國立空中大學 101 學年度下學期期中考試題【正參】38
科目：企業稅務規劃 一律橫式作答 1 頁
一、是非題 (每題 3 分，共 30 分) 1. ( ) 節稅與避稅二者都不違法。
2. ( ) 我國租稅法規之立法體制採綜合立法。
3. ( ) 凡中華民國之營利事業(總機構在中華民國境內者)，應就其中華民國境內外全部營利事業所 得，合併課徵營利事業所得稅。
4. ( ) 合作社依法經營銷售與社員之貨物或勞務其營業稅適用免稅。
5. ( ) 自民國 100 年 6 月 1 日起，非自用房屋及土地自取得起一年內轉手，應針對交易金額課 10﹪
的奢侈稅。
6. ( ) 兩稅合一是指地價稅與房屋稅兩種稅目合而為一個房地產稅。
7. ( ) 小規模營業人之營業稅由主管稽徵機關查定每 3 個月填發繳款通知書通知繳款ㄧ次。
8. ( ) 加值型營業人欲購買文具用品，小規模營業人快樂文具行的售價為 102 元，一般營業人書香 文具公司則為 100 元、另加營業稅 5 元、合計 105 元，則應向一般營業人書香文具公司購買。
9. ( ) 在計算年度所得、編製財務報表時，依商業會計法規定應採權責發生基礎。申報營利事業所 得稅時原則上亦應採權責發生制。
10. ( ) 營利事業應於每年 5 月 1 日起至 5 月 31 日止，向當地主管稽徵機關辦理營利事業所得稅申 報。
二、選擇題 (每題 4 分，共 48 分)
1.( ) 下列何者為不是租稅的特性？ (A)租稅的強制性 (B)租稅的個別報償性 (C)租稅的財政性 (D) 租稅的政策性。
2. ( ) 下列何者為憑證稅？ (A)使用牌照稅 (B)契稅 (C)印花稅 (D)娛樂稅。
3. ( ) 漏開統一發票一年經查獲達幾次者，得停止其營業？ (A)一次 (B)二次 (C)三次 (D)四次。
4.( ) 我國憲法第 19 條規定：「人民有依法律納稅之義務」，此為下列何者之根本依據？ (A)租稅 公平原則 (B)實質課稅原則 (C)租稅法定主義 (D)租稅實體主義。
5.( ) 各項會計憑證，除了應永久保存或有關未結會計事項者外，應於年度之決算程序辦理終了 後，至少保存多少年？ (A)3 年 (B)5 年 (C)7 年 (D)10 年。
6.( ) 甲公司之總機構設於台北市，民國 101 年度我國境內全年所得額為 800,000 元，另有越南分 公司所得 200,000 元並已納所得稅 40,000 元，依我國所得稅法規定，甲公司民國 101 年度營 利事業所得稅之應納稅額若干？ (A)130,000 元 (B)136,000 元 (C)170,000 元 (D)200,000 元。
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國立空中大學 101 學年度下學期期中考試題【正題】38
科目：企業稅務規劃 一律橫式作答 2-2 頁
7.( ) a.已由當年度盈餘分配之股利淨額或盈餘淨額 b.彌補以往年度之虧損及經會計師查核簽證之 次一年度虧損 c.依其他法律規定，應由稅後純益轉為資本公積者 d.已依公司法或其他法律 規定由當年度盈餘提列之法定盈餘公積，或已依合作社法規定提列之公積金及公益金。試問 何項可作為應加徵 10%營所稅之未分配盈餘減除項目？ (A) ab (B) abc (C) bcd (D) abcd。
8.( ) 稅法有關耐用年數之規定，營業權以多少年為計算攤折之標準？ (A)5 年 (B)8 年 (C)10 年 (D) 15 年。
9.( ) 以下何者不是企業享受盈虧互抵的應具備條件？ (A)公司組織 (B)會計帳冊簿據完備 (C) 虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期申報者 (D)委託記帳士 申報。
10. ( ) 加值型營業人又稱為一般營業人，稅法規定稅率為最高 10%、最低 5%，實際徵收率由行政 院規定之，目前定為多少？ (A) 5% (B) 10% (C)13% (D) 15%。
11. ( ) 專營免稅營業人，下列敘述何者正確？ (A)其進項稅額可以申請退還 (B)其進項稅額可以申 請留抵不得申請退還 (C)應計算進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例 (D)其進項稅額不得申請 退還。
12. ( ) 銀行保險業專屬本業之銷售額，其營業稅稅率為多少？ (A)1% (B)2% (C)5% (D)10%。
三、問答題 (10 分)
何謂租稅原則？租稅原則有哪些？試列舉其中 4 項。
四、解釋名詞 (每題 6 分，共 12 分) 1. 小規模營業人
2. 會計基礎
一、是非題 (每題 3 分，共 30 分)
1. O p. 7 2. × p. 18 3. O p.101 4. O p.52 5. × p.36 6. × p. 122 7. O p.85 8. O p.88 9. O p.105 10. O p.115
二、選擇題 (每題 4 分，共 48 分)
1. B p.13-15 2. C p.35-36 3. C p.87 4. C p.18 5. B p.109 6. B p.104 7. D p.132 8. C p.162 9. D p.178 10. A p.55 11. D p.60 12. B p.56、p.48
三、問答題 (10 分)
何謂租稅原則？ (※ 本項 2 分) p.4、p.15
租稅原則有哪些？試列舉其中 4 項。 (※ 每項 2 分) p.4、pp.16-18
四、解釋名詞 (每題 6 分，共 12 分) 1. 小規模營業人 p.56
2. 會計基礎 p.105
