國立空中大學 101 學年度下學期期末考試題【正參】38
科目：企業稅務規劃 一律橫式作答 1 頁
一、是非題 (每題 4 分，共 24 分)
1. ( ) 分期付款銷貨採用毛利百分比法計算損益，僅適用分期付款期限在 15 個月以上者為限。
2. ( ) 以營利事業所得稅來說，直接扣抵係指國外子公司盈餘在國外所繳納之所得稅，以及該盈餘 分配股利時被就源扣繳之稅款，均可自本國總公司應納稅額中扣抵之國外稅額扣抵制度。
3. ( ) 稅捐稽徵法規定納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服，有應納稅額者，應於繳納期間屆 滿翌日起算三十日內申請復查。
4. ( ) 企業併購之租稅優惠，有關消滅公司所有之土地其土地增值稅記存優惠規定，企業併購法規 定只要土地所有權屬於消滅公司「所有」即可，即使非其自用，仍可適用此優惠。
5. ( ) 就內地稅稅捐之稽徵，稅捐稽徵法為其他稅法之特別法，二者對同一事項若有不同規定，基 於「特別法優於普通法」之原則，稅捐稽徵法應優先適用，稅捐稽徵法未規定者，仍依各稅 法之規定。
6. ( ) 企業併購而移轉貨物或勞務，非屬營業稅課徵範圍 一、是非題 (每題 4 分，共 24 分)
1. × p.189 2. × p.284 3. O p.325 4. O p.224 5. O p.304 6. O p.223
二、選擇題 (每題 4 分，共 48 分)
1. ( ) 營利事業之固定資產、遞耗資產及無形資產於當年度物價指數較該資產取得年度或前次依法 令規定辦理資產重估價年度物價指數上漲達多少以上時，得向該管稽徵機關申請辦理資產重 估價？ (A) 15% (B) 25% (C) 30% (D) 50%。
2. ( ) 依所得稅法規定，經主關機關核准，因下列何項原因而給付外國營利事業所有之權利金可免 稅？ (A)引進新生產技術或產品 (B)改進產品品質 (C)降低生產成本 (D)以上均可。
3. ( ) 存貨成本流動假設若未事先經稽徵機關核准者，一律採用何種方法？ (A)加權平均法 (B)個 別辨認法 (C)先進先出法 (D)簡單平均法。
4. ( ) 「產業創新條例」研究發展支出投資抵減之租稅優惠措施，施行至何年截止？ (A)100 年 (B)105 年 (C)106 年 (D)108 年。
5. ( ) 企業組織必須是哪一種公司組織，才可享受企業併購法之租稅優惠？ (A)無限公司 (B)兩合 公司 (C)股份有限公司 (D)以上皆非。
6. ( ) 最低稅負營利事業部分的扣除額，當消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達多少 以上時，應按上漲程度調整之？ (A)5％ (B)6％ (C)8％ (D)10％。
7. ( ) 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，未於規定期限內申報，或故意以詐欺或其他不正當方 法逃漏稅捐者，其核課期間為幾年？ (A)4 年 (B)5 年 (C)6 年 (D)7 年。
8. ( ) 租稅行政救濟，地方稅之訴願管轄機關為： (A)國稅局 (B)財政部 (C)各縣市政府 (D)行 政法院。
9.( ) 可比較未受控交易法適用之交易類型為： (A)有形資產之移轉或使用 (B)無形資產之移轉或 使用 (C)資金之使用 (D)服務之提供。
10. ( ) 貝里比率（Berry Ratio；BR）為： (A)以營業毛利為分子、營業費用為分母所計算之比率 (B) 以營業淨利為分子、營業費用為分母所計算之比率 (C)以營業淨額為分子、營業費用為分母 所計算之比率 (D)以上皆非。
11. ( ) 納稅義務人對於核定稅捐之處分不服時，得依法提起行政救濟，其下列順序何者正確？ (A) 復查→訴願→行政訴訟 (B)復查→再訴願→行政訴訟 (C)訴願→再訴願→行政訴訟 (D)訴願
→復查→行政訴訟。
12. ( ) 稅捐之徵收，自繳納期間屆滿之翌日起算，其徵收期間為幾年？ (A)3 年 (B)5 年 (C)7 年 (D)10 年。
二、選擇題 (每題 4 分，共 48 分)
1. B p.191 2. D p.191 3. A p.189 4. D p.204 5. C p.233 6. D p.246 7. D p.310 8. C p.328 9. B p.263 10. A p.264 11. A p.322 12. B p.311
三、解釋名詞 (每題 5 分，共 15 分) 1. 最低稅負制 p.240 2. 投資抵減 p.202 3. 租稅行為罰 p.317
四、問答題 (13 分)
使用藍色申報書申報營利事業所得稅須符合哪些條件方可適用？申請核准使用藍色申報者可享受 哪些優待？ p.188
