國立空中大學 101 學年度下學期期中考試題【副參】38
科目：企業稅務規劃 一律橫式作答 頁
一、是非題 (每題 4 分，共 32 分)
1. ( ) 金馬地區國稅由台灣省南區國稅局負責徵收。
2. ( ) 田賦目前停徵。
3. ( ) 進口農產品之免稅營業人，如其銷售對象為一般營業人，應放棄免稅，依一般營業人課稅，
整體稅負可減少。
4. ( ) 凡公司組織會計帳冊完備，使用藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期申報者，其經稽徵 機關查帳核定之前 10 年内各期虧損，可自本年純益額中扣除後，再行核課營利事業所得稅。
5. ( ) 地下工廠未經合法登記，故不必繳營業稅。
6. ( ) 公司組織之本國個人股東獲配公司分配股利，應以股利淨額加計股東可扣抵稅額申報當年度 之股利所得。
7. ( ) 中華公司銷售書 1 本，銷售額 210 元，營業稅率 5%，則銷項稅額為 10 元。
8. ( ) 營利事業在同一會計年度內，對不同種類之固定資產，得依照所得稅法第 51 條規定申請採 用不同方法提列折舊，其未經申請者，視為採用工作時間法，未經申請變換者，視為沿用原 方法。
二、選擇題 (每題 4 分，共 36 分)
1. ( ) 兩稅合一可改善在兩稅獨立制度下的一些缺點，但下列何者不包括？ (A)增加國家財政收入 (B)企業籌措財源方式扭曲 (C)透過保留盈餘方式規避股東所得稅負 (D)股利所得重複課稅。
2.( ) 各項會計帳簿，除有關未結會計事項者應繼續保存外，應於年度決算程序辦理終了後，至少 保存多少年？ (A)3 年 (B)5 年 (C)7 年 (D)10 年。
3. ( ) 進口貨物也要課營業稅，其納稅義務人為： (A)銷售貨物之營業人 (B)進口貨物之收貨人或 持有人 (C)報關進口人 (D)以上均是。
4. ( ) 一般營業人不論有無銷售額，除申請核准以每月為一期申報者外，應以多久為一期於次期開 始十五日內，填具規定格式之申報書及繳款書，向主管稽徵機關申報營業稅？ (A)二個月 (B) 三個月 (C)四個月 (D)六個月。
5. ( ) 外銷貨物適用營業稅稅率為： (A)零稅率 (B)免稅 (C)2% (D)5%。
6. ( ) 企業主或員工以個人社員名義向信用合作社借入款項轉供企業使用，企業應如何處理？ (A) 直接以信用合作社收據作為利息支出憑證 (B)仍須取具該個人所出具之收據，並依法辦理扣 繳所得稅 (C)同時取得信用合作社收據及該個人所出具之收據，不需扣繳個人所得稅 (D)取 得信用合作社收據並扣繳信用合作社所得稅。
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國立空中大學 101 學年度下學期期中考試題【副題】38
科目：企業稅務規劃 一律橫式作答 2-2 頁
7. ( ) 台北公司於 100 年 9 月 4 日設立，採曆年制，100 年度所得額為 45,000 元，101 年 5 月申報 100 年度營利事業所得稅時，應納稅額為何？ (A) 0 元 (B) 2,500 元 (C) 7,500 元 (D) 7,650 元。
8. ( ) 下列何者為移轉稅？ (A)營業稅 (B)貨物稅 (C)營利事業所得稅 (D)證券交易稅。
9. ( ) 小規模營業人之營業稅稅率為銷售額的多少百分比？ (A)1% (B)2% (C)5% (D)10%。
三、解釋名詞 (每題 6 分，共 12 分) 1. 法律不溯既往之原則
2. 權責發生制
四、問答題 (任選 2 題作答，每題 10 分，共 20 分。3 題均答者，依作答順序，以前 2 題計分) 1. 何謂中央稅？試就我國現行稅目中，列舉 4 種中央稅。
2. 一般營業人申報營業稅應檢附那些書表？
3. 何謂「非營業損益」？包含哪些項目？試列舉其中 4 項。
一、是非題 (每題 4 分，共 32 分)
1. × p.40 2. O p. 34-35 3. O pp.90-91 4. O p.178 5. × p. 22 6. O p.122-123 7. × p.58 8. × p.161
二、選擇題 (每題 4 分，共 36 分)
1. A p.124 2. D p.108 3. B p.55 4. A p.79 5. A p.51 6. B p.173 7. B pp.102-104 8. D p.30 9. A p.92
三、解釋名詞 (每題 6 分，共 12 分) 1. 法律不溯既往之原則 pp.20-21 2. 權責發生制 pp.101-102 、 p.105
四、問答題 (任選 2 題作答，每題 10 分，共 20 分。3 題均答者，依作答順序，以前 2 題計分) 1. 何謂中央稅？ (※ 本項 2 分) p.28
試就我國現行稅目中，列舉 4 種中央稅。 (※ 每種 2 分) p.37 2. 一般營業人申報營業稅應檢附那些書表？ (※ 每項 2 分) p.79 3. 何謂「非營業損益」？ (※ 本項 2 分) p.170
包含哪些項目？試列舉其中 4 項。 (※ 每項 2 分) p.170
