國立空中大學 100 學年度下學期期中考試題【正參】31
科目：企業稅務規劃 一律橫式作答 2 頁
一、是非題 (每題 4 分，共 20 分)
1. ( ) 稅捐稽徵處負責地方稅的徵收。
2. ( ) 我國之國稅，其稅收全數歸中央政府使用，地方政府無權使用。
3. ( ) 小規模營業人進項稅額如期申報者可全額扣抵查定營業稅。
4. ( ) 營利事業取自小規模營利事業之普通收據，全年累計金額以不超過當年度製造費用與營業費 用 3%為上限。
5. ( ) 應付未付之費用或損失，如逾二年而尚未給付者，應轉列「其他收入」科目，俟實際給付時 再以營業外支出列帳。
二、選擇題 (每題 4 分，共 20 分)
1. ( ) 下列何者不屬於國稅？ (A)營利事業所得稅 (B)營業稅 (C)土地增值稅 (D)證券交易稅。
2. ( ) 營業稅課稅範圍為： (A)境內銷售貨物 (B)境內銷售勞務 (C)進口貨物 (D)以上均是。
3. ( ) 除了下列何種情況，營利事業(採曆年制)應於每年 9 月 1 日至 9 月 30 日間，辦理暫繳申報？
(A)小規模營利事業 (B)依法免徵營利事業所得稅者 (C)在中華民國境內無固定營業場所，其 營利事業所得稅已由營業代理人或給付人扣繳者 (D)以上皆是。
4. ( ) 下列哪些組織，須設置股東可扣抵稅額帳戶？ (A)獨資、合夥組織 (B)總機構在中華民國境 外之者 (C)教育、文化、公益、慈善機關或團體 (D)非公開發行公司。
5. ( ) 固定資產因擴充、換置、改良修理，而增加其價值或效能部分，其所支付之費用(支出)，在 稅法規定中應如何處理？ (A)扣除固定資產之累計折舊 (B)計入固定資產之累計折舊 (C)扣 除實際成本餘額中以計算折舊 (D)計入實際成本餘額中以計算折舊。
三、問答題 (每題 12 分，共 36 分)
1. 試比較節稅、逃稅與避稅三者之異同，請依行為目的、合法性及立法精神三個角度說明之。
2. 非加值型營業人包括哪些？試說明之。
3. 營利事業欲申請適用盈虧互抵規定，應符合哪些規定？
四、解釋名詞 (每題 6 分，共 24 分)
1. 水平公平 2. 特別法優於普通法原則 3. 兩稅合一 4. 非營業損益
參考答案
一、是非題(每題 4 分，共 20 分)
1. O p41 或 p.122 2. X p.28 3. X p.92 4. O p.149 5. O p.177
二、選擇題(每題 4 分，共 20 分)
1. C p.37 2. D p.49-51 3. D pp.113-114 4. D p.126 5. D pp.159-160
三、問答題 (每題 12 分，共 36 分) 1. pp.7-8
2. p.56
3. (1)須為公司組織之營利事業 (2)會計帳冊簿據完備
(3)虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證 (4)如期申報者
p.178
四、解釋名詞 (每題 6 分，共 24 分)
1. 水平公平 p.16 2. 特別法優於普通法原則 p.21 3. 兩稅合一 pp.122-124 4. 非營業損益 p.170
