生管作業
月結傳票 月結傳票
費用總表
在製品盤點 在製 線上作業
製成品
製品成本分
生產排程
製令開出 品存貨成 加權平均 銷貨成本
折合率工資
分攤
日報表生產
程
出 成本計算 均 本
材料作業 人事薪資
收發存月報表 人工分析表
材料作業軟體 人事薪資
軟體
